太钢集团全面预算管理的实践与启示
全面预算管理培训心得体会6篇
全面预算管理培训心得体会6篇全面预算管理培训心得体会 (1) 4月1日公司组织了一次管理人员培训课程，使我不仅从理论上更深层次的学习了什么是管理，同时在思想上也受到了启发，从中更认识到作为管理人员，怎样站好自己的岗位，怎样协调好、培训好员工，让每个人都认清工作目标，知道该做什么，让每个人都高效地工作，让每个人都相互协作;让大家都有继续获得培养成长的机会，让大家都有为达成目标与实现自我的动力。
作为主管能积极向上的带领团队一起朝着公司制定的目标努力奋斗，把各项工作做到最好是我们的职责。
管理人员要善于培养他人，包括自己，在培养下属的同时也是在培养自己，管理人员要做到承上启下的作用，不要整天做跟保姆一样的工作。
伟策企业管理咨询公司的韦老师讲到了在管理工作中，事前控制的重要性，以“扁鹊论医术”来举例：魏文王问名医扁鹊说：“你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪一位最好呢?”扁鹊答：“长兄最好，中兄次之，我最差。
”文王再问：“那么为什么你最出名呢?”扁鹊答：“长兄治病，是治病于病情发作之前。
由于一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的名气无法传出去;中兄治病，是治病于病情初起时。
一般人以为他只能治轻微的小病，所以他的名气只及本乡里。
而我是治病于病情严重之时。
一般人都看到我在经脉上穿针管放血、在皮肤上敷药等大手术，所以以为我的医术高明，名气因此响遍全国。
”事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制，可惜大多数的管理人员均未能体会到这一点，等到错误的决策造成了重大的损失才寻求弥补。
而往往是即使请来了名气很大的“空降兵”，结果于事无补。
所以日常工作中，重要不紧急的事情是我们最应关注的;我们应该把主要精力放在重要不紧急的事情上，尽量避免紧急重要的事情。
正所谓日日行，不怕千万里，常常做，不怕千万事!尤其在财务上是非常适用的。
“团结、务实、创新、超越”是公司倡导的企业精神，我想这也是一个企业的灵魂和推动其不断发展的不竭动力所在。
全面预算实习报告
一、实习背景为了更好地了解企业全面预算的编制过程和方法，提高自己的财务管理能力，我在XX公司进行了为期一个月的全面预算实习。
在实习期间，我在导师的指导下，参与了企业全面预算的编制工作，对全面预算有了更深入的认识。
二、实习内容1. 学习全面预算的基本概念和方法在实习初期，我首先学习了全面预算的基本概念和方法。
全面预算是企业对未来一定时期内生产经营活动的全面、系统的计划，包括业务预算、专门决策预算和财务预算。
我了解到，全面预算编制的方法主要有静态预算、弹性预算、增基预算、零基预算等。
2. 参与销售预算表的编制在导师的指导下，我参与了销售预算表的编制。
首先，我根据历史销售数据和市场调研，预测了未来一段时间内的销售量；其次，根据销售量和单价，计算出销售收入；最后，根据销售收入的预期，制定销售费用预算。
3. 参与生产预算表的编制在生产预算表的编制过程中，我了解了生产计划、生产能力和生产成本等因素。
在导师的指导下，我根据生产计划和生产能力，计算出生产量；然后，根据生产量和单位产品成本，计算出生产成本；最后，根据生产成本和预计的销售收入，制定生产费用预算。
4. 参与材料采购预算表的编制在材料采购预算表的编制过程中，我学习了如何根据生产计划和材料消耗量，预测材料采购需求；然后，根据材料采购需求，计算出材料采购成本；最后，根据材料采购成本和预计的销售收入，制定材料采购费用预算。
