2019最新个人所得税的知识要点

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个税扣除标准2019

个税扣除标准2019个税扣除标准是指在计算个人所得税时，可以从应纳税所得额中扣除的各项费用和支出的标准。

2019年，我国对个税扣除标准进行了一些调整，以下将对2019年个税扣除标准进行详细介绍。

首先，2019年个税扣除标准中的子女教育支出和继续教育支出方面有所调整。

对于子女教育支出，每个纳税人每年可以在子女接受义务教育期间，按照每个子女每年1.000万元的标准扣除。

而对于继续教育支出，每个纳税人每年可以按照自己及其配偶、子女的继续教育支出，按照每人每年3.600万元的标准扣除。

其次，住房贷款利息和住房租金扣除方面也有所变化。

对于住房贷款利息，纳税人在取得住房贷款利息支出凭证后，可以按照每个纳税人每年12万元的标准扣除。

而对于住房租金，如果纳税人在城镇地区无住房，或者在非城镇地区有住房但无法提供住房租金发票的，可以按照每月800元的标准扣除。

再者，赡养老人支出和大病医疗支出的扣除标准也有所调整。

对于赡养老人支出，如果纳税人在国内居住且缴纳社会保险费的，可以按照每月2.000万元的标准扣除。

对于大病医疗支出，可以按照实际支出金额扣除，但扣除总额不得超过纳税人当年度应纳税所得额的15%。

最后，其他方面的扣除标准也有所变化。

比如低保对象可以按照规定的标准扣除，专项附加扣除可以按照规定的标准扣除等等。

综上所述，2019年个税扣除标准在子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出、大病医疗支出等方面都进行了一定的调整。

纳税人在申报个人所得税时，应当根据最新的扣除标准，合理合法地享受相应的扣除政策，以减少个人所得税的负担。

同时，税务部门也应当加强宣传和解释，让纳税人更好地了解个税扣除标准，避免因为不了解政策而造成误纳税的情况发生。

希望通过对2019年个税扣除标准的详细介绍，可以帮助纳税人更好地了解个税政策，合理合法地享受相应的扣除政策，为国家的税收工作做出应有的贡献。

2019年个人所得税计算方法

个人所得税2019年1月1日实施了新修订的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第707号），为了贯彻落实该实施条例，国家税务总局制定并发布了《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》和《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（2018年第56号），个税扣缴申报管理办法和若干征管衔接问题的公告都是自2019年1月1日起实施，都详细说明了扣缴义务人（指单位）在向居民（职工）支付工资时，如何计算个人所得税以及如何申报的问题，下面我们重点说一下2019年1月开始的新个人所得税计算方法以及新、旧个人所得税计算方式的区别。

一、2019年1月新个人所得税计算方法自2019年1月开始单位每月采用累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。

累计预扣法，是指扣缴义务人（单位）在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人（职工）在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一，计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。

余额为负值时，暂不退税。

纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人（职工）通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

具体计算公式如下：本期应预扣预缴税额（指每月个人所得税）=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率（指税率）-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中：累计收入，目前我单位需要计征个税的累计收入有工资薪金性收入、稿费、评吸费、讲课费、内审费、考评费等项目。

累计减除费用，按照5000元/月乘以职工在本单位工作的月份数计算，我们大部分职工一个年度累计减除费用为6万元，新入职人员和在职转退休人员需要按在我单位工作的月份计算。

个税的知识点总结

个税的知识点总结
个人所得税是指针对个人从各种来源取得的所得，按照一定税率征收的税收。

以下是个人所得税的知识点总结：
1. 纳税人范围：个人所得税适用于居民个人和非居民个人。

居民个人是指在中国境内有住所、实际居住超过183天的个人；非居民个人是指在中国境内没有住所或者实际居住不满183天的个人。

2. 个人所得税计算方法：个人所得税采用累进税率计算，根据不同的收入水平分为7个等级，税率逐级递增。

3. 免税额：每年确定一个免税额，低于该金额的个人所得不需要缴纳个人所得税。

4. 所得分类：个人所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。

5. 扣除项目：个人可以享受一些扣除项目，如子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息等，在计算应纳税额时可以减少相应的金额。

