财务资金管理制度流程
财务资金管理制度
财务资金管理制度财务资金管理制度（精选6篇）在不断进步的社会中，大家逐渐认识到制度的重要性，好的制度可使各项工作按计划按要求达到预计目标。
到底应如何拟定制度呢？以下是精心整理的财务资金管理制度，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
财务资金管理制度篇1为了加强会计核算与监督，严格财务审批制度，节约费用开支，防止国有资产流失，提高资金使用效益，根据中华人民共和国《会计法》和有关财务制度规定，特制定本制度。
1、局内财务支出收入实行一支笔审批制度，在内部管理中强调规范财务开支审批制度，形成以集体理财为基础，领导负责把关的财务开支审批制度。
2、凡由局财务报销的各种开支票据，必须有经办人签字和分管领导签字，局长审批后，会计方可报销下账。
原则上一律使用公务消费卡，对票据报销的需要严格把关和控制。
3、一般开支由局长审批，重大开支必须经党委会集体研究决定。
4、会计、出纳人员要认真履行职责，严禁设立“账外账”和“小金库”，要做到手续完备，帐目日清月结，准确无误，财务人员公款丢失由个人赔付，现金差额由个人负担。
5、由上级部门下拨的项目资金及事业经费等都要由局财务统一管理，专款专用。
6、各种办公用品的购买一律由办公室按需求实际作出计划，经局长批准后统一布置，调配管理，需要政府采购的按照规定执行，其余一律使用公务消费卡购买，财务部门需严格审核把关。
7、严格控制招待费开支，单位来客须向主管领导请示，局长批准后方可招待。
要减少陪客人数，严格用餐标准，具体要求按照文件规定执行。
8、单位财务对外要接受财政、审计部门监督，对内要接受群众的监督。
9、财务人员做严格执行财会管理制度的表率，自觉把好关，做“一口清”、“红管家”和“铁算盘”。
10、未尽事宜，严格按照上级有关财务管理规定执行。
财务资金管理制度篇2第一章总则第一条为加强对贫困村村民发展互助资金合作社（协会）〔以下简称合作社（协会）〕的财务管理工作，规范合作社（协会）的财务行为，管好用好“互助资金”，保证“互助资金”充分发挥效益，根据《中华人民共和国会计法》、《财政扶贫资金管理办法》、《财政农业专项资金管理规则》和《关于开展建立“贫困村村民发展互助资金”试点工作的通知》等，特制定本制度。
财务资金管理制度
财务资金管理制度一、总则为了有效管理公司财务资金，确保公司运营资金安全，提高财务运营效率，特制定本制度。
本制度适用于公司内所有涉及财务资金管理的部门和人员，严格执行。
二、财务资金管理职责1. 董事会：负责监督公司财务资金管理工作，审议财务预算和财务报表，决策重大财务事项。
2. 财务部门：负责财务资金的管理和运营，做好日常资金管理工作，编制年度预算和财务报表。
3. 各部门负责人：负责本部门日常财务资金管理，按照公司财务制度执行，保证资金使用合理、安全。
三、资金运作1. 资金申请：各部门需提前向财务部门申请经费支出计划，并经相关领导审批。
2. 资金支付：财务部门核对申请资金使用的真实性，将合适的资金转账至各部门，避免资金被恶意挪用。
3. 资金收支：各部门应做好财务收支的记录和登记，实时更新财务数据，以便财务部门监管。
四、财务预算1. 年度预算：公司每年底根据经营计划编制年度财务预算，包括资金支出计划和收入预期。
2. 预算执行：各部门负责根据预算执行财务计划，严格控制预算支出，确保不超支。
五、资金监督1. 财务报表：公司每月编制财务报表，提交公司董事会审议，确保财务状况透明。
2. 财务审计：定期对公司财务进行内部审计和外部审计，确保财务数据真实、准确。
六、财务风险管理1. 风险评估：财务部门应及时评估公司财务风险，提出相应的控制措施。
2. 风险防范：严格控制财务支出，避免风险发生，保护公司资金安全。
七、紧急资金处理1. 突发事件：如公司遇到紧急情况需要资金支持，应及时与财务部门联系，协商处理方案。
2. 紧急资金审批：公司董事会可以根据实际情况紧急审批资金支出，确保公司正常经营。
