财政分权理论梳理
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财政分权理论综述关键词：财政分权；财政联邦主义；维持市场化几乎任何一个国家的政府体系都是分为若干级别，通过权力的分配达到区域经济的协调发展是中央政府的重要目标，因而，中央政府和地方政府的财政关系，一直是经济学研究的重要课题，国内外有关的经济学家，从不同的角度对财政分权问题作出了研究。
所谓财政分权是指给予地方政府一定的税收权力和支出责任范围，并允许其自主决定预算支出规模与结构，使处于基层的地方政府能自由选择其所需要的政策类型，并积极参与社会管理，其结果便是使地方政府能够提供更多更好的服务。
有关财政分权的理论不仅在发达国家得到普遍的重视，许多发展中国家也将财政分权视为打破中央计划束缚，走上自我持续增长道路的重要手段。
一、传统财政分权理论基本框架如果按新古典经济学的原理，中央政府能够完全根据居民的偏好、经济中的产品和服务总量以及资源禀赋供给公共品，从而实现社会福利最大化，一个国家就不可能出现多级政府，也就没有必要讨论财政分权。
但是，现实是地方政府不仅实实在在的存在，而且作用很大，基于此西方财政分权理论逐渐产生，传统的财政分权理论以蒂布特（Tiebout）1956年发表的《地方支出的纯理论》为标志，然后马斯格雷夫（Musgrave）、奥茨（Oates）等经济学家对此作出补充和发展。
传统财政分权理论对财政分权的合理性、必要性给出了一定的解释和说明，其研究的一个基本问题是如何将各项财政职能及相应的财政工具在各级政府之间进行适当的分配，核心观点认为：如果将资源配置的权力更多地向地方政府倾斜，那么通过地方政府间的竞争，能够使地方政府更好地反映纳税人的偏好，从而加强对政府行为的预算约束，相当程度上改变中央政府在财政政策中存在的不倾听地方公民意见的状态。
（一）蒂布特（Tiebout）“以足投票”理论（二）马斯格雷夫（Musgrave）的分权思想马斯格雷夫（1959）从考察财政的三大职能出发，分析了中央和地方政府存在的合理性和必要性，他认为：宏观经济稳定与收入再分配职能应由中央负责，因为地方政府对宏观经济稳定实施控制缺乏充足的财力，另外经济主体的流动性也严重束缚了地方政府进行收入再分配的尝试；而资源配置政策则应根据各地居民的偏好不同而有所差别，在这方面地方政府比中央政府更适合，更有利于经济效率的提高和社会福利水平的改进。
财政分权的理论框架与国外实践启示
财政分权的理论框架与国外实践启示关键词: 财政分权政府财政关系财政联邦主义提要: 财政分权已经成为世界各国在处理中央和地方政府之间关系时所采取的一种主要模式。
随着财政分权理论的发展,世界各国的财政分权实践也在不断深入,并表现出较大的差异性。
论文对财政分权理论进行了系统的梳理、评述,并在此基础上介绍了三个不同类型的国家美国、俄罗斯、日本的财政分权的实践,分析比较了这三个国家的财政分权模式,并对中国的财政分权改革提出了建议。
中央和地方的关系是一个国家最基本的关系之一,涉及政治、经济等各个方面。
一直以来,中央和地方政府间的财政关系都是经济学界关注的重要问题。
财政分权理论的主题是公共财政的核心问题,即政府职能如何在不同级次的政府间划分才能更有效率。
具体来说,包括以下几个问题:为什么需要地方政府存在? 如何从财政制度角度来确保其运转? 为什么要约束以及如何约束地方政府行为? 财政分权理论起源于发达国家,并在成熟市场的国家获得了充分的研究并付诸实施。
现在转轨国家和新兴市场国家对财政分权理论的研究也正在如火如荼地进行,并且更侧重于结合本国的实际情况。
这些转轨国家对中央和地方政府间财政关系的研究和实践已经取得了一些有益的成果,值得我们学习和借鉴。
一、财政分权:理论框架财政分权是指中央政府给予地方政府一定的税收权和支出责任范围,允许地方政府自主决定其预算支出规模和结构。
