招商银行股份有限公司2013年度内部控制评价报告
2013年上市公司年报会计监管报告
2013年上市公司年报会计监管报告2014-09-15一、总体情况截至2014年4月30日，沪深两市共2,537家1上市公司，除3家公司未按期披露年报外，其余2,534家均披露了2013年年度报告，包括主板1,436家，中小板719家，创业板379家。
（一）财务信息披露总体情况总体而言，上市公司能够较好地理解并执行企业会计准则以及相关信息披露要求，但仍有部分公司存在对新发布的会计准则解释及信息披露解释公告执行不到位、会计专业判断依据披露不充分、信息披露简单错误等问题，主要表现如下：1.财务信息披露的简单错误频现在抽样审阅的415家上市公司财务报告中，有131家存在财务信息披露的简单错误，占抽查公司的31.6%，主要简单错误包括以下四种类型：（1）报表项目列报不当，主要涉及项目流动性列报不当、符合资产定义的项目列报为负债负数等问题；（2）报表之间、报表与附注或辅助信息之间矛盾，数字前后不一致或者表述存在差异，如某公司年末持有大额外币，但现金流量表中“汇率变动对现金的影响”一栏的金额却为零；（3）简单数据错误和数目计算错误，包括报表串行、正负号出错、数量级和计量单位错误等；（4）年报目录或附注索引序号混乱，前方引用的索引序号实际不存在或者为不相关内容，编号顺序错乱，附注仅列示标题而无内容说明，年报目录中缺失财务报表章节等。
这些简单错误反映出部分上市公司对外披露财务信息时不够严谨、认真，影响了投资者对财务报告的正确理解，降低了公开披露财务信息的严肃性，应予以重视。
2.未严格执行信息披露规范的要求，有关信息披露不充分部分上市公司未严格执行政府补助、可供出售金融资产减值等信息披露解释公告的要求。
例如，对于一次性计入损益的大额政府补助，一些公司未说明将其认定为与收益相关的政府补助且无需摊销的依据。
部分上市公司对于建造合同的披露不充分，没有按照要求列示单项重大合同的相关具体信息，也未具体说明合同完工进度的确定方法。
招商银行内部控制
1招商银行股份有限公司内部控制基本规定（第二版）（经2009 年12 月23 日第七届董事会第四十九次会议审议通过）第一章总则第一条为建立健全本行内部控制体系，防范金融风险，保障业务、管理体系安全稳健运行，依据财政部等五部委《企业内部控制基本规范》、银监会《商业银行内部控制指引》和上海证券交易所《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等法律法规，制定本规定。
第二条本规定所称内部控制是指本行为实现内部控制目标，通过制定一系列的制度、程序和方法，并由董事会、监事会、管理层和全体员工实施的对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
第三条本行内部控制目标包括：（一）确保国家法律、法规和本行内部规章制度的贯彻执行。
（二）确保本行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。
（三）确保本行风险管理体系的有效性。
（四）确保本行业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。
第四条本行内部控制应当贯彻以下基本原则：（一）全面性原则。
本行内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，渗透本行及其所属单位的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。
（二）审慎性原则。
本行内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，本行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。
（三）有效性原则。
本行内部控制应当具有高度的权威性，本行任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。
（四）独立性原则。
本行内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。
（五）重要性原则。
本行内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
2（六）制衡性原则。
本行内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
银行股份有限公司董事会年度内部控制的自我评估报告
银行股份有限公司董事会年度内部控制的自我评估报告ⅩⅩ银行股份有限公司董事会年度内部控制的自我评估报告ⅩⅩ银行股份有限公司（以下简称“本行”）董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
本行依照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等法律法规的规定，以及中国证券监督管理委员会、中国银行业监督管理委员会和上海、香港两地证券交易所的要求，按照《商业银行内部控制指引》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》和《企业内部控制基本规范》，建立了对本行各项经营管理活动全方位覆盖、全过程控制的，能够有效实施风险识别、计量、评估、监测和缓释的内部控制体系，并持续在业务实践中加以完善改进，以提升和增强本行内部控制体系的充分性、有效性，确保其高效发挥作用，促进了本行稳健经营和长远发展。
