外币储蓄业务
外币储蓄业务
外币储蓄业务
一、单选题
1.通过（A ）可以联动本币储蓄业务余额增加
A结汇转存 B 收汇转存 C 收汇结汇 D 购汇转存
2.通过（D）可以联动外币储蓄业务余额增加
A结汇转存 B 收汇转存 C 收汇结汇 D 购汇转存
3.下列哪个卡种可以作为外币账户载体（ B ）
A 绿卡
B 绿卡通主卡
C 绿卡通副卡
D 淘宝卡
4.外币活期一本通续存的交易代码是（ A ）
A 700102
B 700202
C 700602
D 700702
5.外币活期一本通开户交易成功后，需要在外币活期一本通存折上加盖
（ A ）
A 储蓄专用章
B 业务专用章
C 现金专用章
D 转讫专用章
6.目前我行外币储蓄存款利率较工、农、中、建几个国有银行（A）
A（略高） B （略低）C（一样）D（有高有低）
7.客户在我行办理外币储蓄业务享受如下优惠政策（A）
A （积分兑奖）B（免填单）C（利率优惠）D（本币储蓄免排队）
8.活期储蓄一个币种一种资金形态子账户在一卡/折内有（A）个
A 1
B 2
C 3
D 多
9.定期储蓄相同币种相同资金形态子账户在一卡/折内可有（D）个
A 1
B 2
C 3
D 多
10.美元活期利率为（ B ）%
A 0.125
B 0.15
C 0.1
D 0.02
11.定期一年期美元利率为（C ）%
A 1.0
B 1.125
C 1.25
D 1.35
12.欧元定期一个月、三个月、六个月、一年、二年的利率分别为（B）%
A 0.25 0.4 0.85 1.25 1.5
B 0.45 0.65 1.125 1.25 1.3125
C 0.25 0.35 1.125 1.25 1.5
D 0.1 0.25 0.6 1 1.25
13.客户输入密码错误次数累计超过（B）次，账户将会被锁定。
A 1
B 3
C 5
D 7
14.客户向储蓄账户存入外币现钞，当日累计等值（B ）美元以下（含）的可以
在本行直接办理；超过上述金额的，客户须凭本人有效身份证件及经海关签章的《中华人民共和国海关进境旅客行李物品申报单》或客户原存款银行外币现钞提取单据在本行办理。
A 2000
B 5000
C 8000
D 10000
15.客户提取外币现钞当日累计等值（D）美元以下（含）的，可以在本行直接
办理；超过上述金额的，客户须先凭本人有效身份证件、提钞用途证明等材料向本行所在地外管局事前报备。
A 2000
B 5000
C 8000
D 10000
16.客户开户实名证件变更，应由本人持新旧实名证件原件，在（A）网点办理
账户实名证件信息修改。
A 原开户
B 全国任一网点
C 市县任一网点
D 省内任一网点
17.若打印输出的客户户名超过（B ）位字符，在存折、凭单“户名”上方的
空白处手工填写完整户名，加盖名章。
A 10
B 20
C 30
D 40
18.16周岁以下（不含）中国公民，应由（C）代理开立个人外币储蓄账户，出
具代理人有效实名证件以及账户使用人的居民居民身份证或户口簿。
A 父母
B 本人
C 监护人
D 哥哥
19.若客户享受税收优惠，经审核批准后，则（D ）使用同一协定税率。
A 客户所有账户
B 客户所有活期账户
C 客户所有定期账户
D 客户经审核批准的一本通账户
20.协定税率的操作权限，是由（A）操作，（）授权。
Ａ普通柜员综合柜员Ｂ综合柜员支行长
Ｃ普通柜员支行长Ｄ普通柜员无需
21.美元子账户每日每户累计存款最高限额为（ D ）万美元（含）
A 20
B 10
C 2
D 50
22.整存整取账户起存金额为（ B ）美元（含）
A 1
B 10
C 50
D 100
23.整存整取子账户部分提前支取只允许办理（ B ）次。
A 1
B 2
C 3
D 4
24.一本定期一本通可开立（ C ）个子账户
A 24
B 36
C 48
D 96
25.代理办理等值（B）万美元以上（含）现金存款或取款业务时，应联网核查
代理人和被代理人的有效实名证件并留存复印件或影印件，同时登记代理人的姓名、联系方式、身份证件信息。
A 0.5
B 1
C 2
D 5
26.活期一本通撤销折交易必须为该一本通存折中所有账户均已（ D ）
A 余额在等值5000美元以下
B 余额在等值10000美元以下
C 余额为“零”
D 清户
27.若客户提出撤销存折时，需要由客户提供（A）。
A 账户密码
B 凭证印刷号
C 本人有效证件
D 账号
28.客户代办撤销折必须提供如下信息才能进入交易：（A）。
A 存折密码
B 凭证印刷号
C 身份证号
D 直系亲属证明
29.申请人在提出申请开具外币个人存款证明时在邮政储蓄银行有一定金额存
款的证明是（ A ）
A 时点存款证明
B 时段存款证明
C 活期存款证明
D 定期存款证明
30.申请人自申请之日起至某一日期的时间段内在邮政储蓄银行有一定金额存
款的证明是（ B ）
A 时点存款证明
B 时段存款证明
C 活期存款证明
D 定期存款证明
31.同一笔存款，原则上能出具（D ）份个人存款证明书
A 1
B 2
C 5
D 多
32.时点证明不对账户进行（ B ），办理时点证明后，还可进行时段证明。
A 冻结
B 止付
C 撤销冻结
D 撤销止付
33.存款证明书的有效期为存款的（ D ）
A 存期
B 清户日期
C 冻结期限
D 止付期限
34.我行为申请人开立时段存款证明后，相应外币储蓄账户内的被证明资金即处
于（B）状态
A 正常
B 止付
C 冻结
D 解止付
35.撤销存款证明时手续费为（D ）
A 2元
B 5元
C 10元
D 不收取
36.在时段存款证明有效期内，客户确有需要，可凭存款证明书原件和本人有效
身份证件向（ A ）提出书面申请，撤消存款证明、解除存款止付。
A 原受理储蓄网点
B 开户行所在地/市联网网点
C 开户行所在省内联网网点
D 全国联网网点
37.中国邮政储蓄银行对外出具外币个人存款证明书，每份证明书最多只能证明
（C）笔子账户明细。
A 1
B 3
C 5
D 7
38.办理外币个人存款证明时应由普通柜员操作，（ D ）授权。
A 综合柜员
B 支行长授权
C 两者均可
D 无需
39.办理外币个人存款证明的机构是（ D ）
A 开户行
B 县市外币储蓄联网网点
C 省内外币储蓄联网网点
D 全国任一外币储蓄联网网点
40.办理个人外币存款证明时每份收取（ D ）手续费。
A 2美元
B 5美元
C 10元人民币
D 20元人民币
41.开具《外币携带证》时客户需凭（ D ）、往来港澳通行证、往来台湾通行
证、有效签证或签注办理。
A 居民身份证
B 户口簿
C 军官证
D 护照
42.中国邮政储蓄银行向出境人员核发《外币携带证》的金额不得超过（ C ）
也不得超过邮政储蓄银行外币存款证明（利息清单或取款凭条）的交易金额。
A 等值5000美元（含）
B 等值5000美元（不含）
C 等值1万美元（含）
D 等值1万美元（不含）
43.开立1万美元（不含）以上的携带证需到（ D ）开立。
A 中国人民银行
B 中国银行
C 中国工商银行
D 外汇局
44.客户携带（A）以下的外币现钞出境，不需要开立个人外币携带证。
A 等值5000美元（含）
B 等值5000美元（不含）
C 等值1万美元（含）
D 等值1万美元（不含）
45.中国邮政储蓄银行出具的《外币携带证》应加盖邮政储蓄银行业务专用章，
并自签发之日起（ A ）天内一次使用有效，逾期作废。
A 30
B 60
C 90
D 180
46.中国邮政储蓄银行出具的《外币携带证》应加盖邮政储蓄银行（ B ），
并自签发之日起30天内一次使用有效，逾期作废。
A 储蓄专用章
B 业务专用章
C 现金专用章
D 转讫专用章
47.出境人员遗失《外币携带证》，需要到（ D ）持相关材料办理申请补办。
A 开户机构
B 当地外管局
C 交易机构同市县
D 原开具机构
48.外币携带证丢失后，客户应持当地外管局核准的《外币携带证补办证明》到
（ D ）去办理补办业务。
A 开户机构
B 当地外管局
C 交易机构同市县
D 原开具机构
49.补办携带证时，在个人携带证上加印（D ）和“***号的携带证同时作废”
字样。
A 交易行号
B 操作员号
C 补发
D 补办
50.开具携带证由普通柜员操作，（ D ）授权。