地方政府自主权的界定是财政分权的核心,通常采用地方财政收入、地方财政支出、省级政府预算收入中平均留成比例、子级政府支出与中央政府支出之比、预算收入的边际分成率、自治权指标和支出收入指标、垂直不平衡度等指标来衡量财政分权的程度。
财政分权的过程容易受到经济环境、政治体制、民主发达程度等因素的影响,因而在不同国家体现出不同的分权模式。
财政分权理论起源于20 世纪50 年代。
1956 年,美国经济学家蒂布特(Charles Tiebout) 发表了《地方公共支出的纯理论》(The Pure Theory of Public Expenditure)一文,标志着财政分权理论的兴起。
财政分权与公共品供给的理论综述
财政分权与公共品供给的理论综述摘要：财政分权自产生以来就一直是世界各国财政体制改革中重要实践问题，也是各国理论界所关注的前沿理论问题。
财政分权理论以主流的公共品供给理论为基础，财政分权与公共品供给之间密不可分，国内外众多学者从不同的角度来研究财政分权与公共品供给问题。
本文通过借鉴已有的文献以及前人所作综述的基础上，结合最新理论成果，围绕财政分权与公共品供给、公共服务对近期的国内外研究文献作一个梳理和简要评述。
关键词：财政分权，公共品供给，理论综述财政分权（fiscal decentralization）是从分权衍生而来的。
哈耶克（hayek，1945）最早提出分权的思想。
财政分权是指，中央政府给予地方政府一定的税收权和支出责任范围，允许地方政府自主决定其预算支出规模和结构。
财政分权的核心是，地方政府拥有一定的财政自主权。
本文围绕财政分权与公共品供给，基于公共服务均等化，对近期的国内外研究文献作一个梳理和简要评述。
一、西方财政分权与公共品供给的理论综述财政分权理论的研究是以蒂布特（tiebout）在其1956年发表的经典论文《地方公共支出的纯理论》为起点的，经历了两个发展阶段：第一代财政分权理论（first generation fiscal federalism，fgff），主要围绕着地方政府职能和公共物品供给；第二代财政分权理论（second generation fiscal federalism，sgff），将讨论的重心从公共物品供给转向了地方政府行为模式上。
1、第一代财政分权与公共品供给理论第一代财政分权理论，也被称作传统财政分权理论，或是第一代财政联邦主义，以蒂布特、马斯格雷夫和奥茨等为代表。
因其三人在这一理论领域的先驱性贡献，第一代财政分权理论也被称为tom 模型。
该理论以新古典经济学的理论作为分析框架，研究政府职能如何在不同级次政府之间进行合理配置以及相应的财政工具分配问题。
其核心观点是，如果将资源配置的权力本身更多地向地方政府倾斜，那么，通过地方政府之间的竞争，能够迫使政府官员的财政决策更好地反映纳税者的偏好，从而强化对政府行为的预算约束，相当程度上改变中央政府在财政决策中存在的不倾听地方公民意见的状态。
财政分权理论综述(一)
财政分权理论综述(一)关键词：财政分权；财政联邦主义；维持市场化几乎任何一个国家的政府体系都是分为若干级别，通过权力的分配达到区域经济的协调发展是中央政府的重要目标，因而，中央政府和地方政府的财政关系，一直是经济学研究的重要课题，国内外有关的经济学家，从不同的角度对财政分权问题作出了研究。
所谓财政分权是指给予地方政府一定的税收权力和支出责任范围，并允许其自主决定预算支出规模与结构，使处于基层的地方政府能自由选择其所需要的政策类型，并积极参与社会管理，其结果便是使地方政府能够提供更多更好的服务。
有关财政分权的理论不仅在发达国家得到普遍的重视，许多发展中国家也将财政分权视为打破中央计划束缚，走上自我持续增长道路的重要手段。
一、传统财政分权理论基本框架如果按新古典经济学的原理，中央政府能够完全根据居民的偏好、经济中的产品和服务总量以及资源禀赋供给公共品，从而实现社会福利最大化，一个国家就不可能出现多级政府，也就没有必要讨论财政分权。
