小额贷款公司会计科目表
小贷公司会计科目及制度
第三章会计科目使用说明1001 库存现金一、本科目核算公司的库存现金。
公司有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。
二、公司增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。
三、公司应设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
四、本科目期末借方余额，反映公司实际持有的库存现金。
1002 银行存款一、本科目核算公司存入银行的各种款项。
二、公司增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；减少银行存款做相反的会计分录。
三、公司应按开户银行、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
月份终了，公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，及时调节相符。
四、本科目期末借方余额，反映公司实际存在银行的款项。
1002 其他货币资金一、本科目核算公司的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
二、公司增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。
三、本科目可按银行汇票或本票，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。
四、本科目期末借方余额，反映公司持有的其他货币资金。
1101 交易性金融资产一、本科目核算公司为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期的损益的金融资产，也在本科目核算。
二、本科目可按交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”等进行明细核算。
小额贷款资产负债表
资产负债表
客户姓名：时间：
生意部分
资产金额备注负债
1.现金/银行存款
2.应收款14.预收款
3.预付货款15.银行借款
4.存货16.私人借款
5.待摊房租
6.其他流动资产
流动资产合计负债总额
7.厂房/自有铺面
8.设备
9.生意用交通工具
10.其他固定资产
固定资产合计
11. 待摊装修费用
12.其它资产权益(生意)
其他资产合计
总资产:负债及所有者权
益合计:
表外项目（包括客户口述未核实的项目和收回可能性低的应收帐款等）
家庭部分
资产金额备注负债及权益
房产住房按揭贷款交通工具汽车按揭贷款投资其他借款
其他负债合计资产合计:权益(家庭部分)
生意和家庭合计:
总资产:总负债:
金额备注
金额备注总权益:。
小贷公司损益表
（五）资产减值损失及贷款损失（转回金额以“-”号填列） 18 其中：计提贷款损失准备金（转回金额以“-”号填列） 19 （六）其他业务成本 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 公司负责人: 20 21
Байду номын сангаас
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3-2 利润及利润分配表
2年度 编制单位: 项 一、营业收入 （一）利息净收入 贷款收取的利息收入 减：对外融资的利息支出 （二）手续费及佣金净收入 手续费及佣金收入 减：手续费及佣金支出 （三）投资收益（损失以“-”号填列） （四）公允价值变动收益（损失以“-”号填列） （五）其他收入 汇兑收益（损失以“-”号填列） 其他业务收入 二、营业支出 （一）营业税金及附加 （二）营业费用 （三）管理费用 （四）财务费用 目 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 本期数 本年数 项 加：营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额（亏损以“-”号填列） 减：所得税费用 五、净利润（亏损以“-”号填列） 归属于母公司所有者的净利润 少数股东损益 加：年初未分配利润 一般风险准备转入 其他转入 六、可供分配利润 减：提取盈余公积 提取一般风险准备 其他提取 七、可供投资者分配的利润 减：应付优先股股利 应付普通股股利 转作资本（或股本）的普通股股利 其他分配 八、未分配利润 主管会计工作的负责人: 目 行次 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 会计机构负责人: 本期数 月 单位：人民币元 本年数
《小企业会计准则》会计科目表 企业会计科目列表
按照施工机械或运输设备的种类
四、成本类
包括：达到预定生产经营目的前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接 费用等必要支出。
51 4101 制造费用
01机物料消耗，02修理费，03职工薪酬，04折旧费，05办公费，06水 电费，07停工损失。
52 4301 研发支出 53 4401 工程施工 54 4403 机械作业
01费用化支出，02资本化支出。
56 5051 其他业务收入 按其他业务种类。01销售材料，02出租固定资产，03出租无形资产。
57 5111 投资收益 58 5301 营业外收入 59 5401 主营业务成本 60 5402 其他业务成本
按照投资项目
01非流动资产处置净收益，02政府补助，03捐赠收益，04盘盈收益， 05汇兑收益，06出租包装物、商品租金收入，07逾期未退包装物押金 收益，08确实无法偿还的应付款项，09已作坏账损失处理后又收回的 应收款项，10违约金收益。
产税、车船税、印花税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。
