增值税案例分析
增值税案例分析
偷逃增值税案例分析案例一:移花接木利用运费分解销售收入，偷逃增值税某机械厂为增值税一般纳税人。
2004年4月，当地国税稽查大队在对其２003年度的纳税申报表、会计报表等有关数据进行审核时,发现该厂2003年度应税销售数量比上年增长了５1％,而实现的增值税额却没有同步增长,税负降低了1。
2个百分点.经查阅会计报表存货结存情况，发现期初与期末相比差别不太大，从而排除了该单位由于进货量大或积压产品而造成税负降低的可能。
通过对该厂2003年度的账簿、凭证及相关纳税资料的审查,发现该厂销往外地的产品价格下降幅度较大,其中可能存在隐瞒收入问题。
经过进一步审查销售费用，发现该厂销售费用在2003年度曾一度出现贷方余额,其借方发生额是该厂销售面粉机械时所支付的运输费用，同时提取了进项税额;贷方发生额反映的是销售面粉机械时向购货方收取的费用,原始单据为运费发票，企业财务负责人称该项运费为向购货方收取的代垫运费。
但经检查人员对运输部门所开具的运费发票的审核，发现运费发票是开给该机械厂的，并已按税法规定提取了进项税额.再查阅销售部门的销售合同，发现合同中只对到货价格作了规定，运费由销货方支付。
调查至此，企业财务人员承认所谓“代垫运输费用"，其实是其自行分离出去的部分销售收入。
经最终审核计算，该机械厂全年少计应税销售收入6４５22０元。
案例二:瞒天过海之一关联企业压价销售，偷逃增值税某纺织公司下属三个独立核算子公司,皆属增值税一般纳税人,主要从事棉纱、棉布及针织内衣的生产。
其中A公司和B公司为内资企业,C公司为中外合资企业。
２0０1年10月,市国税局对该纺织公司下属的两个内资分公司进行税务审查,发现２００0年B公司全年进项税额与销项税额差额仅０。
4９万元,税负率过低。
又经审查其资产负债表,发现年底并无原材料或产成品积压现象。
检查人员决定对B公司进行全面检查.经对企业的销售收入明细账和产成品明细账进行检查,发现Ｂ公司的产品全部销售给总公司或C公司,销售价格平均低于成本价格20％左右，与市场销售价格相差悬殊。
增值税的税务筹划案例分析
增值税的税务筹划案例分析近年来，随着我国经济的发展，增值税税收已成为我国财政的重要组成部分。
针对增值税的征收，企业税务筹划逐渐成为一项重要任务。
本文将结合实际案例，分析增值税的税务筹划并提供一些建议。
案例一：A公司在营业过程中，普通票据较多，导致增值税缴纳额较高。
A公司是一家以销售为主的企业，每月销售额度较大，普通发票数量众多。
然而，普通发票的销售额中不可避免地存在一定比例的增值税。
为减少增值税缴纳额，A公司可以考虑以下策略：1. 开展电子商务：通过电子商务平台销售商品，可以享受一定的税收优惠政策，有效减少增值税缴纳。
2. 优化备案：合理备案，将销售发票金额合理分摊至各个门店，避免大额发票集中在某一门店，从而减少增值税负担。
3. 优化进销存管理：合理控制库存，避免库存积压，减少不必要的增值税缴纳。
案例二：B公司存在跨地区进销货物的情况，面临增值税征收的复杂性。
B公司是一家跨地区经营的企业，由于涉及到多个地区的进销货物，面临增值税征收的复杂性。
在纳税筹划方面，B公司可以考虑以下建议：1. 选择合适的增值税征收方式：根据企业的实际情况，选择适合自己的增值税征收方式，如一般计税方法、简易计税方法等。
2. 合理利用地方税收优惠政策：不同地区对于增值税征收的优惠政策有所不同，B公司可以结合实际情况，合理选择进销货物的地区，以获得更多的税收优惠。
3. 资金结算策略：合理安排跨地区货物的资金结算，避免因为资金结算的不合理导致增值税征收上的困扰。
案例三：C公司利用增值税专用发票开展税负调整。
C公司是一家以代理销售为主的企业，每月以代理销售为主要经营模式。
为了减少税负，C公司可以考虑以下策略：1. 调整经营模式：将代理销售的商品转变为经销销售，从而能够直接获取销售利润，而无需支付代理佣金，从而减少增值税负担。
2. 合理利用增值税专用发票：通过与其它企业开展增值税专用发票的交易，以调整企业增值税的支付时间和税负。
3. 积极应用税收优惠政策：及时了解并适应变化的税收法规，积极运用税收优惠政策，减少增值税负。
增值税典型案例计算与分析
1.A建筑公司承揽一个1000万元的项目，分包出去300万元。
要求：计算A应缴纳的增值税。
分析：A 税收筹划的空间？A应缴纳增值税：1000*11%=110万元，如果分包方取得完税证明，A的增值税抵扣额为300*11%=33万元，所以A最终应缴纳110-33=77万元。
A可以以清包的方式提供建筑服务，只买辅助材料，可以通过收人工费，管理费或者其他费用来减少增值税的缴纳。
A最终需缴纳（1000-300）*3%=21万元2.B展览公司每月都要在市展览馆举办一期产品展览会，参展的客商有500多家，营业收入大约1000万元。
展览公司同时要支付C展览馆租金费用每月500万元。
要求：计算B应缴纳的增值税。
分析：B税收筹划的空间？B应缴纳增值税为1000*17%-500*11%=115万元会展服务企业的销售额有门票费、参展参会费、广告费、展品运输代理及装卸搬运服务费等。
由于各项收入涉及不同的税率，而依据税法规定，未分别核算销售额的，将从高税率征收。
因此，企业应分别核算适用不同税率的销售额，避免从高征收，以降低整体的销项税额。
分开核算不同税率的销售额，从而3.D酒吧每月收入30万元，其中15万元的收入是出售酒水、小食品带来的，也就是商品销售行为带来的；其他15万元收入属于娱乐收入。
要求：计算D应缴纳的增值税。
分析：D税收筹划的空间？D酒吧有两种缴纳增值税的行为分开缴纳：15*17%+15*6%=3.45万元合并缴纳：30*6%=1.8万元因为1.8万元<3.45万元,所以D酒吧合并缴纳增值税更优4.E与F（均为自然人）非亲非故，进行房产交易，为规避税收，两人签署了赠与协议。
