公共经济学第5章 公共支出(补充内容)
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公共经济学(公共支出)
第七讲 公共收入
政府进行公共收费的原因： 1、保障公共产品的有效供给（防止搭便车和
拥挤现象） 2、对某些经济活动的负外部性进行修正（如
污染治理费） 3、促进国有资源的有效利用（如土地使用费） 4、弥补政府财力不足
第七讲 公共收入
（二）国有资产收入 1、国有资产含义：指国家依据法律所拥有的自然资
制地、无偿地取得财政收入的一种手段。（强制、无偿、 固定） 税收三要素：纳税人、课税对象、税率（比例税率、累进 税率、定额税率）
第七讲 公共收入
税收分类： 1、据课税对象不同：商品税、所得税、流转税、财
产税、资源税、行为税等。 2、按税收能否转嫁分：直接税、间接税 3、按税收的计征标准分：从价税、从量税 4、按税收与价格的关系分：价内税、价外税 5、按税收用途分：一般税、特定税（社保税） 6、按税收的归属分：中央税、地方税 7、按税率分：累进税、比例税
具体可以概括为公平与效率两个原则：
第七讲 公共收入
（三）、税收的原则 ——围绕税收在现代经济生活中的作用界定 1、公平原则（横向公平——福利水平相同的人应该
缴纳相同的税收；纵向公平——福利水平不同的 人应该缴纳不同的税收） 两种解释： （1）受益原则：税负与从政府服务中得到的收益相 等。——偏向效率的一个原则 （2）纳税能力原则：根据纳税人的纳税能力确定应 承担的税负。
现代税收原理涉及的关键问题：纳税人与政府的 关系；税制与公正的关系。
对有效的税收制度的要求：◆经济效率，税收系 统不能破坏与干扰经济资源的有效配置，也不能 扭曲人们与企业的理性行为。◆较低税收成本， 包括税收部门本身的运转费用与纳税人填表、计 算等的费用，即管理费用。 ◆可变性，能适应变 化的经济形势进行调整。◆税收体系的设计应当 具有很强的政治响应性。◆应有助于社会公平。
(完整版)公共经济学复习知识点
公共经济学复习知识点第一章公共部门的经济活动一、什么是公共经济学及研究对象研究市场经济下政府的经济职能、经济作用、公共干预（主要是政府）；微观、宏观经济学中有关政府职能作用的理论延伸、深化、具体化；用经济学的理论和方法来研究政府的运作二、资源最优配置的原则A、效率原则:市场机制B、公平原则:社会价值判断C、稳定原则，经济的正常运行（物价稳定、充分就业、经济增长、国际收支平衡）三、帕累托效率：如果某个经济达到了这样一种状态，以至于一个人的福利不可能再变得更好，除非使其他至少一个人的福利变得更坏时，社会福利就不再有改善的可能，这就达到帕累托最优。
在不使B福利减少的情况下增加了A的福利，这称为帕累托改进。
帕累托最优产生的市场条件是完全竞争市场，效率的实现条件：MSB=MSC四、不完全竞争市场的成因MSC≠MPB；对公共物品的享用；垄断和寡头的出现；信息不对称考虑与经济效率无关的事项五、政府的经济职能一是资源配置职能。
A、地区间的配置：我国沿海地区与内地的资源配置B、公共物品与私人物品之间的配置C、公共部门与私人部门之间的配置，公共部门产出的机会成本，是牺牲了的私有部门产出D、消费与投资之间的配置。
方式：财政支出、财政补贴、政府采购。
手段：A、财政措施：公共支出，财政补贴，政府购买B、非财政支出：金融措施，法令法规。
二是收入分配职能。
政府调节收入分配的目标是平等与激励，政策手段：财政措施，税收与收入转移制度；非财政措施，如最低工资法。
三是经济稳定的职能。
政府稳定经济的政策措施：1.相机抉择的财政政策（1）预算的杠杆作用（2）预算的内在反应2. 货币控制3. 财政政策与货币政策的结合4、道义上的劝告。
第二章外部效应一、外部效应对资源配置的影响？(先讲概念,然后是影响,最后是解决)外部效应就是指未在交易价格中得到反映的经济交易成本或效益。
正的外部性，亦称外部效益或外部经济，指的是对交易双方之外的第三者所带来的未在价格中得以反映的经济效益。
公共经济学公共支出
三、公共支出的成本—收益分析对公共部门的支出进行定量评估，就是判断某一特定的项目或支出计划是否可以实施，其收益是都大于成本。