62 5601 销售费用 63 5602 管理费用 64 5603 财务费用
01职工薪酬，02商品维修费，03运输费，04装卸费，05包装费，06保 险费，07广告宣传费，08展览费。
01开办费，02折旧费，03修理费，04办公费，05水电费，06差旅费， 07职工薪酬，08业务招待费，09研究费用，10技术转让费，11长期待 摊费用摊销，12财产保险费，13聘请中介机构费，14咨询费，15诉讼 费，16提围费，17无形资产摊销。
小贷公司会计科目及制度
第三章会计科目使用说明1001 库存现金一、本科目核算公司的库存现金。
公司有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。
二、公司增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。
三、公司应设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
四、本科目期末借方余额，反映公司实际持有的库存现金。
1002 银行存款一、本科目核算公司存入银行的各种款项。
二、公司增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；减少银行存款做相反的会计分录。
三、公司应按开户银行、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
月份终了，公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，及时调节相符。
四、本科目期末借方余额，反映公司实际存在银行的款项。
1002 其他货币资金一、本科目核算公司的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
二、公司增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。
三、本科目可按银行汇票或本票，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。
四、本科目期末借方余额，反映公司持有的其他货币资金。
1101 交易性金融资产一、本科目核算公司为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期的损益的金融资产，也在本科目核算。
二、本科目可按交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”等进行明细核算。
小贷公司的借款放在哪个科目核算
小贷公司的借款放在哪个科目核算主要是看借款期的长短，如果1年内的做短期借款是正确的，超出1年就要做长期借款了。
主营业务收入对应的科目有：
1、发生销售
借：应收账款/应收票据/预收账款/银行存款/现金等
贷：主营业务收入
增值税销项
2、期末结转损益
借：主营业务收入等
贷：本年利润
政策依据：
《企业会计准则第17号——借款费用》第四条企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化，计入相关资产成本;其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
依据上述规定，公司不论是向小额贷款公司还是其他非金融机构的借款利息支出，应区分资本化和费用化分别进行处理，符合准则规定资本化条件的，利息支出应该予以资本化，计入相关资产成本，不符合资本化条件的，应该计入当期损益，即"财务费用-利息支出"科目。
小额贷款公司会计凭证的模板
小额贷款公司会计凭证模板及用途一、基本凭证1、借方记账凭证小额贷款公司借方记账凭证附件张会计主管授权复核录入规格：93mm*175mm使用说明：1.单联式。
2.用于本公司内部的现金收入或转账借方事项。
2、贷方记账凭证小额贷款公司贷方记账凭证币别：流水号：附件 张会计主管授权 复核 录入规格：93mm*175mm 使用说明：1.单联式。
2.用于本公司内部的现金付出或转账贷方事项。
3、表外科目收入凭证小额贷款公司表外科目收入凭证币别： 流水号：规格：93mm*175mm 使用说明：1.单联式。
2.用于本公司内部表外科目收入事项。
附件张4、表外科目付出凭证小额贷款公司表外科目付出凭证币别：流水号：规格：93mm*175mm使用说明：1.单联式。
2.用于本公司内部表外科目付出事项。
附件张二、专用凭证1、借款凭证小额贷款公司借款凭证会计主管复核记账规格：使用说明：1.一式三联。
①业务部门留存②借款人债务凭证③会计部门留存2、贷款计息凭证小额贷款公司贷款计息凭证年月日编号：会计主管复核记账规格：连边8.5*17.5ｃｍ使用说明：1.一式三联。
①借方凭证白纸印蓝字②贷方凭证白纸印红字③客户回单白纸印蓝字2．用于贷款结息。
3、利息凭证小额贷款公司利息凭证年月日编号：会计主管复核记账规格：连边8.5*17.5ｃｍ使用说明：1.一式三联。
①借方凭证白纸印蓝字②贷方凭证白纸印红字③客户回单白纸印蓝字2．用于贷款结息。
4、贷款还款凭证小额贷款公司贷款还款凭证规格： 93mm*175mm使用说明：①一式三联：第一联：借款人还款回单第二联：贷方凭证第三联：业务部门留存②用于借款人归还贷款。
第一联：借款人还款回单5、贷款违约金通知单小额贷款公司贷款违约金通知单年月日账别：户名：账号：会计主管复核记账制单交易序号规格：连边8.5*17.5cm使用说明：①一式三联第一联：借方记账凭证第二联：贷方记账凭证第三联：客户回单②贷款人未按期还款时，由本公司送贷款人作违约通知第一联：借方记账凭证6、对账单小额贷款公司对账单单位名称：规格：连边18.5*13ｃｍ使用说明：一式三联，按客户打印，用于本公司与贷款客户间贷款账户余额的核对，其中：第一联：本公司留底第二联：客户留底第三联：客户核对后交本公司7、贷款逾期通知清单小额贷款公司贷款逾期清单年月日三、一般凭证1、担保物、待处理抵债资产收妥通知书小额贷款公司担保物、待处理抵债资产收妥通知书规格：连边18*21ｃｍ使用说明：1.由业务部门填制，一式三联，一联送会计部门，一联业务部门专夹保管，一联退借款人或第三人。
