审计学人大(第七版)考试重点
审计学必考重点
审计学1.审计：是由专门的机构和人员依法对被审计的财政、财务收支以及有关经济活动的真实性、合法性、效益进行审计，评价经济责任，用以维护财经法规，改善经营管理，提高经济效益，促进宏观调控的独立性的经济监督活动。
2.审计的本质特性：独立性3.认定：被审计单位管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报做出的明确或隐含的表达。
4.舞弊：被审计单位的管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗的手段获取不当或非法利益的故意行为。
5.审计工作循环：某项审计业务从开始到结束应做的各项工作及工作顺序。
6.财务报表审计工作循环：接受业务委托计划审计工作实施风险评估程序实施控制测试和实质性程序完成审计工作和编制审计报告7.审计计划：审计人员为了完成审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的计划工作。
8.总体审计策略具有原则和指导性，具体审计计划具有操作性。
9.审计计划的作用：a 有利于审计工作按步骤进行，达到客户的要求b 有利于保证审计质量，降低成本，提高审计效率c 有利于协调审计人员与被审计单位之间的关系，避免误解。
10.审计计划的步骤：a 了解被审计单位及其环境b 初步确定可接受的重要性水平c 评估重大错报风险，将检查风险降低至可接受水平。
11.内部控制：被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性，经营的效率和效果以及法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
12.内部控制要素：内部环境风险评估控制活动信息系统与沟通内部监督13.穿行测试：在一类交易中，选择一笔或若干笔交易进行测试。
14.重要性水平：取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
如果一项错报单独或连同其他错报，可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。
15.审计风险：财务报表存在重大错而审计人员发表不恰当的审计意见的可能性。
重要性水平越高，审计风险越低，审计证据越少；重要性水平越高，审计风险越高，审计证据越多。
审计学考试重点
审计学考试重点一．名词解释1.鉴证业务参考答案：根据我国2006年发布的《中国注册会计师鉴证业务基本准则》的规定，鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
鉴证业务是以提高鉴证对象信息的可信性为主要目的，要求注册会计师就鉴证对象信息是否在所有重大方面符合适当的标准而发表一个能够提供一定程度保证的结论。
2.合理保证参考答案：合理保证是一个与积累必要的证据相关的概念，它要求注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分适当的证据，对鉴证对象信息整体提出结论提供一种高水平但非百分之百的保证。
3.财务报表审计目标参考答案：注册会计师通过执行审计工作，对被审计单位财务报表的合法性和公允性发表审计意见。
财务报表审计属于鉴证业务，注册会计师的审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度。
4.进一步审计程序的时间参考答案：是指注册会计师何时实施进一步审计程序，或审计证据适用的期间或时点。
因此，当提及进一步审计程序的时间时，在某些情况下指的是审计程序的实施时间，在另一些情况下是指需要获取的审计证据适用的期间或时点。
5. 实质性程序参考答案：是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。
具体说来，实质性程序包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序。