5. 参与直接人工预算表的编制在直接人工预算表的编制过程中，我了解了人工成本构成和人工成本预算方法。
在导师的指导下，我根据生产计划和人工成本构成，计算出人工成本；然后，根据人工成本和预计的销售收入，制定人工费用预算。
6. 参与制造费用预算表的编制在制造费用预算表的编制过程中，我学习了如何根据生产计划、生产能力、材料消耗量等因素，计算出制造费用；然后，根据制造费用和预计的销售收入，制定制造费用预算。
7. 参与单位产品生产成本表的编制在单位产品生产成本表的编制过程中，我了解了单位产品生产成本的构成和计算方法。
全面预算管理的心得体会5篇
全面预算管理的心得体会5篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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浅谈集团公司全面预算管理存在的问题与对策
浅谈集团公司全面预算管理存在的问题与对策随着市场竞争的日益激烈，越来越多的企业开始注重全面预算管理，以确保公司的财务稳健和业务持续发展。
随之而来的问题也随之而来。
本文将探讨浅谈集团公司全面预算管理存在的问题与对策，以期帮助企业更好地解决这些难题，提升财务管理的水平。
全面预算管理存在的问题1. 单一视角导致偏差许多集团公司在制定预算时，往往只考虑到利润和市场增长，却忽视了其他方面的因素。
这导致预算制定时的偏差，最终影响到公司整体的财务状况。
2. 信息不透明部门之间的信息共享不畅通，导致预算执行时的信息不透明。
这样一来，管理者很难做出正确的决策，也无法及时调整预算计划。
3. 预算执行不到位预算执行不到位是全面预算管理中最常见的问题之一。
原定的预算计划经常无法按照计划执行，造成了资金浪费和效益降低。
对策1. 多角度制定预算集团公司在制定预算时，应该考虑到整体的市场情况、供应链情况、和内部运营情况等多方面因素，从而更为全面的制定预算计划。
2. 提高信息透明度集团公司应该建立起一个信息共享的平台，让不同部门之间的信息能够完整的共享，这样能够帮助管理者更好的了解整个集团公司的财务状况，以及对预算的执行情况。
3. 建立责任制度集团公司应该建立起相应的责任制度，让每个部门都对自己的预算计划负责，以及对预算执行的结果负责。
这样一来，在预算执行过程中就能更为严谨，不会出现大额超支的情况。
4. 定期审查和调整预算集团公司应该定期对预算进行审查，并根据实际情况进行调整。
这样能够更为及时的了解公司的财务情况，从而做出更为合理的预算安排。
5. 提高员工的预算意识集团公司需要提高员工的预算意识，让他们更加了解公司的财务状况，以及公司的预算计划。
这样一来，员工在日常工作中就能更为注重成本控制和效益提高。
结语全面预算管理在当前企业中扮演着越来越重要的角色。
不过，现实中也存在很多问题需要解决。
只有集团公司能夠从多个角度去制定预算，提高信息的透明度，建立责任制度，定期审查和调整预算，以及提高员工的预算意识，才能更好的解决这些问题，确保全面预算管理的顺利进行。
关于企业集团有效实施全面预算管理的探讨
的原则 。二级单位作为预算执行主体 ，依据先进性
和效 益最优 原 则 ．充分 发挥 产能 ．提 出本 单位 的预 算方案。
配 比预算 、主要技术经济指标等预算 ，报预算办公 室审 核汇 总 。预算 责任 部 门包 括专 业 职能 部 门 ，如
营 销 部 、 采 购 部 、技 术 中心 等 及 各 生 产 、费 用 单 位 。其 职能 ：一 是编 制本 单位 预 算 ，报 预算 办公 室 审 核汇 总 ：二是 执行 公 司下 发 的预算 ，分析 产 生差 异 原 因 ．报预 算 办 公 室 ；三 是 对 于 重大 条 件 变 化 ， 报告预 算办公 室调 整预 算 。