但是，现实是地方政府不仅实实在在的存在，而且作用很大，基于此西方财政分权理论逐渐产生，传统的财政分权理论以蒂布特（Tiebout）1956年发表的《地方支出的纯理论》为标志，然后马斯格雷夫（Musgrave）、奥茨（Oates）等经济学家对此作出补充和发展。
传统财政分权理论对财政分权的合理性、必要性给出了一定的解释和说明，其研究的一个基本问题是如何将各项财政职能及相应的财政工具在各级政府之间进行适当的分配，核心观点认为：如果将资源配置的权力更多地向地方政府倾斜，那么通过地方政府间的竞争，能够使地方政府更好地反映纳税人的偏好，从而加强对政府行为的预算约束，相当程度上改变中央政府在财政政策中存在的不倾听地方公民意见的状态。
（一）蒂布特（Tiebout）“以足投票”理论蒂布特（1956）首先从公共品入手，假定居民可以自由流动，具有相同偏好和收入水平的居民会自动聚集到某一地方政府周围，居民的流动性会带来政府间的竞争，一旦政府不能满足其要求，那么居民可以“用脚投票”迁移到自己满意的地区，结果地方政府要吸引选民，就必须按选民的要求供给公共品，从而可以达到帕累托效率，奥茨及布鲁克纳（Brueckner）等人的实证研究结果也表明，理性的居民的确要比较享受居住地公共服务的收益与履行纳税义务的成本，在居民的约束下，地方政府有最有效提供公共品的动力。
西方财政分权理论文献综述
统计与管理二○一五·十财经论坛西方财政分权理论文献综述李 鹏 杨硕飞财政分权理论的奠基人是蒂布特，1956年，他发表了论文《地方公共支出的纯理论》，被认为是分权理论的起点。
经过施蒂格勒、奥茨、马斯格雷夫、特里西等人的发展，在上世纪90年代以来有钱颖一、罗兰、温格斯特和怀尔德森等人为代表形成了新一代财政分权理论。
两个主要的发展阶段为财政分权理论奠定了坚实的基础。
一、传统财政分权理论（一）关于财政分权可以降低信息成本的论述蒂布特（Tiebout，1956）的“用脚投票”理论。
蒂布特预定了居民可以自由流动的前提，这样居民根据自己的偏好和收入水平寻找到公共产品和公共服务成本好效用最大化间的一种理想组合。
而且他们会自动聚集到这一地方政府周围，同理当这一地方政府不能满足居民的要求，那么居民可以用脚投票。
迁移到自己满意的地区，从而促进地方政府以居民需求为导向，以获得更大的财政收入。
另外如施蒂格勒也认为，地方政府对于辖区居民公共物品的需求信息掌控具有优势，而且对于公共产品种类和数量的选择也由不同地区的居民自行选择。
特里西（Richard W·Tresch，1981）提出了“偏好误识”理论，他认为，中央政府在了解公众的边际消费替代率时具有随机性，即带有偏好误识，这是由于信息在传递过程中有距离的阻碍作用。
因此，地方分权是必要的。
（二）财政分权与资源配置关系的论述马斯格雷夫（Musgrave，1959）认为，中央政府与地方政府的分工应该明确，中央政府主要负责跨区域的宏观经济稳定增长和调控收入差距，而地方政府更加贴近基层群众，可以进行符合居民偏好的资源配置，提高配置的效率。
同时，不同的税种应该在中央与地方各级政府之间固定分配，使得地方政府具有一定程度上的相对独立的税权。
美国经济学家夏普（sharp）也认为，政府部门级次不同，不能相互替代。
因此，中央政府应该根据各级政府的事权分工，政府正常行使其职能所需要的财政资金，合理地划分财政税收权限。
财政分权、社会保障与收入分配
基于财政分权的政策建议
优化中央与地方财政关系
合理划分中央与地方财权和事权，确保各级政府财力与事权相匹 配，降低财政分权对收入分配的负面影响。
完善转移支付制度
优化转移支付结构，加大对落后地区和低收入群体的转移支付力度 ，促进地区间基本公共服务均等化。
强化税收制度改革
完善个人所得税制度，建立综合与分类相结合的个人所得税制，降 低中低收入群体的税收负担。
基于社会保障完善的政策建议
健全社会保障体系
扩大社会保障覆盖面，提高社会保障水平，确保低收入群体享有 基本社会保障权益。