八、法律合规1. 财务操作：公司财务操作需符合相关法律法规，遵守税收政策，开展合规经营。
2. 资金使用：公司财务资金应用于公司正常经营活动，不得挪用、私分。
九、彻底执行1. 制度宣传：公司应对本制度进行全员宣传，确保所有员工了解并执行财务资金管理制度。
财务部门资金管理制度
财务部门资金管理制度一、引言财务部门资金管理是企业日常运营的关键环节之一，对于提高企业财务运作效率和风险控制能力具有重要意义。
为确保资金的有效利用和监管，本文将详细介绍财务部门资金管理制度的相关内容。
二、资金管理的目的与原则1. 目的财务部门资金管理的主要目的是确保企业资金的安全性、流动性和收益性，实现财务资源的合理配置，从而推动企业的可持续发展。
2. 原则（1）合规性原则：财务部门必须严格遵守国家法律法规和企业内部的规章制度，不得违反规定进行违法违规操作。
（2）风险控制原则：在资金运作过程中，财务部门要始终关注风险因素，通过科学的风险评估和控制措施，降低企业面临的风险。
（3）效益最大化原则：财务部门要充分挖掘公司资金的潜在价值，通过合理的投资和理财手段，最大化资金的收益。
三、资金流程管理1. 资金预算管理（1）确定年度资金预算：财务部门根据公司经营策略制定年度资金预算，并根据具体项目进行详细分项预算。
（2）执行资金预算：财务部门根据预算计划，监控和管理各项资金预算，确保各部门按照预算执行。
2. 资金筹措管理（1）内部筹措：财务部门通过对企业内部资金的调剂、贷款等方式，满足企业日常经营资金需求。
（2）外部融资：财务部门根据企业需求，通过发行债券、借款等方式筹措资金。
3. 资金支付管理（1）支付授权管理：制定支付授权原则和权限范围，确保支付行为的合规性和准确性。
（2）支付流程管理：明确支付的流程和相应的控制环节，例如审批流程、支付凭证等。
4. 资金收款管理（1）收款流程管理：明确各种收款方式的操作流程，确保资金的及时入账和准确核实。
（2）收款监测管理：建立有效的收款监测机制，及时发现和解决异常情况，并对收款情况进行管理和分析。
四、投资理财管理1. 投资决策管理（1）投资目标确定：根据公司经营战略和财务需求，确定投资目标和预期收益。
（2）投资方案评估：对不同的投资方案进行风险评估和收益测算，选择最佳的投资方案。
财务部资金管理与支付流程规定
财务部资金管理与支付流程规定一、目的与范围本规定旨在规范财务部对资金的管理和支付流程，确保资金使用的合理性、规范性和安全性。
适用于财务部所有相关资金管理与支付活动。
二、资金管理1. 财务部应建立健全资金管理制度，明确资金管理职责和流程，并定期进行审查和更新。
2. 财务部应合理安排资金使用计划，根据业务需要合理调配资金，并确保资金利用效率最大化。
3. 财务部应制定资金收付凭证和账簿的管理制度，确保资金流向的准确记录和日常账务的正确处理。
4. 财务部应建立健全资金预警机制，及时发现和解决资金短缺或超额的问题，确保资金的平稳运作。
三、支付流程1. 资金支付申请1.1. 资金支付申请应由申请人填写，包括付款金额、收款方信息、付款事由等，并注明申请日期。
1.2. 资金支付申请应附上必要的支持文件，例如合同、发票、收据等。
1.3. 资金支付申请应经相关审批人员审核和签字确认，确保支付申请的合法性和准确性。
2. 资金支付审批2.1. 财务部应设立支付审批岗位，负责审核和决策资金支付申请。
2.2. 支付审批岗位应对资金支付申请进行认真审查，确保支付事项的合规性和合理性。
2.3. 支付审批岗位应及时对审批结果进行反馈，将支付信息及时传达给相关人员。
3. 资金支付执行3.1. 资金支付应通过合法的支付方式进行，例如银行电汇、支票支付等。
3.2. 在支付过程中，财务部应加强风险控制，确保支付的安全性和准确性。
3.3. 资金支付后，财务部应及时记录支付信息，包括支付时间、金额、收款方信息等，并做好相关凭证和账簿的管理。
四、资金归集与监测1. 财务部应定期对资金进行归集和监测，确保资金来源的合法性和可控性。
2. 资金归集应按照相关规定进行，确保资金安全并及时与银行进行对账。