维普资讯
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文章 编 号 ：０ ６－８ ７ ２ ０ ）０ ０ ２ — ３ １０ － ７ （０ ６ １— ０ ７ ０ ４
关于企业 集团有效实 施全 面预 算 管理 的探讨
中 图 分 类 号 ：４ ６ Ｆ ０ 文献标识码 ： Ａ
一
１ ）董事 会 。董事会是公 司 的最 高权力机构 。 也是全面预算管理组织机构的最高层面。其职能 ：
是制 定公 司战略 目标 及长 期 规划 ：二 是审 议批 准 ２ ）总经 理 。董 事会 授 权 总经 理 完 成 公 司 的全 面 预 算 ．它 是 全 面预 算 管 理 组 织 机 构 的最 高 领 导 者 。其职 能 ：一是 批 准预算 大 纲 ．听 取公 司 总预算 的汇 报 ．对预算 进 行分 析 、研 究 ；二 是批 准归 口部 门 、责 任 单 位 的 预算 ；三 是 审批 预算 的调 整 项 目； 四是 审批各 单位 预算执 行情 况 的考 核 、评价 等 。 ３ ）预算 办公 室 。 由计 财 部 牵 头 ，公 司各 职 能
全面预算管理的重要性和改进措施是什么
全面预算管理的重要性和改进措施是什么1.提高资金利用效率：通过全面预算管理，可以实现对各项支出的合理安排和调配，确保每一笔支出都能够最大程度地发挥作用，避免浪费和重复建设，提高资金利用效率。
2.提升决策水平：全面预算管理可以为决策者提供全面、准确的财务信息，使其能够做出明智的决策。
通过预算编制和执行过程中的分析和评估，可以全面了解企业的财务状况、经营绩效和潜在风险，为决策提供有力的参考。
3.防范风险：全面预算管理可以帮助企业及时发现和解决财务风险。
通过预算计划和控制，可以在预算期内对各项支出进行监控和管理，及时发现并采取对策应对可能出现的风险，避免财务危机的发生。
4.优化资源配置：全面预算管理可以实现对资源的优化配置。
通过对各项支出的计划和控制，可以合理安排各项资源的使用，确保各个部门和项目能够得到足够的资源支持，提高整体效益。
5.促进绩效评估：通过全面预算管理，可以建立绩效评估的基准和标准，对各个部门和项目的绩效进行评估和比较。
通过绩效评估的反馈，可以找出问题和不足，并采取相应的措施加以改进，提升企业整体绩效。
1.加强沟通和协作：全面预算管理需要涉及到各个部门和岗位的合作。
为了保证预算的准确性和可操作性，各个部门之间需要加强沟通和协作，明确各自的责任和目标，确保信息的流通和及时反馈，共同制定和执行预算计划。
2.引入先进的技术和工具：借助先进的财务管理软件和数据分析工具，可以提高预算编制和执行的效率和准确性。
通过信息化系统的建设和应用，可以实现对各项预算数据的及时收集、整理和分析，提供全面的决策支持。
3.设立适当的激励机制：为了保证预算计划的执行和目标的实现，需要对负责预算的相关部门和人员进行激励。
可以通过设立绩效考核和奖惩机制，将预算计划和目标与个人的绩效和薪酬挂钩，促使其积极参与预算管理，并充分发挥个人的职责和能力。
4.不断学习和改进：全面预算管理是一个动态的过程，需要不断学习和改进。
企业需要定期评估预算管理的效果和问题，并根据评估结果进行相应的调整和改进。
预算管理心得体会3篇_工作心得体会_
预算管理心得体会3篇开展全面预算管理是企业强化经营管理、增强竞争力、提高经济效益的一项长期任务，下面是为大家准备的预算管理，希望大家喜欢! 预算管理心得体会范文1全面预算管理已逐渐演化成为企业治理的一项重要制度安排和途径，对建立现代企业制度、提高管理水平、增强市场竞争力有着十分重要的意义。
要求自上而下地组织推进全面预算管理，通过强化预算考核评价，推动了公司精细化管理，取得了较好的效果。