小额贷款公司会计科目表
应交营业税
222106
应交企业所得税
222108
应交城建税
222109
应交房产税
222110
应交土地使用税
222112
应交个人所得税
222113
应交教育费附加
222114
应交地方教育费附加
52
2231
应付利息
核算公司按照合同约定应支付的利息，包括短期借款、分期付息到期还本的长期借款等应支付的利息
28
1502
持有至到期投资减值准备
核算公司持有至到期投资的减值准备
29
1503
可供出售金融资产
核算公司持有的可供出售金融资产的公允价值，包括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金融资产
30
1504
可供出售金融资产减值准备
核算公司可供出售金融资产的减值准备
31
1511
长期股权投资
核算公司持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资
76
6701
资产减值损失
核算公司计提各项资产减值准备所形成的损失
77
6711
营业外支出
核算公司发生的各项营业外支出，包括非流动资产处置损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等
78
6801
所得税费用
核算公司确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算
57
2801
预计负债
核算公司确认的对外提供担保、未决诉讼、重组义务等预计负债
58
2901
递延所得税负债
核算公司确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债
三、 所 有 者 权 益 类
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2801
预计负债
核算公司确认的对外提供担保、未决诉讼、重组义务等预计负债
58
2901
递延所得税负债
核算公司确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债
三、所有者权益类
59
4001
实收资本
核算公司接受投资者投入的实收资本
60
4002
资本公积
核算公司收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分
61
4101
盈余公积
核算公司从净利润中提取的盈余公积
62
4102
一般风险准备
核算公司按规定从净利润中提取的一般风险准备
63
4103
本年利润
核算公司当期实现的净利润（或发生的净亏损）
64
4104
利润分配
核算公司利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的余额
四、损益类
65
6011
利息收入
项目期限
期限分为3个月、3至6月、6月至1年、1年以上
核算公司在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值
二、负债类
46
2001
短期借款
核算公司向银行借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款
47
2021
贴现负债
核算公司办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金
48
2111
卖出回购金融资产款
核算公司按照回购协议先卖出再按固定价格买入的债券、贷款等金融资产所融入的资金
75
6601
业务及管理费
核算公司在业务经营及管理工作中发生的各项费用，包括固定资产折旧、业务宣传费、业务招待费、电子设备运转费、钞币运送费、安全防范费、邮电费、劳动保护费、外事费、印刷费、低值易耗品摊销、职工工资及福利费、差旅费、水电费、职工教育经费、工会经费、会议费、诉讼费、公证费、咨询费、无形资产摊销、开办费摊销、取暖降温费、聘请中介机构费、绿化费、董事会费、财产保险费、劳动保险费、待业保险费、住房公积金、物业管理费、研究费用、提取保险保障金、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等
1221
其他应收款
核算公司除买入返售金融资产、应收账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项
122101
个人借款
个人往来
122102
其他借款
单位往来
10
1231
坏账准备
核算公司应收款项的坏账准备
11
1301
贴现资产
核算公司办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金
12
1303
贷款
核算公司按规定发放的各类贷款。包括：质押贷款、抵押贷款、保证贷款、信用贷款等
小额贷款公司会计科目表
序号
科目编号
会计科目名称
核算项目
定 义
一、资产类
1
1001
库存现金
核算公司的库存现金
2
1002
银行存款
核算公司存入银行或其他金融机构的各种款项
3
1012
其他货币资金
核算公司的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金
4
1101
交易性金融资产
核算公司为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值
25
1441
抵债资产
核算公司依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成本
26
1442
抵债资产跌价准备
核算公司抵债资产的减值准备
27
1501
持有至到期投资
核算公司持有至到期投资的摊余成本，分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核算
28
1502
持有至到期投资减值准备
核算公司持有至到期投资的减值准备
