税务管理制度

第7章 税务检查管理
第25条 财务部主管每月至少检查一次税收情况，出具税收检查结果报告及解决建议，检查结果报总经理办公室备案，总经理有权对纳税情况进行随时检查。
第22条 当月如遇到税款较大、资金较紧的情况，财务部必须在每月日前直接向税务机关办理延期纳税申请。
第23条 计划外的特殊税款处理事项必须报总经理审批。
第24条 财务部负责办理各种税收优惠政策（个人所得税手续费返还、土地增值税免税、空置房免营业税、防洪费减免、再投资退税等）及董事会利润分配所需的完税证明；办理后要把相关资料报总经理办公室备案。
2. 由于目前税收申报基本都采取了网上申报的方式，为了保证申报的数据准确无误，相关岗位人员在税务正式申报前，应将在网上申报系统里填列的税务相关报表及资产负债表、利润表打印出来，并经财务部经理审核签字后再进行正式申报，签字后的报表资料同时作为公司税务报表存档资料备查。
第6条 涉税岗位人员的专业胜任能力。
第6章 税务评估管理
第20条 每月财务部必须在纳税申报结束后日内把纳税申报表原件一份（盖有税务机关申报章的），资产负债表、利润表各一份，完税凭证或已交税款的缴款书及付款审批表复印件各一份，报送上级主管。
第21条 财务部必须在每月日前根据公司营业收入情况对当月的税收缴纳情况进行预测，提供预测表给上级主管，以便尽快组织、调度资金，解决公司缴税资金问题。
第17条 财务人员办理纳税申报时，应当如实填写“纳税申报表”，并根据税务机关的要求报送下列资料:纳税申报表、财务报表以及税务机关要求报送的其他资料。
第18条 每季度结束后15 个工作日内，财务部根据公司性质填报所属财政局、税务局要求的报表，并直接到银行缴纳税款。
第19条 每年度的企业所得税汇算清缴工作，各分公司应于每年月日前（税务机关另有规定的除外）自行到所属税务局申报，多退少补。如有退补情况，应说明退补原因，及时向财务部税务组及主管税务领导反映情况，补办有关部门付款审批手续，补交税款。
1. 财务人员办理财税登记换证时，填写“换证登记表”（一式三份），带上营业执照副本原件，原财税登记证正、副本原件，法人代码证、法人身份证、开户银行证明复印件等资料到财税部门办理，并领取登记证。
2. 每年6月30日前（特殊规定除外）完成财税登记证年审，办理时填写“年检表” （一式三份），带上年度审计报告、营业执照、财税登记证原件及副本到财税部门办理。
财税登记应按照下列要求办理相应手续，ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ提供相关资料，具本内容如下图所示。
财税登记办理程序
第8条 办理税务变更登记情况说明。
在公司运营过程中，发生下列情况时，均应在规定的时间内向财税部门提出申请，办理税务变更登记。
办理税务变更登记情况说明
第9条 财政、税务登记换证，办理年检。
财政、税务登记换证，办理年检，应提供下列资料及办理相应手续。
财务部应明确不同涉税岗位人员必须具备的税务知识和其他综合能力，并对涉税岗位人员的专业水平进行定期评估。财务部应制订年度税务专业知识培训计划，对涉税人员进行培训和知识补充，不断提高其业务素质和职业道德水平，满足公司日常税务管理、税务风险控制及税收筹划的需要。
第3章 税务登记及年审管理
第7条 财税登记办理程序。
1. 负责公司日常税务事项的核算、申报、缴纳、协调与管理工作。
2. 负责各种发票的购买、开具、保管工作；完整、准确地准备和保存有关涉税资料。
3. 贯彻执行国家有关税收政策，制定相应的实施管理办法，并负责监督与落实。
4. 负责与税务机关的接洽、协调和沟通应对工作。
5. 参与公司日常的经济活动和合同会签，提供税务专业支持与管理建议。
第3条 税务管理原则。
重视税务风险，遵守税收法规，依法诚信纳税，依法合理避税，加强涉税管理，提高专业能力，提高应对技巧，处理好社会关系。
第2章 管理职责与分工
第4条 财务部税务管理职责。
财务部应该将以下税务管理职责中所涉及到的日常工作，建立月度及年度的税务工作日程表，自动提醒相关责任人办理涉税业务，并跟踪和监控工作完成情况。
6. 负责国家和本地最新税收政策的搜集和整理，及时掌握国家有关财税政策的变化，分析各项税务政策变化对公司的影响并提出合理化建议。
7. 合理利用税收政策，加强公司经营活动的税务筹划，每季度对纳税申报、税负情况进行综合分析，有效控制税收成本，发挥税务管理的效益。
第5条 日常税务事项的权限及分工原则。
1. 在税务日常工作及管理中，应确保以下税务事项权限分开:税务管理规定的起草与审批；税务资料的准备与审核；纳税申报表的填报与审批；税款缴纳凭证的填报与审批；发票购买、保管与财务印章保管；税务重大事项的处置与事后检查等。
制度名称
××公司税务管理制度
编号
受控状态
执行部门
监督部门
编修部门
第1章总则
第1条 目的。
为了加强公司日常税务管理，依法合理纳税和依法进行纳税筹划，有效控制税务风险，防范税务违法行为，根据《税收征收管理法》及《税收征收管理法实施细则》的规定，特制定本制度。
第2条 适用范围。
本制度适用于总公司及各项目公司所有与税务相关事项的办理和管理，主要包含税务日常工作办理、税务风险控制及税收筹划管理工作。
第13条 相关税收的记账凭证、账簿、完税凭证、缴款书及其他有关资料不得伪造、编造或毁损。
第14条 相关税收的记账凭证、账簿、完税凭证、缴款书及其他有关资料应当永久保存（另有规定的除外）。
第5章 纳税申报管理
第15条 财务部每月（季）自行到各自所属税务局（所）申报纳税。
第16条 财务人员必须在税务局（所）规定的申报期限内到所属税务局（所）申报，如申报期限有变动，以税务局（所）公布的信息为准。
第10条 财务人员按照财税部门的规定使用财税登记证；财税登记证不得转借、涂改、毁损、买卖或者伪造。
第4章 账证管理
第11条 每月必须计提当月应交税款，根据实际缴纳的税款，当月编制记账凭证，登记账簿，出现实交数与计提数不符时，当月税差必须作相应的账务调整。
第12条 为了办理各种税收优惠的需要，相关财务人员应将每月的完税凭证或已交税款的缴款书原件装订成册，妥善保管，严禁丢失；每月根据完税凭证及已交税款的缴款书复印件填写“报销回单”财务部经理及总经理签字确认后入账。