(财务会计)小额贷款公司的会计核算最全版
小额贷款公司的会计核算与报表分析
小额贷款公司的会计核算与报表分析小额贷款公司是一种专门提供小额贷款服务的金融机构，为了保证其良好运营和健康发展，会计核算和报表分析是至关重要的。
本文将讨论小额贷款公司的会计核算和报表分析方法及其意义。
一、小额贷款公司的会计核算方法会计核算是小额贷款公司日常经营管理的重要环节，它涉及到资金的集中管理以及利润的核算和分配。
下面是小额贷款公司常用的会计核算方法：1. 资金管理：小额贷款公司通常需要筹集大量的资金以提供贷款服务，因此，合理的资金管理对于公司的正常运营非常重要。
资金管理的核心是对资金的收入、支出和利用进行科学的控制和管理，并实现资金的合理配置和流转。
常用的资金管理方法包括现金流量管理、资金预测和资金监控等。
2. 借贷核算：小额贷款公司核心业务是提供贷款服务，因此，借贷核算是其会计核算中的关键环节。
借贷核算主要包括贷款发放、收回和结算等环节的记录和核对，以确保贷款的准确性和完整性。
同时，要加强对逾期贷款的管理和催收，及时核销坏账，以保障公司的资产负债表的真实性。
3. 利润核算：利润核算是小额贷款公司经营管理的关键内容，也是评估公司经营状况和盈利能力的重要指标。
利润核算主要涉及贷款利息收入、手续费收入和其他业务收入等方面的核算，同时要考虑到各项费用的支出和减值损失的计提，以确保利润的准确计算和分配。
二、小额贷款公司的报表分析方法报表分析是对小额贷款公司财务状况和经营情况进行评估的重要手段，它能够揭示公司的优势和劣势，并提供决策依据。
下面是小额贷款公司常用的报表分析方法：1. 资产负债表分析：资产负债表是小额贷款公司反映其财务状况的重要报表，通过分析资产负债表可以评估公司的偿债能力和资金使用效率。
要关注贷款资产的质量、逾期贷款的比例以及资金结构的合理性，以确保公司的资产安全和健康发展。
2. 利润表分析：利润表是小额贷款公司反映其经营成果的重要报表，通过分析利润表可以评估公司的盈利能力和业务运营情况。
小额贷款公司财务会计的及管理制度
小额贷款公司财务会计的及管理制度
一、财务会计制度
1.会计基本准则
2.会计政策
3.会计核算
小额贷款公司需要建立完善的会计核算制度，包括明确账务处理流程、会计科目设置和分类、账务处理凭证的制作和登记、会计分录的编制和审
核等。
同时，还需要关注特殊事项的会计处理，如坏账准备计提、利息收
入确认等。
4.财务报表编制
根据财务会计准则的要求，小额贷款公司需要按照一定频率编制财务
报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
报表编制过程中需要严
格执行会计政策和会计核算制度，确保报表的真实、准确和完整性。
二、财务管理制度
1.资金管理
2.预算管理
3.成本管理
4.税务管理
总结：
小额贷款公司的财务会计及管理制度是公司运营的重要组成部分，可以帮助公司建立健全的财务管理体系，提高财务决策的准确性和效率。
同时，合规性的财务会计制度也能保证公司财务信息的真实、准确和可靠，增强投资人、监管部门和其他利益相关者的信心。
因此，小额贷款公司需重视财务会计及管理制度的建立和执行，不断完善和优化制度，提升公司的运营效益和长期发展能力。
{财务管理财务会计}小额贷款企业会计核算办法
{财务管理财务会计}小额贷款企业会计核算办法定。
六、小额贷款公司在填制会计凭证、登记账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应当只填科目编号，不填列科目名称。
七、小额贷款公司应当按照《企业会计准则》和本办法的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。
财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。
半年度、季度、月度财务会计报告统称为中期财务报告。
季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，国家统一的会计制度另有规定的除外。
半年度、年度财务会计报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容。
需要编制财务情况说明书的小额贷款公司，还应当包括财务情况说明书。
八、财务会计报告由会计报表和会计报表附注组成。
会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表；相关附表包括资产减值准备明细表、小额贷款余额变动表等。
会计报表附注至少应披露主要会计政策及其变更的影响数、关联方关系及其交易和主要报表项目说明等内容。
九、小额贷款公司月度财务会计报告应于月度终了后6天内（节假日顺延）对外提供；季度财务会计报告应于季度终了后15天内对外提供；半年度财务会计报告应于半年度中期结束后60天内（相当于两个连续的月度）对外提供；年度财务会计报告应于年度终了后4个月内对外提供。
法律、法规另有规定的，从其规定。
小额贷款公司编报的会计报表应当以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
十、小额贷款公司向外提供的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。
封面应注明：小额贷款公司名称、报表所属年度、月份、送出日期等，并由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签字并盖章。
十一、小额贷款公司对其他单位投资如果具有实质控制权，应当编制合并会计报表。
合并会计报表的编制应当按照国家统一的会计制度中有关合并会计报表的规定执行。
十二、本办法由江苏省财政厅负责解释和修订。
(财务会计)小额贷款公司会计核算暂行办法中国·阿拉善最全版