要求：1）参照CPA 教材，指出正常交易下转让人应支付的税金有哪几种？税率多少？2）指出赠与情形下，赠与人应支付的税金有哪几种？税率多少？3）指出本案行为的后果。
1）转让人应支付的税金有增值税5%，个人所得税20%，印花税0.5%，土地增值税30%-60%，教育费附加：3%，地方教育附加：2%，城建税：1%，5%，7%。
增值税案例分析
【案例分析 - 增值税】增值税案例分析【案例简介】某公司为增值税一般纳税人，2009年 4 月初增值税进项税余额为零，4月该公司发生以下经济业务：
(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库，取得对方开具的增值税专用发票注明的货款为40 万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1>700
(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为9 万元，已办理验收入库手续。
(3)销售家具一批，取得销售额(含增值税) 93.6 万元。
【案例分析】
外购建筑涂料用于装饰公司办公楼的进项税额9 万元不得抵扣；
该公司4月份销项税额=93.6 + (1 + 17%)X 17%=13.6(万元)
该公司4月份进项税额=40X17%+伙7%=6.87(万元)
该公司 4 月份应纳增值税税额=13.6-6.87=6.73（万元）（学习的目的是增长知识，提高能力，相信一分耕耘一分收获，努力就一定可以获得应有的回报）。
会计经验：增值税纳税实例及案例分析
增值税纳税实例及案例分析增值税纳税实例及案例分析 【例】某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。
2013年11月有关生产经营业务如下: ①销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元;另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
②销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
③将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
④销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元;该摩托车原值每辆0.9万元。
⑤购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元;另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
⑥向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。
本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利(以上相关票据均符合税法的规定)。
计算该企业2013年5月应缴纳的增值税税额。
①销售甲产品的销项税额: 80x17%+5.85÷(1+17%)x17%=14.45(万元) ②销售乙产品的销项税额: 29.25÷(1+17%)x17%=4.25(万元) ③自用新产品的销项税额: 20x(1+10%)x17%=3.74(万元) ④销售使用过的摩托车应纳税额: 1.04÷(1+4%)x4%x50%x5=0.1(万元) ⑤外购货物应抵扣的进项税额: 10.2+6x7%=10.62(万元) ⑥外购免税农产品应抵扣的进项税额: (30x13%+5x7%)x(1-20%)=3.4(万元) ⑦该企业11月份应缴纳的增值税税额: 14.45+4.25+3.74+0.1-10.62-3.4=8.52(万元) 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
增值税案例分析
增值税案例分析增值税是一种普遍征收的税种，它对商品和服务的生产、流通、消费环节征收，最终由消费者承担。
增值税的征收方式是按照商品或服务的增值额进行征税，即在每个环节中，纳税人只对其增值部分缴纳税款。
下面通过一个案例来分析增值税的征收过程和计算方法。
案例背景：A公司是一家生产机械设备的制造企业，其销售给B公司的一台设备不含税价格为100万元。
A公司在生产过程中购入原材料，支付了不含税价格为60万元的原材料费用，并支付了10万元的增值税。
A公司需要向税务机关申报缴纳增值税。
分析过程：1. 首先，我们需要计算A公司在销售设备时的增值税额。
增值税的计算公式为：增值税额 = 销售额× 增值税率。
假设增值税率为13%，则A公司销售设备的增值税额为：100万元× 13% = 13万元。
2. 其次，我们需要计算A公司在购入原材料时可以抵扣的进项税额。
进项税额是指企业在购买原材料、固定资产等过程中支付的增值税额。
在本案例中，A公司购入原材料支付的进项税额为：60万元× 13% = 7.8万元。
3. 接着，我们需要计算A公司应缴纳的增值税额。
应缴税额 = 销项税额 - 进项税额。
在本案例中，A公司应缴纳的增值税额为：13万元- 7.8万元 = 5.2万元。
4. 最后，A公司需要向税务机关申报并缴纳5.2万元的增值税。
通过这个案例，我们可以看出增值税的征收和抵扣机制。
增值税的征收旨在避免重复征税，促进商品和服务的流通，同时确保税收的公平性。
