现金流量表水平分析表
现金流量表水平垂直分析
研究企业的净现金流量情况，评估企业的盈利能力和现金储备状况。
分析结果
盈利能力
分析现金流量表有助于了解企业 的盈利能力和财务稳定性。
经营状况
通过分析现金流量的变化趋势， 可以评估企业的经营状况和未来 发展潜力。
决策参考
准确的现金流量信息可为决策制 定提供重要参考，帮助企业优化 资金使用和经营策略。
结论
通过对现金流量表的水平垂直分析，我们可以全面了解企业的财务状况和经 营情况，为决策提供有力支持。
通过分析现金流量表，可以了解企业的经营能力和盈利能力。
2 支持决策制定
准确的现金流量信息可以为企业决策提供依据，如经营策略的调整和资金使用的优化。
水平分析
1
分析过去几个会计期间的现金流量表
比较企业在不同期间的现金流量情况，寻找变化的趋势。
2
比较不同期间的现金流对比
确定现金流量的增长或减少，并分析其影响因素。
3
发现现金流量的变化趋势
识别现金流量波动的原因，预测未来的现金流趋势。
现金流量表水平垂直分析演示文稿
现金流量表简介
定义和用途
水平分析
过去几个会计期间的现金流量 表分析
垂直分析
各项现金流量的占比和趋势分析
垂直分析
现金流入项
分析现金流入项如销售收入、投资收益等的比ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ和变化。
现金流出项
分析现金流出项如采购成本、运营费用等的比重和变化。
现金流量表水平垂直分析
了解并分析现金流量表的水平和垂直变化对企业的财务状况和经营情况非常 重要。
现金流量表的定义和用途
1 定义
现金流量表是对企业在特定期间内现金流入 和流出的一种记录。
现金流量表分析
一、现金流量表水平分析：从表上可以看出，山东博汇纸业股份有限公司2010年现金流量表比2009年减少了2.25亿元。
经营活动、投资活动和筹资活动产生的净现金流量较上年的变动额分别是-8.18亿元、15.15亿元、-9.22亿元。
经营活动净现金流量比上年减少了8.18亿元，降低率150.87%。
经营活动现金流入量与流出量分别比上年增长20.52%和67.62%，增长额分别为5.16亿元和13.34亿元。
经营活动现金流出量的增长远远快于经营活动现金流入量的增长，致使经营活动现金净流量有了巨幅减少。
经营活动现金流入量的增加主要因为销售商品、提供劳务收到的现金增加了5.06亿元，增长率为20.14%。
公司当年收到其他与经营活动有关的现金比上年增长了0.1亿元，增长率为333.82%。
经营活动现金流出量的增加因为购买商品、接受劳务支付的现金增长11.83亿元，增长率为72.42%；支付给职工以及为职工支付的现金增加了0.55亿元，增长率为49.74%；支付的各项税费减少0.08亿元，减少率为6.58%；支付其他与经营活动有关的现金增加了1.03亿元，增长率为97.92%。
投资活动现金净流入量比上年增加了15.15亿元。
投资活动现金流出量的减少主要来自于购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金减少了15.12亿元，降低率为90.95%。
筹资活动净现金流量本年比上年减少9.22亿元，主要是因为筹资活动现金流出的增加额比筹资活动现金流入的增加额要大。
二、现金流量表垂直分析：（一）现金流入结构分析现金流入结构分为总流入结构和内部流入结构。
总流入结构是反映企业经营活动的现金流入量、投资活动的现金流入量和筹资活动的现金流入量分别占现金流入量的比重。
内部流入结构反映的是经营活动、投资活动和筹资活动等各项业务活动现金流入中具体项目的构成情况。
现金流入结构分析可以明确企业的现金究竟来自何方，增加现金流入应在哪些方面采取措施等。
现金流量表水平分析
现金流量表水平分析：从表中可以知道，公司经营活动产生的现金净流量比上年增长25.98%，销售商品、提供劳务收到现金增长的幅度比购买商品、接受服务支付的现金小很多，与利润表分析结论一致，支付其他与经营活动相关的现金增长59.79%，支付给职工以及为职工支付的现金与应支付的税费都有所增加，分别增加52.86%，22.68%，与资产负债表中存货大幅增加有关，导致产品滞销，企业应注意合理使用和分配资金且有计划的按市场需求生产产品。
投资活动产生的现金净流量比上年亏损增长147.93%。
处置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金增长3000.00元，购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金增长55.40%。
现金流出主要由于投资固定资产、进行在建工程扩大规模，与资产负债表分析结论一致。
该企业筹资活动产生的现金流量净额比上年减少109.55%。
今年没有吸收投资收到的现金，而上年吸收的投资额为35371500.00元。
这反映企业通过资本市场筹资能力变弱，可能企业管理层的某些发面有所变化。
从财务管理角度看，利用财务杠杆进行适当的举债经营，会给企业带来很好的收益效果。
筹资活动产生的现金流出来自分配股利、利润或偿付利息支付的现金，而且比上年增长2298.19%，表明企业注重商业信用和回报投资者的态度，但今年企业的筹资活动收到的现金为0，企业应注意进行必要的筹资活动。
