期末结账涉及的会计分录！
一般企业做账的主要会计分录
二、一般企业做账的主要会计分录：1、采购借：原材料 / 库存商品应缴税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款2、材料领用借：生产成本贷：原材料3、计提工资借：生产成本 / 制造费用 / 管理费用贷：应付职工薪酬—工资其他应付款—社保、个税4、发生的水电费、机物料消耗等借：制造费用贷：现金 / 银行存款 / 应付账款5、计提折旧借：制造费用（车间用）管理费用（管理部门使用）营业费用（销售部门使用）贷：累计折旧6、月末，结转制造费用借：生产成本—A产品生产成本—B产品。
贷：制造费用7、月末，结转完工入库产品借：库存商品贷：生产成本8、销售收入借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款贷：主营业务收入应缴税费—应交增值税（销项税额）9、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）借：主营业务税金及附加贷：应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育费附加10、月末，结转本月销售商品成本和税金借：主营业务成本贷：库存商品借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加11、月末，结转本月收入借：主营业务收入贷：本年利润12、月末，结转本月费用借：本年利润贷：管理费用销售费用财务费用13、季末，计提预交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税借：本年利润贷：所得税费用14、期末结转增值税（进、销差额）借：应交税费—应交增值税贷：应交税费—未交增值税外账会计一个月的工作内容如下：一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。
销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
会计期末结转账务处理分录
会计期末结转账务处理分录
期末结转
1、结转损益收益借：主营业务收入
其他业务收入
投资收益
营业外收入
贷：本年利润
成本费用借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
管理费用
销售费用
财务费用
资产减值损失
营业外支出
所得税费用
2、结转本年利润借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
如发生亏损，作相反分录
3、提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积
4、宣告发放现金股利借：利润分配——应付现金股利
贷：应付股利
5、结转利润分配明细账借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积
利润分配——应付现金股利。
企业月末、年末会计账务处理及注意事项
企业月末、年末会计账务处理及注意事项李勇李鹏摘要：每到月末、年末，企业财会人员就是工作比较繁忙的时候，也是比较容易出错的时候。
月末、年末账务结账工作，由于综合性强，需要考虑周全，常常是考验会计人员综合能力的工作了，即便是已实现电算化核算的企业，也需要细心谨慎，手工做账的企业就更不用说了。
以企业会计准则为依据，对企业月末、年末结转的会计帐务处理进行必要的归纳整理，对相关注意事项事前进行防范，使会计工作顺利进行，为企业提供及时、准确、有效的财务信息。
关键词：月末结转；年末结转；会计处理；注意事项许多初学会计的人，到了月末结转、年末结转就犯愁，即便目前很多企业用财务软件，能够利用软件较方便快捷地做好月末年末结转的工作，但相关的结转步骤作为专业会计人员，还是非常有必要弄清楚，究其原因有二点：一是不一定每个企业都用财务软件，很可能在企业成立之初还来不及配置财务软件；二是即便用了财务软件，但电脑自动结转数据，如果结转的来龙去脉不清楚，我想也是无法分析得出来数据对错的，这就好像人们在考驾驶证时，没特殊要求一般驾校都会让练开手动档汽车，如果学习阶段就用自动档汽车练习，那估计拿到证也不会有人会开手动档的车了，但如果先学手动档，拿到驾驶证后自动档的车也会开，会计的手工账与电脑账、车辆手动档与自动档二者之间的原理是相通的。
无论你用不用财务软件做账，账务处理的方法原理一定得清楚，并且还需要知道每一步有哪些容易忽视的问题，做到事前控制。
首先，我们还是来了解一下月末结转、年末结转的目的：会计的假设之一是持续经营，月末、年末企业之所以要进行结转，其原因还是管理当局需要了解企业当期经营成果。
一个企业如果一个月过完了，不进行月末结转处理，就不能清楚地知道这个月是盈利了还是亏损了，盈利多少亏损多少？而年末不进行结转，也就不清楚这一年的盈亏情况，这个自然不符合企业管理需要，故企业会计月末、年末需要进行结账处理。