下面笔者结合工作实践谈几点体会。
一、领导重视是发挥预算作用的前提董事会、总经理不仅要挂帅“全面预算管理”的授权、预算的审批等具体环节，而且要将全面预算管理作为企业的一项全面系统工程来加以重视。
预算管理工作要建立单位、部门行政主要负责人责任制。
开展全面预算管理是企业强化经营管理、增强竞争力、提高经济效益的一项长期任务，因此要将其作为加强内部基础管理的首要工作内容，要成立预算管理组织机构，确定预算管理的第一责任人为各单位、部门的行政主要负责人，切实加强领导，明确责任，落实措施。
二、必须推进资金预算管理资金预算管理是做好企业内部资源管理的重要环节，通过资金预算的编制上报，使有限的资金合理有序地流动，控制了资金风险。
公司每月定期组织各预算单位填报、审核、汇总和执行资金预算表，并纳入经济责任制考核，实现了资金流带动物流和业务流有效运转的目的。
具体措施有：一是通过资金预算的编制，将公司销售部门、采购部门、生产部门等相关部门围绕资金流实现了有效联动。
每月的资金平衡例会都会涉及到收入的单位和花钱的单位，通过资金预算这根线把这些单位牵动起来，什么时候收回钱，什么时候该花钱、花多少钱，通过预算管理得到整合。
二是通过资金预算降低财务费用。
通过资金预算整合降低财务费用，实现经济效益，同时保障了资金流。
三是合理使用票据结算。
通过预算的控制，合理地开具，合理地支付，化解了资金需求紧张问题。
四是强化资金分析评价机制。
通过下发经济责任制考核通报、资金平衡例会考核和评价管控资金，加速资金周转。
全面预算管理心得体会（通用13篇）
全面预算管理心得体会（通用13篇）全面预算管理篇1为进一步提高和推进全面预算管理工作，不断提高预算人员的工作效率，10月10日集团公司以现场讲授及视频会议的形式组织举办了全面预算管理专题培训，我有幸参加了这次培训。
通过这次全面预算专题培训，受益很多。
要做好全面预算工作，首先要对企业全面预算管理有一个正确的认识。
全面预算是为实现集团公司、各子公司、项目中长期业务发展计划，对下一经营年度的生产经营目标及相应措施做出的预期安排，是各公司及项目明确经营目标、控制经营活动、考核经营业绩、提高经营绩效的重要手段。
全面预算管理也是全过程、全方位和全员参与的系统管理。
全过程是指企业组织的各项经营管理活动的事前、事中、事后必须纳入到预算管理;全方位是指企业一切经营管理活动必须全部纳入到预算管理;全员参与是指企业领导、职能部门负责人、各项目部员工必须全部参与预算管理。
我认为全面预算是一种系统化的长期工作，20xx年预算调整刚刚完成，20xx年预算即将开展，我们应该按照集团公司要求对预算中所需数据早做准备。
通过培训让我懂得：全面预算管理不能是盲目的，要确定主题和目标。
预算主题是预算的灵魂，可以按照预算作用设定;预算编制过程中，各方围绕预算主题博弈，但是主题也不能太多，做20xx年预算之前要明白路桥公司的预算主题是什么，是强化项目管理，确保利润增长?资金管理?战略支持?还是国资委考核?全面预算要做好一些基础工作，如：控制标准建设如控制差旅费标准、业务招待费标准、办公用品标准、工资标准等;价格库建设如加强价格管制，营改增后，确定价格时要参考集团下发的材料采购比价原则，确定最优价格，已达到合理控税降本增效的目的。
子公司经营预算内容包括业务计划、预算基础工作、生产预算、采购预算、费用预算、资金预算、资产负债表预测、利润表预测、现金流量表预测。
企业需要定期召开预算分析会议，可与目前的经济运行分析会议合并，突出预算偏差分析，对重大偏差预警和风险提示，并寻求对策。
全面预算管理实验报告
全面预算管理实验报告全面预算管理实验报告一、引言全面预算管理是一种有效的财务管理方法，旨在通过全面的预算编制、执行和控制来实现企业的财务目标。
