低值易耗品及行政费用的管理制度
低值易耗品的管理制度
低值易耗品的管理制度（讨论稿）低值易耗品是劳动手段中单位价值和使用年限在固定资产规定限额以下的物品，包括：生产工具、修理用备品备件和工具、仪表、家具、劳保用品等，由行政部门在财务制度规定的范围内编制《---公司常用低值易耗品目录》，以方便低值易耗品的界定和管理。
一、本公司低值易耗品实行分级归口管理。
分级管理就是由行政部门和使用部门实行日常管理；归口管理是指低值易耗品的行政管理由行政部门行使职能。
财务部实行财务监督管理。
二、行政部门建立公司低值易耗品台账。
在用低值易耗品应建立使用台账，并且按照使用部门设立明细。
使用部门管理实物和建立台账，分别核算低值易耗品的存量、增加、减少。
三、低值易耗品的购入（参照固定资产购置程序）采购低值易耗品，应当由行政部门根据使用部门的申请提出购买申请表，本公司常用低值易耗品应核定使用和储备定额，非常用低值易耗品应减少和取消库存。
低值易耗品采购经总经理批准后实施。
未办理申请手续的采购业务，财务部不予结算。
四、低值易耗品的领用领用低值易耗品应填写低值易耗品领用申请表交行政部门，行政部门复核上报总经理审批后办理领用。
未办理领用申请的，仓库不得发货。
擅自发货的，追究仓库部门的责任。
五、低值易耗品的调拨。
（参照固定资产调拨审批程序）在用低值易耗品在不同核算单位间转移，应事先填写低值易耗品调拨单。
行政部门与调拨的部门根据调拨单进行财务和实物处理。
未办理调拨手续的不得擅自转移实物。
六、低值易耗品的报废（参照固定资产审批程序）丧失使用功能，不可修复的低值易耗品可以报废。
低值易耗品的报废，应由使用部门提出低值易耗品报废申请交行政部门。
行政部门审核后报领导批复，批准后办理报废的实物和账务处理。
报废的低值易耗品入库。
七、低值易耗品的清查低值易耗品应依照存货清查的规定定期盘点，年度终了必须进行全面清查，发现盘盈、短缺等应由行政部门《物资清点记录》并查找原因，提出处理意见，上报领导审批。
因个人使用与保管不当造成损坏的，需照价赔偿，财务科根据审批处理意见进行账务核算。
低值易耗品管理制度范文(4篇)
低值易耗品管理制度范文一、低值易耗品的标准单位价值在____元以下，或使用年限在____年以内的，不属于生产经营主要设备的物品列为低值易耗品。
二、低值易耗品的采购(一)低值易耗品的采购，由综合行政部统一实施。
每月____日前，由各部门提出办公用品申请，送综合行政部汇总，并由总经理批准后实施。
(二)综合行政部每月盘点易耗品库存情况，并根据实际需要填写<办公用品申购表>，报总经理批准。
(三)购置所需易耗品经财务部复核、总经理批准，报销时凭有效票据并附批件。
(四)低值易耗品的采购，由综合行政部指定专人负责，并采取以下方式:1、定点:公司指定大型商场或文具公司进行物品采购。
2、定时:每月____日前进行物品采购。
3、定量:动态调整，保证常备物资的库存合理性。
4、特殊物品:选择多方厂家的产品进行比较，择优选用。
三、低值易耗品的管理、领用(一)综合行政部编制<低值易耗品库存明细表>、<低值易耗品领用明细表>，并于购置后的当天登记入库。
(二)综合行政部根据各部门的办公用品申请计划，在购置登记入库后，分发给有关部门，并做好易耗品领用登记手续。
原则上每月____日、____日为办公用品领用日。
低值易耗品管理制度范文（2）第一章总则第一条目的与依据为了规范低值易耗品的管理，保障低值易耗品使用的合理性和公平性，提高低值易耗品的利用率，减少低值易耗品的浪费，制定本管理制度。
第二条适用范围本管理制度适用于公司内所有涉及低值易耗品的部门和人员。
第三条定义低值易耗品：公司内日常办公和生产中使用频率高、用量小、低价值的物品。
第二章领用与管理第四条领用程序1.员工需要使用低值易耗品时，应向所在部门经理提出领用申请。