企业今后的重点：一是提高获取现金的能力，进行必要的筹资活动，二是密切关注投资项目的合理性和收益型，重视投资方向和策略，以避免公司发生财务状况恶化。
现金流量表的垂直分析：从表中可以看出，公司从内部结构看，2011年经营活动的现金流入主要来自销售商品、提供劳务收到的现金，占流入小计高达95.60%，经营活动现金流出主要来自购买商品、接受劳务支付的现金，占流出比例小计高达72.39%，；投资活动现金流入主要来自于处置子公司及其他营业单位收到的现金净额，它占流入小计的100.00%，投资活动现金流出主要来自购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，它占流出小计的76.74%；筹资活动现金流入为0。
最新ABC公司现金流量表水平分析汇总
现金流量结构分析表
项目
金额（万元）
经营活动现金流入 其中：销售商品、提供劳务 收到的现金 收到其他与经营活动相关的 现金
投资活动现金流入 其中取得投资收益收到的现 金 处置固定资产、无形资产和 其他长期资产收回的现金净 额
筹资活动现金流入 其中：取得借款收到的现金
现金流入总计
87698 86797
形资产和其他长期资产支付的现金数额较大所致。表明企业有可能在积极扩
大再生产能力。
第三，筹资活动产生的薪金流量净额为1892万元，其中，筹资活动现金流 入为100万元。现金流出为6378万元，该公司的筹资筹资活动产生的现金流 量净额为负数主要是由于支付股利和利息引起的，金额高达6278万元。由于存 在大量的筹资，是企业还本付息的压力相当大。
可以看出经营活动产生的现金流量净额大于零， 说明该企业经营活动产生的现金流入足以弥补由经营 活动引起的现金流出。如果还足以弥补非付现成本， 说明企业经营活动现金流量处于良好的运行状态。
高股利政策有可能说明企业经营活动现金流量运 转良好，有足够的支付能力，也可能是企业在投资和 企业扩张方面没有更多作为的一种表现。 该公司正处于高速发展扩展时期，这时产品的市场占 有率高，销售呈现快速上升趋势，经营活动中大量货 币资金回笼，当然为了扩大市场份额，企业仍需要大 量追加投资，仅靠经营活动现金流量净额远不能满足 追加投资，必须筹集必要的外部资金作为补充。
现金流量表水平分析
现金流量 处置交
易性金融资产净增 加额 收取利
息、手续费及佣金 的现金 拆入资
金净增加额 代理买
卖证券收到的现金 净额 回购业
务资金净增加额 收到其
他与经营活动有关 的现金
经营活动现金流 入小计 买入返
售金融资产支付的 现金净额 处置交
易性金融资产的净 减少额 购买、
处置或发行其他金 融工具净减少额 支付利
出小计 筹资活动产生的
现金流量净额 汇率变动对现金 及现金等价物的
影响 现金及现金等价
物净增加额 加:期
初现金及现金等价 物余额
期末现金及现金 等价物余额
10.76 1617
-217.5 15.63 166.7 1233 1400
29.3 1232 374.9 -13.47 -397.8 1631 1233
0.4
-155.33 0.00
-99.89 741.76 -83.02 -98.63 1497.83
3.52
-73.94
-905.69 -173.54
0.00 -88.92 -88.89 170.89 -21.88 -12.94
33.18 38.22
26.09
支付其 他与筹资活动有关
的现金 筹资活动现金流
191.8
-197.43
--
--
1212.2
-184.59
76.6
36.25
1537.7 -1329.04
428.2
0.00
--
--
--
--
-74.74 -97.15
27.6 -15.68
--656.7 -318.72
-51.23 -100.00
现金流量表水平分析
现金流量表水平分析：从表中可以知道，公司经营活动产生的现金净流量比上年增长25.98%，销售商品、提供劳务收到现金增长的幅度比购买商品、接受服务支付的现金小很多，与利润表分析结论一致，支付其他与经营活动相关的现金增长59.79%，支付给职工以及为职工支付的现金与应支付的税费都有所增加，分别增加52.86%，22.68%，与资产负债表中存货大幅增加有关，导致产品滞销，企业应注意合理使用和分配资金且有计划的按市场需求生产产品。
投资活动产生的现金净流量比上年亏损增长147.93%。
处置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金增长3000.00元，购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金增长55.40%。
现金流出主要由于投资固定资产、进行在建工程扩大规模，与资产负债表分析结论一致。
该企业筹资活动产生的现金流量净额比上年减少109.55%。
今年没有吸收投资收到的现金，而上年吸收的投资额为35371500.00元。
这反映企业通过资本市场筹资能力变弱，可能企业管理层的某些发面有所变化。
从财务管理角度看，利用财务杠杆进行适当的举债经营，会给企业带来很好的收益效果。
筹资活动产生的现金流出来自分配股利、利润或偿付利息支付的现金，而且比上年增长2298.19%，表明企业注重商业信用和回报投资者的态度，但今年企业的筹资活动收到的现金为0，企业应注意进行必要的筹资活动。