企业在计算应缴税额时，需要准确记录销售额和进项税额，以确保税收申报的准确性。
此外，增值税的征收还有助于国家对经济活动的监管和调控，促进经济的健康发展。
增值税筹划案例分析
增值税税务筹划案例二
按现政策实行免税，因而乳品厂购进精饲料时无 法取得增值税专用发票，所以乳品厂的抵扣项 目仅为外购草料的13%以及水电和一小部分辅 助生产用品的17%。该企业为增值税一般纳税 人，其所生产的奶产品适用17%的税率，全额 按17%税率计算销项税额。由于该厂销项税额 减去进项税额后的余额很大，企业税负很重。 假设2011年从农民生产者手中购入的草料金额为 150万元，允许抵扣的进项税额为19.5万元，其 他水电费、修理用配件等进项税额为8万元，全 年奶制品销售收入为520万元（不含税）。
问：应如何进行税收筹划，才能帮助该乳品 厂降低税负。
增值税税务筹划案例三
近年来五彩棉花纺织品很受消费者的欢迎，但是以 五彩棉花为原料生产布料的某市纺织实业公司效益 却不尽如人意，该企业2011年实现坯布销售2000 万元。公司内部设有农场和纺纱织布分厂，纺纱织 布分厂的原料棉花主要由农场提供，不足部分向当 地供销社采购。 2011年自产棉花的生产成本为330万元，外购棉花金 额为430万元，取得增值税进项税额为55.9万元， 其他辅助材料可抵扣进项税金为43万元。该公司产 品的适用税率为17%，增值税的税收负担较高，
增值税筹划案例分析
增值税税务筹划案例一
某以批发销售电子产品为主要业务的公司，2011 年6月销售台式电脑150台，业务记录如下： （1）销售给某建筑研究院80台，每台电脑8000元 ，现金折扣2/10，n/30，对方在10天内付清货 款，共取得销售款627200元。 （2）将20台价格4000元的电脑销售给某图书馆， 由于电脑外观有磨损，图书馆要求给与价格折让 3%。取得销售款77600元。 （3）将配置而相对比较低的电脑10台，每台价格 3000元，以商业折扣率10%，销售给某小学，开 出销售额和折扣额各一张发票，取得销售额 27000元。
增值税案例分析
增值税案例分析增值税是一种按照货物和劳务的不同环节，按照一定比例向商品的最终消费者收取税款的一种税收制度。
在我国，增值税是一种非常重要的税收方式，对于企业和个人来说都有着重要的影响。
下面，我们将通过几个案例来分析增值税的具体应用。
案例一，某公司购进原材料生产产品销售。
某公司购进了1000万元的原材料，经过生产加工后，将产品销售出去，销售额为1500万元。
按照我国的增值税政策，企业需要向国家交纳的增值税为1500万元销售额减去1000万元原材料购进成本，即500万元。
假设增值税税率为13%，那么该公司需要向国家交纳的增值税为500万元乘以13%，即65万元。
案例二，某餐饮企业的增值税计算。
某餐饮企业在一年内的销售额为200万元，原材料和人工成本为100万元。
按照增值税的计算方式，该企业需要向国家交纳的增值税为200万元销售额减去100万元的成本，即100万元。
假设增值税税率为6%，那么该企业需要向国家交纳的增值税为100万元乘以6%，即6万元。
案例三，某服务企业的增值税计算。
某服务企业在一年内的服务收入为80万元，相关成本为30万元。
按照增值税的计算方式，该企业需要向国家交纳的增值税为80万元收入减去30万元成本，即50万元。
假设增值税税率为10%，那么该企业需要向国家交纳的增值税为50万元乘以10%，即5万元。
通过以上案例分析，我们可以看到增值税的计算方式是按照销售额减去相关成本，然后再乘以税率来计算的。
对于企业来说，合理的成本管理和税务筹划可以有效降低增值税的负担，提高企业的盈利能力。
总结起来，增值税作为一种重要的税收方式，对于企业和个人来说都有着重要的影响。
通过对增值税的案例分析，我们可以更好地了解增值税的计算方式和影响因素，为企业的税务筹划提供参考。
希望以上案例分析能够对大家有所帮助。
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案例一某百货大楼为增值税一般纳税人，购销货物的增值税税率为17％。
2014年1月发生以下经济业务：（1）购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，取得运费专用发票。
（2）销售货物取得不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物价款为58.5万元。
（3）上年购进的货物用于职工福利，进价1万元，售价1.2万元（进价、售价均不含增值税，下同）。
（4）上年购进的货物发生损失，进价4000元，售价5000元。
分析：某百货大楼为增值税一般纳税人，购销货物的增值税税率为17％。
2014年1月发生以下经济业务：（1）购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，取得运费专用发票。
（运费为交通运输服务税率11%，且取得专用发票）（2）销售货物取得不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物价款为58.5万元。
（价款为含税价）（3）上年购进的货物用于职工福利，进价1万元，售价1.2万元（进价、售价均不含增值税，下同）。
（4）上年购进的货物发生损失，进价4000元，售价5000元。
（上年购进的货物已抵扣销项税，已抵扣进项税的购进货物或劳务，事后改变用途，用于不准抵扣进项税额的情形，应从当期发生的进项税额中扣除。
用于职工福利和非正常损失都不可抵扣进项税额）1.当月允许抵扣的增值税进项税额为（）万元。