6. 控制测试参考答案：当内部控制被认为有效时，注册会计师要为降低控制风险计划评估水平提出正当理由，就必须对内部控制有效性进行测试。
用于这种测试的程序通常称为“控制测试”。
（控制测试就是为了确定内部控制是否在整个或至少大部分被审计期间内有效运行的审计测试。
）7. 经营风险参考答案：经营风险是管理层能否能实现这些目标所可能遇到的威胁。
这些风险产生于重大的情况、事件、环境、企业的行为或不作为等，它们会对管理层能否执行战略，从而完成目标产生不利的影响。
8. 进一步审计程序的性质参考答案：是指进一步审计程序的目的和类型。
审计学期末考试重点
审计学期末考试重点1、审计的概念审计是⼀项具有独⽴性的经济监督活动。
它是由独⽴的专职机构或⼈员接受委托或授权，对被审计单位特定时期的财务报表及其他有关资料以及经济活动的真实性、合法性、合规性、公允性和效益性进⾏审查、监督、评价和鉴证的活动，其⽬的在于确定或解除被审计单位的受托经济责任。
3、审计的基本特征：独⽴性和权威性4、审计的⽬标总⽬标:是通过执⾏审计⼯作，对财务报表的下列⽅⾯发表意见：1、财务报表是否按照适⽤的会计准则和相关的会计制度的规定编制（即评价财务报表的合法性）2、财务报表是否在所有重⼤⽅⾯公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现⾦流量（即评价财务报表的公允性）具体⽬标：审计具体⽬标是审计总⽬标的进⼀步具体化，由审计总⽬标和被审计单位管理层认定确定①与各类交易和事项相关的认定②与期末账户余额相关的认定③与列报相关的认定认定：是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达5、审计的基本分类①按审计主体，政府审计、民间审计、内部审计②按审计内容和⽬的，财政财务审计、财经法纪审计、经济效益审计6、按审查书⾯资料的顺序可以分为顺查法和逆查法①顺查法：⼜称正查法，是按照会计核算的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进⾏检查核对的⼀种⽅法。
优点：系统、全⾯，可以避免遗漏缺点：⾯⾯俱到，不能突出重点，⼯作量太⼤，耗费⼈⼒和时间太多适⽤于业务⼗分简单，或⼀些已经发现有严重问题的单位或单位中的某些部门进⾏审计时使⽤②逆查法：⼜称倒查法，是按照会计核算相反的处理程序，以此对表、账、证各个环节进⾏检查核对的⼀种⽅法。
优点：便于抓住问题的实质，还可以节省⼈⼒和时间。
缺点：不能全⾯的审查问题，易有遗漏。
适⽤于规模较⼤、业务较多的⼤中型企业单位和凭证较多的⾏政事业单位7、证实客观事物的⽅法：盘点法、调节法调节法①盘点⽇在结帐的之前：例：A产品01年12⽉31⽇账⾯数为1100件。
11⽉15⽇盘点数为800件，11⽉16⽇⾄12⽉31⽇购进400件，销售100件。
审计学(人大第七版)参考答案(全部)
第一章思考题1.中西方审计有何异同?学习审计演进历史有何启示?我国长期处于封建社会，商品经济很不发达，在20世纪初期以前的历代王朝，皇家审计处于统治地位，毫无社会（民间）审计可言。
在西方，也是政府审计早于民间审计和内部审计，但其民间审计随着资本主义商品经济的兴起得到了迅速发展，远早于中国。
学习中西方审计产生和发展的历史,有助于我们进一步了解审计工作的实质和作用,对审计人员提高认识,开展审计工作具有以下几点重要的启示:首先,建立与维系受托经济责任关系是审计产生和发展的重要前提及基础;其次,实行审计监督是经济社会发展的客观需要和必然;再次,加强民主法制建设,健全完善审计规范,设立独立审计机构,配备称职审计人员,赋予审计监督权限,是顺利开展审计工作和有效实行审计监督的必备条件与前提;最后,适应本国经济发展的需要,吸收外国审计有用的经验,不断完善本国的审计监督制度,走适合本国国情的审计发展之路。
2.什么是审计?如何把握审计的实质和地位?审计是一项具有独立性的经济监督、评价和鉴证活动。
它是由独立于被审计单位以外的专职机构和人员,接受委托或授权,根据国家法律、行政法规以及财政经济规章制度,运用专门的方法,按照一定的标准对被审计单位的会计记录、财务报表、其他经济资料以及它们所反映的经济活动进行审核和检查,以确定其真实性、合法性、效益性,作出客观、公正的评价,并根据审查结果出具报告书,以达到维护国家利益,维护财经纪律,维护被审计单位的合法权益,提供审计信息,促进提高经济效益和加强宏观控制的目的。
