呆账核销操作流程
呆账贷款核销实施方案
呆账贷款核销实施方案一、背景介绍。
随着经济的发展，贷款业务在银行业中扮演着重要的角色。
然而，随之而来的呆账问题也成为了银行业面临的严峻挑战之一。
呆账贷款的核销成为了银行业务中一个重要的环节，对于银行而言，建立科学合理的呆账贷款核销实施方案至关重要。
二、核销原则。
1. 合规性原则，核销操作必须严格遵守国家和银行的相关法律法规，确保核销操作的合法合规性。
2. 谨慎性原则，核销操作必须慎之又慎，对于呆账贷款的核销必须进行充分的调查和评估，确保核销决策的准确性和可靠性。
3. 公平性原则，核销操作必须公平公正，对于符合核销条件的呆账贷款，应当依法依规进行核销，不得偏袒或歧视任何一方。
三、核销流程。
1. 呆账贷款申请核销，客户提出呆账贷款核销申请，银行应当要求客户提供相关的资料和证明，并进行初步审核。
2. 风险评估，银行应当对呆账贷款进行风险评估，包括对客户的还款能力、贷款担保情况等进行全面评估，确定是否符合核销条件。
3. 决策审批，银行应当成立专门的核销审批委员会，对呆账贷款核销申请进行审批决策，确保核销决策的科学性和合理性。
4. 核销执行，经过审批通过的呆账贷款核销申请，银行应当及时进行核销操作，同时将核销情况进行记录并报送相关部门备案。
四、核销管理。
1. 数据统计，银行应当建立健全的呆账贷款核销管理制度，对核销情况进行定期统计和分析，及时发现问题并进行整改。
2. 风险预警，银行应当建立风险预警机制，对于可能产生较大风险的核销操作进行及时预警和风险防范。
3. 内部监督，银行应当加强对核销操作的内部监督，建立相应的监督机制，确保核销操作的合规性和规范性。
五、总结。
呆账贷款核销实施方案的建立对于银行业务具有重要意义，只有科学合理的核销方案才能有效降低银行的风险，保障银行的健康发展。
因此，银行在制定呆账贷款核销实施方案时，应当充分考虑相关的原则和流程，建立完善的管理机制，确保核销操作的合规性和有效性。
同时，银行还应当加强对员工的培训和教育，提高员工的风险意识和核销能力，为银行业务的稳健发展提供有力保障。
呆账核销管理制度
呆账核销管理制度一、引言在企业的财务管理中，呆账的存在是不可避免的。
为了规范呆账的核销流程，保证财务信息的真实准确，提高资产质量，特制定本呆账核销管理制度。
二、适用范围本制度适用于本公司及所属各单位在经营活动中产生的各类呆账的核销处理。
三、呆账的定义及认定标准（一）呆账的定义呆账是指企业无法收回或收回可能性极小的应收账款、其他应收款等各类债权。
（二）认定标准1、债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的款项。
2、债务人逾期未履行偿债义务超过三年，并有确凿证据表明无法收回的款项。
3、因自然灾害、战争等不可抗力因素导致无法收回的款项。
（一）提出申请由相关业务部门填写《呆账核销申请表》，详细说明呆账形成的原因、债务人的情况、已采取的追讨措施及预计损失等，并附上相关证明材料，如法院判决书、破产清算报告、死亡证明等。
（二）财务审核财务部门对申请部门提交的《呆账核销申请表》及相关证明材料进行审核，核实呆账的金额、账龄及形成原因等，并提出审核意见。
（三）内部审批根据公司的内部审批权限，将呆账核销申请依次提交给各级领导进行审批。
审批过程中，应充分考虑呆账核销对公司财务状况和经营成果的影响。
（四）董事会审批对于重大呆账核销事项，需提交董事会审议批准。
五、呆账核销的账务处理（一）经批准核销的呆账，财务部门应按照会计准则的规定进行账务处理，冲减相应的应收款项，并将损失计入当期损益。
（二）同时，应建立呆账核销台账，对已核销的呆账进行登记管理，包括债务人名称、核销金额、核销时间、核销原因等信息，以便日后查阅和跟踪。
（一）监督与检查公司内部审计部门应定期对呆账核销情况进行监督检查，确保核销程序合规、账务处理正确、相关证明材料齐全。
（二）后续追踪对于已核销的呆账，并不意味着放弃追讨权利。