6. 纳税义务：个人需要自行申报个人所得税，并按规定时间缴纳税款。

雇主也有义务代扣代缴员工的个人所得税。

7. 税收优惠政策：国家对一些特定行业或地区的个人所得税征收给予一定的税收优惠政策，如高新技术企业、科研人员等。

8. 税务登记：个人在取得收入后，需要到当地税务机关进行税务登记，获取纳税人识别号。

9. 外籍人士个人所得税：对于非居民个人所得税的征收，根据中国税法和双边税收协定的规定进行计算和缴纳。

总体来说，个人所得税是一种按照收入水平递增征收的税收，涉及到纳税人范围、计算方法、免税额、扣除项目、纳税义务等方面的内容。

个人应当了解相关的税法规定，及时申报并缴纳个人所得税。

2019年扣税标准

2019年扣税标准2019年的扣税标准是一个备受关注的话题，对于每个纳税人来说，了解并掌握最新的扣税标准是非常重要的。

在本文中，我们将对2019年的扣税标准进行详细的介绍，希望能够帮助大家更好地理解并应对税收政策的变化。

首先，我们需要了解的是2019年的个人所得税起征点。

根据最新的政策规定，2019年个人所得税起征点为5000元。

这意味着，纳税人的月收入低于5000元的部分不需要缴纳个人所得税。

这一变化对于低收入群体来说无疑是一个好消息，可以减轻他们的经济负担。

其次，针对不同收入水平的纳税人，2019年的个人所得税税率也做出了相应调整。

具体而言，2019年的个人所得税税率分为7个级别，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

这意味着，收入越高的纳税人需要缴纳的税额也会相应增加。

此外，对于年收入超过120,000元的纳税人，还需要额外缴纳相应的税费。

除了个人所得税外，2019年的增值税政策也发生了一些变化。

根据最新的规定，2019年的增值税税率分为3%、6%、9%和13%四档。

其中，一般纳税人适用的税率为6%和13%，而小规模纳税人适用的税率为3%和6%。

这一变化对于企业和个体经营者来说，将会对其经营成本和税负产生一定的影响。

此外，2019年的财产税政策也值得关注。

根据最新规定，2019年的财产税将根据不动产的评估值和税率进行计算，对于不动产的所有者来说，需要根据最新的规定及时缴纳相应的财产税。

总的来说，2019年的扣税标准在个人所得税、增值税和财产税等方面都发生了一些变化。

纳税人需要及时了解最新的政策规定，合理规划自己的财务，避免因为税收政策的变化而造成不必要的损失。

同时，政府也在不断调整和优化税收政策，以促进经济发展和社会公平，希望纳税人能够积极配合并遵守相关的税收法规，共同推动社会的发展和进步。

在未来，我们也将继续关注2019年扣税标准及相关政策的变化，及时为大家提供最新的信息和解读。

第一部分个人所得税热点知识

一、个人独资、合伙企业投资者个人所得税相关事项
个人独资企业和合伙企业是指： (一)依照?中华人民共和国个人独资企业法?和?
中华人民共和国合伙企业法?登记成立的个人独资企业、合伙企业；
(二)依照?中华人民共和国私营企业暂行条例? 登记成立的独资、合伙性质的私营企业；
(三)依照?中华人民共和国律师法?登记成立的合伙制律师事务所；
率和速算扣除数；补差额是如发放奖金当月工资薪金低于3500元时，将全年
一次性奖金减去“3500元与当月工薪差额〞后的余额，除以12 个月，再确定税率和速算扣除数计算个人所得税。
一个注意就是：在一个纳税年度内，对一个纳税人，奖金的计税方法只能够采用一次。
〔三〕例题 2021年12月3日，韩先生取得工资3400元，同
〔二〕政府特殊津贴、科学院院士津贴、资身院士津贴〔三〕独生子女补贴〔四〕托儿补助费〔国税发【1994】89号〕〔五〕其他补贴、津贴
1、误餐补助：不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定标准领取的误餐费〔财税字【1995】82号〕
2、单位为个人负担的通讯费：单位为个人通讯工具〔因公需要〕负担通讯费
采取全额实报实销或限额实报实销局部的，可不并入当月工资、薪金所得征收个人所得税。
单位为个征个人所得税。〔京地税个【2002】116号〕
3、生育津贴免税
二、全年一次性奖金的计税规定：
股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，均适用20%的比例税率。
三、我国个人所得税法规定的纳税人
居民纳税人：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。