从本质上说,审计是一种独立的经济监督活动。
在我国的经济监督体系中,除了审计监督,任何其他种类的经济监督都需要结合自身的业务进行,其监督职能都是从其管理职能中派生出来的附带职能,是为了执行具体业务而进行的监督,只有审计监督才是由专门机构、专职人员进行的独立经济监督。
此外,审计不仅是实现国家职能的重要保证,而且可以从宏观的角度对各级政府及其财政、金融等综合管理部门的经济活动进行监督,也可以从微观的角度对各个单位及其治理层、管理层等诸多层级的经营管理行为实施检查,可以专门监督特定领域、项目中的具体经济业务,也可以普遍检查存在于生产、经营中的具体经济行为，在我国的经济监督体系中,审计是任何其他形式的经济监督不可替代的。
《审计学》_宋常_人大七版___课后问题详解
P35 第2章职业道德和审计准则练习题1.1)可能影响独立性。
ARC审计机构的收费主要来源于XYZ公司，当从某一审计客户收取的费用占全部费用的比重很大，审计机构会对该客户产生依赖并面临担心失去该客户的压力，产生自身利益威胁，审计机构应当评估该威胁的重要性程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。
2)不影响独立性。
当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，才会威胁审计独立性，审计人员S的妻子在XYZ公司中只是一名普通的销售人员，不会影响其独立性。
3)可能影响独立性。
ARC审计机构租赁XYZ公司的办公楼作为办公场所，二者之间存在租赁的商业关系，且性质较为特殊、金额较大，将会产生自身利益威胁，会计事务所应当评价该威胁重要程度，必要时采取适当防范措施。
4)可能影响独立性。
XYZ公司的董事是ARC审计机构的前高级管理人员，当审计机构前任人员担任审计客户重要职务时，分两种情况：若该人员与事务所保持重大联系，则对独立性产生重大威胁，且无防范措施可以消除，；若二者间并未保持重大联系，则应该评价其威胁程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。
5)影响独立性。
J的哥哥持有XYZ公司的少量股票，即审计人员直系亲属与审计客户之间存在直接利益关系，会影响其独立性。
6)可能影响独立性。
ARC公司与XYZ公司在某项重大会计问题上存在分歧，而正是该分歧导致XYZ公司对前任会计事务所解除委托，因此ARC机构面临着客户解除业务合约的外部压力和威胁，进而产生自身利益威胁。
7)影响独立性。
ARC审计机构的合伙人S担任XYZ公司的独立董事，现任合伙人在审计客户中任职高级管理人员，除非该合伙人退出该项目，否则会影响独立性。
8)可能影响独立性。
J的女儿自2004年起，一直担任XYZ单位的统计员，当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，会威胁审计独立性，要根据J在项目中的角色、其女儿的职责等具体情况评估威胁的重要程度，必要时采取防范措施。
审计学考试要点解析
审计学考试要点解析大家对审计学这门课程往往有着不同的认知和感受，有些人认为审计学很枯燥，有些人则觉得是一门实用性很强的学科。
不管怎样，对于考试来说，了解考试要点是非常重要的，这样才能更有效地备考，提高通过率。
下面就让我们一起来解析审计学考试的要点。
1.审计学的基础概念在审计学考试中，首先要掌握的就是审计学的基础概念。
包括审计的定义、审计的目的、审计的基本原则等内容。
理解这些基础概念是后续学习的基础，也是考试中常见的考点。
2.审计程序和方法审计程序和方法是审计过程中非常重要的一环，也是考试中的重点内容。
审计程序包括前期准备、风险评估、内部控制评价、测试与分析、报告等环节，而审计方法则包括文件审计、实地核查、抽样检查、比较分析等具体操作方法。
3.内部控制与审计风险在审计学考试中，内部控制和审计风险也是常见的考试内容。