（财务会计）小额贷款公司会计核算暂行办法中国·阿拉善附件：内蒙古自治区小额贷款X公司会计核算暂行办法第壹章总则壹、为了规范内蒙古自治区小额贷款X公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计准则》、《金融企业会计制度》及国家其他有关法律、法规，制定本暂行办法。
二、本办法适用于按照规定程序，经批准在内蒙古自治区范围内设立的小额贷款X公司（以下简称“X公司”）。
三、X公司应按照《金融企业会计制度》规定的壹般原则和本暂行办法的要求，进行会计核算。
在不违背《金融企业会计制度》和本办法规定的前提下，可结合本X公司的具体情况，制定适合本X公司的具体核算办法。
四、本办法统壹规定会计科目编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。
各小额贷款X 公司不得随意打乱重编。
某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
五、X公司应按本暂行办法的规定设置和使用会计科目。
在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统壹的财务会计报告的前提下，能够根据实际情况自行增设、减少或合且某些会计科目。
明细科目的设置，除本办法已有规定者外，在不违反国家统壹的会计制度要求的前提下，能够根据需要自行确定。
六、X公司在填制会计凭证、登记账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应当只填科目编号，不填列科目名称。
七、小额贷款X公司采用借贷记账法记帐。
或有和备忘登记事项采用单式收入或付出记账。
八、X公司应当按照《企业财务会计报告条例》、《金融企业会计制度》和本办法的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。
财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。
半年度、季度、月度财务会计报告统称为中期财务报告。
半年度、年度财务会计报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容。
需要编制财务情况说明书的X公司，仍应当包括财务情况说明书。
(财务会计)小额贷款公司的会计核算
小额贷款公司的会计核算时间:2012-01-10 09:37来源:青岛财税网小额贷款公司核算程序会计科目使用说明1001 库存现金一、本科目核算公司的库存现金。
公司有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。
二、公司增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;减少库存现金做相反的会计分录。
三、公司应设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
四、本科目期末借方余额，反映公司实际持有的库存现金。
1002 银行存款一、本科目核算公司存入银行的各种款项。
二、公司增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目;减少银行存款做相反的会计分录。
三、公司应按开户银行、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
月份终了，公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，及时调节相符。
四、本科目期末借方余额，反映公司实际存在银行的款项。
1002 其他货币资金一、本科目核算公司的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
二、公司增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目;减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。
三、本科目可按银行汇票或本票，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。
四、本科目期末借方余额，反映公司持有的其他货币资金。
1101 交易性金融资产一、本科目核算公司为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期的损益的金融资产，也在本科目核算。
小贷公司会计核算工作流程（共5篇）
小贷公司会计核算工作流程（共5篇）第一篇：小贷公司会计核算工作流程小额贷款公司贷款业务会计核算流程--因为专业，所以一流贷款采用逐笔核贷方式发放。
所谓逐笔核贷，是借款单位根据借款合同，逐笔填写借据，经信贷人员逐笔审核，一次发放，约定期限，一次或分次归还的一种贷款方式。
发放时，贷款应一次转入借款单位的银行结算账户，收回时，由借款单位开具支票，通过银行转账办理。
贷款利息一般按月（季）计收，个别为利随本清（即还本时同时结清利息）。
一、贷款发放的核算。
借款人申请贷款时，首先向公司提交借款申请书，经调查、审查、审批及贷审会审议通过后，双方商定贷款的额度、期限、用途、利率等，并签订借款合同。
借款合同签订后，借款人应填写一式四联借款凭证。
其中：第一联客户，第二联借方凭证，第三联信贷部门留存，第四联借据。
客户在在第二联、第四联上加盖预留银行印鉴。
经风险部门审查并有权人签字，送会计部门凭以办理贷款的发放手续。
会计部门接到借款凭证后，应认真审查各栏填写是否正确，大写小写金额是否一致，印鉴是否合规，有无相关审批意见。