完善失业保险制度
优化失业保险制度设计，提高失业保险待遇水平，保障失业人员基 本生活需要。
加强社会救助体系建设
完善最低生活保障制度，加大对特殊困难群体的救助力度，提高社 会救助的及时性和有效性。
财权相对较小。
政策制定与执行
03
中央政府在政策制定与执行过程中，需要考虑不同地区的实际
情况和需求，给予地方政府一定的财政权力。
财政分权的实践与案例
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中国的分税制改革
为了调动地方政府的积极性，中国自的财权和财力。
美国联邦制
美国联邦制是一种典型的财政联邦制，各级政府 拥有相对独立的财权和财力，以满足各自辖区内 的公共需求。
效率与公平的权衡
边际生产率理论
收入分配理论探讨如何在效率与公平之间 取得平衡，即在保持经济效率的同时，实 现收入分配的相对公平。
根据边际生产率理论，市场机制下的收入 分配取决于个人的边际生产率，即个人对 经济增长的贡献程度。
功能性分配理论
库兹涅茨曲线
该理论关注不同生产要素在生产过程中的 作用和贡献，并根据生产要素的贡献程度 来分配收入。
财政分权理论
• 现代社会中的各级财政的财权和财力的划 分是以各级政权的职能划分为基础，表现 在公共财政上则是以各级政府所提供的公 共产品和服务在社会政治经济生活中的地 位作用及受益覆盖面为依据。
• 每一级政府的支出责任最终要与其财力相 匹配。如果一级政府的支出责任大于自有 收入和转移支付之和，就会出现政府服务 不足等问题；如果小于自有收入和转移支 付之和，则就会出现资源浪费等问题。
• 对地方政府的特征，我国学者也有一些论述，主 要分两种情况。 • 一是把地方政府理解成地方国家行政机关和执行 机关，并由此解释地方政府的特征: 机关，并由此解释地方政府的特征:第一，职能的 双重性，即执行职能和领导职能。前者指执行中 央政府的政令，推进中央政府政策；后者指对所 管辖区域内的行政事务进行领导和管理，促进地 方事业发展。第二，双重隶属性，即地方政府既 隶属于同级立法机关，又隶属于上级行政机关。 第三，权力的有限性，即在对内对外关系上，地 方政府的权力无论有多大，都不享有真正的主权。 第四，体制上的相似性。
• 如果不考虑地方债和其他收入，则一级政 府的财权主要包括自有收入和转移支付两 大部分。其中，自有收入是事前的收入， 而转移支付后的收入则是事后收入。
• 国际经验表明，地方政府的自有收入并没 有出现分权化的趋势。近二十年来，多数 国家地方政府的自有收入在总的政府收入 中的份额基本稳定或出现下降；少数份额 提高的国家，其提高的幅度也没有支出份 额提高的幅度大。
• 在再分配方面则不一样，由于各地的经济 发展状况不一致，就需要较高层级的政府 统一制定分配政策。在经济稳定方面，中 央政府往往具有优势。
• 在效率、公平、稳定三者之间存在着两难 冲突。由于各个国家的经济状况、人口、 行政设置、文化背景等约束条件不同，故 而世界上不存在一种统一的最优标准。
财政分权理论
最新课件
9
四、奥茨（Oates）的分权定理
限定条件：
a 限制外溢
例：承担垃圾收集与处理的责任对于基层政府是适当的，因为这 些服务的利益限于当地。相反，省际高速公路的维护责任下放给 基层政府就是不恰当的，因为这笔开支的好处产生了大范围的外 溢。
b 管理胜任
向当地民众提供的许多服务涉及复杂的管理工作，而基层政府的
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2.有条件、非配套、封顶转移支付
Y
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3.不封顶的配套转移转移支付
Y U3
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4.封顶的配套转移转移支付
A 0
M
ICC