了解企业的内部控制如何建立和运作，以及审计过程中可能存在的风险，对于审计师来说至关重要。
4.财务报表分析财务报表分析是审计学中的一个重要环节，通过对企业财务报表的分析可以揭示企业的财务状况和经营状况，进而评估企业的健康程度和发展潜力。
在考试中，经常会涉及到财务报表分析的相关知识，包括比率分析、趋势分析、比较分析等。
5.审计报告与职业道德在审计学考试中也会涉及到审计报告的编写和职业道德的要求。
审计报告是审计师对审计结果的总结和表达，而职业道德则是审计师应该遵守的行为准则，包括独立性、保密性、诚实守信等方面。
通过对审计学考试要点的解析，希望能够帮助大家更好地备考审计学考试，把握重点，提高复习效率，取得优异的成绩。
审计学考试涉及的知识点繁多，需要系统学习和深入理解，掌握考试要点是提高通过率的关键。
希望大家能够在备考过程中注重理论与实践相结合，做到知识扎实，应试技巧娴熟，顺利通过审计学考试。
审计大题必考知识点归纳
审计大题必考知识点归纳审计作为一种独立的、系统的经济监督活动，其核心目的是通过审查和评价被审计单位的财务报表和其他相关资料，以确保其真实性、合法性和公允性。
以下是审计大题必考知识点的归纳：1. 审计的定义与分类：- 审计定义：审计是对财务报表或其他信息进行独立、客观的检查和评价，以提供合理保证这些信息的准确性和完整性。
- 审计分类：按目的可分为财务审计、合规审计、运营审计等；按主体可分为内部审计和外部审计。
2. 审计目标：- 审计的总体目标是提供对财务报表的合理保证，以便用户可以做出知情的决策。
- 具体目标包括评估财务报表的准确性、完整性和遵循性。
3. 审计过程：- 审计过程通常包括计划阶段、执行阶段和报告阶段。
- 计划阶段包括了解被审计单位的业务环境、风险评估和审计计划的制定。
- 执行阶段涉及收集和分析证据，包括检查、观察、询问和重新计算等。
- 报告阶段则是将审计发现和结论以书面形式报告给相关利益相关者。
4. 审计证据：- 审计证据是审计人员用以形成审计意见的基础，应具备充分性、适当性和可靠性。
5. 审计风险：- 审计风险包括固有风险、控制风险和检测风险，它们共同决定了审计人员需要执行的审计程序的性质、时间和范围。
6. 审计方法：- 审计方法包括抽样审计和详细审计，抽样审计适用于大范围的审计工作，而详细审计则适用于对特定事项的深入检查。
7. 内部控制：- 内部控制是被审计单位为了确保财务报告的准确性和合规性而建立的一系列政策和程序。
- 审计人员需要评估内部控制的设计和运行有效性。
8. 审计报告：- 审计报告是审计工作的最终产品，通常包括审计意见、管理层的陈述、审计师的责任声明等。
- 审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。
9. 审计职业道德：- 审计人员应遵守职业道德准则，包括独立性、客观性、保密性和专业能力。
10. 审计法规与标准：- 审计工作应遵循相关的法律法规和国际审计标准，如国际审计准则（ISA）。
审计学考试重点
一、总论一、我国审计的产生与发展：六个阶段: 1、西周初期初步形成阶段：宰夫,标志着我国政府审计的产生。
2、秦汉时期最终确立阶段：设立三公九卿。
3、隋唐至宋日臻健全阶段：宋审计司(院)的建立,是我国“审计”的正式命名。
4、元明清停滞不前阶段：5、中华民国不断演进阶段：《审计法》，20世纪30年代以后，民间审计得到了发展。
6、新中国振兴阶段：1980年恢复和重建了注册会计师制度；1983年9月成立了我国政府审计的最高机关——审计署；1984年在部门、单位内部成立了审计机构,实行内部审计监督。
二、西方审计的起源与演进：1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”,这是世界上第一个职业会计师的专业团体。
起源发展最早的审计是政府审计。
审计对象审计目的审计方法审计报告使用人英国式审计（详细审计）会计账簿查错防弊，保护企业资产安全完整详细检查股东美国式审计（资产负债表审计）资产负债表判断企业信用状况初步转向审计抽样股东、债权人财务报表审计全部财务报表及相关资料对报表发表审计意见，确定其可信性广泛使用审计抽样社会公众三、审计产生和发展的客观依据1、维系受托经济责任关系是审计产生和发展的基础；2、提高劳动效率和生产效果是审计发展的动力；3、现代科学技术为审计的发展提供了方法和手段。