3. 财务部应建立资金监测机制，对资金流向进行跟踪和分析，及时发现异常情况并采取措施解决。
五、违规与处罚1. 对于未按规定程序进行资金管理和支付的行为，财务部将给予警告、扣减工资、降级或解聘等相应处理。
单位资金管理制度及流程
一、总则为加强本单位资金管理，确保资金安全、高效运转，防范财务风险，根据国家有关法律法规和财务管理制度，特制定本制度。
二、资金管理制度1. 资金预算管理（1）单位应根据年度工作计划和项目需求，编制年度资金预算，经批准后严格执行。
（2）预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，应按程序审批，并及时报上级主管部门备案。
2. 资金收入管理（1）单位收入应纳入统一账户管理，严禁私设“小金库”。
（2）收入应及时入账，不得滞留、挪用。
3. 资金支出管理（1）单位支出应严格执行预算，遵循“合理、合规、节约”的原则。
（2）支出审批程序：经办人填写《资金支出申请单》，经部门负责人审核，分管领导审批，财务负责人复核，最后报单位负责人批准。
4. 银行账户管理（1）单位银行账户开立、变更、撤销等事项，应严格按照规定程序办理。
（2）单位银行账户的使用，应遵守国家有关银行账户管理规定。
5. 票据管理（1）单位票据的使用，应严格按照《票据法》及相关规定执行。
（2）票据的领用、报销、保管等环节，应明确责任，确保票据安全。
6. 资金结算管理（1）单位结算方式应多样化，合理选择支付方式，提高资金使用效率。
（2）结算过程中，应遵守国家有关结算纪律，确保资金安全。
三、资金管理流程1. 预算编制（1）各部门根据工作计划和项目需求，编制部门预算。
（2）财务部门汇总各部门预算，编制单位年度资金预算。
2. 预算审批（1）单位负责人对资金预算进行审批。
（2）报上级主管部门备案。
3. 预算执行（1）各部门按照预算执行资金使用。
（2）财务部门定期对预算执行情况进行监督检查。
4. 支出审批（1）经办人填写《资金支出申请单》，经部门负责人审核。
（2）分管领导审批。
（3）财务负责人复核。
（4）报单位负责人批准。
5. 支出报销（1）经办人将相关票据、凭证报送财务部门。
（2）财务部门审核后，办理报销手续。
6. 银行账户管理（1）财务部门根据单位需求，办理银行账户开立、变更、撤销等事项。
财务管理制度及流程
财务管理制度及流程一、引言财务管理是企业管理的重要组成部分，它关系到企业的生存和发展。
一个健全的财务管理制度和流程能够有效地规范企业的财务行为，提高资金使用效率，防范财务风险，保障企业的财务安全和稳定运营。
二、财务管理制度（一）预算管理制度1、预算编制企业应根据自身的发展战略和经营计划，制定年度预算。
预算编制应遵循全面性、准确性、合理性的原则，涵盖企业的各项收入和支出。
2、预算执行预算一经批准，各部门应严格按照预算执行。
财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，对于超预算或预算外的支出，应严格审批。
3、预算调整如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批，确保预算的严肃性和灵活性。
（二）资金管理制度1、资金筹集企业应根据自身的资金需求，合理选择筹资渠道和方式，控制筹资成本，优化资本结构。
2、资金使用资金的使用应遵循专款专用的原则，严格按照预算和审批程序进行支付，确保资金的安全和有效使用。
3、资金结算加强资金结算管理，规范结算流程，提高结算效率，防范资金结算风险。
（三）财务审批制度1、审批权限明确各级管理人员的财务审批权限，根据金额大小和业务性质划分审批层次，确保审批的合理性和有效性。
2、审批流程建立规范的财务审批流程，包括申请、审核、批准等环节，确保审批程序的完整性和准确性。
（四）资产管理制度1、固定资产管理建立固定资产台账，定期进行资产清查和盘点，确保资产的安全和完整。
固定资产的购置、处置应按照规定的程序进行审批。
