银行存款(现金&库存现金明细表)
现金收付与银行存款收付流程讲解
现金收付与银行存款收付流程讲解现金收付与银行存款收付流程讲解(一)现金收付1、收现根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联(或发票联)给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗(水电费、代收款项)管理费用岗(其他应收款)销售核算岗(货款)成本核算岗(加工费、材料款)注：A 原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
B 随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现(1)费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核(2)人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：A 下午下班后，现金库存应在限额内。
B 从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
(二)银行存款收付1、银收(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计(2)其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位(3)贷款收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位2、银付(1)日常性业务款项根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票(汇票、电汇)——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证——→材料核算岗(材料采购)——→成本核算岗(外协加工、车间质保费用)——→管理费用岗(管理部门用款)——→销售费用岗(销售部门用款)——→工资福利岗(工资兑现、福利)——→及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建)注：A 开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
银行现金存款管理制度
银行现金存款管理制度第一章总则第一条为规范银行的现金存款管理行为，保障客户资金安全，提高存款管理效率，根据相关法律法规和监管要求，制定本制度。
第二条本制度适用于银行在存款业务中的现金存款管理，包括但不限于大额存款、小额存款、定期存款、活期存款等各类存款业务。
第三条银行应当遵守国家法律法规和监管规定，加强现金存款管理，建立健全存款管理制度，确保资金安全和经营稳健。
第四条银行应当建立健全风险管理体系，加强内部控制，提升现金存款管理水平，防范和化解各类风险。
第五条银行应当建立适当的现金存款管理报告机制，及时向监管部门和内部管理层汇报存款情况和风险状况。
第六条银行应当通过各种方式向客户宣传存款保险制度，明确存款保险的范围和金额，提升客户对存款的信心。
第七条银行应当遵循“合法、合规、合理、安全”的原则，依法合规经营，保障客户权益，维护金融秩序。
第八条银行应当建立健全反洗钱、反恐怖融资等制度，对现金存款进行严格审核和监控，确保交易活动合法合规。
第二章现金存款管理第九条银行应当根据存款金额大小、期限长短等因素，分类管理现金存款，规范存款业务操作流程。
第十条银行应当建立完善的现金存款登记制度，每笔存款都应当有明确的登记记录，包括存款金额、存款人信息等。
第十一条银行应当对现金存款进行认真核算，确保存款金额的准确性，以免发生差错或遗漏。
第十二条银行应当加强现金存款的保管和监督管理，对存款现金进行安全保障，确保现金安全。
第十三条银行应当建立现金存款的清分和清点制度，及时处理存款的结算和清算工作，确保账务的准确性和及时性。
第十四条银行应当建立现金存款的核查和复核机制，确保存款资金来源合法，避免违法犯罪行为对存款业务的影响。
第十五条银行应当对存款现金进行定期盘点和检查，发现问题及时处理，防范风险。
第十六条银行应当建立健全的现金存款风险防范机制，加强对现金存款风险的识别和评估，采取有效措施加以规避。
第三章存款安全管理第十七条银行应当建立现金存款安全管理制度，加强对存款操作人员的培训和管理，提高工作人员的安全意识。
现金及银行存款管理办法
现金及银行存款管理办法一、总则1.1 本办法旨在规范我司现金及银行存款的管理，确保资金安全，提高资金使用效率。