本实验报告旨在对全面预算管理的概念、原理和实施过程进行探讨，并通过实际案例分析来评估其效果。
二、全面预算管理概述全面预算管理是一种以预算为核心的管理方法，它将预算制定、执行和控制贯穿于企业的各个层面和业务领域。
它的核心原则是将企业的目标与资源分配相结合，通过科学的预测和计划，合理安排资金和资源的使用，以实现企业的长期发展和利润最大化。
三、全面预算管理的原理1. 目标导向：全面预算管理将企业的目标作为预算制定的基础，通过设定明确的目标和指标，引导企业各部门和个人的行为，使其与整体目标保持一致。
2. 预测与计划：全面预算管理强调对未来的预测和计划，通过对市场环境、竞争对手和内部资源的分析，制定出合理的预算方案。
3. 资源分配：全面预算管理将资源的分配作为预算执行的核心环节，通过合理配置资金、人力和物资等资源，实现预算的有效执行。
4. 控制与调整：全面预算管理通过对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取相应的措施进行调整，以确保预算的有效实施。
四、全面预算管理的实施过程1. 预算编制：根据企业的目标和战略，各部门制定相应的预算计划，包括销售预算、生产预算、人力预算等。
2. 预算执行：各部门按照预算计划执行工作，确保资源的合理利用和目标的达成。
3. 预算控制：通过对预算执行情况的监控和分析，及时调整预算计划，确保预算的有效控制。
4. 预算评估：对预算执行情况进行评估分析，发现问题并提出改进意见，为下一期预算的制定提供参考。
五、案例分析：某企业全面预算管理的效果评估某企业在实施全面预算管理后，取得了显著的效果。
首先，预算编制的科学性和准确性得到了大幅提升，各部门的预算计划与企业整体目标保持一致，资源分配更加合理。
其次，预算执行的效率和效果得到了明显提高，各部门按照预算计划有序开展工作，资金和资源的利用更加精细化。
全面预算管理心得体会
全面预算管理心得体会全面预算管理是企业管理中的重要环节，具有很高的实践价值和理论意义。
在企业实施全面预算管理过程中，我积累了一些心得体会，希望与大家分享。
一、制定预算目标要明确制定预算的目标要明确，要与企业的战略目标相一致。
预算目标应该是具体、明确、可量化的，能够对企业经营情况进行准确的衡量和评价。
同时，预算目标还应该具有可行性和挑战性，不能过于保守或过于乐观。
二、强调预算编制的参与性预算编制过程中，要充分发挥各部门和岗位人员的积极性和创造性，让他们参与到预算编制中来。
可以通过开展预算编制培训、召开预算讨论会议等方式，让相关人员了解预算的重要性和编制过程，提高他们的参与度和责任感。
三、重视预算控制的灵活性在实施预算管理过程中，我们要充分重视预算控制的灵活性。
即在预算执行过程中，要根据实际情况适时调整预算指标和控制措施，确保企业的经营目标能够得到实现。
四、加强预算执行的监督与考核预算执行的监督与考核是全面预算管理的关键环节。
我们应建立健全的预算执行监控体系，定期对预算执行情况进行评估和考核，发现问题及时进行调整和解决，确保预算的有效执行。
五、预算管理要与绩效评价相结合预算管理与绩效评价是相辅相成的，预算管理的首要任务是为绩效评价提供依据。
只有在预算目标的基础上，通过绩效评价来评估和反馈预算目标的实现程度，企业才能不断改进和提升。
六、优化预算管理的信息系统优化预算管理的信息系统是实施全面预算管理的前提条件。
我们需要建立适应企业管理需求的预算管理信息系统，完善数据采集和分析的流程，提高预算编制和执行的效率和准确性。
七、加强预算管理人员的培训与提升预算管理人员要具备专业的知识和能力，能够熟练掌握各项预算管理技巧和方法。