（一）成本—收益分析的特点1、定义和一般步骤定义：通过比较各种备选项目的全部预期收益和全部预期成本的现值来评价这些项目，以作为决策参考或依据的一种方法。
步骤：无论公共部门还是私人经济部门，在进行成本效益分析时，所需要的步骤都是相似的。
包括以下四个步骤：(1)确定一系列可供选择的方案；(2)确定每种方案所需要的投入量和将会实现的产出量；(3)对每一种投入和产出的成本和效益进行评估；(4)加总所有的成本和效益并进行比较分析，做出是否投资的决策。
2、特点公共支出成本收益分析在步骤上与私人经济部门相比，大同小异，但是在其他方面与私人部门有着显著的不同，主要体现以下两个方面：(1)追求的目标不同与私人部门以追求个人利润最大化为目的不同，公共部门进行经济决策要以社会福利最大化为目标。
例如政府在修建一座大坝时，不仅考虑该项目可能的盈利状况，而且还要考虑大坝建成后对生态的影响，以及可能形成旅游景点等诸多问题。
因此，政府除追求直接的经济效益外，还必须考虑公共文化、医疗健康水平的提高、社会秩序的安定等外部效益。
(2)成本效益的价格尺度不同与私人部门不同，公共支出的成本效益不能完全通过市场价格来计算。
这主要由两个方面决定的。
第一，公共支出中，许多项目提供的公共产品不在市场上交易，也就根本不存在市场价格。
如清洁的空气、安全的国防等，无法通过市场来提供，不可能有市场价格。
第二，考虑到市场失灵现象的存在，在许多场合市场价格不能反映相关产品的真实社会边际成本或社会边际收益，这是因为，政府的许多支出活动都是发生在市场不能起作用或不能有效起作用的地方，即市场失灵领域，而这些由于外部性等失灵领域中的价格，只是一种市场失效的价格，并不是真正的市场价格，或者说是对市场价格的扭曲和替代。
比如如果政府认为资本市场运作不理想，就不应采用市场利率作为政府项目评估的贴现率。
郭庆旺公共经济学课件下载五
• 在成本—收益分析的实际应用中，决策标准多种多 样，我们在此只介绍三种常用标准：
– 净现值标准
– 收益—成本比率标准
– 内部收益率标准。
2024/3/30
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（一）净现值标准
• 为了确定一个项目的收益是否大于其成本，我们 需要计算该项目的净现值（net present value, NPV），即按净现值标准(net present value criterion)判断一个项目是否可行。
2.缺陷： （1）不能有效地测算实现预期目标的总成本，也就
不能为公共决策提供这方面的信息。
（2）没有考虑长时间的成本情况。 （3）无法使实现预期目标的各种备选方法进行比较。 （4）有意义的公共决策必须权衡方案的所费和所值。 （5）政府从某一年到下一年要对变化了的优先顺序
作出反应或适应宏观经济稳定的需要，在控制
NPV
T t0
Bt (1 r)t
T t0
Ct (1 r)t
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T Bt
BCR t0 (1 r)t
T Ct
t0 (1 r)t
（二）收益—成本比率标准
• 收益—成本比率标准(benefit-cost ratio criterion, BCR） 是项目的收益现值与成本现值的比率：
– 用多大系数进行折算？该系数取决于贴现率 – 选择贴现率？
• 问题的解决
– （一）贴现和现值 – （二）社会贴现率
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（一）贴现和现值
• 三个概念
– 贴现(discounting) ：把未来一定数量的货币价值折算成现在 的价值。
– 现值(present value，PV) ：未来成本和收益乘以适当贴现系
– 净现值标准
– 收益—成本比率标准
– 内部收益率标准。
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（一）净现值标准