1.2 本办法适用于我司全体员工及各部门，涉及现金及银行存款的收付、存储、保管、使用等环节。
二、现金管理2.1 现金收入（1）各部门在收到现金时，应及时开具收据，并在收据上注明款项来源、金额、日期等信息。
（2）收到现金后，应在当天将现金存入银行，不得坐支。
2.2 现金支出（1）各部门需提前申报现金支出计划，经财务部门审核批准后，按照批准金额领取现金。
（2）现金支出需凭有效发票、收据等原始凭证报销，严禁虚报、冒领。
2.3 现金保管（1）各部门应指定专人负责现金保管，确保现金安全。
（2）现金保管人员应定期进行现金盘点，确保账实相符。
三、银行存款管理3.1 银行账户管理（1）公司应在具备合法资质的银行开设银行账户，并报财务部门备案。
（2）公司银行账户不得出借、出租或转让给他人使用。
3.2 银行存款收付（1）公司各项收入应及时存入银行，不得截留、挪用。
（2）公司各项支出应通过银行转账方式支付，原则上不得使用现金。
3.3 银行存款核对（1）财务部门应定期与银行对账，确保银行存款账面余额与实际余额相符。
（2）如发现账务不符，应及时查明原因，并采取措施予以纠正。
四、监督检查4.1 财务部门应加强对现金及银行存款的监督检查，确保资金安全。
4.2 公司设立举报渠道，对违规行为进行严肃查处。
五、责任追究5.1 违反本办法规定的，公司将视情节轻重，对相关责任人给予相应的处罚。
5.2 涉嫌违法犯罪的，公司将移交司法机关处理。
六、附则6.1 本办法解释权归公司财务部门。
6.2 本办法自发布之日起实施，原有规定与本办法不符的，以本办法为准。
七、现金使用规范7.1 现金使用范围（1）公司日常经营活动中，原则上不得使用大额现金，单笔现金支付不得超过规定的限额。
（2）特殊情况需使用大额现金的，应提前向财务部门申请，经批准后方可执7.2 现金报销（1）员工因公产生的合理现金支出，需在规定时间内提交报销申请，并提供相关原始凭证。
新准则-会计科目表
5101制造费用制造费用是企业生产单位为生产产品或提供劳务而发生的，应计入产品或劳务成本但没有专设成本项目的各项生产费用。
制造费用的内容企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接成本。
制造费用包括产品生产成本中除直接材料和直接工资以外的其余一切生产成本，主要包括企业各个生产单位（车间、分厂）为组织和管理生产所发生的一切费用，以及各个生产单位所发生的固定资产使用费和维修费，具体有以下项目：各个生产单位管理人员的工资、职工福利费，房屋建筑费、劳动保护费、季节性生产和修理期间的停工损失等等。
制造费用一般是间接计入成本，当制造费用发生时一般无法直接判定它所归属的成本计算对象，因而不能直接计入所生产的产品成本中去，而须按费用发生的地点先行归集，月终时再采用一定的方法在各成本计算对象间进行分配，计入各成本计算对象的成本中。
5201劳务成本劳务成本是指企业提供劳务作业而发生的成本，相对于劳务收入而言。
本科目期末借方余额，反映企业尚未完成或尚未结转的劳务成本。
5301研发支出研发支出是指在研究与开发过程中所使用资产的折旧、消耗的原材料、直接参与开发人员的工资及福利费、开发过程中发生的租金以及借款费用等。
研发活动从广义上来讲也是一种投资行为，但较一般的投资活动具有更大的收益不确定性和风险性，因而增加了研发支出在会计确认与计量上的困难。
研究与开发的含义有所不同。
所谓研究是为获得新的科学技术知识而从事的有计划有创造性的调查、分析和实验活动，可以是基础性研究也可以是使应用性研究，其目的在于发现新知识，并期望利用这种知识能开发出新材料、新产品或新的配方技术，或对现有产品的性能、质量所作的较大改进。
开发是在开始商品生产或使用前将研究成果转化为一种新产品或工艺的系列活动，包括概念的形成、样品的设计、不同产品的测试和模型的建造以及试验工厂的运行等。
由此可见，研究是一个技术可行性的探索阶段，能否给企业带来经济效益具有很大的不确定性，风险较大，而开发活动是将研究成果应用于实践，将技术转化为产品的阶段，因而带来经济效益的确定性较高。
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“银行存款”会计分录大全一.银行存款提现会计分录：现金属于资产类，提取现金涉及"银行存款"和"现金"科目，所以分录是：借：现金贷：银行存款二.以银行存款支付税款滞纳金会计分录：依据企业会计准则税款滞纳金应记入营业外支出科目，以银行存款支付，所有对方科目为银行存款。