2.经理在核查员工所需的低值易耗品数量和合理性后，签署领用申请。
3.领用申请需由员工自行填写，并包含低值易耗品的名称、数量、用途等信息。
4.经理签署领用申请后，员工须在指定的库房或办公室领取低值易耗品。
低值易耗品账目管理制度
低值易耗品账目管理制度第一章总则第一条为规范低值易耗品的使用和管理，提高资产利用率，防止低值易耗品的浪费和损耗，降低企业的经营成本，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有低值易耗品的采购、使用和管理。
第三条低值易耗品指单价较低、使用寿命短、易消耗、易损耗、易丢失的物品，主要包括办公用品、清洁用品、生活用品等。
第四条具体的低值易耗品清单由公司采购部门和财务部门共同制定，定期进行调整和完善。
第五条本制度遵循合理经济、合规合法、科学管理、谨慎用度的原则。
第六条所有部门需严格遵守本制度，不得违反规定私自挪用低值易耗品。
第七条本制度由公司财务部门统一管理执行，定期进行检查和评估，不定期对制度进行更新和调整。
第二章低值易耗品采购第八条低值易耗品采购需由具体的申请部门提出采购申请，并由主管部门审核后报请采购部门进行采购。
第九条采购部门需根据申请部门的需求和实际情况，通过招标、询价等合法渠道进行采购，确保价格合理、品质可靠。
第十条采购部门需将采购清单及时上报财务部门，经财务部门审核后，方可进行付款和入库。
第十一条采购部门需建立供应商档案，定期进行供应商的评估和选择，确保供应商的信誉和资质。
第十二条低值易耗品采购应符合公司的需求，避免因为过度采购而导致库存积压和浪费。
第三章低值易耗品使用第十三条部门员工需悉知低值易耗品的使用目的和范围，严格按照规定使用，并做好使用记录。
第十四条低值易耗品的领取需经过部门主管或领导的审批，并在领用单上签字确认。
第十五条员工需认真对待低值易耗品的使用，杜绝浪费、滥用现象，确保低值易耗品的有效利用。
第十六条低值易耗品的使用过程中如有损坏或丢失需要及时上报部门主管，由部门负责人和财务部门共同处理。
第四章低值易耗品管理第十七条低值易耗品的管理由各部门负责人牵头，进行日常监管和记录。
第十八条各部门需建立低值易耗品台账，记录低值易耗品的采购、领用、归还等一系列操作，实行定期清点和盘点。
第十九条低值易耗品库存需定期进行盘点，确保库存数量准确，防止因为盗窃、变卖等情况导致库存数量的不匹配。
低值易耗品管理制度模版(5篇)
低值易耗品管理制度模版第一条、为加强对低值易耗品的管理与控制，杜绝工作中的随意性，特制定本办法。
第二条、低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生产经营过程中周转使用的包装物容器等。
第三条、本公司规定，单位价值在____元—____元之间的、不能作为固定资产处理的用具物品列为低值易耗品。
一次性使用的餐巾纸、香皂等在物料用品科目核算，不作为低值易耗品。
第四条、低值易耗品的核算办法:(一)科目设置:公司设置“在库低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各实体资产会计设置“在用低值易耗品”一级科目和“低值易耗品二级明细科目”。
(二)账簿设置:公司财务和各实体财务主管会计分别设置一级明细账，各实体财产会计设置二级明细账和台账，对低值易耗品按类别、品种规格进行数量和金额的明细核算。
三)分期摊销的低值易品，领用时，借记“待摊费用”科目，贷记本科目。
分期摊入有关成本费用科目时，借记“营业费用”“管理费用”等科目，贷记“待摊费用”。
报废时，将低值易耗品的残料价值作为当月低值易耗品摊销额的减少，冲减有关成本费用科目。