• 为了确定一个项目的收益是否大于其成本，我们 需要计算该项目的净现值（net present value, NPV），即按净现值标准(net present value criterion)判断一个项目是否可行。
2.缺陷： （1）不能有效地测算实现预期目标的总成本，也就
不能为公共决策提供这方面的信息。
（2）没有考虑长时间的成本情况。 （3）无法使实现预期目标的各种备选方法进行比较。 （4）有意义的公共决策必须权衡方案的所费和所值。 （5）政府从某一年到下一年要对变化了的优先顺序
作出反应或适应宏观经济稳定的需要，在控制
NPV
T t0
Bt (1 r)t
T t0
Ct (1 r)t
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T Bt
BCR t0 (1 r)t
T Ct
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（二）收益—成本比率标准
• 收益—成本比率标准(benefit-cost ratio criterion, BCR） 是项目的收益现值与成本现值的比率：
– 用多大系数进行折算？该系数取决于贴现率 – 选择贴现率？
• 问题的解决
– （一）贴现和现值 – （二）社会贴现率
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（一）贴现和现值
• 三个概念
– 贴现(discounting) ：把未来一定数量的货币价值折算成现在 的价值。
– 现值(present value，PV) ：未来成本和收益乘以适当贴现系
第5章公共支出总论知识讲解
17.5
2020/8/14
2、按最终用途将财政支出分为积累性支出与消费性支出。 迄今为止的我国政府的支出结构就是遵循马克思的设想，按用途 分为补偿性支出（C）、消费性支出（V）和积累性支出（M）。 从预算科目看，挖潜改造资金属于补偿支出。
基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备以及新产品试制、 地质勘探、支农、各项经济建设事业、城市公用事业等支出中增 加固定资产的部分，属于积累支出。
2020/8/14
政 府是否直接形成对
是
支产品和劳务的需求
出
否
购买性支出 转移性支出
2020/8/14
形成对市场的 购买压力
不形成对市场的 购买压力
发达国家与发展中国家消耗性支出与转移性 支出的比重（%）1992年
类别
发达国家
发展中国家
消耗性支出
45.2
61.5
其中：经常性支出
34.9
50.1
在发202达0/8的/14市场经济国家，可分为投资性支出、消费性支出、补贴支出等。
(1)基本建设支出：指按国家有关规定，属于基本建设范 围内的基本建设有偿使用、拨款、资本金支出以及经国 家批准对专项和政策性基建投资贷款，在部门的基建投 资额中统筹支付的贴息支出。
(2)企业挖潜改造资金：指国家预算内拨给的用于企业挖 潜、革新和改造方面的资金。包括各部门企业挖潜改造 资金和企业挖潜改造贷款资金，为农业服务的县办“五 小”企业技术改造补助，挖潜改造贷款贴息资金。
1.6
166.6
13.2
1985
261.8
10.3
507.0 19.9
39.6
1.6
31.2
1.2
839.7
第五章 公共支出
评估分配结果
• 不同的人从一个特定的政府项目中得到的 利益是不同的。 • 当穷人从一个项目中得到的收益超过了通 过税收制度贡献的成本时，这种分配效应 是积极的（progressive)，而当富人得到的 收益超过了其贡献的成本时，这种分配效 应就是负面的（regressive）
讨论：政府对高等教育的补贴是正 面的还是负面的？
百 事 可 乐 数 量
收 入 效 应 替 代 效 应
收入与替代效应
C
B A
I2 I1
O
替代效应 收入效应
比萨饼数量
现金与实物转移
食物 食物
B A I2 I1 O
A
B
300元 I2 I1
非食物消费
非食物消费
O
约束不受限制的情况，此时不管补贴的形式如 何，被补贴者的食物消费都会大于1000元。
现金与实物转移
住宅 价格 短期供给曲线
P1 P0
O
S1
补贴后的 住宅 需求曲线 价格 补贴前的 需求曲线