审核无误后，应作如下处理：填制转账支票交与客户（网银汇款或到银行柜面办理汇款转账），依据相关凭证作账务处理，其会计分录为：借：短期贷款――××贷款户贷：银行存款（现金）第四联“借据”由会计部门留存，按到期日排列保管，据以按到期日收回贷款。
二、到期收回贷款的核算。
贷款的及时收回是贷款会计核算的重要内容。
会计部门应经常查看借款借据的到期情况，在贷款快到期时，应与信贷部门联系，由信贷部门通知借款人准备还款资金以备按期还款。
客户将还款支票（或现金）交至会计部门，若为支票，会计人员收到后先给客户打收据一张，标明“今收到××交来还款转账支票一份，出票人××，金额××，支票号码××”，及时将支票存入开户银行，待支票到账后方能予以结清贷款处理。
小额贷款公司财务会计的及管理制度演示教学
小额贷款公司财务会计的及管理制度演示教学小额贷款公司是一种专门提供小额贷款服务的金融机构。
为了确保贷款公司的财务和会计管理能够规范有序，制定和实施适当的财务会计和管理制度是非常重要的。
以下是一个关于小额贷款公司财务会计和管理制度的演示教学。
一、财务会计制度1.公司会计政策1.1会计核算基础1.2会计期间和准则1.3会计估计和计量方法2.财务报表制度2.1资产负债表2.2损益表2.3现金流量表2.4财务报表编制和披露要求3.会计记录和凭证3.1会计科目设置3.2会计凭证的编制3.3会计核算的流程和方法3.4会计档案的管理和保存4.财务分析和评价4.1财务比率分析4.2财务指标分析4.3财务风险评估二、财务管理制度1.资金管理1.1资金规划和预算1.2资金筹集和运用1.3风险控制和防范2.资产管理2.1固定资产管理2.2存货管理2.3应收账款管理3.负债管理3.1借款和债务管理3.2应付账款管理3.3风险控制和防范4.利润管理4.1成本控制4.2收入管理4.3费用管理三、财务内部控制制度1.内控制度的设置1.1内部控制的目标和原则1.2内控组织机构的设置1.3内控职责和权限的划分2.内控流程和方法2.1业务流程的规范2.2制度流程的规范2.3工作流程的规范3.内部审计和风险评估3.1内部审计制度和程序3.2风险评估和预警机制四、财务监督和合规性制度1.财务监督的目标和职责1.1内部监督机构的设置1.2外部监督机构的设置2.合规性管理2.1金融法规和政策的合规性要求2.2贷款业务的风险防范和合规管理3.外部审计和财务报告3.1外部审计程序和要求3.2财务报告的真实性和准确性以上是小额贷款公司财务会计和管理制度的主要内容。
通过演示教学，可以使公司内部各部门和员工了解和掌握这些制度，从而保证公司财务管理的规范和健康发展。
小额贷款有限责任公司财务会计管理制度
小额贷款有限责任公司财务会计管理制度一、总则二、会计核算1.核算对象：小贷公司所有涉及资金投入和资金使用的经济活动。
2.会计核算基础：按照权责发生制原则核算，即在对外界进行权益转移的基础上，确认企业所承担的责任，将资产和负债分别归入公司财务报表的资产和负债表中。
3.会计账簿：建立与实际情况相符合的原始凭证记录账目，包括：日记账、总账、明细账等。
三、会计期间1.会计年度：小贷公司的财务会计年度为自然年度，即每年1月1日至12月31日。
2.会计期间：小贷公司将财务会计年度分为12个会计期间，每个会计期间为一个月。
四、会计政策1.会计政策的确定：小贷公司应根据中国会计法规定及相关会计准则，结合公司自身的经营特点和财务管理需要，制定适合的会计政策，经公司财务部门审核，并向公司管理层和审计机构报备备案。
2.会计政策的执行：小贷公司各部门应按照公司制定的会计政策执行会计核算工作，不能擅自更改会计政策。
五、财务报表1.财务报表的内容：小贷公司应按照中国会计准则和相关规定编制资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
2.财务报表的编制：小贷公司应按照规定的会计政策和会计核算办法，及时、准确地编制和报送财务报表。
3.财务报表的审计：小贷公司应按照规定进行年度财务报表的审计，保证财务数据的真实性和可靠性。
六、固定资产管理1.固定资产的登记与计量：小贷公司应按照中国会计准则的规定，对购置的固定资产进行登记，确定固定资产的成本，并按照折旧方法计提折旧，确保固定资产的准确计量。
2.固定资产的使用与维护：小贷公司应制定固定资产使用和维护制度，确保固定资产的正常运转和延长使用寿命。
3.固定资产的清查与盘点：小贷公司应定期对固定资产进行全面清查和盘点，核对资产清单与实际情况的一致性，及时更新账簿。
七、借款与贷款管理1.借款管理：小贷公司应建立健全借款管理制度，明确借款的申请、审批、使用和还款流程，并建立借款档案，确保借款行为的合规性和规范性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
（财务会计）小额贷款公司的会计核算小额贷款X公司的会计核算时间:2012-01-1009:37来源:青岛财税网小额贷款X公司核算程序会计科目使用说明1001库存现金壹、本科目核算X公司的库存现金。
X公司有内部周转使用备用金的，能够单独设置“备用金”科目。
二、X公司增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;减少库存现金做相反的会计分录。
三、X公司应设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，且将结余额和实际库存额核对，做到账款相符。
四、本科目期末借方余额，反映X公司实际持有的库存现金。
1002银行存款壹、本科目核算X公司存入银行的各种款项。
二、X公司增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目;减少银行存款做相反的会计分录。
三、X公司应按开户银行、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
“银行存款日记账”应定期和“银行对账单”核对，至少每月核对壹次。