相关业务部门应继续关注债务人的情况，一旦发现有可收回的迹象，应及时采取措施进行追讨，并将收回的款项及时入账。
（三）责任追究对于因人为原因导致呆账形成且给公司造成重大损失的，应追究相关责任人的责任。
呆账核销 会计处理程序
呆账核销会计处理程序呆账核销是会计处理中的一项重要工作，它是指对于已经确认无法收回的应收账款进行处理，将其从财务报表中剔除，以准确反映企业的财务状况。
本文将从呆账的定义、呆账核销的原因、呆账核销的程序和会计处理等方面进行介绍。
一、呆账的定义呆账是指企业在经营过程中遇到的无法收回的应收账款。
通常情况下，企业在销售商品或提供服务后，将应收账款记录在账簿中，预计在一定时期内能够收回。
然而，由于各种原因，例如客户破产、经营困难等，企业可能无法收回部分或全部应收账款，这部分账款就形成了呆账。
二、呆账核销的原因呆账核销是由于呆账的存在而进行的一项处理工作。
主要原因有以下几点：1. 客户破产：如果客户破产，企业无法从其获取应收款项，这种情况下，企业需要将其列为呆账并进行核销。
2. 经营困难：如果客户出现经营困难，无法按时支付应收款项，企业也需要将其列为呆账并进行核销。
3. 其他原因：还有一些其他原因，例如客户拒绝支付、合同纠纷等，都可能导致应收账款无法收回，需要进行呆账核销。
三、呆账核销的程序呆账核销的程序一般分为以下几个步骤：1. 确认呆账：企业需要对应收账款进行审查，确定哪些账款是无法收回的。
这一步骤需要仔细核对相关凭证和客户信息，确保核销的准确性。
2. 记账处理：确认呆账后，企业需要将呆账核销。
一般情况下，呆账会计处理是将应收账款减少，同时增加坏账准备或损失准备，以反映企业预计的损失。
3. 报表调整：呆账核销后，企业需要调整财务报表，以正确反映企业的财务状况。
通常情况下，财务报表会调整应收账款和损益表中的相关项目。
4. 报税申报：呆账核销后，企业还需要按照税法规定，将相关信息进行申报。
根据税法的规定，企业可以在一定条件下将呆账纳入税前扣除。
四、会计处理在呆账核销的会计处理中，一般会涉及到以下几个科目：1. 坏账准备：为了弥补呆账的损失，企业会设立坏账准备或损失准备科目。
坏账准备的设立是一种预防措施，可以在发生呆账前提前准备一部分资金，以减少呆账发生后的损失。
呆账核销操作规程
呆账核销操作规程文件编号：版次号：A/01目的和范围 (2)2定义、缩写和分类 (3)3职责与权限 (3)3.1经营机构 (3)3.2支行呆账核销管理岗 (3)3.3支行风险管理部负责人 (3)3.4审计稽核部门 (3)3.5支行风险资产处置委员会 (3)3.6支行有权审批人 (3)3.7总行资产保全部呆账核销管理岗 (3)3.8总行资产保全部负责人 (4)3.9总行风险管理部呆账核销管理岗 (4)3.10总行风险管理部负责人 (4)3.11总行风险资产处置委员会 (4)3.12总行有权审批人 (4)3.13总行计划财务部 (4)3.14总行会计结算部 (4)3.15不相容岗位 (4)4基本规定 (4)5操作流程 (5)5.1呆账核销支行审查操作流程 (6)5.2呆账核销总行审批操作流程 (10)6检查监督 (13)7内外部规章制度索引 (14)7.1外部法律法规 (14)7.2原有制度 (14)7.3相关内控体系文件 (14)8附录 (14)9记录 (14)1目的和范围为加强呆账核销工作，规范呆账核销程序，满足监管和内部控制要求，根据国家有关法律法规及财政部《金融企业呆账核销管理办法（2008年修订版）》、《XX商业银行呆账核销管理办法》，对XX商业银行（以下简称“本行”）呆账核销业务进行规范管理，编写本文件。
本文件适用于总行及各级分支机构呆账核销业务的处理，具体包括组织核销材料、支行审批、总行审批、账务处理及归档活动。
2定义、缩写和分类核销是指我行依据财务政策及核算规定，通过使用呆账准备金，对呆账资产损失进行内部账务处理的行为；本规程所称呆账是指本行承担风险和损失，符合认定条件，按规定程序核销的债权和股权资产。