建立健全并有效实施内部控制是本行董事会及管理层的责任。
本行董事会及管理层一直高度重视内部控制体系的建立与完善。
本行内部控制的目标是：确保国家法律、法规和本行内部规章制度的贯彻执行，合理保证业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整，提高风险管理体系的有效性，促进本行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。
本行目前的内控体系在强化管理监督及约束机制、防范金融风险，保障业务、管理体系安全稳健运行等方面体现出了较好的充分性、有效性。
由于内部控制存在固有局限性，故仅能对达到内部控制目标提供合理保证；而且，内部控制的有效性亦可能随本行内、外部环境及经营情况的改变而改变。
本行内部控制设有检查监督机制，内控缺陷一经识别，本行将立即采取整改措施。
本行已建立和实施的内部控制制度考虑了以下要素：一、内部环境ⅩⅩ年，在全球经济艰难复苏、国内经济金融运行错综复杂的情况下，本行认真贯彻国家宏观调控政策，积极落实监管机构的各项要求，按照“应对危机、创新求变、二次转型、再创辉煌”的工作方针，克服种种不利因素，及时调整应对策略，实现了资产负债业务的较快发展，并确保了年末资本充足率高于10%，全面完成了全年各项任务，总体保持了良好发展态势。
某银行内控自评价报告
某银行内控自评价报告某银行年度内部控制自我评价情况的报告根据*****要求，我行组织开展了年度内部控制自我评价工作，现将有关情况报告如下：一、本年度内部控制评价工作的总体情况（一）内部控制管理的主要措施及成效我行各项工作紧密围绕构建“大风险、大内控”管理体系目标开展，积极培育“内控促发展，合规创价值”理念，内部控制各道防线职责更加明晰，制度体系和业务流程持续优化，息系统管控能力日益提升，全面风险管理治理架构日趋完善，内部审计监督力度显著增强，内部控制水平进一步提高。
1.完善内控管理架构和责任机制通过全行业务流程和管理模式优化调整，实现了“管办分离”，进一步完善了内控管理架构。
各级机构与部门主要负责人为内部控制“第一责任人”，同时，在分支机构设立风险总监，协助推动风险管理工作，促进风险防范与业务经营的紧密结合；在营业部设立风险合规处，在总行各部门、各分支机构、销售中心设立内控合规岗，确保风险管理和内部控制不留死角。
通过“定岗定员定编”，将内控责任与管理权限、岗位责任有机结合，切实传导落实至各机构、各部门和各岗位，打造尽职履责、共同协作的内控责任机制。
2.加强内控制度体系建设下发了内控体系建设三年规划和内控框架手册，组织起草了个人业务标准化流程手册，推动内控制度框架体系建设和标准化建设；制定了《周全风险办理办法》、《操作风险办理办法》、《流动性风险办理办法》、《息科技风险办理办法》、《业务连续性办理办法》、《严重风险和突发事件报告办理办法》、《员工从业禁止规定》、《员工行动排查办法》等15项根蒂根基制度，搭建了内部控制办理制度框架。
3.大力倡导内控合规文化围绕“内控促发展，合规创价值”的基本理念，在全行范围内组织开展了“内控合规文化宣传活动”；围绕行领导“树立和深化周全风险办理理念”、“倡导风险防控文化、将业务做优做强”等要求，制定了周全落实方案，努力营造“全行讲风险、全员懂风险、周全管风险、全流程控制风险”的文化氛围。
银行2013年年度工作总结_银行2014年安全评估工作总结
银行2013年年度工作总结银行2013年年度工作总结一、上半年主要业务指标经营情况2013年上半度，全行业务围绕“坚定信心、克难求进、转型发展、增份额、化风险、营氛围”的工作要求，自加压力、奋力拼搏、转变观念、加强创新，从而推动上半年全行主营业务健康稳步发展。
1.全行实现账面利润*万元,去年同期增长*万元；中间业务收入*万元，比去年同期增长*万元。
2．本外币储蓄存款时点余额 *亿元,日均余额 *亿元。
全行对公存款时点余额*亿元，其中对公外汇存款余额折人民币*亿元，较年初下降*万元，人民币存款较年初下跌*亿元。
存款结构中，机构类存款*亿左右，各类保证金存款*亿元，较年初新增*亿元；日均余额*亿元，较考核基数下跌*亿元；银行承兑汇票余额*亿元，较年初增加*亿元。
3. 公司贷款余额*亿元，上半年新增人民币贷款投放*亿元，其中钢贸核销*户金额*万元，完成市分行核销进度。
个人贷款余额*亿元，其中个人住房贷款余额*万元，个人消费贷款较考核基数新增*万元。
二、回顾总结上半年主要工作（一）坚持份额提升，做好存款稳定工作1．树立份额意识和竞争意识，突出日均存款考核导向，引导全行加强客户维护和拓展，树立“高端制胜”的理念，巩固和扩大我行的客户基础，加大产品销售力度。
我行抓住机遇向进出口公司营销产品*万元，增加外汇存款折*万元人民币；5月份，*支行抓住*股份增发契机，积极营销了*万元存款。
2．对存款做到日日通报，并加强考核激励，按动员－汇报－推进－追踪的流程分层次分片区召开由网点负责人、客户经理及业务顾问等组成的业务推进会、专题汇报会、现场研讨会，对当前我行业务面临的经营形势认真分析，为各项业务推进提出指导性意见并跟踪落实，营造存款业务比学帮赶超的良好氛围；3．加强公私联动，一是结合拆迁市场专项营销活动，牢牢抓住有营销优势的拆迁地块，做好所辖区政府、拆迁办的对接及营销工作。