2、存货管理加强存货的采购、存储、领用管理，定期进行存货盘点，合理控制存货库存，降低存货成本。
（五）财务报表制度1、报表编制按照会计准则和企业内部规定，及时、准确地编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2、报表分析对财务报表进行深入分析，为企业的经营决策提供依据。
分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。
（六）内部审计制度1、审计机构设置设立独立的内部审计机构，配备专业的审计人员，确保审计工作的独立性和权威性。
财务管理制度 规范资金管理流程
财务管理制度规范资金管理流程一、引言财务管理制度是指企业为了规范资金管理流程、确保财务安全、提高经济效益而制定的一系列规章制度和管理方法。
本文将详细介绍财务管理制度对资金管理流程的规范作用，旨在提高企业财务管理的效率和透明度。
二、资金管理流程概述资金管理流程是指企业在日常经营活动中处理资金收付、运作资金的一系列环节。
良好的资金管理流程有助于企业实现资金优化配置、减少财务风险，提高资金使用效率。
下面将分析并规范资金管理流程的具体要点。
1. 预算策划预算策划是资金管理流程的重要环节，通过编制企业年度预算，明确资金需求和收支状况，为后续管理提供依据。
预算策划应包括收入预算、支出预算、资金分配计划等。
2. 资金筹措资金筹措是企业资金管理流程的核心内容，包括内部筹措和外部筹措。
内部筹措包括利用自有资金和内部融资等方式满足企业日常经营资金需求；外部筹措则包括银行贷款、发行债券等方式获取资金。
3. 资金使用资金使用阶段是企业资金管理流程中最为复杂和关键的环节，主要包括支付与收款、资金调拨和管理、投资运作等。
在资金使用环节中，企业应确保各项资金活动符合合同和法律法规要求，遵循内部授权和审批程序，并建立相应的档案和凭证。
4. 资金监控与分析为了规范资金管理流程，企业应建立资金监控和风险评估机制，通过定期和不定期的资金分析和报表审查，及时发现和解决资金管理中的问题，确保企业资金安全和经济效益。
三、财务管理制度的角色财务管理制度扮演着规范和约束企业资金管理流程的重要角色。
下面列举了财务管理制度在资金管理流程中的几个关键方面。
1. 内部控制财务管理制度规定了企业内部控制的标准和流程，确保企业在资金管理中有合理的控制措施和风险管理机制。
包括制定出具体的授权审批权限、分工和职责等。
2. 制度规范财务管理制度规定了企业资金管理流程的操作规范、经营活动规范、会计处理规范等，确保企业在资金管理流程中能够明确和规范操作。
3. 内部审计财务管理制度规定了内部审计的程序和要求，包括内部审计的周期、内容和执行机制等。
公司资金管理制度及流程
一、总则为加强公司资金管理，规范资金运作，保障资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
二、资金管理制度1. 资金预算管理（1）公司财务部门负责编制年度资金预算，报公司总经理审批后执行。
（2）各部门根据年度资金预算，制定月度资金计划，报财务部门审核。
2. 资金收支管理（1）公司资金收支必须按照国家有关规定执行，严格执行“收支两条线”。
（2）所有收支款项必须通过公司银行账户办理，严禁使用个人账户或现金收支。
（3）资金收支单据必须齐全、真实、完整，不得伪造、变造。
3. 资金结算管理（1）公司财务部门负责制定资金结算流程，明确结算方式、结算时间、结算手续等。
（2）结算过程中，必须严格按照结算流程进行操作，确保资金安全。
4. 资金控制管理（1）公司设立资金控制小组，负责监督、检查资金使用情况，确保资金安全。
（2）资金控制小组定期对公司资金使用情况进行审计，发现问题及时报告公司领导。
5. 资金风险管理（1）公司财务部门负责制定资金风险管理制度，明确风险识别、评估、控制和报告流程。
（2）公司对资金风险进行定期评估，采取有效措施降低风险。
三、资金管理流程1. 资金预算编制（1）各部门根据年度经营目标，编制资金预算。