3职责与权限3.1经营机构(1)负责本机构呆账核销材料的收集、组织、整理及上报工作。
3.2支行呆账核销管理岗(1)负责审查经营机构提交的核销项目,并对10万元以上的项目进行实地核查；(2)负责将已审查的核销项目提交支行风险资产处置委员会；(3)负责将超支行权限的核销项目上报总行；(4)负责将支行权限内审批同意的核销项目上报总行风险管理部备案。
银行呆账核销管理办法
银行呆账核销管理办法为了规范银行呆账核销管理，保证银行业务运营安全，制定本《银行呆账核销管理办法》。
一、总则1.1 本办法是为了规范银行呆账核销管理，促进银行风险控制、健康发展的管理办法。
1.2 适用范围：适用于所有银行机构的呆账核销管理。
二、呆账核销的程序2.1 呆账确认：当借款人或者保证人未能按照约定的时间和数额偿还贷款或履行担保责任，或者无法与银行建立对话后，经过审议并报经信贷管理部主管审核同意，应当确认为呆账。
呆账的确认应遵循客观、公正、合法、安全、稳健的原则，落实风险重视、分类管理、审批程序、审核责任等方面要求。
2.2 呆账分类：呆账按照不同的风险特征和处置状态，应依据信贷审批、贷款合同、担保制度、贷后监测等制度要求分类管理，分为风险逾期、不良贷款、重点关注、可疑类贷款、损失类贷款五个等级。
2.3 呆账处置：呆账按照评估处置原则、内部审批流程、风险控制要求，分类决策处置。
呆账处理应当进行综合评估，制定切实可行的处置方案，加强调查取证，优化处置手段，强化价格发现和市场化处置。
2.4 呆账核销：呆账置资产的资产质量归属于银行损失范畴，呆账的核销应当强调利用措施和制度保护国有和银行法人财产安全，严格审批程序。
核销时，应梳理清理呆账的基本信息，以确保核销的准确、全面、及时性。
2.5 呆账信息公开：银行呆账核销信息应当按照国家有关法律、法规和监管规定，充分保护借款人和银行的合法权益，同时加强呆账信息公开，让客户和社会大众充分了解到银行呆账的真实情况，发挥社会监督作用。
三、呆账核销的基本要求3.1 稳妥、合理核销：呆账核销应遵循稳妥合理的原则，确保核销不波及其他合法利益主体，切实保障资产总价值的稳定。
3.2 合法、透明：呆账核销应遵循合法、规范、透明的原则，保护相关权益主体的合法权益，净化经济环境，为银行业的可持续经营奠定坚实的基础。
3.3 保密制度：呆账信息属于商业秘密，银行应建立健全呆账资料保密制度，依据保密法、商业银行法及有关规定，防止信息泄露。
财政部呆账核销管理办法 利息账务处理流程
财政部呆账核销管理办法利息账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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有限公司呆账核销操作规程
呆账核销操作规程文件编号：版次号：A/01目的和范围 (2)2定义、缩写和分类 (3)3职责与权限 (3)3.1经营机构 (3)3.2支行呆账核销管理岗 (3)3.3支行风险管理部负责人 (3)3.4审计稽核部门 (3)3.5支行风险资产处置委员会 (3)3.6支行有权审批人 (3)3.7总行资产保全部呆账核销管理岗 (3)3.8总行资产保全部负责人 (3)3.9总行风险管理部呆账核销管理岗 (4)3.10总行风险管理部负责人 (4)3.11总行风险资产处置委员会 (4)3.12总行有权审批人 (4)3.13总行计划财务部 (4)3.14总行会计结算部 (4)3.15不相容岗位 (4)4基本规定 (4)5操作流程 (5)5.1呆账核销支行审查操作流程 (6)5.2呆账核销总行审批操作流程 (10)6检查监督 (14)7内外部规章制度索引 (14)7.1外部法律法规 (14)7.2原有制度 (14)7.3相关内控体系文件 (14)8附录 (14)9记录 (14)1目的和范围为加强呆账核销工作，规范呆账核销程序，满足监管和内部控制要求，根据国家有关法律法规及财政部《金融企业呆账核销管理办法（2008年修订版）》、《XX商业银行呆账核销管理办法》，对XX商业银行（以下简称“本行”）呆账核销业务进行规范管理，编写本文件。