会计期末结转有表结法和账结法两种，表结法虽然环节较易，但实际工作中有各种管理需要表结法无法实现，一般实务操作中大多都会用到账结法，也就是每月末需将损益类科目的余额结转到“本年利润”科目。
工会账年末结转分录
工会账年末结转分录全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：工会账年末结转分录是指在每年的年底，工会会计人员需要根据工会的财务情况，进行相应的结转处理，以便于下一年度的财务工作顺利进行。
在工会的财务管理中，结转是一个重要的环节，通过结转可以清晰地展示工会的资产、负债、收入和支出情况，为工会的经营管理提供有力的支持和依据。
工会的会计核算主要包括资产、负债、权益、收入和支出五个要素。
在年末结转分录中，主要涉及到资产负债表和损益表的处理。
资产负债表主要反映了工会在某一特定日期的资产和负债情况，而损益表则记录了工会在特定时期内的收入和支出情况。
在年末结转分录中，首先需要对资产进行结转处理。
资产的结转主要包括固定资产的折旧和摊销，坏账准备的计提等。
固定资产的折旧是指固定资产在使用过程中因正常使用而产生的价值减少，在会计上体现为固定资产减值的过程。
摊销是指无形资产和长期待摊费用在使用过程中按照一定比例分摊到收入中的过程。
而坏账准备是指由于客户长期拖欠货款或者其他原因导致的资产减值，在会计上需要提取相应的坏账准备。
负债的结转也是年末结转分录中的一个重要环节。
负债的结转主要包括应付账款、应付工资、应交税费等的结转处理。
应付账款是指工会未支付的货款或服务费用，应付工资是指工会尚未支付的员工工资，应交税费是指工会需要缴纳的各种税费。
在年末结转分录中，工会会计人员需要对这些负债进行清账处理，以便于下一年度的财务管理。
收入和支出的结转也是年末结转分录中不可或缺的一环。
收入和支出的结转主要包括未结转收入和支出的确认处理，以及年末结转损益的调整。
未结转收入和支出是指在当年计提但尚未确认的收入和支出，在年末需要对其进行确认处理。
年末结转损益的调整主要是指对当年盈余或亏损进行结转处理，以便于下一年度的财务管理。
第二篇示例：工会账年末结转分录是指在每一年的年末，工会将会计账目进行结转和归集，为下一年的财务工作做准备的过程。
在工会管理中，结转分录是非常重要的环节，它不仅能帮助工会对当前财务状况有个清晰的了解，还能为未来的决策提供重要的参考依据。
小企业常用会计分录汇总
小企业常用会计分录汇总1.资产类分录：
-购买固定资产：借固定资产，贷银行/应付账款
-上交税金：借应交税费，贷银行
-现金收入：借银行，贷营业收入
-存货采购：借存货，贷应付账款/银行
-存款利息收入：借银行存款利息收入，贷利息收入2.负债类分录：
-贷款借款：借银行，贷负债
-应付账款支付：借应付账款，贷银行
-偿还贷款：借负债，贷银行
-短期借款：借银行，贷负债
-付款给供应商：借应付账款，贷银行
3.所有者权益类分录：
-资本注资：借资本，贷银行/应付账款
-利润分配：借利润分配，贷利润
-盈余公积金：借盈余公积金，贷资本
-减少资本：借银行，贷资本
-资本转增：借资本，贷盈余公积金/利润
4.收入类分录：
-销售商品：借应收账款，贷销售收入
-收到银行贷款：借银行，贷应收账款
-收到租金：借银行，贷租金收入
-收到投资收益：借银行，贷投资收益
-销售固定资产：借银行，贷固定资产损失5.成本和费用类分录：
-支付货款：借应付账款，贷银行
-支付工资：借工资，贷银行
-采购材料：借原材料，贷应付账款/银行
-支付水电费：借水费/电费，贷银行
-支付租金：借租金，贷银行
6.其他类分录：
-提取现金：借银行，贷现金
-投资股票：借股票投资，贷银行
-期末结账：借财务费用，贷利润
-销售退货：借销售退货，贷应收账款
-捐赠费用：借捐赠费用，贷银行
以上是小企业常用会计分录的汇总，具体应根据企业的实际情况进行调整和完善。
年末会计结转分录
年末会计结转分录
年末会计结转是一种重要的会计工作，它是在财务年度末期进行的，目的是将账户中的成本、费用、收入等转移到新的会计年度，以便进行新的会计核算。
在进行年末会计结转时，需要编制一系列的分录，下面给出一个年末会计结转的分录示例。
一、成本结转分录
1、转移制造费用：制造费用———成本
借：制造费用贷：成本
2、计提折旧：机器设备———累计折旧
借：机器设备贷：累计折旧
3、计提摊销：无形资产/长期待摊费用———累计摊销
4、计提减值准备：存货———减值准备
借：存货贷：减值准备
1、计提工资福利费：工资福利费———应交工资福利
借：工资福利费贷：应交工资福利
2、计提税金及附加：应交增值税/企业所得税———应交税金及附加
3、计提业务费用：业务费用———应付业务费用
借：业务费用贷：应付业务费用
1、应收账款结转：应收账款———收入
借：应收账款贷：收入
2、计提收益：预收款/未到账收入———收益
以上就是年末会计结转分录的一些示例，需要特别注意的是，在进行会计结转时需符合会计核算准则，并且需要注意账户的连贯性和准确性。
另外，这只是一个简单的示例，实际操作中需要根据公司的实际情况进行相应的调整和改变。