S1
长期供给曲线
补贴后的 需求曲线 补贴前的 需求曲线 住宅数量
P1 P0
O
Q0 Q1
Q0
Q1 住宅数量
短期内，政府对穷人私人住宅的补贴只是提高了住宅的价格，实 际受益者是平民区的房东，而不是穷人。长期来看，承租人的处 境得到改善。
• 在1996年的选举中，克林顿总统提议实行1 500 美元学费税收抵免．在大学头两年，平均分为B 的学生可以获得该抵免．平均分为B的要求旨在 鼓励学生认真学习．实行学费税收抵免，中等收 入的家庭为上大学的女儿支出2 000美元大学学 费，能够减少1 500美元的税单； • 虽然学费税收抵免的意图是帮助有小孩上大学 的中产阶级家庭，提高入学率，鼓励更好的学习 成果，但是关于其真正的归宿有着相当大的争论。
公共经济学
3、稳定原则 是指政府支出应有助于防止经济波动过于剧烈。因 为财政支出的增减会影响社会需求的总量。不仅消 耗性支出有直接影响，转移性支出也有间接影响。
为谋求经济稳定，在安排公共支出时应有利于达到 以下目标：
(1)高度的就业水平
(2)物价稳定
(3)满意的经济增长率
(4)良好的国际收支状况
五、公共支出的成本—收益分析
定义：是一种经济决策方法，它通过比较各种备选项 目的全部预期收益和全部预期成本的现值来评价这些 项目，以做诶决策参考或依据的一种方法。
步骤：（1）确定一系列可供选择的方案
（2）确定每种方案的最终结果，即投入量与产 出量
（3）对每种投入和产出的价值进行估计
（4）加总每个项目的所有成本和收益，估计项 目总的活力能力。
审视效应(inspection effect)： 社会动荡暴露出许多社会问题， 迫使政府和公众重新审视公共部门和私人部门各自的职责，认 识到有些社会经济活动应当纳入政府的活动范围，公共部门需 要提供一些新的公共物品。与此同时，随着公众觉悟水平的提 高，可容忍的征税水平在危机过后明显上升。这样，公共部门 规模的扩张、公共支出规模的增长趋势不可避免。
公共经济学
一、公共支出的定义
公共支出是以政府为主体，以政府的法定事 权为依据进行的一种货币资金的支出活动。 公共支出是政府政策取向的反映。社会一旦 决定了供应哪些产品和服务，生产多少、产 量质量如何等，公共支出就代表着执行这些 政策的成本。
二、公共支出的分类
1、按支出是否有直接补偿来划分： 消耗性支出（购买支出）：主要是政府的消费和 投资性支出，消费性支出对分配的影响是间接的。 转移性支出：政府按照一定的方式把一部分财政 资金无偿的转移给受益人。主要包括债务利息支 出、养老金、补贴、失业救济等。转移性支出对 分配的影响是直接的。
公共支出最新课件
通、原材料等项目的投资性支出。
•预算科目来分可分为行政管理支出、国防支出、社会保障性支出等 •应用于国家统计资料中，指出了公共资金的去向。在国家预算表上可以
细分为12类支出，分别是：①工资福利支出；②商品和服务支出；③对 个人和家庭的补助；④对企事个单位补贴；⑤转移性支出；⑥赠与；⑦ 债务利息支出；⑧债务还本支出；⑨基本建设支出；⑩其他资本性支出； ⑩贷款转贷及产权参股；⑥其他支出。
者食品消费量上的效应小，在增加获得总体效用水平上效应大。 食品补贴的发放，无论是以食品券形式，还是以货币形式，作
用范围不仅仅限于食品。
公共支出 最新
5.2 公共支出增长及其经济分析
公共支出规模的量度通常采用两大指标：绝对指标和相对指标。绝对 指标指公共支出的绝对数量，同时应该扣除通货膨胀的影响；相对指 标指财政支出与相关经济变量如GDP的比例。
公共支出（Public expenditures）指政府部门在一个财政年度内为实现 其公共职能而耗费的资金总和及对资金的分配、使用、管理过程。
理论上讲，政府提供公共物品所发生的全部支出，无论是否通过财政 预算都应看作是公共支出；但现实中，各国政府对财政支出的统计一 般仅限于政府的预算支出，亦称财政支出、政府支出，是政府行为成 本。
分可能形成厂商的私人投资支出，另一部分可能通过增加资本和劳 动力报酬，转化为个人或家庭的可支配收入，形成私人消费需求。 政府的转移性支出也是现代市场经济条件下各种物品或服务的销售 得以实现的一个重要条件。
公共支出 最新