（2）财务部门对各部门编制的资金预算进行审核、汇总。
（3）总经理审批年度资金预算。
2. 资金计划制定（1）各部门根据年度资金预算，制定月度资金计划。
（2）财务部门对各部门制定的月度资金计划进行审核。
3. 资金收支（1）各部门根据月度资金计划，提出资金收支申请。
（2）财务部门审核资金收支申请，办理资金收支手续。
4. 资金结算（1）财务部门根据资金收支情况，办理资金结算。
（2）结算完成后，财务部门将结算凭证传递给相关部门。
5. 资金控制与审计（1）资金控制小组定期对公司资金使用情况进行审计。
（2）审计发现的问题，及时报告公司领导，并采取整改措施。
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流程名称 子流程名称 涉及会计科目 流程负责人
资金管理 现金盘点流程 现金、银行存款 总部\大区财务经理
版本号码 最后更新日期 执行日期 流程图编号
1.1 03/26/2012 04/01/2012 1.1
资金管理流程
I. 流程概述
本流程阐述 XXX 公司月度库存现金及空白支票的盘点管理程序， 旨在保证公司库存现 金余额的存在性与准确性，以及空白支票的存在性与完整性。
II. 适用范围 XXX 公司（含下属各分子公司、办事处）
III. 流程参与人 出纳/财务部 会计/财务部 财务经理/财务部 总部财务经理/财务部 总部财务总监/财务部
IV. 名词解释 无
V. 相关文档及数据 现金盘点表 支票盘点表 手工现金日记账 支票使用登记薄 会计凭证 资金日报明细表
1
流程名称 子流程名称 涉及会计科目 流程负责人
资金管理 现金盘点流程 现金、银行存款 总部\大区财务经理
版本号码 最后更新日期 执行日期 流程图编号
1.1 03/26/2012 04/01/2012 1.1
步骤
流程及控制说明 流程开始 库存现金及支票： 库存现金和支票存放在财务部出纳的保险箱中， 保险箱需要同时用钥匙和密码才能打开，由出纳 保管保险箱钥匙和密码。
出纳每 3 个月修改一次 密码。
各公司和办事处按需求设置备用金限额。
集团总 部限额人民币 50,000； 各分子公司和办事处限额 人民币 5,000。
参与者 部门 财务部 出纳 会计 岗位
相关文档及数据
发现与建议
集团总部/大区财务经理审阅分子公司对备用金 的限额是否合理，并书面批准。
各公司和办事处 需要保存集团总部/大区财务经理的批准文件(包 括邮件)。
各个公司当日备用金余额不得超过备用金限额。
按照如果超过该限额，出纳需要将超过部分需要 存入银行。
对于各大区关心的备用金额度5000元的问
2
流程名称 子流程名称 涉及会计科目 流程负责人
资金管理 现金盘点流程 现金、银行存款 总部\大区财务经理
版本号码 最后更新日期 执行日期 流程图编号
1.1 03/26/2012 04/01/2012 1.1
步骤
流程及控制说明
参与者 部门 岗位
相关文档及数据
发现与建议
题，没有特殊情况，备用金维持5000元。
一 段时间的有特殊项目的， 需要提升备用金额 度的分公司， 单独申请额度， 报集团审批后 可以提升。
未经批准， 不可擅自提升备用金 额度。
1
清点现金、空白支票： 财务制度规定出纳每天下班前都要对现金进行 清点并记录。
出纳每周五进行盘点，如果周次中含二十五日和 月末最后一天，分别在二十五日和月末最后一天 进行盘点。
由出纳对现金进行盘点，财务部会计监盘，每次 盘点发现多出限额部分的备用金，均需要在当日 存入银行。
财务部
出纳 会计
出纳每月末与会计空白支票，出纳清点所有空白 支票，财务部会计对整个盘点过程进行监盘。
3
流程名称 子流程名称 涉及会计科目 流程负责人
资金管理 现金盘点流程 现金、银行存款 总部\大区财务经理
版本号码 最后更新日期 执行日期 流程图编号
1.1 03/26/2012 04/01/2012 1.1
步骤
流程及控制说明
参与者 部门 岗位
相关文档及数据
发现与建议
转至：步骤 2
2