6.8+4*11%-1*17%-0.4*17%=68.2022.当月的增值税销项税额为（）万元。
800*17%+58.5/（1+17%）*17%=144.53.当月应纳增值税额为（）万元。
144.5-68.202=76.298案例二某公司2016年10月业务如下：（1）销售A产品50台，不含税单价8000元。
货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。
截止月底，购买方尚未提货。
（2）将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元。
该产品尚未投放市场。
（3）单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。
（4）改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元，同时领用A产品5台。
（5）当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。
（6）当月发生购进货物的全部进项税额为700元。
其他相关资料，上月进项税额已全部抵扣完毕。
购销货物增值税税率均为17％，税务局核定的B产品成本利润率为10％。
根据上述资料，回答下列问题：分析：f某公司2016年10月业务如下：（1）销售A产品50台，不含税单价8000元。
货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。
截止月底，购买方尚未提货。
（2）将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元。
该产品尚未投放市场。
（将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或者投资者视同销售货物，纳税义务发生时间为货物移送当天。
按组成价格计算销售额）（3）单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。
（4）改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元，同时领用A产品5台。
（将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目的视同销售）（5）当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。
（甲材料为以前购进的，已抵扣进项税额，用于进本建设、改扩建单位幼儿园属用途改变；乙材料丢失属非正常损失进项税额都不得扣除。
已抵扣进项税的购进货物或劳务，事后改变用途，用于不准抵扣进项税额的情形，应从当期发生的进项税额中扣除。
）（6）当月发生购进货物的全部进项税额为700元。
其他相关资料，上月进项税额已全部抵扣完毕。
购销货物增值税税率均为17％，税务局核定的B产品成本利润率为10％。
1.第二笔业务应当确认的销项税（）元。
6000*（1+10%）*20*17%=224402.下列说法正确的是（ACD）。
A改、扩建幼儿园领用A产品，视同销售，应缴纳增值税B采用直接收款方式销售货物，货物发出确认收入C将新试制的B产品分配给投资者，视同销售，应缴纳增值税D单位内部基建、改扩建幼儿园领用甲材料以及当月丢失库存乙材料所对应的进项税额不得扣除，因此其进项税额应当从当月的进项税额中扣减解析：采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税的纳税义务发生时间均为收到货款，并将提货单交给买方的当天。
3.当月销项税额（）元。
8000*（50+5）*17%+6000*（1+10%）*20*17%=972404.当月可抵扣进项税额（）元。
700-（1000+200)*50*17%-800*20*17%=570805.当月应纳增值税额（）元。
97240-57080=40160案例三某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。
2016年9月有关资料如下：（1）本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价300元。
另向购买方收取装卸费3510元。
（2）企业采取分期付款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为245700元。
书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。
（3）委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算。
手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。
产品已发给商场，商场本月无销售。
（4）为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。
该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。
（5）外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。
（6）进口原材料一批，关税完税价折合人民币1200元，假设进口关税税率为50%。
另从报关地运到企业，支付运费5000元，取得运费发票。
原材料已验收入库。
已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。