A 综合柜员
B 支行长授权
C 两者均可
D 无需
51.补办携带证由普通柜员操作，（ D ）授权
A 综合柜员
B 支行长授权
C 两者均可
D 无需
52.一本通迁移到绿卡通代码为（ A ）
A700806 B 700807 C 700808 D 700804
53.办理定期一本通开户业务交易代码是（ A ）
A 700201
B 700202
C 700203
D 700204
二、多选题
1.以下哪个币种不是我行外币储蓄业务经营的币种（BF）
A欧元B澳元C 港币D英镑E日元 F 加元
2.目前我行外币储蓄业务共经营（ABCEF ）几个币种
A 美元
B 欧元
C 港币
D 澳元
E 英镑
F 日元
G 加元
3.2010年下半年，外币储蓄业务增开（BCDE ）几个币种
A 美元
B 欧元
C 港币D英镑E日元
4.外币储蓄结汇后转存到本币账户中，其本币账户必须为（BC）
A 客户本人活期储蓄账户
B 客户本人活期结算账户
C 客户本人绿卡通账户
D 客户本人定期一本通账户
5.下列哪些可以作为外币独立的账户载体（AB ）
A 外币活期一本通
B 外币定期一本通
C 绿卡通主卡
D 绿卡通副卡
6.活期一本通存折内的每个子账户由（ACD ）确认其唯一性。
A 账号
B 户名
C 资金形态
D 币种
7.现阶段，我行可以办理外币储蓄业务的凭证类型有（ABC ）
A 外币活期一本通
B 外币定期一本通
C 绿卡通主卡
D 绿卡通副卡
8.目前，我行开立的外币储蓄品种按存款种类分为（ABD ）
A活期储蓄 B 定期整整 C 通知存款 D 定活两便
9.定期存款存期为（ABCDE ）
A 一个月
B 三个月
C 六个月
D 一年
E 二年F三年G 五年
10.个人外币账户按主体类别区分为（CD ）
A 储蓄账户
B 结算账户
C 境内个人
D 境外个人
11.目前我行办理下列哪项业务不收取手续费（ABCD ）
A 外币一本通凭证挂失
B 凭证密码双挂失
C 密码挂失
D 人工解挂失
12.客户须凭（A）或（B）在网点办理密码解锁定。
A 本人开户实名证
B 正确密码
C 外币存折
D 开户凭证
13.下列属于存取款相关证明材料的是（BCD ）
A 客户原存款银行本币现钞提取单据
B 客户原存款银行外币现钞提取单据
C 经海关签章的《中华人民共和国海关进境旅客行李物品申报单》
D 经外管局签章的《提取外币现钞备案表》
14.个人有效身份证件包括（ABD）
A 居民身份证
B 军官证
C 警官证
D 他国护照
15.客户户名所使用的汉字或字母超过（BD ），录入时在最后一位输入“*”
号，在存折相应位置旁手工补填完整，加盖名章。
A 10个汉字
B 20个汉字
C 30个英文字母
D 40个英文字母
16.绿卡通账户现有2000美元存款余额，资金形态为“汇”，现钞存入3000美
元，此时账户余额为（CD ）
A USD 钞5000
B USD 汇5000
C US
D 钞3000 D USD 汇2000
17.定期一本通账户每本存折留有108行，奇数行用于记录（ABCE ）等交易
明细。
A 开户
B 续存
C 部提新户
D 部提旧户
E 冲正新户
F 冲正旧户
18.（ABCD）业务可由代理人代办，需提供代理人实名身份证件。
A 存款
B 取款
C 活期账户转账
D 定活互转
19.撤销折交易必输项包括：（BD）。
A 客户姓名
B 凭证印刷号
C 身份证号
D 账号
20.中国邮政储蓄银行出具外币个人存款证明，分为（ A ）和（ B ）
A 时点存款证明
B 时段存款证明
C 活期存款证明
D 定期存款证明
21.下列我行可办理外币个人存款证明的存款凭证有（AB ）
A 外币储蓄一本通账户
B 绿卡通
C 绿卡
D 本币储蓄存单
22.出具证明的存款止付期限，依据申请人的要求确定，原则上在（BD ）
A 一个月以上
B 三个月以上
C 一年以内
D 二年以内
23.撤销个人存款证明由（ A ）操作，（ B ）授权。
A 普通柜员
B 综合柜员
C 支行长
D 不需授权
24.下列不能办理个人存款证明的是（ABCD ）
A 已被有权机关冻结的存款
B 处于止付状态的存款
C 处于临时挂失状态的存款
D 处于正式挂失状态的存款
25.办理个人外币存款证明时，针对（ABC ）进行。
A 外币活期一本通子账户
B 外币定期一本通子账户
C 绿卡通主卡外币子账户
D 绿卡通副卡子账户
26.个人外币携带证是指我行为从（CD ）支取外币现钞的储户或办理外币兑
换购汇的客户，依据国家外汇管理局的相关规定开具统一格式的个人外币携带出境证明。
A 活期户
B 定期户
C 现钞户
D 现汇户
27.下列哪些凭证可以做为证明申请携带出境的外币现钞资金来源（AB ）
A 利息清单
B 取款凭条
C 开户凭单
D 存款凭条
28.开具外币携带证可以提供的有效证件有（BCDE）
A 居民身份证
B 护照
C 往来港澳通行证
D 往来台湾通行证
E 有效签证或签注
29.中国邮政储蓄银行出具的《外币携带证》自签发之日起（A ）天内可使用
（ C ）次，逾期作废。
A 30
B 60
C 一
D 二
30.出境人员遗失《外币携带证》后需要到原开具机构申请补办，出入境人员凭
《补办证明》向（ A ）申请，再凭核准件到（ C ）补办《外币携带证》
A 当地外管局
B 中国人民银行
C 原开具机构
D 开户机构
31.3. 下列交易代码属于活期交易的是（ABCD ）
A 700101
B 700102
C 700103
D 700104
三、判断题
1.目前我行外币储蓄已经开办了美元、欧元等9个币种（错）
2.客户办理一笔西联汇款收汇转存业务，将款项转存到本人的绿卡通外币账户
中，则转存后资金形态为“现钞”。（错）
3.同一户名下绿卡通与活期一本通/定期一本通可进行互转业务（）
4.邮政绿卡可以作为外币账户载体。（错）
5.活期一本通中所有子账户的开户局均默认为存折开户时记录的开户局
（）
6.绿卡通副卡可以办理外币储蓄业务（错）
7.邮政储蓄银行外币储蓄账户日均余额不足等值100美元（不含）时，每季度
收取人民币3元的小额账户管理费。（错）
8.绿卡通除本币业务，外币业务只能办理美元相关业务（错）
9.活期储蓄存款结息日为每年12月20日（）
10.活期外币一本通开户时客户必须预留密码，一本通下所有账户使用同一密
码。（）
11.取款交易的账号和印刷号不可以手工输入，必须通过存折磁条刷入。
（错）
12.客户办理大额存款及无折续存交易时必须填写“中国邮政储蓄外币存款凭单
（外储1102）”（）
13.开立外币储蓄账户的16周岁以下（不含）中国公民，应由监护人代理开户，
出具监护人的有效实名证件以及账户使用人的居民身份证或户口簿。（）14.代理他人开立个人外币储蓄账户时，代理人应当提供被代理人和代理人的实
名证件。使用居民身份证开户的，应通过联网核查公民身份信息系统进行身份证件核查，并打印核查结果。（）
15.首次在我行开立外币账户的，系统自动联动客户资料录入交易，需将所有客
户信息录入完整。（错）
16.客户中文姓名拼音录入顺序依照国际惯例名在前，姓在后。（错）
17.户名录入时，字库中不存在的字或字母，以*代替，并在存折相应位置，手
工填写后盖章。（）
18.代理开户时，代理人只需提供被代理人的有效实名身份证件。（错）
19.定期一本通零金额开户时打印一本通存折及子账户信息。（错）
20.李白办理活期一本通开户，开户金额为“零”，业务办理时资金形态为“现
汇”（错）
21.清户是对子账户而言，而非卡/折本身。（）
22.异地存取款需要收取异地手续费，手续费按交易金额的2‰，折成人民币后
收取，每笔最低收取20元，每笔最高收取200元。（错）
23.全部提前支取或部分提前支取的部分，按开户日活期储蓄利率计息。
（错）
24.客户首次使用绿卡通办理外币资金存入业务时，会激活卡内相应币种、资金
形态的外币子账户（）
25.办理撤销折业务时，需将所有子账户进行清户交易，再做撤销折交易（）
26.外币个人存款证明是指中国邮政储蓄银行应外币存款人的申请，为其存于邮
政储蓄银行的外币个人存款所提供的书面证明。（）
27.绿卡通办理个人外币存款证明时，可对所有子账户进行存款证明。（错）