企业今后的重点：一是提高获取现金的能力，进行必要的筹资活动，二是密切关注投资项目的合理性和收益型，重视投资方向和策略，以避免公司发生财务状况恶化。
现金流量表的垂直分析：从表中可以看出，公司从内部结构看，2011年经营活动的现金流入主要来自销售商品、提供劳务收到的现金，占流入小计高达95.60%，经营活动现金流出主要来自购买商品、接受劳务支付的现金，占流出比例小计高达72.39%，；投资活动现金流入主要来自于处置子公司及其他营业单位收到的现金净额，它占流入小计的100.00%，投资活动现金流出主要来自购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，它占流出小计的76.74%；筹资活动现金流入为0。
现金流量表分析
现金流量表分析___现金流量表分析报告一、现金流量表水平分析1.经营活动产生的现金流量变动分析下表为经营活动现金流量表，以万元为单位：项目 | 2012年 | 2011年 | 变动额 | 变动率 |销售商品、提供劳务收到的现金 | 486 | 200 | 286 | -0.38% | 收取利息、手续费及佣金的现金 | 184 | 125 | 59 | 143.00% | 收到的税费返还 | 2225 | 1908 | 317 | 47.20% |收到的其他与经营活动有关的现金 | | | -151 | 16.61% |经营活动现金流入小计 | | | 8588 | 0.35% |购买商品、接受劳务支付的现金 | | | 3978 | -0.29% |客户贷款及垫款净增加额 | | | 71 | 23.28% |支付给职工以及为职工支付的现金 | 9570 | | -1370 | 21.32% |支付的各项税费 | -7866 | | | 0.45% |支付的其他与经营活动有关的现金 | 0 | 0 | 0 | -12.52% |经营活动现金流出小计 | | | 7866 | 49.16% |经营活动产生的现金流量净额 | -512 | | - | -119.83% |从上表可以看出，公司在2012年的销售商品、提供劳务收到的现金大幅增加，而收到的其他与经营活动有关的现金略有下降。
同时，购买商品、接受劳务支付的现金也有所增加，而支付给职工以及为职工支付的现金有所减少。
另外，支付的各项税费在2012年有大幅度增加。
综合来看，公司在经营活动方面的现金流量变动较大。
2.经营活动现金变动情况根据上表，我们可以绘制出2011年和2012年经营活动现金变动情况的柱状图，如下：image](/upload/image_hosting/edn6m1r9.png)从图中可以看出，公司在销售商品、提供劳务收到的现金、收取利息、手续费及佣金的现金、收到的税费返还和收到的其他与经营活动有关的现金方面均有所增加，而在购买商品、接受劳务支付的现金、支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费方面均有所减少。
水平分析表分析报告
水平分析表分析报告1. 引言本报告旨在对水平分析表进行分析，该分析表用于比较公司在不同时间段内的财务数据，并揭示其业务发展趋势和潜在问题。
本报告将通过水平分析表对比不同年度的财务数据，以评估公司的财务状况和经营业绩的变化。
2. 方法和数据来源本次分析的数据来源于公司的财务报表，包括利润表、资产负债表和现金流量表。
我们将对比最近三年的财务数据，以获得全面的水平分析结果。
分析采用了以下方法：•金额对比分析：对比不同年度的财务数据的金额变化，揭示财务状况的变化趋势；•百分比对比分析：计算不同年度财务数据的百分比变化，以评估业务发展的增长率或下降率；•趋势分析：通过绘制趋势图，观察变化趋势，并预测未来的发展方向。
3. 分析结果3.1 利润表分析利润表是评估公司经营业绩的重要指标之一，下面是对最近三年利润表的水平分析结果：项目2018年2019年2020年销售收入100,000 120,000 150,000营业成本60,000 70,000 80,000毛利润40,000 50,000 70,000营业费用20,000 25,000 30,000净利润15,000 20,000 25,000从上表可以看出，公司的销售收入在过去三年中逐年增长。
然而，营业成本也在逐年增长，导致毛利润的增长幅度较小。
营业费用在三年内也有所增加，但增速相对较低。
最终，净利润在过去三年中呈现稳定增长的趋势。
3.2 资产负债表分析资产负债表反映了公司的资产和负债状况，下面是对最近三年资产负债表的水平分析结果：项目2018年2019年2020年流动资产50,000 55,000 60,000长期资产30,000 35,000 40,000总资产80,000 90,000 100,000流动负债20,000 25,000 30,000长期负债15,000 18,000 20,000总负债35,000 43,000 50,000股东权益45,000 47,000 50,000从上表可以看出，公司的流动资产、长期资产和总资产在过去三年中呈现稳定增长的趋势。
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