我们应加强预算管理人员的培训与提升，提高他们的专业素质和实践能力，为企业的预算管理工作提供强有力的支持。
八、强调预算管理的持续改进预算管理是一个不断完善和改进的过程，我们应不断总结和吸取经验，加强理论研究，积极借鉴国内外先进经验，推动预算管理在企业中的不断创新和发展。
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太钢集团全面预算管理的实践与启示
【摘要】文章以财务管理理论中全面预算管理为指导,阐述了太钢集团由单纯的生产经营计划与财务预算管理体系发展到全面预算管理的历程、管理流程设计及取得的成效,指出了太钢集团实施全面预算管理的意义及可借鉴的经验。
【关键词】全面预算管理; 太钢集团; 管理体系; 体系演变
全面预算管理是国内外大中型企业特别是传统的制造行业推行比较成功的先进管理方法,是现代企业管理极其重要的内容,近年来在我国企业中已得到不同程度的推行和发展。
2003年太钢集团公司为建立健全内部控制制度,规范公司管理行为,实现“把太钢建成全球最具竞争力的不锈钢企业”的战略目标,在全公司范围内推广实施“自下而上、自上而下、上下结合”的全面预算管理。
经过多年的探索与实践,逐步建立起一套科学的、完整的全面预算管理体系。
一、太钢集团预算管理的发展与实践
(一)太钢集团管理体系的历史变革(见表1)
(二)太钢集团实施全面预算管理的背景及重大变革
1.实施全面预算管理的背景
2003年以前太钢集团的预算局限于财务预算和生产经营计划,预算体系不健全,只注重本期的生产计划和财务结果,预算的编制和执行不是围绕公司的战略目标进行,对具体生产经营活动及提高企业的竞争力指导意义很小;对所属二级单位经济责任制考核办法是核定人数、核定奖金,根据预算指标下达经济责任制,用预算的完成情况来评价各单位的业绩,形成了公司与各单位讨价还价,“鞭打快牛”的局面,压制了基层的积极性。
2.预算管理的重大变革
2003年9月,公司制定《太原钢铁(集团)有限公司全面预算管理制度》,在全公司范围内实施、建立了全面预算管理体系,全面预算的内容由原来的生产经营计划和财务预算过渡到包含品种、质量、技术、生产、能源环保、成本、资金、投资、人力资源、企业文化等经济活动的各个方面的预算。
(1)全面预算推动太钢战略目标的实现,编制全面预算采取“自下而上、自上而下、上下结合”的程序,充分调动各部门单位的积极性,实现尽力发展。
同时全面预算的编制、执行、控制、分析评价每个程序都倡导精细化,用数据来说话,体现集中一贯的管理思路,使各部门协调一致,达到公司系统价值最大化。
(2)完善全面预算体系,具体包括运营预算、财务预算、投资预算,重点突出品
种、质量、成本、经济技术指标预算,并延伸增加战略资源预算、企业文化预算、企业宣传预算、运营效率预算、服务预算等,使全面预算成为公司实现战略目标的有力保障。
为提高预算的准确性及执行力,还制定了季度滚动预算管理办法。
此外,还建立了全面预算执行分析例会制度,进一步提高了预算的执行力。
(3)在全面预算基础上,太钢对经济责任制体系也进行了改革,坚持鼓励先进、促进中游、鞭打落后和效益优先原则,全面推行工资总额与效益挂钩承包。
工资总额随效益浮动,上不封顶、下不保底,增人不增工资总额,减人不减工资总额,极大地激发了二级单位的活力,提高了自身竞争力。
二、推行全面预算管理的目的和意义
(一)全面预算管理是实现太钢集团战略目标的重要手段
全面预算要在战略目标的指导下进行,竞争力是战略的灵魂,同时也是全面预算的灵魂。
在经营中,太钢确立了自己的战略目标,即“把太钢建设成为全球最具竞争力的不锈钢企业”。
实现战略目标,首先要根据战略目标的内涵,了解行业先进水平,并与行业先进对标,在此基础上,制定分阶段目标,逐步赶超,最终实现战略目标,这样的过程正是全面预算管理的过程。