个人所得税第一讲(1)

第二节个人所得税法律制度知识点：纳税人和征税对象（★★）（一）纳税人个人所得税是对个人（即自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。

个人所得税的纳税人包括中国公民，外籍个人以及中国香港、澳门、台湾同胞等，又包括“自然人性质的特殊主体”，如个体工商户、个人独资企业的投资人、合伙企业的合伙人。

（二）纳税人分类及纳税义务——属人＋属地【注意1】上述居住满1年是指“一个纳税年度内”居住满365天【注意2】在居住期间“临时离境”的一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。

【举例】加拿大留学生大山于2015年12月28日来中国留学，2016年7月暑假期间回国探亲20天，11月因事回国15天，2017年12月28日毕业后回国。

（1）2015年度侃大山是否是居民纳税人？（2）2016年度侃大山是否是居民纳税人？（3）2017年度侃大山是否是居民纳税人？（三）所得“来源”地【注意】所得来源地与所得支付地，两者可能是一致的，也可能是不同的，我国个人所得税依据“所得来源地”判断经济活动的实质，征收个人所得税。

【举例】美国人汤姆被美国母公司派往中国子公司进行为期八个月的业务指导，业务指导期间其工资由美国母公司发放。

其中所得来源地为中国，所得支付地为美国。

我国按照所得来源地来判断是否征收个人所得税。

下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：1.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；2.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；3.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；4.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；5.从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。

【记忆提示】盯准“来源”二字。

【例题·判断题】（2017年）合伙企业的自然人合伙人，为个人所得税纳税人。

（）『正确答案』√【例题·单选题】（2017年）根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，不属于居民纳税人的是（）。

个人所得税最新解读2019会计继续教育

一、单选题1、新《个人所得税法》费用减除基数为（）元。

A、3000B、3500C、4800D、5000【正确答案】D【您的答案】A【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为5000元。

2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的（）年内不得变更。

A、1B、2C、3D、4【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的1年内不得变更。

3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（）元。

A、500元B、1000元C、1100元D、1200元【正确答案】B【您的答案】A【答案解析】境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为1000元。

4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（）。

A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元【正确答案】C【您的答案】A【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。

5、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。

A、1B、2C、3D、4【正确答案】C【您的答案】A【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。

6、纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除（）元。

A、3000B、3600C、4000D、4500【正确答案】B【您的答案】A【答案解析】纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除3600元。

7、大病医疗的个税专项扣除金额标准为个人负担超过15000元至（）元部分的医药费支出。

A、60000B、70000C、80000D、100000【正确答案】C【您的答案】A【答案解析】个人所得税专项扣除规定由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，在80000元标准限额可据实扣除。

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2019最新个人所得税知识要点
一、个人所得税率表
1、工资个人所得税计算方法
新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

起征点确定为每月5000元。

1.应缴纳所得额=税前工资收入金额-五险一金（个人缴纳部分）-费用减除额
2.应纳税额=应纳所得额×税率-速算扣除数
【例】
张三在2018年10月份税前工资12000元，需要缴纳各项社会保险金1100元，
适用5000元新的费用标准和新的税率表：
应纳所得额=税前工资收入金额-五险一金（个人缴纳部分）-起征点（5000元）=12000-1100-5000=5900元
找税率及速算扣除数：参照上面的工资税率表不含税部分，超过3000元至12000元的部分，则适用税率10%，速算扣除数为210。