月份终了，X公司银行存款账面余额和银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，且应按月编制“银行存款余额调节表”，及时调节相符。
四、本科目期末借方余额，反映X公司实际存在银行的款项。
1002其他货币资金壹、本科目核算X公司的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
二、X公司增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目;减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。
三、本科目可按银行汇票或本票，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。
四、本科目期末借方余额，反映X公司持有的其他货币资金。
1101交易性金融资产壹、本科目核算X公司为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
X公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期的损益的金融资产，也在本科目核算。
二、本科目可按交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”等进行明细核算。
三、交易性金融资产的主要账务处理。
(壹)X公司取得交易性金融资产，按其公允价值，借记本科目(成本)，按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利，借记“应收利息”或“应收股利”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。
(二)交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，或在资产负债表日按分期付息、壹次仍本债券投资的票面利率计算的利息，借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目。
(三)资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目(公允价值变动)，贷记“公允价值变动损益”科目;公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。
(四)出售交易性金融资产，应按实际收到金额，借记“银行存款”等科目，按该金融资产的账面余额贷记本科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。
同时，将原计入该金融资产的公允价值变动转出，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。
四、本科目期末借方余额，反映X公司持有的交易性金融资产的公允价值。
1111买入返售金融资产壹、本科目核算X公司按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的债券、贷款等金融资产所融出的资金。
二、本科目可按买入返售金融资产的类别和融资方进行明细核算。
三、买入返售金融资产的主要账务处理。
(壹)X公司根据返售协议买入金融资产，应按实际支付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
(二)资产负债表日，按照计算确定的买入返售金融资产的利息收入，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入”科目。
(三)返售日，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记本科目、“应收利息”科目，按其差额，贷记“利息收入”科目。
(四)本科目期末借方余额，反映X公司买入的尚未到期返售金融资产摊余成本。
1122应收账款壹、本科目核算X公司因提供咨询、服务等运营活动应收取的款项。
二、本科目可按债务人进行明细核算。
三、X公司发生应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“手续费及佣金收入”等科目。
收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
四、X公司和债务人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行处理。
(壹)收到账务人清偿债务的款项小于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
收到债务人清偿债务的款项大于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。
以下债务重组涉及重组债权减值准备的，应当比照此规定进行处理。
(二)接受债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借记“固定资产”等科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
(三)以修改其他债务条件进行清偿的，应按修改其他债务条件后债权的公允价值，借记本科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
五、本科目期末借方余额，反映X公司尚未收回的应收账款;期末如为贷方余额，反映X公司预收的账款。
1131应收股利壹、本科目核算X公司应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