具体分录如下：借：营业外支出贷：银行存款三.银行存款捐款会计分录：用银行存款向希望工程捐款，应作分录：借：营业外支出贷：银行存款四.用银行存款支付短期借款利息：1.以前没有计提利息(一般付息的最后一个月直接付息) 借：财务费用贷：银行存款2.用银行存款支付短期借款利息---如果以前计提利息(1)当时是借：财务费用贷：应付利息(2)现在支付利息时借：应付利息贷：银行存款五.法院强制执行扣划公司银行存款会计分录：借：其他应收款-法院贷：银行存款六.用银行存款付其他应付款的会计分录其他应付款是指企业发生的与主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项,如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等.用银行存款支付付其他应付款的会计分录如下:借:其他应付款贷:银行存款七.上年财务费用与银行存款多计处理会计分录：借银行存款;借财务费用(红字)结转本年利润时：借本年利润贷：财务费用(红字八.外账的银行存款太多会计分录处理：有费用发票就做费用，没有就做你们老板的往来-其他应付款。
现金倒挂的时候也可以通过这里调整。
现金余额大的时候就借：其他应付款(老板)贷：现金现金倒挂的时候就借：现金贷：其他应付款(老板)九.用银行存款来冲销其他应收款会计分录：其他应收款在借方，银行存款在贷方表示支付其他应收款项。
会计分录为：借：其他应收款---***贷：银行存款表示其他应收款增加，银行存款减少，用银行存款支付了其他应收款!十.财务费用退回到银行存款的分录：跟收费时的分录反着做就可以了.如果摘要写清楚的话,应该可以这样做借：银行存款贷：财务费用十一.银行存款发生损失的会计分录：依据公司账务处理和会计规则,只有用盈余公积弥补亏损,需作账务处理,会计分录为:借:盈余公积贷:利润分配---盈余公积补亏十二.银行存款收款凭证在账务上处理：把现金存入银行,应填制的记账凭证是现金付款凭证.企业应做的会计分录为: 借:银行存款贷:库存现金十三.财政补助直接打入银行存款会计分录：对于财政补助直接打入银行存款，可以看做是补贴款，其对应的会计分录如下：1、收到的政府补助用于企业以发生费用属于与收益相关的政府补助借：银行存款贷：营业外收入2、收到的政府补助用于长期资产（如购买固定资产）属于与资产相关的政府补助借：银行存款贷：递延收益十四.认缴制下现金等银行存款会计分录认缴制下收到股东现金，其实可以看做是实收资本的。
现金和银行存款管理制度
XXXXXX有限公司现金及银行存款管理制度（送审稿）202X年X月X日制定现金及银行存款管理制度第一章总则第一条为了加强现金及银行存款管理，提高工作效率，健全现金及银行收付制度，严格执行现金结算纪律，特制定本制度。
第二条本制度是根据国家《现金管理暂行条例实施细则》、《支付结算办法》以及其他财税的有关规定，结合公司的具体情况制定的，本制度将随着国家相关政策及公司的实际情况的变化予以修改和完善。
第二章现金管理第三条公司现金的收支原则上是由基本户开户银行监督管理，由人民银行监督开户银行，因此公司只能在基本户开户银行办理现金收支业务(公司一般户可以存现金但不可支出现金，出纳可以根据实际情况选择就近公司账户存现金），公司基本户开户银行为中国工商银行股份有限公司平昌支公司。
第四条职责：公司出纳负责现金收支业务的具体办理(原则上出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作)，由财务负责人制订相关制度、流程并提交公司负责人审批并执行。
第五条公司现金使用额度原则上由基本户开户行核定，结合公司的实际情况由出纳向基本户开户银行申请额度为5万元作为公司现金支出，特殊情况经财务负责人、公司负责人审批后可增加备用金额度。
第六条公司现金提取由出纳提起申请-会计和财务负责人审核-公司负责人审批后，向基本户开户银行开具支票提取，可提前与银行协商准备部份5角、1元、5元、10元、50元零钞。
第七条公司的经济业务往来，必须通过银行进行转账结算。
根据《现金管理暂行条例实施细则》及结合公司的实际情况，公司只能在下列范围内使用现金支付：(一)职工工资(具备条件的应当积极开展由银行代发工资)、各种工资性津贴；(二)个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；(三)支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；(四)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；(五)收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；(六)出差人员必须随身携带的差旅费；(七)结算起点以下的零星支出(结算起点为1000元)；(八)确实需要现金支付的其他支出(因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的情况，由出纳书面申请经财务负责人签字盖章交开户银行审查批准后，予以支付现金)。