(四)低值易耗品摊销期限:不锈钢类____年陶瓷类1、____年铁制、铝制品____年维修工具1、____年毛毯____年口布、毛巾类1、____年玻璃制品0、____年其他均为____年低值易耗品的摊销方法根据其使用期限的长短采用分期摊销法。
第五条、低值易耗品的购置与入库:低值易耗品由公司采购部负责统一购置，购置前须填写“低值易耗品购置申请单”，经总经理审批后，方可办理。
低值易耗品购入后，统一由公司仓库负责验收入库，保管员应认真核对低低值易耗品的类别、数量，看是否与购置申请单一致。
保管员核对无误后，填写验收单并签字。
验收单一式三联，第一联为存根联，由保管员留存并据以登记台账，第二联为财务联，由保管员转财务部资产会计记账，第三联为结算联，由经办人据以报销。
低值易耗品入库后，保管员应按类别、品种规格合理摆放，禁止乱堆乱放。
低值易耗品管理制度范本（3篇）
低值易耗品管理制度范本一、低值易耗品的标准单位价值在____元以下，或使用年限在____年以内的，不属于生产经营主要设备的物品列为低值易耗品。
二、低值易耗品的采购(一)低值易耗品的采购，由综合行政部统一实施。
每月____日前，由各部门提出办公用品申请，送综合行政部汇总，并由总经理批准后实施。
(二)综合行政部每月盘点易耗品库存情况，并根据实际需要填写<办公用品申购表>，报总经理批准。
(三)购置所需易耗品经财务部复核、总经理批准，报销时凭有效票据并附批件。
(四)低值易耗品的采购，由综合行政部指定专人负责，并采取以下方式:1、定点:公司指定大型商场或文具公司进行物品采购。
2、定时:每月____日前进行物品采购。
3、定量:动态调整，保证常备物资的库存合理性。
4、特殊物品:选择多方厂家的产品进行比较，择优选用。
三、低值易耗品的管理、领用(一)综合行政部编制<低值易耗品库存明细表>、<低值易耗品领用明细表>，并于购置后的当天登记入库。
(二)综合行政部根据各部门的办公用品申请计划，在购置登记入库后，分发给有关部门，并做好易耗品领用登记手续。
原则上每月____日、____日为办公用品领用日。
低值易耗品管理制度范本（2）一、目的与适用范围1. 目的：制定本管理制度是为了规范低值易耗品的采购、使用、保管和报废流程，确保物资的合理使用和接受相关审计的规范性。
2. 适用范围：适用于本单位所有低值易耗品的采购、使用、保管和报废管理。
二、术语定义1. 低值易耗品：指单价在一定金额以下，且使用寿命短、易损耗的物品。
2. 采购：指根据工作需求，按照规定的程序购买低值易耗品。
3. 使用：指在工作过程中正常使用低值易耗品。
4. 保管：指负责低值易耗品的存放、保管和领用。
5. 报废：指因低值易耗品的使用寿命到期、破损或无法继续使用，按照规定的程序将其处理掉。
三、采购管理1. 采购方式：根据具体情况，可通过公开招标、委托代理采购或询价等方式进行采购。
低值易耗品管理制度范本(5篇)
低值易耗品管理制度范本一、低值易耗品的标准单位价值在____元以下，或使用年限在____年以内的，不属于生产经营主要设备的物品列为低值易耗品。
二、低值易耗品的采购(一)低值易耗品的采购，由综合行政部统一实施。
每月____日前，由各部门提出办公用品申请，送综合行政部汇总，并由总经理批准后实施。
(二)综合行政部每月盘点易耗品库存情况，并根据实际需要填写<办公用品申购表>，报总经理批准。
(三)购置所需易耗品经财务部复核、总经理批准，报销时凭有效票据并附批件。
(四)低值易耗品的采购，由综合行政部指定专人负责，并采取以下方式:1、定点:公司指定大型商场或文具公司进行物品采购。
2、定时:每月____日前进行物品采购。
3、定量:动态调整，保证常备物资的库存合理性。
4、特殊物品:选择多方厂家的产品进行比较，择优选用。
三、低值易耗品的管理、领用(一)综合行政部编制<低值易耗品库存明细表>、<低值易耗品领用明细表>，并于购置后的当天登记入库。