转移性支出对生产领域的影响
如果转移性支出的对象是个人或居民，如居民生活补贴，对生产 的影响是间接的，通过影响个人和家庭的可支配收入，影响相关 的社会需求，进而影响相关产品和服务的产量。
•预算科目来分可分为行政管理支出、国防支出、社会保障性支出等 •应用于国家统计资料中，指出了公共资金的去向。在国家预算表上可以
细分为12类支出，分别是：①工资福利支出；②商品和服务支出；③对 个人和家庭的补助；④对企事个单位补贴；⑤转移性支出；⑥赠与；⑦ 债务利息支出；⑧债务还本支出；⑨基本建设支出；⑩其他资本性支出； ⑩贷款转贷及产权参股；⑥其他支出。
者食品消费量上的效应小，在增加获得总体效用水平上效应大。 食品补贴的发放，无论是以食品券形式，还是以货币形式，作
用范围不仅仅限于食品。
公共支出 最新
5.2 公共支出增长及其经济分析
公共支出规模的量度通常采用两大指标：绝对指标和相对指标。绝对 指标指公共支出的绝对数量，同时应该扣除通货膨胀的影响；相对指 标指财政支出与相关经济变量如GDP的比例。
公共支出（Public expenditures）指政府部门在一个财政年度内为实现 其公共职能而耗费的资金总和及对资金的分配、使用、管理过程。
理论上讲，政府提供公共物品所发生的全部支出，无论是否通过财政 预算都应看作是公共支出；但现实中，各国政府对财政支出的统计一 般仅限于政府的预算支出，亦称财政支出、政府支出，是政府行为成 本。
分可能形成厂商的私人投资支出，另一部分可能通过增加资本和劳 动力报酬，转化为个人或家庭的可支配收入，形成私人消费需求。 政府的转移性支出也是现代市场经济条件下各种物品或服务的销售 得以实现的一个重要条件。
公共支出 最新
转移性支出对生产领域的影响
如果转移性支出的对象是个人或居民，如居民生活补贴，对生产 的影响是间接的，通过影响个人和家庭的可支配收入，影响相关 的社会需求，进而影响相关产品和服务的产量。
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第二节 教育、科学技术和医疗支出
一、教科卫支出的经济属性 属于经常性支出、购买性支出
文教科卫支出：是财政用于文化、教育、科学、 卫生、出版、通讯、广播、文物、体育、地震、 海洋等事业的经费支出的统称。
改革开放三十年： GDP增长67倍 政府行政管理费增长76倍 文教，科学，卫生，社会保障支出增长36倍
中国国防支出占公共支出的比例（1950-2004）
国防费（亿美元）
2005年度部分国家国防费的比较
6000 5000
4953.3
4000
3000
2000
1000 0
美国
186 俄罗斯
578.8 英国
428.9 法国
311.4 德国
453.9 日本
306.5 中国
图4-2 2005年度部分国家国防费的比较
清朝
1:7934 1:3927 1:2299 1:911
建国初期
1:294
1978年
1：50
1997年
1：30
二、行政管理费
概念：是财政提供的用于行政机关、司法机关和外事
机构行使其职能所需要的经费支出。这类支出为国 家政权机构的存在和运转提供了经济保障。
从性质上看：政府的社会管理活动是一种典型的
6.29
0.06
20.35
3.68
0.47
14.77
6.69
0.11
6.69
7.52
0.98
11.29
资料来源：国际货币基金组织政府财政统计数据库
第一节 行政管理费和国防费
一、行政管理费和国防费的属性 属于经常性支出、购买性支出。
专栏：机 构改革与 我国的行 政支出改 革
官民比例
汉朝 唐朝 明朝
19.6
17.8
12.8
17.2
22.5
11.3
22.9
19.0
6.4
35.6
15.7
13.5
15.7
11.8
13.9
18.1
15.6
14.3
19.1
19.1
14.3
若干国家1995年行政管理支出 占财政总支出比重
国别
印度 韩国 泰国 荷兰 美国 英国 澳大利亚
行政管理支 出占财政总 支出的比重
（％）
12.6 -12.9
6.0 15.4 15.6 12.2 19.4 18.4 11.7 15.3 12.5 10.74
国防支出占财 政支出的比重（%