28.一时间开立的多份时段证明书的有效期必须相同。（）
29.撤消存款证明应由客户本人办理，也可由他人代理。（错）
30.客户外币活期一本通内有现钞5000美元存款余额，开立个人存款证明3000
美元后，客户的可用余额为5000美元（错）
31.若客户申请的证明金额小于活期账户可用余额，可以对剩余部分办理取
款手续。（）
32.时点证明不对账户进行止付，办理时点证明后，还可进行时段证明。（）
33.如果账户重复办理了多笔个人存款证明，需将所有个人存款证明逐笔撤销，
并收回证明书原件后，方可解除账户的止付状态。（）
34.撤销存款证明可以委托他人代办（错）。
35.外币携带证是指客户携带在我行提取的外币现钞出境的合法证明（）
36.外币储蓄网点审核出境人员提供的材料无误后，向其核发《携带证》，并在
存款证明（利息清单或取款凭条）原件标注“已办理携带证”字样后网点留存，上缴事后监督。（错）
37.开具《外币携带证》时可凭居民身份证进行办理。（错）
38.补办《外币携带证》不可代办。（错）
39.客户携带总金额在等值5000美元（含）至1万美元(含)的现钞出境，应在我
行办理个人外币携带证。（错）
40.中国邮政储蓄银行出具的《外币携带证》有效期为自签发之日起60天内有
效（错）
41.出境人员遗失《外币携带证》，需要到原开具《外币携带证》的邮政储蓄银
行所在市/县网点持相关材料办理申请补办。（错）
42.全国任一外币储蓄联网网点办理外币携带证及补办外币携带证。（错）
43.通过交易代码为790201可做人民币账户查询。（错）
答案
一、单选题
1. A、
2. D、
3. B、
4. A、
5. A、
6. A、
7. A、
8. A、
9. D、10. B、11. C、12. B、13. B、14. B、15. D、16. A、17. B、18. C、 19. D、20. A、21. D、22. B、23. B、24. C、25. B、26. D、27. A、28. A、29. A、30. B、31. D、 32. B、33. D、34. B、35. D、36. A、37. C、38. D、39. D、40. D、41. D、42. C、43. D、44. A、45. A、46. B、
47. D、48. D、 49. D、 50. D、51. D、52. A、53. A。
二、多选题
1. BF、
2. ABCEF 、
3. BCDE、
4. B C、
5. AB、
6. ACD、
7. ABC、
8. ABD、
9. ABCDE、 10. CD、11. ABCD、12. A/ B、13. BCD、 14. ABD、15. BD、 16. CD、17. ABCE、18. ABCD、19. BD、20. A/ B 、21. AB、22. BD、 23. A/ B、24. ABCD、25. ABC、26. CD、27. AB、 28. BCDE、
29. A / C、30. A / C、 31. ABCD。
三、判断题
1.错、
2. 错、
3. 对、
4.错、
5. 对、
6.错、
7.错、
8.错、
9.对、10对、11.错、12.对、13.对、14.对、15.错、16. 错、17.对、18.错、19.错、20.错、21.对、22.错、23.错、24.对、25.对、26.对、27.错、28.对、29.错、30.错、31.对、32.对、33.对、34.错、35.对、36. 错、37.错、38.错、39.错、40.错、41.错、42.错、43.错。
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国际金融习题集 汇率、外汇交易、外汇制度 单项选择题 1、广义外汇泛指一切以外币表示的（）。 A、金融资产 B、资产 C、外国货币 D、有价证券 2、狭义外汇指以（）表示的可直接用于国际结算的支付手段。 A、货币 B、外币 C、汇率 D、利率 下列外币资产属于狭义外汇的是（）。 A、纸币 B、债券 C、股票 D、银行汇票 目前可自由兑换货币不包括（）。 A、欧元 B、美元 C、瑞士法郎 D、人民币 E、港元 3、在直接标价法下，如果一定单位的外国货币折成的本国货币数额增加，则说明（）。 A、外币币值上升，外币汇率下降 B、外币币值下降，外汇汇率下降 C、本币币值上升，外汇汇率上升 D、本币币值下降，外汇汇率上升 4、在间接标价法下，如果一定单位的本国货币折成的外国货币数额减少，则说明（）。 A、外币币值上升，本币币值下降，外汇汇率下降 B、外币币值下降，本币币值上升，外汇汇率下降 C、本币币值下降，外币币值上升，外汇汇率上升 D、本币币值上升，外币币值下降，外汇汇率上升 5、使用间接标价法表示汇率的国家有（）。 A、中国 B、日本 C、英国、美国 D、除英国、美国之外的国家 6、应到哪一家银行卖出美元，买进日元？（不定项选择）（）。 USD/JPY A银行：141．75-141．95 B银行：141．73-142．05 C银行：141．70-141．90 D银行：141．73-141．93 E银行：141．75-141．85 7、外汇交易中的“点数”一般是指（） A 0.1个货币单位 B 0.01个货币单位 C 0.001个货币单位 D 0.0001个货币单位 外汇交易中的“点数”是指（） A 0.1个货币单位 B 0.01个货币单位 C 0.001个货币单位 D 0.0001个货币单位 8、一国货币升值对其进出口收支产生何种影响（）。 A、出口增加，进口减少 B、出口减少，进口增加 C、出口增加，进口增加 D、出口减少，进口减少
高财补充作业与参考答案
高级财务会计补充作业与参考答案 第一章企业合并 1．教材P8[例1-4]补充：换出50 000股（每股10元）普通股的账务处理（单位：万元） 2．甲公司合并戊公司，甲公司为换取戊公司的全部普通股，发行了100 000股、面值10元的普通股票，其市场价格为2 450 000元，并支付了普通股的登记和发行费用15 000元，企业合并的其他直接费用36 000元。戊公司被合并前资产、负债的账面价值和公允价 要求：分别采用权益联营合并法和购买合并法，编制甲公司合并业务处理的会计分录。 权益联营合并法 合并戊公司 借：流动资产 1 000 000 固定资产 1 500 000 贷：负债 300 000 股本 1 000 000 资本公积 1 000 000 留存利润 200 000 支付合并费用 借：资本公积 15 000 管理费用 36 000 贷：银行存款 51 000 购买法 发行股票 借：长期股权投资 2 450 000 贷：股本 1 000 000 资本公积 1 450 000 支付合并费用 借：长期股权投资 51 000 贷：银行存款 51 000 合并戊公司 借：流动资产 1 100 000 固定资产 3 000 000 贷：负债 300 000
长期股权投资 2 501 000 营业外收入 1 299 000 3．甲公司2001年7月1日合并丁公司。甲公司为换取丁公司的全部普通股，发行了500 000股、每股10元但市场价格为20元的普通股。2001年7月1日合 （1）如何按权益联营法处理该业务，并计算合并后甲公司的留存利润和资本公积。 （2）若按购买法处理该业务，假定丁公司可辨认净资产的公允价值为9 000 000元，计算合并后甲公司资产负债表中所列示的商誉。 （3）若按购买法处理该业务，假定丁公司流动资产、固定资产和负债公允价值分别为3 000 000元、1 000 000元和2 000 000元，列示合并后甲公司资产负债表。 （1）借：流动资产 1 500 000 固定资产 6 500 000 资本公积 1 000 000 贷：负债 2 000 000 股本 5 000 000 留存利润 2 000 000 合并后甲公司的留存利润＝5 000 000＋2 000 000＝7 000 000（元） 合并后甲公司的资本公积＝3 000 000－1 000 000＝2 000 000（元） （2）借：净资产 9 000 000 商誉 1 000 000 贷：股本 5 000 000 资本公积 5 000 000 合并后甲公司资产负债表中列示的商誉为1 000 000元。 （3）借：流动资产 3 000 000 固定资产 10 000 000 贷：负债 2 000 000 股本 5 000 000 资本公积 5 000 000 营业外收入 1 000 000