二、本科目可按被投资单位进行明细核算。
三、应收股利的主要账务处理。
(壹)X公司取得交易性金融资产，按支付的价款中所包含的、已宣告但尚未发放的现金股利，借记本科目，按交易性金融资产的公允价值，借记“交易性金融资产——成本”科目，按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目。
交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，按应享有的份额，借记本科目，贷记“投资收益”科目。
(二)取得长期股权投资，按支付的价款中所包含的、已宣告但尚未发放的现金股利，借记本科目，按确定的长期股权投资成本，借记“长期股权投资——成本”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。
持有期间被投资单位宣告发放现金股利或利润的，按应享有的份额，借记本科目，贷记“投资收益”(成本法)或“长期股权投资——损益调整”科目(权益法)。
被投资单位宣告发放的现金股利或利润属于其在取得本X公司投资前实现净利润的分配额，借记本科目，贷记“长期股权投资——成本”等科目。
(三)取得可供出售的金融资产，按支付的价款中所包含的、已宣告但尚未发放的现金股利，借记本科目，按可供出售金融资产的公允价值和交易费用之和，借记“可供出售金融资产——成本”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目。
可供出售权益工具持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，按应享有的份额，借记本科目，贷记“投资收益”科目。
(四)实际收到现金股利或利润，借记“银行存款”等科目，贷记本科目等。
四、本科目期末借方余额，反映X公司尚未收回的现金股利或利润。
1132应收利息壹、本科目核算X公司交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、买入返售金融资产等应收取的利息。
X公司购入的壹次仍本付息的持有至到期投资、可供出售金融资产持有期间取得的利息，分别在“持有至到期投资”、“可供出售金融资产”科目核算。
二、本科目可按借款人或投资类别和品种进行明细核算。
三、应收利息的主要账务处理。
(壹)X公司取得的交易性金融资产，按支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息，借记本科目，按交易性金融资产的公允价值，借记“交易性金融资产——成本”科目，按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。
(二)取得的持有至到期投资，应按该投资的面值，借记“持有至到期投资——成本”科目，按支付的价款中包含的、已到付息期但尚未领取的利息，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目，按其差额，借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目。
资产负债表日，持有至到期投资为分期付息、壹次仍本债券投资的，应按票面利率计算确定的应收未收利息，借记本科目，按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科止，按其差额，借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目。
持有至到期投资为壹次仍本付息债券投资的，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息，借记“持有至到期投资——应计利息”科目，按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目。
(三)取得的可供出售债券投资，比照(二)的相关规定进行处理。
(四)发生减值的持有至到期投资、可供出售债券投资的利息收入，应当比照贷款类科目相关规定进行处理。
(五)X公司发放的贷款，应于资产负债表日按贷款的合同本金和合同利率计算确定的应收未收利息，借记本科目，按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“利息收入”科目，按其差额，借记或贷记“X公司贷款——利息调整”、“个人贷款——利息调整”等科目。
(六)应收利息实际收到时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映X公司尚未收回的利息。
1221其他应收款壹、本科目核算X公司除买入返售金融资产、应收账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。
二、本科目可按对方单位(或个人)进行明细核算。
三、X公司发生的其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记“银行存款”、“固定资产清理”等科目;收回或转销各种款项时，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映X公司尚未收回的其他应收款。
1231坏账准备壹、本科目核算X公司应收款项的坏账准备。
二、本科目可按应收款项的类别进行明细核算。
三、坏账准备的主要账务处理。
(壹)资产负债表日，应收款项发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目。
本期应计提的坏账准备大于其账面余额的，应按其差额计提;应计提的坏账准备小于其账面余额的差额做相反的会计分录。
(二)对于确实无法收回的应收款项，按管理权限报经批准后作为坏账，转销应收款项，借记本科目，贷记“应收账款”、“其他应收款”等科目。