） 15.0 15.8 9.6 9.4 9.3 7.6 7.6 7.7 7.7 7.7 7.3 5.3
国防支出占 GDP的比重（% ）
4.60 4.26 2.12 1.56 1.04 1.22 1.32 1.42 1.40 1.38 1.36 1.31
国防支出的合理数量界限，难以由一般模式来确 定的。实际上，如何安排国防支出，很大程度上 是由政治程序决定的。
我国国防支出及其增长趋势
年份
1978 1980 1985 1990 1995 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2013
国防支出 （亿元）
比上年增长（%）
167.84 193.84 191.53 290.31 636.72 1207.54 1442.04 1707.78 1907.87 2200.01 2474.96 7410.62
9.1
35.9
2025.7
965.5
47.7
760.5
37.5
202.2
10.0
51.6
4407.7
2417.0 54.8 1548.1 35.1 287.1
6.5
94.8
比重 （%）
2.7 2.5 2.2
数额 （亿元
）
35.5
45.9
60.7
比重 （%67倍 政府行政管理费增长76倍，超过GDP增长速度
图4-2 2005年度部分国家国防费的比较
2007年国防占GDP与财政预算支出的比重
美国 英国 法国 俄罗斯 印度 中国
占GDP比重 4.6% 3% 2% 2.63% 2.5% 1.4%
占财政预算支出 16.6% 6.9% 13.5% 15.1% 14.1% 7.2%
国防支出的影响因素
1．经济发展水平的高低 2．国家管辖范围的大小 3．国际政治形势的状况 4．军事现代化程度 5．兵役制度
环境保护 支出
单位：%
卫生保健 国防支出 支出
0.73 30.58 39.94 45.37 54.03 34.05 30.09 21.11
0.88 2.41 5.19 2.02 0.59 9.55 13.85 16.01
0.07
0.08
7.45
24.25
20.13
0.29
5.30
3.04
1.23
9.34
行政管理费增（减）变化 及其占财政支出的比重
项目
年份
1978 1980 1985 1990 1995 2000 2001 2002 2003 2004 2005
行政管理费增速 财政支出增速 行政管理费占财政支出比重
13.3
33.0
4.4
16.7
－4.1
5.4
4.3
17.8
6.5
15.8
9.2
9.8
第5章 公共支出（补充内容）
Objectives： 行政管理费、国防费；
教科卫支出； 社会保障支出。
各国中央政府公共支出主要项目分类构成
国别/年份
中国/2007 美国/2007 阿根廷/2004 加拿大/2007 德国/2007 澳大利亚/2007 伊朗/2008 韩国/2008
社会保 教育支出 障支出
纯公共产品。
特点：
1．公共性 2．消耗性 3．稳定性
我国行政管理总支出结构表
年份
1997 2000 2004
合计
行政管理费
公检法经费
武警部队经费
外交支出
对外援助
数额 （亿元）
数额（亿 比重 数额
比重
数额
比重
元） （%） （亿元） （%） （亿元） （%）
数额 （亿元
）
1392.4
703.7 52.9 433.4 32.6 120.9
7.2 4.63 10.63 10.25 9.2 7.10
9.04
三、国防费
国防是一种典型的纯公共产品，具有非竞争性和 非排他性。国防支出是一种消耗性支出。在一国 资源有限的条件下，军用品与民用品之间，在总 量上存在此消彼长的制约关系。削减国防支出对 经济增长具有正面效应。从特定角度而言，国防 支出与一国的经济增长是有矛盾的。
文科卫支出增速及其占财政支出的比重
年份
增长速度
占财政支出的比重
1978
24.9
10.0
1980
18.3
12.7
1985
20.3
15.8
1990
11.6
20.0
1995
14.8
21.5
2000
13.7
17.2
2001
22.8
17.8
2002
18.39