(二)全面预算管理是实现年度生产经营目标的有效保障
根据战略目标及战略规划,在确定了年度预算目标后,将预算目标进行分解,制定确保目标实现的措施,并对实施的效果不断跟踪、不断改进,通过全面预算的有效控制实现计划目标,对太钢起到规划发展、协调行动、沟通认识、控制经营与激励业绩等方面的作用。
(三)全面预算管理有助于加强部门之间、部门与各二级单位之间的交流与合作
全面预算管理涉及到太钢各个单位、各项业务,是全员参与的管理体系。
太钢在全面预算管理的过程中更加关注整体运行环节的相互关系,明确各部门的责任,这有助于管理部门之间、部门与二级单位之间加强沟通与协作,统一认识,实施无边界管理,有效提高工作效率,实现系统效益最大化。
(四)全面预算为太钢提供了科学的绩效考评基础,可合理评价各部门、各单位及领导的工作业绩
根据全面预算管理的指标体系及目标,结合与历史、行业先进对比情况来衡量各部门、各单位及领导的工作业绩,从而为太钢合理、公正评价领导干部的业绩提供了数据支撑。
(五)全面预算可高效使用企业资源
预算计划过程和预算指标数据直接体现了企业使用资源的效率以及对各种资源的需求,是调度与分配企业资源的起点。
太钢通过全面预算的编制和平衡,对有限的资源进行最佳的安排使用,避免资源浪费和低效使用。
同时有助于资源的整合,可以有效地消除内部组织机构松散,实现各层级、各成员的有机整合。
三、太钢集团全面预算管理流程
太钢全面预算管理流程包括:预算编制、执行控制、分析与评价以及预算调整四部分。
(一)预算的编制
预算的编制是根据公司的战略目标确定年度预算总目标,对预算总目标分解、量化,并下达给预算执行者的过程。
以固定预算、弹性预算、滚动预算三种方式相结合,按照“自上而下、自下而上、上下结合”的程序进行预算编制。
预算的主要内容有:业务预算、投资预算、筹资预算、财务预算以及与生产经营有关的其它预算。
通过制定专项对标工作方案,设立三级对标体系、明确对标主体、对标单位选择一体化、建立信息共享平台、明确指标定义、计算方法等,夯实全面预算基础工作。
(二)预算的执行与控制
利用季度预算、月度计划对年预算目标实现阶段管理。
根据市场情况,分阶段制定措施,如品种、规格、主要原燃料进厂数量等,有效控制库存,降低存货占用风险。
同时各单位将预算目标层层分解,责任到人,制定详细的保障措施,对预算的关键环节、关键指标建立预警机制,确保预算目标的实现。
组织召开全面预算执行分析例会,全面检查当期预算执行情况及上次会议布置工作的完成情况,对存在的问题作专题分析报告,会后下达预算执行任务书,跟踪落实。
(三)预算的分析与评价
预算的分析评价是通过预算执行情况与预算目标之间的差异分析,掌握预算执行的进度和状况,及时纠偏补漏,评价并奖惩,为下一步改进及预算的调整奠定基础。
各部门、各单位定期对预算执行情况进行分析,出具分析报告,对生产经营过程中与预算发生较大偏差,特别是比历史退步的指标,要作出专题分析,制定出改进措施。
太钢对全面预算管理设立了科学的考评体系,预算完成情况占各单位绩效评分的60%。
对各单位的核心和关键指标连续“描点”,把能否完成预算指标、实现核心竞争力指标位置前移、提高劳动生产率、积极推进改革创新,作为干部升降和去留、各单位评优评先以及各单位负责人年薪兑现的主要依据,为实现“描点上、干部上,描点下、干部下”的干部优胜劣汰、能上能下机制创造了条件。
(四)预算的调整
在预算的执行过程中,由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化,导致预算的编制基础发生变化,或者可能导致预算执行结果产生重大偏差的,可以对预算进行调整。
四、太钢集团实施全面预算管理取得的成效
(一)品种结构不断优化。