第67讲_外币交易的会计处理(2)
第一节外币交易的会计处理 二、外币交易的会计处理 （二）资产负债表日或结算日的会计处理 【例14-7】沿用【例14-2】（发生时：应付账款300 000美元，汇率6.83） 2×13年3月31日，甲公司尚未向乙公司支付所欠货款，当日即期汇率为1美元=6.8人民币元。 则对该笔交易产生的外币货币性项目“应付账款”采用期末即期汇率进行折算，折算为记账本位币2 040 000人民币元（300 000×6.8），与其原记账本位币之差额9 000人民币元计入当期损益。 要求：编制甲公司的账务处理。 【答案】 借：应付账款——乙公司（美元） [300 000×（6.8-6.83）]9 000 贷：财务费用——汇兑差额9 000 【例14-8】沿用【例14-3】（发生时：应收账款800 000欧元，汇率8.87） 2×13年4月30日，甲公司仍未收到丙公司购货款，当日的即期汇率为1欧元=9.08人民币元。 则对该笔交易产生的外币货币性项目“应收账款”采用期末即期汇率进行折算，折算为记账本位币7 264 000人民币元（800 000 ×9.08），与其原记账本位币之差额168 000人民币元计入当期损益。 要求：编制甲公司的账务处理。 【答案】 借：应收账款——丙公司（欧元） [800 000×（9.08-8.87）]168 000 贷：财务费用——汇兑差额 168 000 调整后的应收账款金额=7 096 000（800 000×8.87）+168 000=7 264 000（人民币元） 假定2×13年5月20日（结算日）收到上述货款，兑换成人民币直接存入银行，当日银行的欧元买入价为1欧元=9.28人民币元。 甲公司账务处理为： 借：银行存款——××银行（人民币元） （800 000×9.28）7 424 000 贷：应收账款——丙公司（欧元）7 264 000 财务费用——汇兑差额 160 000 【例14-9】沿用【例14-4】（发生时：短期借款，200 000英磅，汇率9.83，期限6个月，年利率5%）假定2×13年2月28日即期汇率为1英镑=9.75人民币元。 则对该笔交易产生的外币货币性项目“短期借款——××银行（英镑）”采用期末即期汇率进行折算，折算为记账本位币1 950 000人民币元（200 000×9.75），与其原记账本位币之差额16 000人民币元计入当期损益。 要求：编制甲公司的账务处理。 【答案】 借：短期借款——××银行（英镑）16 000 贷：财务费用——汇兑差额16 000 调整后的短期借款金额=1 966 000（200 000×9.83）-16 000=1 950 000（人民币元） 2×13年8月4日以人民币归还所借英镑，当日银行的英镑卖出价为1英镑=11.27人民币元。 假定借款利息在到期归还本金时一并支付，则当日应归还银行借款利息5 000英镑（200 000×5%×6/12），按当日英镑卖出价折算为人民币为56 350元（5 000×11.27）。假定2×13年7月31日的即期汇率为1英镑=9.75人民币元。（与2×13年2月28日相同） 甲公司账务处理为： 借：短期借款——××银行（英镑） 1 950 000 财务费用——汇兑差额304 000 贷：银行存款——××银行（人民币元）
中国外汇储备统计分析
中国外汇储备统计分析 [内容摘要] 文章针对中国高额外汇储备的现状，结合相关经济理论和统计方法，通过建立时间序列ARMA模型和多元回归模型，对1985年以来中国历年年末外汇储备量进行综合分析，对外汇储备的未来趋势做简单的预测，选取部分对外汇储备有较大影响的经济因素作为回归模型的解释变量，进行简要的分析。最后对中国外汇储备的结构以及中国外汇储备的适度性问题进行讨了论。 [关键词]外汇储备 ARMA模型多元回归模型 引言 国家外汇储备是一个国家货币当局持有并可以随时兑换外国货币的资产，是一个国家国际清偿力的重要组成部分，同时对于平衡国际收支、稳定汇率有重要的影响。一定的外汇储备是一国进行经济调节、实现内外平衡的重要手段。近年来中国外汇储备经历了高速增长阶段，成为世界外汇储备大国。中国外汇储备的合理性问题备受关注，中国高额外汇储备的利弊问题也成为相关专家学者长期讨论的话题。对于外汇储备是否越多越好，中国外汇储备是否超额等问题，也始终未能得出一致的结论。如何根据我国国情确定适度的外汇储备规模成为当前外汇管理的一项极为重要的任务。 一、中国外汇储备现状 1985—2012年年末中国外汇储备量和增长率（表1.1，图1.1）。1996 年底，我国外汇储备首次突破1000 亿美元大关， 2000 以后，我国外汇储备开始呈现快速增长趋势，2005 年末达到8188.72 亿美元，居全球第二。2006 年2 月，我国外汇储备达8537 亿美元，超过日本，跃居全球第一，成为最大的外汇储备持有国。同年11月，我国外汇储备突破10000亿美元。2009 年末, 我国外汇储备23991.52 亿美元, 超过G7 国家外汇储备之和。截至2012 年12 月，我国外汇储备规模33116亿美元，稳居全球第一。1990—2011 年20年间，中国的外汇储备增长了286.6 倍。
国际金融期末复习题附答案
第一章 P32 5.如果你以电话向中国银行询问英镑兑美元的汇价。中国银行答道：“1.6900/10”。请问： (1)中国银行以什么汇价向你买进美元? (2)你以什么汇价从中国银行买进英镑? (3)如果你向中国银行卖出英镑，使用什么汇率? 解：（1）、买入价1.6910;(2)、卖出价1.6910；（3）、买入价1.6900 2 .某银行询问美元兑新加坡元的汇价，身为交易员的你答复道“1.6403/1.6410”。请问，如果该银行想把美元卖给你，汇率是多少？ 解：1.6903 3 某银行询问美元兑港元汇价，身为交易员的你答复道：“1美元=7.8000/10港元”，请问： (1)该银行要向你买进美元，汇价是多少? (2)如你要买进美元，应按什么汇率计算? (3)如你要买进港元，又是什么汇率? 解：（1）、7.8010（2）、7.8000（3）、7.8010 4 .如果你是ABC银行交易员，客户向你询问澳元兑美元汇价，你答复道：“0.7685/90”。请问：(1)如果客户想把澳元卖给你，汇率是多少? (2)如果客户要买进澳元，汇率又是多少? 解：（1）、0.7685（2）、0.7690 5．如果你向中国银行询问美元/欧元的报价，回答是“1.2940/1.2960”，请问： (1)中国银行以什么汇率向你买入美元，卖出欧元？ (2)如果你要买进美元，中国银行给你什么汇率？ (3)如果你要买进欧元，汇率又是多少？ 解：（1）买入价1.2940 （2）、1.2960 （3）、1.2940 1、我国负责管理人民币汇率的机构是B A.国家统计局 B.国家外汇管理局 C.国家发改委 D.商务部 2、法定升、贬值（revaluation, devaluation）在下列哪种货币制度下存在BCD A浮动汇率制度B.布雷顿森林体系C.金本位制度D.固定汇率制度 3、无论在金本位制度下，还是在纸币制度下，汇率都主要受到两个因素的影响，它们是BD A.一国金融体系的结构 B.货币购买力 C.外汇交易技术 D.货币的供求关系 4 、下列因素中有可能引起一国货币贬值的因素有：AB A.国际收支逆差 B.通货膨胀率高于其他国家 C.国内利率上升 D.国内总需求增长快于总供给 5 、利率上升引起本国货币升值，其传导机制是AC A.吸引资本流入 B.鼓励资本输出 C.抑制通货膨胀 D.刺激总需求 6、外汇与外国货币不是同一个概念。外汇的范畴要大于外国货币Y 7、美元是国际货币体系的中心货币，因此，美元对其他所有国家货币的报价都采用的间接标价法。N 8、一国货币如果采用直接标价法，那么，汇率的上升就意味着本币的升值。N 9、一国货币如果采用间接标价法，那么，远期汇率大于即期汇率，就意味着该货币远期贴
高财租赁作业