应缴纳个人所得税税额=应纳所得额×税率-速算扣除数=5900×
10%-210=380元
说明：
1、本表含税级距中应纳税所得额，是指综合所得金额 - 各项社会保险金(五险一金) - 起征点5000元(外籍4800元)的余额。

2、本表按照新个税法修正案税率推算，仅供参考。

2、年终奖所得
应纳税所得额 = 年终奖金
案例说明
1、张三2020年1月份工资8000元，2019年度的年终奖金36000元，当月需缴纳的各项社会保险费800元，那么张三1月应缴纳多少个人所得税？
工资应纳税所得额 = 8000 － 800 － 5000 = 2200元。

工资应纳个税 = 2200 × 3% － 0 = 66元。

年终奖金36000元，除以12后，每月平均3000元，对照上述年终奖税率表得到，税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为：
年终奖金应纳税额 = 36000 × 3% － 0= 1080元。

2、李四2020年1月份工资5000元，2019年度的年终奖金60000元，当月需缴纳的各项社会保险费800元，那么李四1月应缴纳多少个人所得税？
工资应纳税所得额 = 5000 － 800 － 5000 = -800元，小于0。

年终奖应纳税所得额 = 60000 － 800 = 59200元。

平均每月收入 = 59200 / 12 = 4933，适用税率10%，速算扣除数210。

年终奖应纳税额 = 59200 × 10% － 210 = 5710元。

二、常见收入个人所得税
以上。

经测算，在扣除三险一金之后，月收入在5000元以下的将不再缴税；月收入10000元的，月缴税290元，较之前减少455元，下降
了61.1%；月收入15000元的，月缴税790元，较之前减少了1080元，下降了57.8%；月收入20000元的，月缴税1590元，较之前减少1530元，下降了49%；月收入25000元的，月缴税2590元，较之前减少1780元，下降了40.7%；月收入30000元的，月缴税3590元，较之前减少2030元，下降了36.1%；月收入50000元的，月缴税9090元，较之前减少2105元，下降了18.8%；月收入80000元的，月缴税19090元，减少2180元，下降了10.2%；月收入100000元的，月缴税27590元，减少了2330元，下降了7.8%。

三、个税税目的合并与修改
居民个人的子女教育支出、继续教育、大病医疗、赡养老人的支出、住房贷款利息和住房租金等五项支出可以在税前予以扣除。

实施细则还没公布这五项支出如何在税前扣除等实操问题尚未明确，有待国务院确定并报全国人大常委会备案
五、劳务报酬所得
2019年1月1日起，个人所得税修正案正式实施，个税改革第二阶段开启。

其中，劳务报酬所得，有了非常大的变化。

其主要变化在：
1、原劳务报酬税目取消，并入：综合所得
2、原劳务报酬税率取消，按综合所得税率
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）
案例
以下，为计算方便，均不考虑专项扣除和专项附加扣除某项劳务报酬，年收入45000
2019年后：
缴纳个税：45000*0.8*3%=1080元
2019年前：
缴纳个税：45000*0.8*30%-2000=5200元
某项劳务报酬，年收入100000元
2019年后：
缴纳个税：100000*0.8*10%-2520=5480元
2018年
缴纳个税：100000*0.8*40%-7000=25000元
某项劳务报酬，一年5000000元
2019年后：
缴纳个税：
5000000*0.8*45%-181920=1618080元
2018年：
缴纳个税：5000000*0.8*40%-7000=1593000元
4、结论
1、从上述计算可以看出，只有全年劳务费入接近500万或以上，新的个人所得税计算方法下的税负才会高于旧的。

2、对于大众，劳务收入100000的情况下，税负下降了50%，从原来的年缴25000下降为5480元。

3、可以说，对大众而言，从明年1月开始，劳务费税率大降。