222103
应交营业税
222106
应交企业所得税
222108
应交城建税
222109
应交房产税
222110
应交土地使用税
222112
应交个人所得税
222113
应交教育费附加
222114
应交地方教育费附加
52
2231
应付利息
核算公司按照合同约定应支付的利息，包括短期借款、分期付息到期还本的长期借款等应支付的利息
76
6701
资产减值损失
核算公司计提各项资产减值准备所形成的损失
77
6711
营业外支出
核算公司发生的各项营业外支出，包括非流动资产处置损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等
78
6801
所得税费用
核算公司确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算
1703
无形资产减值准备
核算公司无形资产的减值准备
43
1801
长期待摊费用
核算公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如、开办费、以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
44
1811
递延所得税资产
核算公司确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产
45
1901
待处理财产损溢
49
2202
应付账款
项目供应商
核算公司因接受劳务等经营活动应支付的款项
50
2211
应付职工薪酬
核算公司根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按“工资”、“职工福利”、“职工教育经费”、等进行明细核算
51
2221
应交税费
核算公司按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括营业税、所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加等
72
6403
营业税金及附加
核算公司经营活动发生的相关税费，包括营业税、城市维护建设税和教育费附加、地方教育费附加、价格调节基金等
73
6411
利息支出
核算公司发生的利息支出，包括银行借款、转贴现融入资金、卖出回购金融资产等产生的利息支出
74
6421
手续费及佣金支出
核算公司发生的与其经营活动相关的各项手续费、佣金等支出
13
130301
正常货款
发放给客户的贷款减归还的本金的余额。
14
13030101
信用贷款
项目贷款对象--下同
贷款对象分为：涉农--个人贷款、个体工商户贷款、企业和组织贷款；非农--个人贷款、个体工商户贷款、企业和组织贷款--下同
15
13030102
抵押贷款
16
13030103
质押贷款
17
13030104
核算公司交易性金融资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失
69
6111
投资收益
核算公司确认的投资收益或投资损失
70
6301
营业外收入
核算公司发生的各项非营业性收入，包括非流动资产处置利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等
71
6402
其他业务成本
核算公司确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出，包括出租固定资产的折旧额等
29
1503
可供出售金融资产
核算公司持有的可供出售金融资产的公允价值，包括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金融资产
30
1504
可供出售金融资产减值准备
核算公司可供出售金融资产的减值准备
31
1511
长期股权投资
核算公司持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资
32
1512
长期股权投资减值准备
核算公司长期股权投资的减值准备
5
1111
买入返售金融资产
核算公司按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的债券、贷款等金融资产所融出的资金
6
1122
应收账款
项目客户
核算公司提供咨询、服务等经营活动应收取的款项
7
1131
应收股利
核算公司应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润
1132
应收利息
核算公司发放贷款、买入返售金融资产等应收取的利息
66
6021
手续费及佣金收入
核算公司确认的手续费及佣金收入，如佣金收入、业务代办手续费收入、受托贷款手续费收入、咨询服务收入以及其他相关服务实现的手续费及佣金收入等
67
6051
其他业务收入
核算公司确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，包括出租固定资产等实现的收入
68
6101
公允价值变动损益
53
2232
应付股利
核算公司分配的现金股利或利润
54
2241
其他应付款
核算公司除应付账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期借款等以外的其他各项应付、暂收的款项
55
2311
代理业务负债
核算公司不承担风险的代理业务收到的款项，包括受托贷款资金等
56
2501
长期借款
核算公司向银行借入的期限在一年以上（不含一年）的各项借款
79
6901
以前年度损益调整
核算公司本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项
保证贷款
18
130302
逾期贷款
到期应还而未还的贷款，逾期金额应转入“逾期贷款”
19
13030201
信用贷款
20
13030202
抵押贷款
21
13030203
质押贷款
22
13030204
保证贷款
23
1304