1、甲股份有限公司（以下简称甲公司）于2008年1月1日从乙租赁公司（以下简称乙公司）租入一台全新设备，用于行政管理。该经营租赁合同的主要条款如下： （1）租赁起租日：2008年1月1日。 （2）租赁期限：2008年1月1日至2009年12月31日。甲公司应在租赁期满后将设备归还给乙公司。 （3）租金总额：240万元。 （4）租金支付方式：在起租日预付租金160万元，2008年年末支付租金40万元，租赁期满时支付租金40万元。起租日该设备在乙公司的账面价值为1000万元，公允价值为1000万元。该设备预计使用年限为10年。同期银行贷款年利率为6%。假定不考虑在租赁过程中发生的其他相关税费。 要求：（1）编制甲公司与租金支付和确认租金费用有关的会计分录； （2）编制乙公司与租金收取和确认租金收入有关的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示） 2、2007年12月1日，甲公司与乙公司签订了一份租赁合同。合同主要条款及其他有关资料如下： （1）租赁标的物：某大型机器生产设备。 （2）租赁期开始日：2007年12月31日。 （3）租赁期：2007年12月31日-2010年12月31日，共
计36个月。 （4）租金支付方式：自承租日起每6个月于月末支付租金225000元。 （5）该设备在租赁开始日的公允价值与账面价值均为1050000元。 （6）租赁合同规定年利率为7%(半年)。 （7）该设备的估计使用年限为9年，已使用4年，期满无残值，承租人采用平均法计提折旧。 （8）租赁期满时，甲公司享有优惠购买选择权，购买价150元。估计期满时的公允价值300000元。 （9）2009年和2010年两年甲公司每年按该设备所生产的产品的年销售收入的5%向乙租赁公司支付经营分享收入。甲公司2009年和2010年销售收入为350000元、450000元。此外，该设备不需安装。 （10）承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用共计10000元，以银行存款支付。出租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的直接费用共计15000元，以银行存款支付。 [（P/A，7%，6）=4.7665；（P/F，7%，6）=0.6663； 225000×（P/A，7.7%，6）+150×（P/F，7.7%，6）=1050000] 要求：
外币交易的会计处理问题
外币交易的会计处理 一、外币交易的核算程序 （一）外币交易的概念 外币交易，是指企业发生的以外币计价或者结算的交易，包括买入或者卖出以外币计价的商品或者劳务、借入或者借出外币资金和其他以外币计价或者结算的交易。 （二）外币核算的基本程序 企业发生外币交易时，其会计核算的基本程序为： 1．将外币金额采用交易发生日的即期汇率或即期汇率近似的汇率折算为记账本位币金额。 2．期末，将所有外币货币性项目的外币余额，按照期末即期汇率折算为记账本位币金额，并与原记账本位币金额相比较，其差额确认为汇兑差额。 3．结算外币货币性项目时，将其外币计算金额按照当日即期汇率折算为记账本位币金额，并与原记账本位币金额相比较，其差额记入“财务费用——汇兑差额”科目。 二、即期汇率和即期汇率的近似汇率 即期汇率，通常是指中国人民银行公布的当日人民币外汇牌价的中间价。企业发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，应当按照交易实际采用的汇率（即银行买入价或卖出价）折算。 外币人民币 买入价卖出价 US$100 640 650 中间价$1=￥6.45（即期汇率） 即期汇率的近似汇率，是指按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率，通常是指当期平均汇率或加权平均汇率等。 企业通常应当采用即期汇率进行折算。汇率变动不大的，也可以采用即期汇率的近似汇率进行折算。 三、外币交易的会计处理 （一）初始确认 外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。 企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用交易发生日即期汇率折算，不得采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算，外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额之间不产生外币资本折算差额。 教材【例20-3】甲股份有限公司属于增值税一般纳税企业，选择确定的记账本位币为人民币，其外币交易采用交易日即期汇率折算。20×7年3月12日，从美国乙公司购入某种工业原料500吨，每吨价格为4 000美元，当日的即期汇率为1美元=7.6元人民币，进口关税为1 520 000元人民币，支付进口增值税2 842 400元人民币，货款尚未支付，进口关税及增值税由银行存款支付。有关会计分录如下： 借：原材料（500×4 000×7.6+1 520 000）16 720 000
中国外汇储备的分析报告(图文)
中国外汇储备的分析(图文) 中国外储的分析 1、外汇储备简介 2、外储的配置分析 3、外汇资产的投资收益和外储流动性 4、外汇负债的投资收益和最终结算 5、止损的办法和后期的外储管理 6、总结 1、外汇储备简介 外汇储备是指一个国家的外汇积累.截至到2011年3月,中国的外汇储备总额超过3万亿美元. 从上图可以看到,中国的外汇储备在2000年年底时不足1700亿美元,之后开始大幅度增长.主要原因在于中国加入WTO,由于人民币汇率被人为低估(1:8),并提供了大量廉价资源和劳动力.形成资本洼地,也吸引了大量外商投资(FDI).大规模进行低端消费品制造,相对应的，美国从2001年开始走美元贬值之路,鼓励超前消费.一边是中国促进出口，一边是美国促进消费。于是积累了大量外汇顺差。这些外汇顺差是我国外汇储备的主要来源，另外一部分来自于FDI。 对于积累下来的外汇,中国央行在一定期限以规定的比率强
制结汇的方式.使得外汇迅速归拢到中央银行的手里.形成外汇储备资产.而中央银行发行对应的人民币交给老百姓作为流通使用.在这个过程中,央行属于借款人.借的是老百姓和外商投资者手里的外汇.这些外汇收到央行之后,就记录在资产一栏.而老百姓和外商属于债权人.手里的人民币就是债权凭证.对于央行来说,这些印发的人民币需要记录在负债一栏,这是一一对应的关系.这样央行的资产负债表才能做到平衡.这个过程也决定了这些外汇只能印发一次人民币.不然资产负债表就无法平衡.另外,央行的这些外汇储备一旦遭遇投资损失导致资产这一栏缩水的话,那对应的人民币负债也必须减少.就是得回收人民币来冲销外汇损失.如果不这么做的话,持有人民币的债权人.在卖出人民币,回收属于他们自己的资产—外汇的时候,央行就会出现资不抵债的情况.所以,国流通使用的人民币,说白了就是美元代用券.央行的外汇储备关乎着人民币的坚挺程度.好比我们把银子存在钱庄,钱庄印了一纸给你.盖上章.称之为银票.凭这个可以代替银子流通.也可以随时回银庄兑换银子.如果钱庄被强盗洗劫了.真金都没了.你说这些盖上章的银票还有人要么. 2、外储的配置分析 央行的资产负债表有两头,我们先来研究资产这一栏.因为这属于国家的真金,其重要性不言而喻.先来看央行的资产负债
国际金融试卷及答案