本文件适用于总行及各级分支机构呆账核销业务的处理，具体包括组织核销材料、支行审批、总行审批、账务处理及归档活动。
2定义、缩写和分类核销是指我行依据财务政策及核算规定，通过使用呆账准备金，对呆账资产损失进行内部账务处理的行为；本规程所称呆账是指本行承担风险和损失，符合认定条件，按规定程序核销的债权和股权资产。
3职责与权限3.1经营机构(1)负责本机构呆账核销材料的收集、组织、整理及上报工作。
3.2支行呆账核销管理岗(1)负责审查经营机构提交的核销项目,并对10万元以上的项目进行实地核查；(2)负责将已审查的核销项目提交支行风险资产处置委员会；(3)负责将超支行权限的核销项目上报总行；(4)负责将支行权限内审批同意的核销项目上报总行风险管理部备案。
民生银行呆账核销操作规程
民生银行呆账核销操作规程民生银行呆账核销操作规程一、引言银行业务中，呆账是指借款人长期拖欠不归还的贷款或欠款。
为了及时核销这些呆账，民生银行应制定相应的呆账核销操作规程，以确保核销工作的准确性和及时性。
二、呆账的定义和分类1. 借款人已经连续逾期90天以上，且无力还款的贷款或欠款，可被定义为呆账。
2. 根据贷款或欠款的性质和风险程度，呆账可分为普通呆账、关注类呆账和次级类呆账。
三、呆账核销的原则1. 约定原则：呆账核销应按照合同约定和相关法律法规执行。
2. 真实原则：呆账核销应基于真实的财务信息和经济情况。
3. 批准原则：呆账核销需要经过授权人批准。
4. 审查原则：呆账核销需要经过内部审查和外部审计的程序。
四、呆账核销的步骤1. 呆账核实：银行应设立呆账核实小组，对不同的呆账进行核实和查证。
2. 呆账计提：根据核实结果，银行应及时计提呆账准备金。
3. 呆账净额确定：根据贷款或欠款的回收情况，确定呆账的净额。
4. 呆账决策：根据呆账的净额和风险评估，就是否核销呆账做出决策并报批。
5. 核销程序：经过决策批准后，银行应按照相关规定进行呆账核销的具体操作。
6. 内部审查：呆账核销结束后，应进行内部审查，确保核销的准确性和合法性。
7. 外部审计：呆账核销后，应安排专业的外部审计机构对核销操作进行审计。
五、呆账核销的记录与报告1. 记录要求：银行应对呆账核销的每一步骤进行详细记录，包括核实、计提、决策、程序等。
2. 报告要求：银行应就呆账核销情况定期报告给上级管理部门，并向股东和监管机构公开呆账核销情况。
六、呆账核销的风险管理1. 风险控制：银行应建立健全的风险管理制度，对呆账核销过程中可能存在的风险进行有效控制。
2. 风险评估：银行应根据呆账的性质和风险程度，进行科学评估和分类处理。
3. 风险防范：银行应加强内部控制，规范员工行为，预防呆账核销中的欺诈行为。
4. 风险监控：银行应建立风险监控系统，及时发现和解决呆账核销中存在的风险问题。
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呆账核销操作流程
1目的
本文件规定了XX农村银行（以下简称“本行”）呆账核销的操作规范和风险控制要点，旨在规范本行呆账核销管理，健全风险损失补偿机制。
2适用范围
本文件适用于本行呆账的核销。
3定义、缩写与分类
3.1定义
1）呆账是指由本行承担风险和损失的，经过所有可能措施和一切必要法律程序后仍清偿无望的资产。
2）呆账核销是指本行经采取所有可能的措施和实施必要的程序后，对仍无法收回的资产进行认定并向国税部门申报核销的过程。
3.2缩写、分类
无
4职责与权限
部门/岗位职责与权限不相容职责
风险管理委
员会
负责呆账核销审议审批。
资产管理部/经理岗1）负责对申请呆账核销的申报资料进行审核；2）负责办理呆帐核销申报手续。
资产管理部/清收岗1）负责不良资产的日常管理；
2）负责对符合呆账核销条件的资产申请核销。
会计结算部/
结算管理岗
负责呆账核销的账务处理工作。
i.