二是通过授信企业高管AUM的提升，抓住一些私营企业主和企业高管的个人存款。
上市银行内部控制自我评价报告和审计报告分析下
上市银行内部控制自我评价报告和审计报告分析——基于2006年-2011年的时间序列数据（下）2013年01月11日11:07 来源：《证券市场导报》2012年第12期作者：何芹字号打印纠错分享推荐浏览量2.内部控制自我评价报告的内容《评价指引》并没有对内部控制自我评价报告的具体内容作出详细规定，但是要求报告至少应当披露下列内容：（1）董事会对内部控制报告真实性的声明；（2）内部控制评价工作的总体情况；（3）内部控制评价的依据；（4）内部控制评价的范围；（5）内部控制评价的程序和方法；（6）内部控制缺陷及其认定情况；（7）内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施；（8）内部控制有效性的结论。
《评价指引》于2010年4月颁布，因此，考虑不同年份报告的可比性，本文主要针对16家上市银行2010年和2011年上市银行内部控制自我评价报告的内容进行比较，如表3所示。
比较2010年和2011年上市银行内部控制自我评价报告的具体内容，我们发现，所有银行的自我评价报告都有“内部控制有效性的结论”，同时，除2010年深发展、宁波银行和南京银行以外，其他银行的自我评价报告都涵盖了“董事会对内部控制报告真实性的声明”的内容。
但是“内部控制评价工作的总体情况”、“内部控制评价的依据”、“内部控制评价的范围”、“内部控制评价的程序和方法”、“内部控制缺陷及其认定情况”、“内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施”等内容，2011年的披露较2010年变化较大，2011年自我评价报告的内容规范性更强。
（1）从“内部控制评价工作的总体情况”看，虽然所有银行的评价报告都涵盖总体情况描述的内容，但是具体表述却存在差异。
2010年，工商银行、交通银行、深发展、招商银行、中信银行、兴业银行、宁波银行、南京银行对内部控制的评价是针对所有内部控制进行的；民生银行、北京银行对财务报告相关内部控制进行了评价，但未提及是否注意到非财务报告内部控制的重大缺陷；只有光大银行、华夏银行、中国银行、建设银行、浦发银行、农业银行对财务报告相关内部控制进行评价，且提及是否注意到非财务报告内部控制的重大缺陷。
招商银行2008年度内部控制自我评价报告
招商银行2008年度内部控制自我评价报告招商银行股份有限公司董事会关于2008 年度内部控制的自我评估报告招商银行股份有限公司(以下简称“本行”)董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
本行依照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等法律法规的规定，以及中国证券监督管理委员会、中国银行业监督管理委员会和上海、香港两地证券交易所的要求，按照《商业银行内部控制指引》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》，建立了对本行各项经营管理活动全方位覆盖、全过程控制的，能够有效实施风险识别、计量、评估、监测和缓释的内部控制体系，并持续在业务实践中加以完善改进，以提升和增强本行内部控制体系的充分性、有效性，确保其高效发挥作用，促进了本行稳健经营和长远发展。
建立健全并有效实施内部控制是本行董事会及管理层的责任。
本行自成立以来，董事会及管理层就一直高度重视内部控制体系的建立与完善。
本行目前的内控体系在强化管理监督及约束机制、规范业务行为、有效防范和化解风险、保护资产安全等方面体现出了较好的充分性、有效性。
本行内部控制的目标是:合理保证本行经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进本行实现发展战略。
内部控制存在固有局限性，故仅能对达到上述目标提供合理保证;而且，内部控制的有效性亦可能随本行内、外部环境及经营情况的改变而改变。
本行内部控制设有检查监督机制，内控缺陷一经识别，本行将立即采取整改措施。
本行建立和实施内部控制制度时，考虑了以下基本要素:一、内部环境2008 年，面对国际金融危机持续蔓延、国内经济增速放缓、市场形势发生急剧变化等种种不利因素，本行认真贯彻国家宏观调控政策，积极落实监管机构的各项要求，按照“管理变革、流程改造、防范风险、科学发展”的工作方针，扎实推进经营战略调整与管理变革，克服重重困难，完成了全年的工作任务，各项业务保持良好的发展势头，同时强化了内部控制工作，增强了合规意识，提升了风险防范能力，提高了全行的内部控制水平。
招商银行：2019年度内部控制评价报告
5. 内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致 √是 □否
6. 内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报告披露一致
√是 □否
三. 内部控制评价工作情况
(一). 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。 1. 纳入评价范围的主要单位包括：总行部室、境内分行、境外分行及招商永隆银行、招银金融租赁 有限公司等并表附属机构。 2. 纳入评价范围的单位占比：