……………2008-2009学年第一学期期末考试 国际金融试卷A 班级：学号：姓名：评分： 一、单项选择题（本题共10小题，每题1分，共10分） 1、由非确定的或偶然的因素引起的国际收支不平衡是( ) A、临时性不平衡 B、收入性不平衡 C、货币性不平衡 D、周期性不平衡 2、隔日交割，即在成交后的第一个营业日内进行交割的是（） A、即期外汇交易 B、远期外汇交易 C、中期外汇交易 D、长期外汇交易 3、在我国的国际收支平衡表中，各种实务和资产的往来均以（）作为计算单位，以便于统计比较。 A、人民币 B、美元 C、欧元 D、英磅 4、国际货币基金组织的主要资金来源是（） A、贷款 B、信托基金 C、会员国向基金组织交纳的份额 D、捐资 5 、当前国际债券发行最多的是（）。 A 、外国债券 B 、美洲债券 C 、非洲债券 D 、欧洲债券 6、非居民相互之间以银行为中介在某种货币发行国国境之外从事该种货币存贷业务的国际金融市场是（）金融市场。 A、美洲国家 B、对岸 C、离岸 D、国际 7、大额可转让存单的发行方式有直接发行和（） A、通过中央银行发行 B、在海外发行 C、通过承销商发行 D、通过代理行发行 8、目前，世界上规模最大的外汇市场是（）外汇市场，其交易额占世界外汇交易额的30%。 A、伦敦 B、东京 C、纽约 D、上海市 9、金融交易防险法是利用外汇市场与货币业务来消除汇率风险，其中不包括（） A、远期合同法 B、投资法 C、外汇期权合同法 D、外汇保值条款 10、在考察一国外债规模的指标中，（）是指一定时期偿债额占出口外汇收入的比重。 A、债务率 B、负债率 C、偿息率 D、偿债率 二、多选题（共5题，每题2分，共10分） 11、股票发行市场又称为（） A、初级市场 B、一级市场 C、次级市场 D、二级市场 12、从一国汇率是否同他国配合来划分，浮动汇率可分为（） A、单独浮动 B、联合浮动 C、自由浮动 D、管理浮动 13、交易后在某一确定日期进行收付时因汇价变动而造成的外汇损失风险是（） A、外汇信用风险 B、交易风险 C、营业风险 D、转换风险 14、下列关于我国现行的外汇管理体制说法正确的有（） A、取消外汇留成和上缴 B、实行银行结汇、售汇和人民币经常项目可兑换 C、取消境内外币计价结算，禁止外币在境内的流通 D、实行人民币金融项目的自由兑换 15、网上支付工具应用十分广泛，下列属于网上支付工具的有（） A、电子信用卡 B、电子支票 C、电子现金 D、数字货币 三、判断题（共10小题，每题1分，共10分。对的标T，错的标F。） 16、广义的说，外汇包括外国货币、外国银行存款、外国汇票等（） 17、债券的复利计息是指把债券未到期之前的所产生的利息加入本金，逐期滚存利息。（） 18、由于汇率变动而引起企业竞争能力变动的可能性是企业外汇风险的外汇买卖风险。
高财(作业一二及答案)
高级财务会计（作业一）外币 1. 黄河有限责任公司采用交易发生日的即期汇率对外币业务进行折算，并按季度计算汇兑损益。黄河公司第二季度末有关外币账户的期末余额如下： （2）黄河公司第三季度发生如下外币业务： ①7月1日，黄河公司收到国外A公司投资，金额为200 000美元，款项已支付，合同约定的汇率为1美元＝7.6元人民币，当日的市场汇率为1美元＝7.5元人民币。 ②7月20日，黄河公司购进一批进口原材料，价款共计300 000美元，款项尚未支付，7月20日的市场汇率为1美元＝7.6元人民币。 ③8月10日，黄河公司以美元归还短期借款100 000美元，当日的市场汇率为1美元＝7.63元人民币。 ④8月30日，黄河公司在中国银行将300 000美元兑换为人民币，当日，中国银行美元买入价为1美元＝7.46元人民币，卖出价为1美元＝7.74元人民币，当日的市场汇率为1美元＝7.6元人民币。 ⑤9月10日，黄河公司对外销售商品一批，售价为500 000美元，当日的市场汇率为1美元＝7.5元人民币，款项尚未收到。 ⑥9月23日，黄河公司归还前欠货款150 000美元，当日的市场汇率为1美元＝7.58元人民币。 （3）9月30日的市场汇率为1美元＝7.6元人民币。 要求： （1）编制黄河公司第三季度外币业务的会计分录（假设不考虑所发生的各项税费）；（2）计算黄河公司第三季度相关账户的汇兑损益并进行账务处理。 （1）编制第三季度外币业务的会计分录： ①7月1日： 借：银行存款——美元 1 500 000 （200 000×7.5） 贷：实收资本 1 500 000
②借：原材料 2 280 000（300 000×7.6） 贷：应付账款——美元 2 280 000 ③借：短期借款——美元763 000（100 000×7.63） 贷：银行存款——美元763 000 ④借：银行存款——人民币 2 238 000（300 000×7.46） 财务费用42 000 贷：银行存款——美元 2 280 000（300 000×7.6） ⑤借：应收账款——美元 3 750 000 （500 000×7.5） 贷：主营业务收入 3 750 000 ?⑥借：应付账款——美元 1 137 000 (150 000×7.58) 贷：银行存款——美元 1 137 000 ?（2）计算第三季度各个项目的汇兑损益并进行相关的账务处理： ?①应收账款账户的汇兑收益 ?＝（300 000＋500 000）×7.6－（300 000×7.56＋500 000×7.5）＝62 000（元）； ?②应付账款账户的汇兑损失 ?＝（200 000＋300 000－150 000）×7.6－（200 000×7.56＋300 000×7.6－150 000×7.58）＝5 000（元）； ?③银行存款账户的汇兑收益 ＝（1 000 000＋200 000－100 000－300 000－150 000）×7.6－（1 000 000×7.56＋200 000×7.5－100 000×7.63－300 000×7.6－150 000×7.58） ＝4 940 000－4 880 000 ＝60 000（元）； ④短期借款账户的汇兑损失 ＝(150 000－100 000)×7.6－(150 000×7.56－100 000×7.63)＝9 000（万元）； ⑥进行账务处理 借：应收账款——美元62 000 银行存款——美元60 000 贷：应付账款——美元 5 000 短期借款——美元9 000 财务费用108 000 高级财务会计（作业二）租赁 资料： 1．租赁合同 20×1年12月28日，A公司与B公司签订了一份租赁合同。合同主要条款如下： （1）租赁标的物：程控生产线。 （2）租赁期开始日；租赁物运抵A公司生产车间之日（即20×2年1月1日）。 （3）租赁期：从租赁期开始日算起36个月（即20×2年1月1日～20×4年12月31日）。 （4）租金支付方式：自租赁期开始日起每年年末支付租金1 000 000元。 （5）该生产线在20×2年1月1日B公司的公允价值为2 600 000元。
芜湖电大2016年会计高财作业3
一、单项选择题 1.高级财务会计产生的基础是( )。 A. 会计主体假设的松动 B.持续经营假设与会计分期假设的松动 c.货币计量假设的松动d-以上都对 2. 关于非同一控制下的企业合并，下列说法中不正确的是( )。 A. 通过a 次交换交易实现的企业合并，购买成本为购买方在购买日为取得对被购买 方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值 B. 购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也应当计入企业购买成本 c.购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债应当按照账 面价值计量，不确认损益 D.通过多次交换交易分步实现的企业合并，购买成本为每一单项交易成本之和 3. 合并报表中一般不用编制( )。 A. 合并资产负债表 B.合并利润表 c.合并所有者权益变动表 D. 合并成本报表 4. 认为母子公司之间的关系是控制与被控制的关系,而不是拥有与被拥有的关系的理论 是( )。 A. 母公司理论 B.所有权理论 c. 经济实体理论 D. ABC 三种理论的综合 5. B 公司为A 公司的全资子公司， 20X7 年3 月。A 公司以1 200 万元的价格(不含增值 税额)将其生产的设备销售给B 公司作为管理用固定资产。该设备的生产成本为1000 万元。 B 公司采用直线法对该设备计提折旧。该设备预计使用年限为10 年。预计净残值为零。编制20X7 年合并财务报表时，因该设备相关的未实现内部销售利润的抵销而影响合并净利润的金额为( )。 A. 180 万元 C. 200 万元 B. 185 万元 D. 215 万元 6. A 公司是B 公司的母公司，在20X7 年末的资产负债表中， A 公司的存货为1 100 万元， B 公司则是900 万元。当年9 月12 日A 公司向B 公司销售商品，售价为80 万元，商品成本为60 万元，乙公司当年售出了其中的40% ，则合并后的存货项目的金额为( )万元。 A. 2000 C. 1 988 B. 1 980 D. 1 992 7. 消除由某一特定商品或劳务价格水平对会计信息的影响，应选择的物价变动会计模式 是 ( )。 A. 历史戚本/名义货币 B. 现行成本/名义货币 c.历史成本/实际计货币 D. 现行成本/实际货币 8. 现行成本会计的首要程序是( )。 A.计算资产持有收益 B. 计算现行成本会计收益 c.确定资产的现行成本 D. 编制现行成本会计报 9. 在现行汇率法下，按历史汇率折算的财务报表项目是( ) A. 固定资产 B. 存货 c.未分配利润 D. 实收资本 10. 租赁期是指租赁协议规定的不可撤销的租赁期间。下述对租赁期正确的表述是( )。 A. 租赁期不包括续租期 B. 租赁期包括以支付租金的续租期 c.包括元选择权的续租期 D.有续租选择权时，无论是否再支付租金，续租期包括在租赁期内 二、多项选择题 1 1.与个别财务报表比较，合并财务报表( )。