5原则与基本规定
5.1原则
1）本行呆账核销工作遵循“实事求是、依法合规、严格审核、账销案存”的原则，实行“适时申报、定期审核、账务集中处理”的制度；
2）不良资产经采取所有可能的措施和实施必要的程序进行追偿之后确实未能收回，具备相应的确凿证明材料，符合总行规定的呆账核销范围的，可申报核销。
5.2基本规定
1）本行发生的符合核销条件的呆账，应根据本行资产风险分类、损失准备金计提等有关制度，认真核实项目状况、适时组织申报认定；
2）无论金额大小，必须逐户、上报风险管理委员会审批；
3）对于已核销的呆账应建立管理台账。
4）已核销呆帐应视同表内不良资产进行管理、清收和追索。
6流程描述与控制要求
阶段环节风险点
6.1资料收集环节名称: 接不良资产管理流程
适用部门: 资产管理部门;
适用岗位: 清收岗;
职责要求: 负责不良资产日常管理。
操作规范: 负责对不良资产进行日常管
理，具体参见《不良资产管理流程》。
环节名称: 资产核销申请
适用部门: 资产管理部门;
适用岗位: 清收岗;
职责要求: 对符合呆账核销条件的贷款申
请核销。
操作规范:
1)筛选符合呆账核销条件的贷款。
2)收集整理申报所需要的资料；
3)撰写有关对借款人清收、对担保人的追偿
或对担保物的处置情况的书面材料。
4)按要求填写国税部门编制的呆账核销申
报表，内容要完整、齐全。
5)将收集的材料、撰写的书面材料、填写的
申报表一同上报经理岗审查。
风险描述:
不按规定条件申请核销,泄露呆账核销秘密,
易造成循私舞弊，产生道德风险，恶化信用
环境。
风险等级:高风险
控制措施:严格执行呆账核销认定条件，严
格取证，依法合规核销呆账贷款，加强核销
后的检查、复查、审计工作，严格执行责任
追究。
控制部门:资产管理部门;
控制岗位:清收岗;
6.2审查审批环节名称: 审查
适用部门: 资产管理部门;
适用岗位: 经理岗;
职责要求: 对呆账核销申报资料进行初审。
操作规范:
对申请材料进行审查，并签置审核意见，对同意申请核销的，上报风险管理委员会审议，不同意申请核销的仍按《不良资产管理流程》进行管理。
审查的主要内容：
1)是否符合核销范围；
2)是否符合呆帐核销条件；
3)申请核销的相关证明材料是否真实可靠，申请核销材料是否完整齐备、各种数据是否准确；
4)《呆帐资产核销申报表》填写内容是否齐全、有效；
5)书面材料的内容是否规范、完整；
6)是否按规定进行责任认定。
环节名称: 审议
适用部门: 风险管理委员会;
适用岗位: 委员会委员;
职责要求: 审批呆账核销。
操作规范: 召开风险管理委员会议，审议呆账核销事项，同意核销的交由资产管理部经理岗向国税部门申报。
6.3申报环节名称: 办理申报手续
适用部门: 业务管理部门;
适用岗位: 综合管理岗;
职责要求: 负责呆账核销手续的申报。
操作规范:
1)按国税部门的相关要求归集整理经审批同意核销的呆账核销资料；
2)向国税部门履行申报手续，对经国税部门核准的呆账核销资料交由会计结算部，对未核准的返回资产管理部。
环节名称: 国税部门核准
适用部门: 国税局;
适用岗位: 有权部门;
职责要求: 暂无
操作规范: 暂无
6.4帐务处理环节名称: 帐务处理
适用部门: 会计结算部门;
适用岗位: 结算管理岗;
职责要求: 负责对核销的贷款进行账务处理。
操作规范:
1)审查呆账核销是否经国税部门批准同意；
2)审查待进行账务处理的贷款与国税部门批准同意核销的贷款其金额、笔数、借款人名称、借款日期、到期日期等是否一致；
3)按规定进行账务处理；
4)经核准的呆帐核销情况向当地财政部门报备。
7检查监督
牵头检查
部门
检查内容检查频次报告路线检查结果利用
牵头检查
部门
检查内容检查频次报告路线检查结果利用资产管理
部
呆帐核销执行情况一次/年经营管理层持续改进
内部审计部内部评价时，对呆账核销
操作的合规性、有效性进
行检查评价
一次/年
董事会
监事会
审计委员会
评价问责
8附件无。