四、审计的概念：1、是一项具有独立性的经济监督活动。
它是由独立的专职机构或人员接受委托或授权,对被审计单位特定时期的财务报表及其他有关资料以及经济活动的真实性、合法性、合规性、公允性和效益性进行审查、监督、评价和鉴证的活动,其目的在于确定或解除被审计单位的受托经济责任。
2、(一)独立性：审计主体，审计客体，审计委托者。
政府审计与被委托者与委托关系是与被审单位独立，与委托单位不独立；民间审计与双方独立。
(二)权威性五、审计的目标指审查和评价审计对象的真实性和公允性、合法性和合规性、合理性和效益性。
六、审计的对象是指被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动（实质）以及作为这些经济活动信息载体的财务报表和其他有关资料（形式）。
审计学考试范围(重点归纳,名词解释,简答题总结)
审计名词解释1.鉴证业务：指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的一种业务。
2.合理保证：指注册会计师在财务报表审计中提供的一种高水平但并非绝对的保证。
3.职业怀疑：指注册会计师执行审计业务的一种态度，包括采取质疑的思维方式，对可能表明由于错误或舞弊导致错报的迹象保持警觉，以及对审计证据进行审慎评价。
4.风险评估程序:只注册会计师了解被审计单位及其环境，包括内部控制，以便识别与评估财务报表中的重大错报风险。
5.实质性分析程序：注册会计师在实施实质性程序时对对被审计单位重要交易类别和账户余额执行分析程序，包括调查异常变动以及这些重要比率或趋势于预期数额和相关信息的差异。
6.控制测试：注册会计师在获得对内部控制的初步了解之后，应根据内部控制的可信赖程度确定控制风险的初步水平。
如果将控制风险的从初步水平定位低于最高水平，就需要进行初步控制。
7.细节测试：是指注册会计师通过审查业务发生的详细情况，如与业务相关的合同、原始凭证、记账凭证、账簿记录，并追查至该业务在财务报表中的列报与披露，以验证该业务发生的真实性、入账的完整性、截止的恰当性、分类的合理性、金额的准确性、权利或义务的合法性、列报与披露的充分性与可理解等审计目标的过程。
8.管理建议书：是指审计师针对审计过程中注意到的、可能导致被审计单位财务报表产生重大错报的内部控制重大缺陷提出的书面建议。
简答1.国家审计机关类型①立法型模式。
立法型模式的最高审计机关隶属于立法机关，依照国家法律赋予的权利行使审计监督权，一般直接对议会或国会负责，并向议会或国会报告工作。
②司法型模式。
司法型模式的最高审计机关隶属于司法部门，，一般以审计法院的形势存在，拥有很强的司法权，有些国家的审计官员享有较高的地位，从而强化了政府审计职能。
③行政型模式。
行政型模式的最高审计机关隶属于政府行政部门，是政府的的一个职能部门，根据政府赋予的权限，对政府所属各级、各部门、各单位的财政财务收支活动进行审计。
审计学(考试知识点复习考点归纳总结)
一名词解释。
1审计：由独立的专职机构和受委托的专业人员，以被审单位的经济活动为对象，进行审核检查，收集和整理证据，确定其实际情况，对照法规和一定的标准，以判断被审单位经济活动以及反映经济活动有关资料的真实性、合法性和效益性的经济监督、评价和鉴证活动。
2符合性测试：对内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序。
3内部审计：部门或单位内部独立的审计机构和审计人员，依照国家或部门、单位制定的法律、法规、政策、制度等标准，采用专门的程序和方法，对本部门、本单位的财务收支及其经济活动进行审核，查明其合法性、合规性和效益性，并提出建议和意见，以加强经营管理，提高经济效益的一种经济监督活动。
4独立审计准则：也称社会审计准则，是用来规范注册会计师执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。
5内部会计控制：主要运用财务会计的手段以及其他财务会计相关的方法对财务会计系统进行的控制。