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N
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最新课件
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四、奥茨（Oates）的分权定理
不足之处： 要实现“分权惠及民众”需要具备一系列的前提 条件，即地方政府和官员需要具有高度的责任感， 需要有足够的财政能力（包括拥有相当的收入自 主权），以及强有力的财政约束框架。而在许多 经济转轨和发展中国家，这些条件不完全具备。
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五、施蒂格勒的理论
最新课件
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二、特里西“偏好误识”的分权理论
特里西通过数学模型证明，如果一个社会能够获得完
全的信息，并且经济活动也是完全确定的，那么，由中央
政府还是由地方政府来对社会公众提供公共产品都是无差
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A
主要的理论模型：
蒂伯特（Tiebout）“以足投票”
理论
特里西“偏好误识”的分权理论
思想
马斯格雷夫（Musgrave）的分权
奥茨（Oates）的分权定理
施蒂格勒的理论
布坎南的“俱乐部”理论
8
A
第一代财政分权理论
传统财政分权理论对财政分权的合理性、 必要性给出了一定的解释和说明，其研究的一个 基本问题是如何将各项财政职能及相应的财政工 具在各级政府之间进行适当的分配。
财政分权理论
1
A
一 财政分权理论的提出 二 财政分权综述
三 我国财政体制改革回顾 四 我国财政分权的主要问题及解决措施
2
A
一 财政分权理论的提出
3
A
财政管理体制
财政管理体制：国家划分中央政府与地方 政府以及各级政府之间、政府同国有企业、行政、事 业单位之间在财政管理方面的职责、权利和利益分配 的根本制度。
核心观点认为：如果将资源配置的权力 更多地向地方政府倾斜，那么通过地方政府间的 竞争，能够使地方政府更好地反映纳税人的偏好。
第一代财政分权理论随着上世纪50年 代公共财政理论发展演变而成。
萨缪尔森（1955）分析了公共物品的 非竞争性和非排他性。
9
A
蒂伯特（Tiebout）“以足投票”理论
蒂伯特指出： 人们可以“用脚投票”，选择令人们感到满意
财政分权的精髓在于地方政府拥有合适和合意 的自主权进行决策。
5
A
第二章 财政分权理论综述
6
A
财政分权理论是为了解释地方政府存在 的合理性和必要性，弥补新古典经济学原理不能 解释地方政府客观存在这一缺陷而提出来的，即 解释为什么中央政府不能够按照每个居民的偏好 和资源条件供给公共品，实现社会福利最大化， 从而论证地方政府存在的合理性和必要性。
例如，美国各州之间的税负水平不同、环境不同， 人口有频繁的迁入迁出，许多居民从大都市向周围的卫星 城迁移，其原因部分由于大城市郊区存在着相对低的税率 和逐渐发展起来较好的公共服务设施。
缺点：
这个模型仅仅说明了一个分权式的财政体制将 使公共产品的提供会更有效率，然而该模型假设与现实相 距甚远，使模型的适用性受到了一定的限制，分权政府制 度也可以导致资源配置的无效率。
13
A
特里西“偏好误识”的分权理论
以往的分权理论由于把中央政府放在最优的环境下 来进行分析，而没有考虑到中央政府有可能错误地认识社会偏 好，从而错误地把自己的偏好强加于全民头上的可能性。
特里西通过数学模型证明，如果一个社会能够获得
完全的信息，并且经济活动也是完全确定的，那么，由中央政
府还是由地方政府来对社会公众提供公共产品都是无差异的。