2. 财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称
利润总额潜在错报 资产总额潜在错报 经营收入潜在错报 所有者权益潜在错报
重大缺陷定量标准
错报≥ 利润总额的 5% 错报≥ 资产总额的 1% 错报≥ 经营收入总额的 1% 错报≥ 所有者权益总额的 1%
重要缺陷定量标准
一般缺陷定量标准
利润总额的 3%≤ 错报 < 利 错报 < 利润总额的 3%
润总额的 5%
资产总额的 0.5% ≤ 错报 < 错报 < 资产总额的 0.5%
资产总额的 1%
经营收入总额的 0.5% ≤ 错报 错报 < 经营收入总额的 0.5%
< 经营收入总额的 1%
所有者权益总额的 0.5% ≤ 错 错 报 < 所 有 者 权 益 总 额 的
二. 内部控制评价结论
1. 公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
2. 财务报告内部控制评价结论
√有效 □无效 根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内 部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保 持了有效的财务报告内部控制。
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招商银行股份有限公司2013年度内部控制评价报告
招商银行股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2013年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。
监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。
经营管理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。
由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
纳入评价范围的主要单位包括：总行部室、境内分行、境外分行、专营机构及辖属子公司永隆银行、招银金融租赁有限公司、招银国际金融有限公司，纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的%；纳入评价范围的主要业务和事项包括：公司治理、发展战略、组织架构、人力资源、企业文化、财务管理以及信贷业务、营运管理、资金和市场风险、批发业务、国际业务、零售业务、信用卡业务、中间业务、关联交易、外包业务、信息沟通、信息系统、内部监督等经营管理领域；重点关注的高风险领域主要包括平台贷款、房地产贷款、产能过剩行业、两小企业信贷业务，理财业务、表内外风险转化、民间融资及非法集资等外部风险传染，流动性风险和市场
风险，新业务、新产品、新流程、信息科技风险、重要岗位轮换、对账、员工行为管理等。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
（二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及公司内部控制评价办法规定的程序和方法组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准。
除按照监管要求区分了财务报告内部控制和非财务报告内部控制外，认定标准与以前年度保持一致。
公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
1.财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
注：利润总额、资产总额、经营收入、所有者权益以2013年12月31日年终决算报表数据为准。
当多项内控缺陷同时影响利润总额、资产总额、经营收入、所有者权益时，需要分别估计每一项内控缺陷的影响金额，并将其加总计算后考虑整体影响，从而认定缺陷等级。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
此外，财务报告重大缺陷的事件或迹象还包括：董事、监事和高级管理人员舞弊；公司更正已公布的财务报告；注册会计师发现当期
财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。
2.非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
注：利润总额、资产总额、经营收入以2013年12月31日年终决算报表数据为准。
当多项内控缺陷同时影响利润总额、资产总额、经营收入时，需要分别估计每一项内控缺陷的影响金额，并将其加总计算后考虑整体影响，从而认定缺陷等级。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
此外，对于内部控制一般性缺陷，公司已及时制定整改计划、落实整改措施，以进一步提升内部控制的充分性和有效性。
董事长：傅育宁
招商银行股份有限公司
二○一四年三月二十八日。