说说自己的外汇交易心得
韬客外汇----说说自己的交易心得 几年的交易生涯，确实走了不少的弯路。在经历了各种交易方法都归于失败后，把原因归于了心态。而后把精力都放在了心态的改进上，佛学，道学研究了不少，最后还是难以稳定盈利。直到交易系统的建立后，才慢慢走上了稳定盈利之路。 在我刚到这个私募公司后，真有一种相见恨晚的感觉。这个公司的操盘人员基本上都没有我这种多年的操盘经历，但是他们一到公司就会接受正规的操盘培训，所以说起点甚高。也没有走多少的弯路。但是时间一长我发现，这些操盘手的盈利确远不如我，原因就是他们没有经过心态的磨练过程，虽然技术有了，心态上还会经常犯一些新手经常犯的错误。 尽管稳定盈利，但盈利比不大。这让我想起了一本书写的：一流的交易理念配上二流的交易技术的效果要远远优于一流的技术配上二流的交易理念达到的效果。 所以我几年的磨练可以说是为自己打了一个深厚的根基。对我以后的盈利有着非常大的影响。 金融投机想挣钱是靠的交易系统，我想这句话应该能够得到绝大多数朋友的认同。交易系统是建立在交易理念之上的。有什么样的理念就会有什么样的交易系统。 这种理念又是一种对市场的认识程度。离市场本质越接近，那么你的系统越可能挣钱。 现在我理解的市场多空双方的实力。多空双方的博弈造就了市场的涨跌。 这个涨跌的过程包含了所有的市场信息。所以说技术分析和基本面分析两者是相辅相成的，并没有先后，也没有孰轻孰重之分。只从一方面入手就足够了。那么我的入手层面就是技术分析。因为我现在的操作原则是右侧交易。 市场的涨跌是市场上多空双方博弈的结果，但是这种博弈也是有规律可循的。这种规律就是无趋势到有趋势然后再到无趋势的过程。 这种无趋势我们说是震荡行情。这也是多空双方博弈的结果，这种方式永远不会变，因为这就是道，世上万物都是这样一个过程。 《股票作手回忆录》这本书以前不知道看了多少遍，虽然每次看都能略有小得，但是真正能够理解还是最近的事情。李菲摩尔对市场本质的理解真的让人惊叹。他每次入场的精确程度，足以可以让他拥有天文数字的财富。 好了，现在我简单的说说我的交易系统。 说到交易系统，可能会让网友们失望了，因为我这套系统和论坛里其他一些朋友的系统是很
国际金融选择题(含答案)知识分享
国际金融选择题(含答 案)
1. 以下不属于外汇定义范畴的资产的是（） A. 外币有价证券 B. 外汇支付凭证 C. 外国货币 D. 外币存款凭证 2. 下列描述不能解释扩张性货币政策在短期内可以导致一国货币贬值的选项是（） A. 通货膨胀率上升削弱了该国货币的购买力 B. 生产能力扩张改善了国际收支，影响了货币供求 C. 买入外币，卖出本币的公开市场操作改变了外汇供求关系 D. 市场利率的下跌改变了针对不同货币资产投资的收益率对比关系 3. 下列汇率中并非根据外汇交易中支付方式来划分的选项是（） A. 信汇汇率 B. 即期汇率 C. 电汇汇率 D. 票汇汇率 4. 可以用于一切目的的即期交易方式包括（） A. 汇出汇款与出口收汇 B. 出口收汇与进口收汇 C. 汇入汇款与出口收汇 D. 汇出汇款与汇入汇款 5. 以下不属于外汇市场功能的选项是（） A. 抑制外汇投机 B. 形成外汇价格体系 C. 防范汇率风险 D. 反映和调节外汇供求 6. 外汇衍生品的特殊性表现在（）
A. 原生资产 B. 期权选择 C. 远期外汇 D. 货币互换 7. 与在岸市场相比，离岸市场具有的特点是（） A. 受所在国金融政策限制 B. 进行外汇交易，实行管制利率 C. 与国内金融市场完全分开，不受所在国金融政策限制 D. 不需通过中介机构 8. 同业拆借市场的特征包括（） A. 需要担保人 B. 期限较长 C. 金额不限 D. 仅仅包括金融机构 9. 下列关于外汇风险头寸的说法错误的是（） A. 外汇风险头寸是承担外汇风险的外币资金 B. 外汇风险头寸是企业或个人持有的外币资产或负债 C. 外汇风险头寸是企业外币资产与外币负债不相匹配的部分 D. 在外汇买卖中，风险头寸表现为外汇持有额中“超买”或者“超卖”的部分 10. 根据外汇风险的作用对象、表现形式进行风险种类划分，不包括（） A. 经济风险 B. 外汇折算风险
杭电高财第七章作业答案
第七章外币财务报表折算销货成本采取 平均汇率 区分流动与非流动项目法区分 货币 与非 货币 项目 法时态法 项目美元汇率人民 币汇率 人民 币汇率人民币 货币资金300 6.852055 6.852055 6.85 应收账款500 6.853425 6.853425 6.85 存货1000 6.856850 6.96900 6.85 固定资产3000824000824000824000资产合计4800363303638036330应付票据600 6.854110 6.854110 6.85 长期借款100088000 6.856850 6.85 普通股本3000824000824000824000外币财务报表 折算差额 留存收益2002201420 权益合计4800363303638036330 销售收入10100 6.9570195 6.9570195 6.9570195减：销售成本8000 6.9555600 6.9555600 6.9555600折旧费20081600816008 管理费用300 6.952085 6.952085 6.95 折算损失（负数为收
益）870-330 营业利润1600100401124011190减：所得税500 6.953475 6.953475 6.95 净利润110065657765 加：期初留存 收益000 可分配利润110065657765 减：股利9007.0563457.0563457.05 期末留存收益2002201420 销货成本根据期初存货成本、期末存货成本、本期购货成本倒轧 出来 区分流动与非流动项目法区分 货币 与非 货币 项目 法时态法 项目美元汇率人民 币汇率 人民 币汇率人民币 货币资金300 6.852055 6.852055 6.85 应收账款500 6.853425 6.853425 6.85 存货1000 6.856850 6.96900 6.85 固定资产3000824000824000824000资产合计4800363303638036330应付票据600 6.854110 6.854110 6.85 长期借款100088000 6.856850 6.85 普通股本3000824000824000824000
第3章：外币交易会计(作业题)
第四章外币交易会计（作业题） 思考题 1.什么是外币业务？外币业务有哪几种类型？ 2.何为记账本位币？何为列报货币？企业在选定记账本位币时应考虑哪些因素？ 3.记账本位币变动时应根据哪些规定进行处理？ 4.外汇汇率的基本标价方法有几种？其特点是什么？ 5.什么是汇兑损益？它有几种类型？对其如何进行确认？ 6.我国企业会计准则对汇兑损益的处理有哪些规定？ 7.我国企业会计准则对外币财务报表的折算有哪些规定？ 练习题 一、单项选择题 1.将一种货币兑换为另一种货币的业务是（）。 A.外币交易 B.外币兑换 C.外币信贷 D.外币折算 2.资产负债表日本国货币与外币之间的比率是（）。 A.现行汇率 B.历史汇率 C.即期汇率 D.远期汇率 3.属于已实现汇兑损益的是（）。 A.交易损益 B.调整损益 C.换算损益 D.折算损益 4.企业在资产负债表日将所有外币货币性账户按期末即期汇率进行调整时而产生的汇兑损益是（）。 A.交易损益 B.折算损益 C.调整损益 D.兑换损益