6审计风险：会计报表存在重大的错报或漏报，而审计人员发表不恰当审计意见的可能性。
7追踪法：又称检查证据法，审计人员检查与某些业务有关的原始凭证，沿着这些凭证和文件所留下的踪迹进行追踪，从而判断业务处理过程是否按内控的要求进行。
8审计流程：审计人员在具体过程中所采取的行动和步骤。
审计流程包括广义与狭义两方面的含义。
9重要性：在审计中，对重要性概念常常表述为会计报表中存在的导致会计信息使用者改变其决策的错误程度。
10不相容职责：企业里某些相互关联的职责，如果集中于一人身上，就会增加发生差错和舞弊的可能性，或者增加了发生差错或舞弊以后进行掩饰的可能性。
11上计制度：是在我国春秋战国时期形成的一套完整的审计监督制度。
12审计的独立性：审计机构和审计人员在审计过程中自始至终不受外来或内在因素的影响和干扰。
13组织独立：审计机构应独立于被审计单位之外，与被审单位在组织上没有行政隶属关系。
14经济独立：审计机构经济应有法定来源，不受被审单位的牵制。
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审计学重点知识1.审计的产生与发展政府审计时最早的例题：3、政府审计与民间审计以及内部审计相比较，其独立性最强。
（X）一．民间审计的重要作用。
审计具有经济监督、经济评价，经济鉴证的职能。
其中民间审计侧重于经济鉴证作用。
鉴证是指鉴定和证明。
经济鉴证是指通过对被审计单位的财务报表及有关经济资料所反映的财务收支和有关经济活动的公允性、合法性的审核检查，确定其可信赖的程度，并作出书面报告，以取得审计委托人或其他有关方面的信任。
[判断题]审计和会计目的都是为了提高企业的经济和效率。
（X）例题1.民间审计具有如下特点（ BCD ）。
A．无偿性 B．有偿性 C．独立性 D．委托性16．审计的职能包括（ ACD ）。
A．经济监督 B．经济预测 C．经济评价 D．经济鉴证17.审计的目的在于检查被审计单位经济活动的（ ABCD ）。
A．真实性 B．公允性 C．合法性 D．效益性18．审计的作用是完成审计任务后的结果，审计的具体作用包括（ AC ）。
A．制约作用 B．评价作用 C．促进作用 D．证明作用17.（ B ）社会审计的审计业务质量是审计机关职责之一。
A.指导B.监督C.协助D.制约分析：各级审计机关对国务院各部门和地方各级人民政府及其他各部门的财政收支、国有金融机构和企事业组织的财务收支，以及其他应进行审计单位的财政、财务收支的真实性、合法性和效益性依法进行审计监督。
二,.按审计的主体分类。
政府审计，民间审计（社会审计或注册会计师审计），内部审计。
不但包含审计机构，也包含审计人员。
【例题】审计按（ B ）进行分类，可分为国家审计、内部审计和民间审计。
A.审计内容B.审计主体C.审计范围D.执行审计的地点我国审计组织包括（ABC ）构成。
A.政府审计机关B.注册会计师审计组织C.内部审计机构D.资产评估机构下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（ B ）A.政府审计B.注册会计师审计C.内部审计D.内部审核建立健全内部控制，是（ D ）的责任。
A．会计师事务所 B．注册会计师C．被审计单位财会人员 D．被审计单位管理当局三．按审计内容和目的分类。
可分为财政财务审计、财政法纪审计和经济效益审计。
财政财务审计是指审计机构对被审计单位的财务报表及其有关资料的公允性及其所反映的财政收支、财务收支的合法性所进行的审计。
内容：一是检查会计处理的合法性、公允性；二是验证被审计单位受托经济责任的履行情况。
财经法纪审计时指审计机构对被审计单位和个人严重侵占国家资财、严重损失浪费以及其他严重损害国家经济利益等违反财经纪律行为所进行的专案审计。
经济效益审计。
经济效益审计的内容通常包含对各级政府及其各部门的财政收支及其管理活动，企业的财务收支及其经营管理活动，事业单位的资金使用及其管理活动，固定资产投资及其管理活动的经济效益情况及其影响因素、途径所进行的审计。
【例题】9、（ C ）是开展经济效益审计的基础和必要条件。