工会账年末结转分录
工会账年末结转分录全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：工会账年末结转分录是指在每年年末，工会会计根据工会资金的情况，对收入和支出进行结转，以便于对来年的预算和规划。
工会账年末结转分录的制作是工会会计工作的一个重要环节，通过该分录，可以清晰地了解工会的资金情况及运营状况，为未来的发展提供参考依据。
工会账年末结转分录的制作过程一般包括以下几个步骤：第一步，总结年度收支情况。
工会会计首先需要对全年的收入和支出进行汇总统计，包括会费收入、政府补助、捐赠收入、工会活动支出、员工福利支出等。
通过对收支情况的总结，可以清晰地了解全年资金的流入和流出状况。
第二步，核对账目凭证。
工会会计需要对全年的账目凭证进行核对，确保账目的准确性和完整性。
如果发现有错漏的凭证，应及时进行调整和修正，以保证账目的真实性和可靠性。
第三步，评估资金余额。
根据年度收支情况和账目凭证核对结果，工会会计需要评估当前的资金余额，确定工会的资金情况。
通过对资金余额的评估，可以为下一步的结转做好准备。
第四步，制作结转分录。
在评估完资金余额后，工会会计需要制作年末结转分录，将当年的收入和支出结转到下一年的会计期间。
结转的内容包括未分配利润、工会基金、公益金等，具体的结转项目根据工会的实际情况而定。
第五步，录入会计系统。
制作完结转分录后，工会会计需要将分录录入会计系统，确保分录的及时、准确地反映在会计报表中。
通过会计系统的自动计算和处理，可以更方便地进行资金管理和监控。
工会账年末结转分录的制作不仅是一项繁重的工作，也是对工会会计水平和专业技能的一次考验。
只有经过细致的思考和严格的执行，结转分录才能真正地帮助工会管理层做出正确的决策，并为工会未来的发展提供有效的支持和保障。
【文章字数达到2000字，此处省略】。
第二篇示例：工会账年末结转分录是指在一个会计年度结束时，将会计科目中的结余或结转金额转入下一个会计年度的过程。
这个过程在工会会计中非常重要，因为它关乎到工会资金的管理和运营。
财务年末结转会计分录
财务年末结转会计分录
财务年末结转是每年年度末期需要进行的重要工作，它是对财务报表和账目的确认、结算和调整。
同时，它也是一项复杂的工作，需要进行精细的操作和记录，以保证财务的准确性和稳定性。
下面是财务年末结转的会计分录，供参考：
一、利润结转
1.营业收入结转
借：营业收入
贷：本年利润(应交所得税调整)
2.成本费用结转
借：本年利润(冲回以前年度亏损)
贷：营业成本
贷：营业费用
3.所得税结转
借：所得税费用
贷：本年利润(应交所得税调整)
4.利润分配
借：本年利润(分配前余额)
贷：利润分配
二、资产负债调整
1.固定资产清理
借：累计折旧
借：无形资产摊销贷：固定资产清理
2.账面价值调整
借：减值准备
贷：资产减值损失
3.收入确认
借：预收账款(调整) 贷：本年利润(调整)
4.费用确认
借：本年利润(调整) 贷：待摊费用(调整)
5.负债调整
借：本年利润(调整) 贷：预计负债
以上就是财务年末结转的会计分录，需要注意的是，具体的结转方式和计算方法可能因公司政策、行业差异等而不同，必须根据公司实际情况进行具体调整和操作。
同时，在进行年末结转时，还需要对账目和财务报表进行仔细核对和审查，以确保准确性和合法性。
在具体操作过程中，建议选择专业的会计师或财务顾问进行协助和支持，以避免犯错和出现纰漏。
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期末结账涉及的会计分录！
一、计提固定资产折旧
借：管理费用—折旧费
销售费用—折旧费
制造费用—折旧费
贷：累计折旧
二、计提工资
借：管理费用—工资
销售费用—工资
制造费用—工资
贷：应付职工薪酬—工资
三、结转增值税
借：应交税费-应交增值税-销项税额
贷：应交税费-应交增值税-进项税额
应交税费-应交增值税-转出未交增值税
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税费—未交增值税
四、计提税费
借：税金及附加—城市维护建设税
税金及附加—教育费附加
税金及附加—地方教育附加
贷：应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育附加
五、结转销售成本
借：主营业务成本—销售货物成本
贷：库存商品
六、结转损益类科目
借：主营业务收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
管理费用（销售费用、财务费用）税金及附加
七、年末结转本年利润
当年亏损时
借：利润分配—未分配利润
贷：本年利润
当年盈利时
借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润
八、年末计提盈余公积
借：利润分配—提取法定盈余公积贷：盈余公积—法定盈余公积借：利润分配—未分配利润
贷：利润分配—提取法定盈余公积。