记录盘点结果： 财务部会计（分公司没有专职会计人员的，由大 区财务经理指定分公司监盘人员，监盘人员每季 度轮换一次，下同）在出纳盘点的过程中将其清 点的库存现金的货币数量、金额填写在《现金盘 点表》中。
财务部会计在出纳盘点的过程中将其清点的空 白支票数量、 起止序号填写在 《支票盘点表》 中。
转至：步骤3
财务部
会计
现金盘点表 支票盘点表
3
签字确认： 出纳在《现金盘点表》《支票盘点表》上签字确 、 认盘点结果。
转至：步骤4
财务部
出纳
现金盘点表 支票盘点表
4
流程名称 子流程名称 涉及会计科目 流程负责人
资金管理 现金盘点流程 现金、银行存款 总部\大区财务经理
版本号码 最后更新日期 执行日期 流程图编号
1.1 03/26/2012 04/01/2012 1.1
步骤
流程及控制说明 判断是否账实相符： 财务部会计对照手工现金日记账余额审核当日 现金盘点金额是否正确。
财务部会计对照《支票使用登记薄》审核空白支 票序号和数量是否正确。
若账实不符，转至步骤5；若账实相符，转至步 骤6。
转至：步骤5/步骤6 检查账实不符的原因：
参与者 部门 财务部 岗位 会计
相关文档及数据 现金日记账 支票使用登记薄
发现与建议
4
财务部
5.1
5.2
如发现账实不符, 由会计对差异进行调查，将调 查结果做出书面说明提交总部/大区财务经理审 批。
如果确实属于现金遗失，需明确责任人，根 据金额的大小经适当管理层进行审批处理。
会计根据情况做出相应会计分录。
会计 大区财务经理 总部财务经理
会计凭证
5
流程名称 子流程名称 涉及会计科目 流程负责人
资金管理 现金盘点流程 现金、银行存款 总部\大区财务经理
版本号码 最后更新日期 执行日期 流程图编号
1.1 03/26/2012 04/01/2012 1.1
步骤 转至：步骤6
流程及控制说明
参与者 部门 财务部 会计 岗位
相关文档及数据
发现与建议
6
签字确认： 会计确定盘点结果，并在《现金盘点表》《支票 、 盘点表》签字确认。
转至：步骤7
现金盘点表 支票盘点表
7
审核盘点表并签字确认： 总部/大区财务经理或授权财务经理审核 《现金盘 点表》《支票盘点表》 、 ，确认是否填写完整，是 否经过出纳、会计签字确认，审核无误后签字确 认。
转至：步骤8
财务部
大区财务经理 现金盘点表 总部财务经理 支票盘点表 或 被授权的财务 主管
8
归档保存： 出纳按时间先后顺序归档保存《现金盘点表》及 《支票盘点表》 。
转至：步骤9
财务部
出纳
现金盘点表 支票盘点表
6
流程名称 子流程名称 涉及会计科目 流程负责人
资金管理 现金盘点流程 现金、银行存款 总部\大区财务经理
版本号码 最后更新日期 执行日期 流程图编号
1.1 03/26/2012 04/01/2012 1.1
步骤
流程及控制说明
参与者 部门 财务部 岗位 大区财务经理 总部财务经理 总部财务总监
相关文档及数据
发现与建议
9
上报程序： 财务经理审阅周盘点报表，于每月一日将上月的 周盘点表，提交至集团财务经理（刘宏） 。
10
集团财务经理审阅无误后，上报集团财务总监。
资金日报明细表： 财务部 为明晰化资金日报，每日出纳需填写资金日报明 细表。
即：个人卡、银行存款均需列示明细。
详细内容 参见附表 2《资金日报明细表》
出纳 大区财务经理 总部财务经理 总部财务总监
资金日报明细表
《资金日报明细表》经大区经理审阅后，由出 纳报给总部韩瑞雪。
韩瑞雪汇总后上报集团 财务经理（刘宏）。
集团财务经理审阅无误后，上报集团财务总监。
流程结束
7
流程名称 子流程名称 涉及会计科目 流程负责人
3.0 资金管理 3.4 现金盘点流程 现金、其他收入、其他应收款 财务副总裁
版本号码 最后更新日期 执行日期 流程图编号
1.1 03/26/2012 04/01/2012 3.1
批准人
签章
日期
版本控制：
日期
版本号
更改记录
更改人
8
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