(二)综合行政部根据各部门的办公用品申请计划，在购置登记入库后，分发给有关部门，并做好易耗品领用登记手续。
原则上每月____日、____日为办公用品领用日。
低值易耗品管理制度范本（2）一、目的与适用范围本制度的目的是规范公司的低值易耗品管理工作，确保低值易耗品的采购、使用、保管和报废等环节的合理性和规范性，以提高公司的资产利用效率和工作效率。
本制度适用于公司所有的低值易耗品，包括但不限于办公用品、文具、卫生用品等。
二、管理责任1. 总经理负责制定和修改本制度，并对执行情况进行监督和检查。
2. 财务部负责制定低值易耗品的采购和报销流程及标准，负责对公司低值易耗品的管理和监督。
3. 各部门负责人负责本部门低值易耗品的申购、使用和保管等工作，并配合财务部进行盘点和报废工作。
三、采购管理1. 低值易耗品采购需提前编制购买计划，明确需要购买的物品名称、数量和预算金额等。
低值易耗品管理制度范文（三篇）
低值易耗品管理制度范文一、低值易耗品的标准单位价值在____元以下，或使用年限在____年以内的，不属于生产经营主要设备的物品列为低值易耗品。
二、低值易耗品的采购(一)低值易耗品的采购，由综合行政部统一实施。
每月____日前，由各部门提出办公用品申请，送综合行政部汇总，并由总经理批准后实施。
(二)综合行政部每月盘点易耗品库存情况，并根据实际需要填写<办公用品申购表>，报总经理批准。
(三)购置所需易耗品经财务部复核、总经理批准，报销时凭有效票据并附批件。
(四)低值易耗品的采购，由综合行政部指定专人负责，并采取以下方式:1、定点:公司指定大型商场或文具公司进行物品采购。
2、定时:每月____日前进行物品采购。
3、定量:动态调整，保证常备物资的库存合理性。
4、特殊物品:选择多方厂家的产品进行比较，择优选用。
三、低值易耗品的管理、领用(一)综合行政部编制<低值易耗品库存明细表>、<低值易耗品领用明细表>，并于购置后的当天登记入库。
(二)综合行政部根据各部门的办公用品申请计划，在购置登记入库后，分发给有关部门，并做好易耗品领用登记手续。
原则上每月____日、____日为办公用品领用日。
低值易耗品管理制度范文（二）为加强公司固定资产及低值易耗品，严格其购置、保管使用、内部转移和处置手续，保证固定资产及低值易耗品的安全及完整，提高其使用效率，特制定公司固定资产及低值易耗品管理制度。
一、固定资产及低值易耗品的管理由办公室指派专人对全公司的固定资产及低值易耗品进行管理。
二、固定资产固定资产是指企业单位使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。
不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在____元以上，并且使用年限超过一年的也作为固定资产。
三、固定资产购置审批办法1、一般固定资产购置:各单位根据实际情况需要增加固定资产时，填写“固定资产购置申请单”，列明需购置固定资产的名称、规格、数量、计划价格、部门申请人、部门批准人、公司分管领导、总经理签批后，每月财务汇总上报董事长审批执行。
办公低值易耗品管理制度
办公低值易耗品管理制度一、总则1、为了加强公司办公低值易耗品的管理，规范采购、使用、保管等环节，提高资产使用效率，降低办公成本，特制定本制度。
2、本制度适用于公司各部门及全体员工。
3、办公低值易耗品是指单位价值在规定限额以下，使用年限在一年以内，不作为固定资产核算的各种用具、物品等。
二、管理职责1、行政部门负责办公低值易耗品的统一采购、库存管理、发放登记等工作。
2、财务部门负责办公低值易耗品的费用核算、监督检查等工作。
3、各部门指定专人负责本部门办公低值易耗品的申请、领取、使用管理等工作。
三、采购管理1、行政部门根据各部门的需求及库存情况，制定采购计划。