会计中如何区别银行存款与库存现金
会计中如何区别银行存款与库存现金库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金,不能说是出纳手中的钱,而是在出纳保管的在公司金库里的金额.库存现金限额,由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定.一般是1000元为限,其限额一般按照单位3-5天日常零星开支所需现金确定.远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽,但最高不得超过15天.银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金.记分录的时候用现金付的钱就是库存现金,用转账付的钱就记银行存款.库存现金1、一个新公司成立过后,都会用钱,一说到钱,我们第一想到的就是现金(简称人民币),最开始发生的是费用,并不是收入.比如:购买办公用品一批,支付房租,交纳水电费、购买一些物料消耗……除了办公用品和一些物料消耗以外,其他不确定记入哪个明细的时候所产生的费用一律都允许记入"财务费用-开办费".2、每发生的一笔费用都必须按照凭证准确无误的登记现金日记账;3、库存现金科目的可以设置二级明细:例如:库存现金-贵阳现金,库存现金-成都现金.这种情况一般来说,适用于多个店面以及分公司的情况下,而且由总公司统一入账的时候,就要在库存现金科目下设置二级科目,以便于区分,总公司和分公司的现金账.4、工资可以发放现金,金额不限.5、对公取现的时候,必须填现金支票到开户行去取,否则不能取款.6、现金的余额不能出现负数,硬性规定.银行存款1、银行存款:外账指的是对公账户,不管是收支票也好,付支票也好,必须是对公账户走账;内账指的是老板的私人账户+对公账户;2、银行存款的对公账户的货款,不管是付也好,收也好,必须要开发票,见票走账;如果是内账的话,白条都可以入账.3、不管是内账外账,企业的对公账户金额必须是一致的,账做得再假,不能把银行账的金额随便做成好多,这个是行规.4、银行存款的余额一定不能为负数.5、对公账户和私人账户都可以代发企业员工工资,如果是对公账户代发员工工资实际到账的金额超过5000元要交纳个税,如果是老板自己的私人账户代发工资超过5000元不用交个税.6、企业的三方协议扣款必须是对公账户,不能走对私账户.比如个税、增值税,附加税,社保这些都是对公账户代扣款.7、一般小型的企业都可以不用编制银行存款余额调节表.8、对公银行的收付款以及手续费都是凭银行的回单做账,还有银行对账单.。
现金和银行存款
现金和银行存款是货币资金最主要的两个部分，会计帐户分类上属于资产类帐户，无论在企业、行政事业以及其它管理国有资产的经济单位，现金和银行存款作为重要的支付手段和流通手段，由于其大量发生，在整个会计活动中占有相当大的比重。
同时现金和银行存款具有流动性大、使用灵活、容易兑现的特点，也极易发生营私舞弊、贪污盗窃和挥霍浪费等违纪违法行为。
有效地开展现金和银行存款审计，是规避审计风险的一项基础性工作，笔者在工作的实践中总结出适应现金和银行存款审计的方法与技巧，现提供同行在审计工作中参考：一、明确现金和银行存款审计的目的任何一次实施审计都要有明确的目的，审计现金和银行存款也不例外。
两者的目的一完全一致。
首先谈审计现金要达到的目的：一是现金帐户余额是否真实、正确，这种真实正确的具体体现包括现金帐户期末借方余额反映的库存现金如数存在且归被审计单位所有，并与资产负债表中的现金项目列示一致；二是现金收支事项是否真实、合法，这种真实合法的具体体现包括发生的收支事项均已按实际收支金额入帐并符合《现金管理条例》的规定。
其次谈审计银行存款要达到的目的：一是银行存款帐户实际结存额是否真实、准确，这种真实准确具体体现包括银行存款帐户期末借方余额反映的数额应如数存在银行且归被审计单位所有，并与资产负债表中的银行存款项目列示一致；二是银行存款帐户记录的收支事项是否真实、合法，这种真实合法具体体现包括发生的银行存款收支事项均已按实际收入和支出金额入帐、银行存款收支的内容符合法定的经营范围及相关法规制度的规定。
二、了解现金和银行存款可能存在的舞弊利用现金和银行存款进行舞弊种类较多，但归纳起来主要有：在库存现金方面。
一是采取现金收入不入账，设置“小金库”或“帐外帐”，具体表现形态有截留各种现金收入款项、转移收入、虚列支出、虚报冒领、隐匿回扣佣金等。
二是利用发票虚开交易事项套取现金。
三是利用职权挪用现金，比较普遍的作法是开白条抵顶库存现金。