A.财政审计B.内部审计C.财务审计D.财经法纪审计分析：经济效益审计是一种基于财务审计之上的高层次审计。
是以财务审计为基础的。
只有在保证企业的财务数据及其经济活动合法、合规的基础上，才能探讨其有效性和合理性。
四．抽样风险。
抽样风险是审计人员依据抽样结果得出的结论与审计对象总体特征不相符合的可能性。
抽样风险与样本量成反比,样本量越大,抽样风险越小。
(1)审计人员在进行控制测试时,应关注以下抽样风险:1)信赖不足风险。
这是指抽样结果使审计人员没有充分信赖实际上应予信赖的内部控制的可能性。
2)信赖过度风险。
这是指抽样结果使审计人员对内部控制的信赖超过了其实际上可予信赖程度的可能性。
(2)审计人员在进行实质性测试时,应关注以下抽样风险:1)误受风险。
误受风险也称“β风险”,是指抽样结果表明账户余额不存在重大错报而实际上存在重大错报的可能性。
2)误拒风险。
误拒风险也称“α风险”。
与误受风险相反,误拒风险是指抽样结果表明账户余额存在重大错报而实际上不存在重大错报的可能性。
信赖不足风险和误拒风险，降低审计效率；信赖过度风险和误受风险很可能导致形成不正确审计结论【例题】审计风险包括( ABC )。
A．固有风险 B．控制风险 C．检查风险 D．系统风险17.审查存货的最重要的实质性测试程序应是（ A ）A.监盘B.观察C.询问D.分析性复核18.下列各项目中，与审计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动的有（ AC )A.抽样风险B.可信赖程度C.可容忍误差D.预期总体误差19.注册会计师对重大错报风险的估计水平与计划的重要性水平（ B ）。
A、呈比例变动关系B、呈反向变动关系C、呈同向变动关系D、不存在关系3、以下（ ABC ）属于实质性测试A、比较分析上期同期的产品毛利率B、函证C、重新计算存货发出成本D、检查授权文件（控制性测试）7、注册会计师在下列情形下有必要进行控制测试（ AB ）。
A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果B、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据C、评估预期控制风险较高D、实施风险评估程序后评估的重大错报风险较高8.在实质性测试时，如果注册会计师推断的总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险不能接受，应当 ( BC )A.减少样本量B.增加样本量C.重新确定审计重要性水平D.执行替代审计程序18.下列各项目中，与审计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动的有 ( AC )A.抽样风险B.可信赖程度C.可容忍误差D.预期总体误差19.审计师在进行控制测试时，应关注的抽样风险有（ BC ）A.误拒风险B.信赖不足风险C.信赖过度风险D.误受风险23.在样本的设计过程中，同样本量成正向关系的有 ( ABD )A.审计对象总体B.可信赖程度C.可容忍误差D.预期总体误差24.审计师在进行实质性测试时，应关注的抽样风险有（ AD )A.误拒风险B.信赖不足风险C.信赖过度风险D.误受风险3.注册会计师执行审计业务，可以编制审计计划，对审计工作做出合理安排。
（X）4.注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时，均应采用抽样审计方法。
（X）24.如果注册会计师在对账户余额进行测试时，只对部分账户余额执行了审计程序，这也属于抽样审计（X）五．民间审计的业务范围（民间审计非常广泛）(一)鉴证业务鉴证业务是指注册会计师对某一主体负责编制的书面认定资料的可靠性进行查证。
注册会计师查证后,要签发一份书面报告,以便反映鉴证结果。
鉴证业务可进一步分为五种:1.审计业务；2.审阅业务3.复核业务；4.保证业务。
(二)管理咨询业务管理咨询业务是指注册会计师为客户提供管理建议与技术协助,以帮助客户改善其能力和合理利用资源,并实现其预定的目标。