5.按照两项交易观点，确认的购货成本或销售收入取决于（）的汇率。 A.交易日 B.结算日 C.决算日 D.成交日 6.对于投入外币资本业务，应当采用交易发生日即期汇率折算。不得采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算，外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额之间不产生（）。 A.盈余公积 B.资本折算差额 C.汇兑损益 D.财务费用 7.企业应将借人的外币按交易发生（）的即期汇率折合为人民币记账。 A.当日 B.当年 C.年末 D.月末 8.在编制合并报表前，需要对（）公司的外币报表进行折算。A.母公司B.子公司C.关联方D.债权方 9.在采用流动与非流动项目法时，对于非流动资产应按（）进行折算。 A.现行汇率 B.历史汇率 C.即期汇率 D.远期汇率 10.美国财务会计准则委员会在第6号财务会计准则公告中，将（）确立为外币报表折算的唯一公认原则。 A.流动与非流动项目法 B.货币与非货币项目法 C.现行汇率法 D.时间量度法 11.按照两项交易观点，我国普遍采用的方法是将汇率变动的影响确认为（）A.收入调整B.权益调整 C.已实现损益 D.未实现损益 12.以下属于外币非货币性项目的是（） A.应收账款 B.长期股权投资 C.长期应收款 D.长期借款
1950年至今中国外汇储备的变化趋势和原因分析
1950年至今中国外汇储备的变化趋势和原因分析 摘要：从1950年至今，我国的外汇储备从量到质都发生了巨大的变化，从改革开放之前年均不足5个亿的外汇储备，甚至是某些年份的负储备，到改革开放之后外汇储备的成倍增长，我国外汇储备的规模一步步扩大，甚至可以说实现了跨越式增长。而这正体现了1950年特别是改革开放至今我国经济的飞速发展以及我国外汇经济政策随经济形势的调整与改革。本文旨在分析1950年至今我国外汇储备的变化趋势及其原因，并就当前经济形势对于我国外汇经济政策的一些意见。 关键字：外汇储备;发展趋势;经济政策 一、问题的提出：1950年至今我国外汇储备情况分析 表一国家外汇储备规模 （1950年-2011年） 单位：亿美元
表二我国外汇储备柱状图 单位：亿美元
自建国以来,我国的外汇储备经过了从无到有,进而在小规模上取得迅速发展的过程,我国外汇储备的增长,是我国十几年来发展的巨大成就，尤其是30年来改革开放政策取得成效的一个结果。而这个结果在经过卓有成效的经营管理后,反过来又成为促进宏观经济稳定和发展的一个重要因素。 从表一不难看出,在新中国建立初期,外汇储备的数量很少,平均水平只有1亿到2亿美元左右。这一时期,国际国内的政治和经济都处于敏感时期,国家实行的也是封闭条件下的计划经济,对外贸易很少,外资无法流入,长期下来,中国经济发展陷入了一个贫困化的泥潭。 直到1978年,我国实行了改革开放政策,外汇数量出现了小额的增长,但仍不稳定,存在大起大落的现象。在1980年我国外汇为—12。96亿美元，1981年开始变为正值为27美元，随着我国国力的不断增强，我国的外汇储备也不断的增强。1983年,由于实行了外汇留成制度和贸易外汇内部结算价, 对鼓励出口，增加外汇收入，支持地方生产建设，发展对外贸易产生了极大的影响,外汇储备增长很快,到达了89亿元。然而，就在1984年，出现了经济过热的现象，进口猛增，出口下降，经常账户出现较大逆差，到1986年外汇储备低至20亿。1989年和1990年，为促进经济回升，曾两次下调人民币汇率，有力地推动了出口，资本流入平稳增长。到1991年外汇储备激增四倍，从56亿美元增加到217亿美元。经历过几十年的大起大落，在1994年1月推出了外汇体制改革，实行并轨制,我国开始实行以市场供求为基础的、单一的、有管理的浮动汇率制。这项举措大大提高了国内企业出口的积极性。到1996年，外汇储备从1993年的200多亿增加到1050亿。1998年，受1997年8月爆发的亚洲金融危机的影响，我国出口出现很大幅度的下降，但由于我国政府采取了积极的措施，外汇储备没有出现下降，反而继续保持增长的趋势，到年底达到1449。59亿美元，仅此与日本，跃居世界第二。2001年，我国加入了WTO，加入了国际市场至此，我国外汇储备呈现连续增长的势头。 二、我国外汇储备变化的原因分析 我国外汇储备经过了几十年的发展，尤其是改革开放后，迅速增加，集中反映了国家经济发展的成就。30多年来，对外经济交流的扩大，对外经济贸易的发展，外资的大量涌入和国内适时的各项政策，都为外汇增长做出了突出的贡献。我国的外汇储备已经成为我国综合实力的集中表现。 根据近几年的数据来看，外汇储备的增长似乎过快，但是这却是在当前所处的经济发展阶段下，国际收支“双顺差”的客观结果。所以很多人认为外汇储备
高财作业201804
上市公司股利分配 情况分析
财管10-02 向瑜 学号：311010040217 现代经济的发展，离不开股票市场的健康发展，这是世界上所有经济发达国家和地区的共同经验。自1990年12月19日上海证券交易所成立，我国证券市场在经过短短十几年的发展，取得了巨大的成就，在国民经济中占有举足轻重的地位。从局部试点发展成为全国性的大市场，上市公司从刚开始的几十家增长到2004年的1388家，我国证券市场在筹集建设资金，分散金融风险，优化资源配置等方面，发挥了重要的作用。但是我们也要看到，与国外成熟的证券市场相比较，我国证券市场仍然存在许多问题，而这些问题如果不能得到及时、恰当的解决，将会严重影响我国证券市场的健康发展。其中，上市公司的股利政策就是一个值得关注的领域。 股利政策作为上市公司利润分配的核心问题，是现代公司财务理论三大核心内容之一，一直受到各方面的密切关注。股利的发放既关系到公司股东和债权人的利益，又关系到公司的未来发展，同时它又对公司形象、公司的交易成本以及代理成本等都有密切的关系。如果支付较高的股利，股东可获得当期收益，但是过高的股利，将使公司留存收益大量减少，公司或者将增发新股，或者将大量举债，这势必增加资本成本。最终影响公司的未来发展。而较低的股利，虽然使公司留存有较多的发展资金，但将导致公司形象受损。而对于市场而言，稳定的股利支付政策将有助于减少市场投机，减小市场的波动性，有助于建立稳定的投资
者群体，这对于股票市场健康持续的发展都有着重要的意义。正因为股利政策在公司财务领域的重要作用，对于股利政策的研究一直是学者们研究的热点。但对于股利政策，理论界多有争论，至今仍无一个理论能概括所有上市公司的股利政策，正如同著名财务学家Fischer Black （1976）年所言，“我们越是深入地考究股利政策，越觉得它像一个谜。”，“股利之谜”（the dividend puzzle）至今仍悬而未决。因此，如何制定股利政策，使股利发放与股东收益和公司未来发展相均衡对公司管理当局而言十分重要。但我国关于股利政策的理论研究和实证分析尚末引起人们的足够重视，我国上市公司管理层也很少真正重视股利政策对公司财务的影响，制定股利政策的自目性和随意性较大，股利政策波动多变，缺乏连续性，更不要说运用现代股利分配的原则和力一法指导和操作公司股利分配实务。制定一个正确、稳定的股利分配政策具有非常重要的意义。由于我国资本市场还不完善，上市公司不合理的股利分配现象还普遍存在，因此研究我国上市公司股利分配政策影响因素具有非常重要的理论价值和现实意义。 一、股利及股利政策 1、股利及股利的支付形式 股利是指企业的股东从企业所取得的利润，以股东投资额为分配标准，包括股息和红利。股息是指优先股股东依照事先约定的比率定期提取的公司经营收益；红利则指普通股股东在分派股息后从公司提取的不定期收益。股息和红利都是股东的投资收益，统称为股利。 股利的支付形式包括现金股利，股票股利，财产股利，负债股利以及股票回购。其中最常用的是现金股利，股票股利以及股票回购。