2、采购应遵循“货比三家、质优价廉”的原则，选择合适的供应商。
3、采购金额较大时，应按照公司的采购审批流程进行审批。
4、采购的办公低值易耗品应及时入库，并办理验收手续。
四、库存管理1、行政部门设立专门的仓库用于存放办公低值易耗品，并建立库存台账。
2、库存台账应详细记录办公低值易耗品的种类、数量、入库时间、出库时间等信息。
3、定期对库存进行盘点，确保账实相符。
4、对库存中的积压、过期、损坏的物品，应及时进行清理和处理。
五、领用管理1、各部门根据实际需求填写《办公低值易耗品领用申请表》，经部门负责人审批后，向行政部门领取。
2、行政部门根据申请表进行发放，并在发放台账上登记。
3、员工离职时，应将领用的办公低值易耗品交回所在部门，由部门统一办理退库手续。
六、使用管理1、员工应爱护和合理使用办公低值易耗品，不得浪费或故意损坏。
2、对于可重复使用的办公低值易耗品，如文件夹、订书机等，应尽量延长使用寿命。
3、对于一次性使用的办公低值易耗品，如打印纸、笔芯等，应按需领取，避免浪费。
七、报废管理1、办公低值易耗品达到使用年限或因损坏无法继续使用时，应办理报废手续。
2、报废的办公低值易耗品应填写《办公低值易耗品报废申请表》，经部门负责人审核，行政部门批准后，进行报废处理。
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低值易耗品及行政费用的管理制度
低值易耗品管理
1、低值易耗品是指使用年限超过一年，单位价值在2000元以下，
200元以上的家具、工具和小型设备，低值易耗品的分类繁多，为便于管理和核算，其分类与固定资产相同；
2、由于低值易耗品价值低、期限短、品种多、更换频繁，为便于
核算，将其视同物料分为在库和在用两个阶段核算；3、低值易耗品摊销的核算方法采用一次性摊销法；
4、管理部门应根据各使用部门提出的使用情况考虑到适当的储
备，按月、季、年提出采购计划，由财务部落实资金，报总经理批准方能采购。
计划外采购的，财务部不予报销；5、不论实物的金额大小，不管采购渠道如何，所有购入物品一律经仓库办理入库手续，无入库手续，财务部不予报账；6、使用部门应指定兼职人员负责办理低值易耗品的领用手续，为
加强管理使物尽其能，采用以旧换新的办法；
7、月末盘点、出盘点表，实盘数必须与会计的账面金额相符。
行政费用管理
1.每月行政部库管、依据各部门领用情况填制的“物品领用本”发
放物品，月末行政部将部门确认无误的“物品领用本”交财务部，财务部将对其费用进行核算并纳入其利润中心考核范围。
2.复印纸、传真费、美工用品、电脑配件、其他费用及电话费由行
政部管理发放，月末进行盘点，盘点结果报财务部
3.财务部将根据盘点结果与各部门领用本进行核对，差异部分将由
行政部负责赔偿。
固定资产管理制度
总则
1、为加强固定资产管理，明确责任、保护固定资产的完整无缺，充分发挥固定资产的最大效能特制定本制度。
2、固定资产的标准及范围
（1）、固定资产包括房屋及建筑物、计算机设备、运输工具、机器设备、办公设备、卖场设备。
（2）、凡使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上为固定资产。
（3）、凡不同时具备以上两个条件的为低值易耗品。
（4）、虽具备上述两个条件，但更换频繁、易碎易破的也列为低值
易耗品。
管理职责分工
1.固定资产的管理是在董事会领导下的由总经理统一负责，按照谁
使用谁管理的原则，实行归口管理。
2.财务部负责固定资产折旧的核算，办理转移、买卖、租入、报废
等资产财务入账手续，并作好审核工作，定期与固定资产的主管部门进行核对。
3.工程部是固定资产的监督部门，负责报废鉴定及设备使用的验收
工作，并拟定维修制度，按期进行维修及组织临时抢修。
4.各使用部门的主管负责本部门所有固定资产的维护、保管及新设