(三)税务服务业务各国政府为了实现其职能,都通过了很多税收法规,复杂繁多的税收法规使注册会计师和其他税务专家的服务业务必不可少。
很多国家都明确规定,注册会计师不用参加考试自动取得税务服务资格。
因而,税务服务是注册会计师的重要业务之一。
(四)会计服务业务会计服务业务是各国中小会计师事务所的主要业务,主要包括代理记账、编制财务报表、工资单处理等。
近年来,法务会计服务成为会计师事务所的重要业务。
(五)其他服务业务1.商定程序服务。
注册会计师执行商定程序业务,仅报告执行的商定程序及其结果,并不提出鉴证结论。
2.其他服务业务。
主要包括个人理财服务、诉讼支持服务(专家证人)等。
为了更好地提供个人理财和诉讼支持服务,有些国家新设了相关的资格证书。
六．准则体系（选择题）（一）中国注册会计师审计准则（第1###号）1、一般原则与责任2、风险评估以及风险的应对3、审计证据4、利用其他主体的工作5、审计结论与报告6、特殊领域（二）中国注册会计师审阅业务准则（第21##号）中国注册会计师审阅准则第2101号——财务报表审阅（三）中国注册会计师其他鉴证业务准则（第31##号）中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息审的审核（四）中国注册会计师相关服务准则（第41##号）中国注册会计师相关服务准则第4101号——对财务信息执行商定程序中国注册会计师相关服务准则第4111号——代编财务信息（五）会计师事务所质量控制准则（第51##号）会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制考编号代表的是什么业务审计证据类型（书面证据是最基本的，区别内外部证据）(一)按审计证据的表现形态分类1.实物证据。
实物证据是指以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
2.书面证据。
书面证据是以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料。
3.口头证据。
口头证据是指以视听资料、证人证词,有关人员的陈述、意见、说明和答复等形式存在的审计证据。
4.环境证据。
环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实。
审计证据的收集1、监盘。
监盘是指审计人员通过实地监督盘点取得审计证据。
2、观察。
观察是指审计人员亲赴现场,对审计对象的环境状况和实施状况进行实地观察,从而取得审计证据。
3、询问。
询问是指审计人员以书面或口头方式,向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息,并对答复进行评析的过程。
4、函证。
函证是指审计人员为获取审计证据而向被审计单位以外的第三者发函,要求对方回函确认被审计单位的某一账户金额或某一笔业务是否正确真实的一种取证途径。
5、检查。
检查是指审计人员通过对被审计单位的书面资料和有形资产的审阅和复核,而获得审计证据的途径。
6、重新计算。
重新计算是指审计人员对被审计单位的原始凭证及会计记录中的数据进行的验算或另行计算。
7、重新执行。
重新执行是指审计人员以人工方式或使用计算机辅助审计技术,重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制。
8、分析程序。
分析程序是指审计人员对财务报表和其他会计资料中的重要比率或金额及其变动趋势进行分析、研究,并对发现的异常项目及异常变动进行调查,以获取审计证据。
[判断题]分析程序贯穿于审计人员收集审计证据的整个过程（对）分析程序是否能得到最后的结论（错）分析程序是审计的最好方法或经常用到（错）下列审计程序中，（ B ）最适合于实现注册会计师的总体合理性目标。
A.监盘B.分析性复核C.检查D.查询及函证审计证据的鉴定审计人员采取一定方法取得审计证据以后,接下来的工作是如何根据审计目标选择适当的审计证据,也就是要对审计证据的强弱作出鉴定。
1、审计证据的真实性；2、审计证据的重要性；3、审计证据的可信性；4、审计证据的充分性、适当性；5、审计证据的证明力；6、审计证据的经济性。