分析：某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。
2016年9月有关资料如下：（1）本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价300元。
另向购买方收取装卸费3510元。
（采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生的时间为为货物发出当天。
但生产工期超过12个月大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
）（一项销售行为既涉及货物又涉及服务的为混合销售。
从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合行为按照销售服务缴纳增值税）（向购买方收款装卸费为价外费用，要计入销售额，且价外费用为含税价.装卸搬运服务为现代服务业的物流辅助服务税率6%，但此处为混合销售行为，按照销售货物税率17%计算）（2）企业采取分期付款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为245700元。
书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。
（采取赊销和分期收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的为发出货物的当天。
注：销售货物或者应税劳务，增值税纳税义务为收讫销售款项或者取得销售款项凭证的当天，先开具增值税发票的，为开具发票的当天。
此处开具的为普通发票，则纳税义务时间为按照合同约定的收款日期当天，9月份付款为81900元，普通发票为含税价。
）（3）委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算。
手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。
产品已发给商场，商场本月无销售。
（委托他人代销货物，纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。
本月未收到；未收到代销清单及货款.商场本月无销售，销售额为0）（4）为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。
该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。
（将资产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费视为销售。
没有市场价格，成本利润率为10%）（5）外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。
（6）进口原材料一批，关税完税价折合人民币1200元，假设进口关税税率为50%。
另从报关地运到企业，支付运费5000元，取得运费发票。
原材料已验收入库。
（进口货物'增值税计税方法为组成价格*税率'。
运费为交通运输服务税率11%，且取得专用发票。
）已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。
1.该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是（）元。
300*3*17%+3510/（1+17%）*17%=158102.该企业采取分期付款方式销售发电机组的销项税额是（）元。
81900/（1+17%）*17%=119003.该企业委托代销发电机组的销项税额是（0）元。
4.进口原材料的进项税额是（）元。
1200*（1+50*）*17%+5000*11%=311505.该企业当月应纳增值税税额是（）元。
15810+11900+35000*(1+10%)17%-2000-31150=1105案例四红星家具公司为增值税一般纳税人。
2017年2月，该公司发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的材料一批(适用基本税率17%)，全部价款已付并验收入库。
取得对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
（2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
（3）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。
（4）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。
已知：该公司月初增值税进项税余额为零；增值税税率为17%；运输费用按11%的税率计算进项税额。
（专用发票均已通过认证）根据上述资料，回答下列问题：分析：红星家具公司为增值税一般纳税人。
2017年2月，该公司发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的材料一批(适用基本税率17%)，全部价款已付并验收入库。
取得对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
运费为交通运输服务税率11%，且取得专用发票）（2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。