公共服务的偏好信息。 b于当地居民对于地方开支和地方官员的监督。 c .服务职责的下放是保证许多公共项目得以有效管理
的重要条件。 d. 服务责任的下放有利于发挥地方政府的革新精神。
马斯格雷夫在《财政理论与实践》中提出了“最
佳配置职能”的财政分权理论。他认为，要建立一个有效的多
级财政体制，首先必须解决财政社区最佳规模问题。最佳社区
规模的设置必须综合考虑以下两个因素：
一是在既定公共服务水平下分担成本递减的有利条
件
；
二是在既定服务水平下社区居民拥挤程度递增的不
利
条
件
。
马斯格雷夫分析了既定服务水平下最佳社区规模的 选择，以及在既定社区规模下最佳服务水平的选择等两种情形。 在此基础上，他将最佳社区15规模和最佳服务水平两因素结合在 A
的、有最佳公共服务和税收组合的社区居住，在均衡状态 下，人们基于对公共物品需求的不同而分布在不同的社区， 每个人都得到了想要的公共服务水平，不可能再通过流动 来改善境况，这一均衡是帕累托效率均衡。
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A
蒂伯特（Tiebout）“以足投票”理论
基于一系列假定： a.政府的活动不会产生外部性； b. 人们是完全流动的； c .人们对于每个社区的公共服务和税收情况了如指掌； d .存在着足够多的社区，每个人都能找到满足其公共
蒂伯特认为，如果个人在社区间充分流动的，人 们通过社区的选择，揭示了他们的偏好，社区要么有效率地 提供人们需要的产品，要么人们会迁移到那些更好地满足他 们偏好的社区，社区间的竞争就像公司为争取顾客一样导致 资源的有效配置。
12
A
蒂伯特（Tiebout）“以足投票”理论
优点：
可以用来解释现实生活的一些现象。
但是，社会在经济活动中并不是完全具有确定性的。假定地方
政府相当了解本地区居民的偏好，而中央政府则对全体公众的
偏好了解得不甚清楚，那么，中央政府在提供公共产品的过程
中就会发生偏差，公共产品不是提供过多，就是提供不足。在
此情况下，回避风险的社会就会偏向于让地方政府来提供公共
产品。
14
A
马斯格雷夫（Musgrave）的分权思想
马斯格雷夫（Musgrave）的分权思想
结论： 高效率的财政体制模式要求有多级财政单位，
它们在规模和地区范围上都有区别。其中，属于全国性的 公共产品，需要中央政府提供；而那些属于区域性的公共 产品，则应当由地方政府提供。
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A
奥茨（Oates）的分权定理
奥茨定理建立的认识基础 ： a .越是低层级政府，越易于了解和处理当地居民对于
财政管理体制的实质：财权财力的集中与 分散。
财权模式：财政集权体制
财政分权体制
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财政分权的定义
财政分权已经成为世界各国在处理中央和地方 政府之间财政关系时所采取的一种主要模式。
财政分权( fiscal decentralization)是指给 予地方政府一定的税收权力和支出责任范围，并允许其自 主决定预算支出规模与结构，使处于基层的地方政府能自 由选择其所需要的政策类型，并积极参与社会管理，其结 果便是使地方政府能够能够更有效率地提供当地居民所需 要的地方性公共物品或服务。
服务需要的社区； e .公共服务的单位成本不变，这就意味着，如果居民
的人数翻番，那么总成本也将翻番； f. 公共服务用比例财产税来筹集； g .社区可以颁布排他性区域规划法——禁止土地用于
某些用途的法律。
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A
蒂伯特（Tiebout）“以足投票”理论
模型的结论： a. 各社区内资源配置达到最优； b .各社区规模达到最优； c .有相似偏好的人聚居在一起，共同享受地方性公共物品。