备投入前验收、定期和不定期盘点等工作。
报废固定资产的鉴定
和非主要设备的内部调配等，并指定专人具体负责管理。
固定资产的购置、转移、停用、租借手续
1.购置的固定资产由使用部门提出书面申请、填制采购申请单由财
务部、工程部编写购建计划、按规定的程序报批后方可购建。
使用部门在领用时随即填写“固定资产验收移交单”并同时向财务部办理报销手续、财务部根据“固定资产验收移交单”分别登记总账、明细账、作到账、卡、物三相符。
使用部门根据“固定资产验收移交单”和明细卡登记固定资产登记卡。
2.新建或改造工程完工移交时、由工程部编写移交工清册一式三份，
工程部、财务部、使用部门各执一份、凭竣工清册作为建卡记账依据，清册中必须详细注明每项固定资产的名称、规格、技术特征、数量、价格，附属设备名称、数量、规格、设计使用年限等有关资料，由工程部、财务部、使用部门进行检查验收，如发现问题向施工单位提
出意见，待检验合格后，在竣工清册上签章，作为正式验收。
3.固定资产调入时，其调出单位的凭证视同外购处理。
4.固定资产调出时，由行政部提出书面报告，经总经理批准后，方
可办理外调。
5.固定资产在公司内的转移，由总经理根据各部门需要，在公司内
部进行调剂，移出、移入部门须办理转移手续，由移出部门详细填列“固定资产店内转移申请单”一式三联，签章后，第一联为
财务部调整账卡依据，第二联与实物卡片作为接收部门入账依据，第三联为移出部门消账依据。
6.由于各种原因停止使用的固定资产在三个月以上，可办理停用手
须，并同时说明原因。
须经总经理批准后，方可作为停用或不须用的固定资产由原部门负责维护保管，但不得使用，需用时办理相应手续。
7.租出、租入固定资产由使用部门办理，总经理批准后双方签订租
赁合同，一式四份，使用部门、财务部各一份，归还固定资产时，由使用部门负责检验接交，如有残损现象应提出处理意见。
8.凡租出、出售以及委托外部试验、检修的固定资产出店时，由各
使用部门填写固定资产出门记录，一式三份，使用部门、财务部、保安部各一份，须经主管部门签章总经理签批后方可出店。
固定资产的清查、盘盈、盘亏、报废、报批手续
1、固定资产报废，凡固定资产因年久而损坏，已不能修复使用的，由使用部门申请经由工程部、财务部等有关人员进行鉴定，填列固定资产毁损报告，工程部、财务部确认并签章、经总经理批准后方可办理。
如因发生事故而损坏的，应由使用部门查明责任，提出报告，由
总经理批准后方可清理。
清理的变价收入，应及时上交财务部。
2、盘盈的固定资产，由总经理批准后，按盘盈固定资产的重置完全价值入账。
3、盘亏的固定资产其价值在一万元以上的，报经董事会批准后方可办理。
4、每年末由使用部门组织财产盘点，财务部检查盘点情况，如有遗失，应由使用部门编制固定资产遗失原因报告，提出处理意见，及改进办法，报总经理批准后处理，如有盘盈则编制资产盘盈记录表报财务部。
固定资产的核算
1.财务部设立固定资产总账、明细账及卡片并进行明细分类核
算，明细账和卡片按固定资产大类编号设置，并详细记载有关固定资产的各项明细资料。
2.固定资产增减必须根据有关凭证入账。
3.尚未提足折旧的固定资产报废时，不补提折旧，固定资产折旧
足额后仍可继续使用的，不再计提折旧。
4.固定资产以原价作为计价标准，原价的确认按如下规定办理：（1）购入的固定资产，以购入价加由企业负担的运输、装卸、包装、
安装调试费、保险费用计价，购入固定资产发票中单独列开的增值税应并入固定资产价格中一并计算。
国外购入的还应包括进口税金；
（2）自行建造的固定资产，按在建造过程中实际发生的全部支出记
账；
（3）其他单位投资转入的固定资产，应按投出单位的账面原价记账，
按评估确认的价值作为固定资产净值；
（4）融资租入的固定资产，按租赁协议确立的设备价款，发生的运
输费、安装调试费等支出记账；。