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(完整word版)现金流量表分析案例模版
现金流量表剖析一、现金流量增减改动剖析比较现金流量表编制单位：腾跃电器有限公司时间：2006 年 12 月 31 号金额单位：万元项目2005 年2006 年增减额增减百分比经营活动：现金流入478657.3483490.94833.56 1.01%现金流出37774751178613403935.48%现金流量净100910.3-28295.1-129205-128.04%额投资活动：现金流入15071.09317.22-14753.9-97.90%现金流出33205.8821946.46-11259.4-33.91%现金流量净-18134.8-21629.2-3494.45-19.27%额筹资活动：现金流入1000100000.00%现金流出12267.6924184.7411917.0597.14%现金流量净-11267.7-23184.7-11917.1105.76%额汇率改动对现金影响额-60.14-34.0726.07-43.35%现金及现金等价物净增71447.72-73143.2-144591-202.37%加额（1）经营活动现金流入量与流出量均有所增添，增添幅度分别为 1.01%和 35.48%，现金流出量的增添大于现金流入量的增添，致使现金流量净额大幅减少，数额为 129205.46 万元，降落幅度达 128.04%。
说明该公司2006 年经营活动创建现金流量的能力比较弱。
（ 2）投资活动现金流入量与流出量均有所减少，减少幅度分别为 97.90%和 33.91%，现金流入的减少大于现金流出，使得该公司投资活动产生的现金流量净额体现负增添趋向，说明该公司投资规模有所减小。
从 2006 年该公司的现金流量表能够看出，该公司投资活动现金支出主要用于购建固定财产、无形财产和其余长久财产，只有处理固定财产等回收的现金为该公司带来了少许的现金流入，小于支出的现金，最后投资活动的现金流量净额呈负增添。
一个完整的现金流量表实例
投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额
应收账款期初余额为300000元，期末余额600000元；
应收票据期初余额246000元，期末余额为46000元。 （2）本期主营业务成本为750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税100000元； 应付账款期初余额为953800元，期末余额为900000元； 应付票据期初余额为200000元，期末余额为300000元； 存货期初余额为2580000元，期末余额为2574700元。
现
金
流
量
表 行 次 １ ３ ８ ９ １ ０ １ ２ １ ３ １ ８ ２ ０ ２ １ ２ ２ ２ ３ ２ ５ ２ ８ ２ ９ ３ ０ ３ １ ３ ５ ３ ６ ３ ７ ３ ８ ４ ０ ４ ３ ４ ４ ４ ５ ４ ６ ５ ２ ５ ３ ５ ４ ５ ５ ６ 金 额
（6）现金支付有关管理费用30000元。
（7）转让权益性投资本金150000元，实收现金180000元； 转让债券投资收回现金55000元，其中本金50000元。 （8）分得现金股利8000元。 （9）出售不需用旧设备一台，收到现金10000元，支付拆卸费3000元。 （10）购一台设备价款200000元，增值税34000元，存款支付，另支付安装费6000元。 （11）委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券，证券公司收取1%的手续费，并 代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。 （12）银行存款偿还长期借款本金100000元，利息30000元，其中前两年已计提20000元。 （13）支付上年和本年融资租赁费40000元。
现金流量表word模板
现金流量表word模板现金流量表是公司财务报表中最重要的一项，它记录了企业在特定期间内的现金流入和流出情况，为管理层和投资者提供了了解企业经营状况的重要依据。
本文将介绍现金流量表的概念、编制方法以及在财务分析中的应用。
首先，我们来了解一下现金流量表的概念。
现金流量表是反映企业现金和现金等价物流动情况的财务报表，它按照现金流入和流出的三个方面：经营活动、投资活动和筹资活动进行分类，并记录各项现金流量的金额。
现金流量表的编制是基于企业的现金和现金等价物的变动情况，而不是基于会计准则的计量规定。
因此，它能够更准确地反映企业的现金流动情况。
现金流量表的编制方法一般是按照间接法和直接法两种方式进行。
其中，间接法是通过将净利润进行调整来计算现金流量，而直接法是直接记录现金流入和流出的金额。
目前，国际上主要使用的是间接法进行编制，因为它更为简便和常用。
现金流量表在财务分析中有着重要的作用。
首先，通过对现金流量表的分析，可以了解企业的现金流量状况，判断其现金流量的稳定性和可持续性。
例如，如果企业有较大的经营活动现金流入，而且连续多年都能保持稳定，说明企业的盈利能力和现金流动能力较强。
其次，现金流量表还可以用于分析企业的投资和融资活动。
通过对投资和筹资活动现金流入和流出的分析，可以判断企业在收购资产、处置资产、偿还债务、发行股票等方面的能力和策略。
此外，现金流量表还可以用于比较不同企业的财务状况。
通过对不同企业现金流量表的分析，可以对比它们的盈利能力、运营能力和投融资能力，从而了解不同企业的资金运作情况和经营状况。
虽然现金流量表在财务分析中有着重要的作用，但它并不能完全代替其他财务报表。
因此，在综合分析企业财务状况时，我们还需要结合其他报表，如资产负债表和利润表，来对企业的全面情况进行评估。
综上所述，现金流量表作为企业财务报表中重要的一项，具有重要的意义。
它能够准确地反映企业现金流动情况，为企业管理者和投资者提供决策参考。
现金流量表案例分析 → 现金流量陈述案例分析
现金流量表案例分析→ 现金流量陈述案例分析现金流量表案例分析现金流量表是一项重要的财务报表，用于反映企业在一定时期内的现金流入和现金流出情况。
通过对现金流量表的分析，可以帮助我们了解企业的经营状况、现金流动性以及现金活动对企业的影响。
下面以一个假设的案例来进行现金流量表的分析。
案例描述：某企业在报表期内进行了以下现金活动：- 销售商品收到的现金为100,000元。
- 购买商品支付的现金为80,000元。
- 支付工资和其他费用的现金为10,000元。
- 支付利息的现金为5,000元。
- 支付税费的现金为3,000元。
- 吸收投资者投资并收到的现金为20,000元。
现金流量表如下所示：现金流量表分析：经营活动：- 销售商品收到的现金为100,000元，显示企业通过销售取得了现金流入，是一项正常的经营活动。
- 购买商品支付的现金为80,000元，显示企业进行了进货，并以现金支付，属于正常的经营支出。
- 支付工资和其他费用的现金为10,000元，显示企业支付了员工工资和其他费用，属于正常的经营支出。
- 支付利息的现金为5,000元，显示企业支付了利息费用，属于正常的经营支出。
- 支付税费的现金为3,000元，显示企业支付了税费，属于正常的经营支出。
- 经营活动总计为2,000元，显示企业本期经营活动的净现金流入。
投资活动：- 吸收投资者投资并收到的现金为20,000元，显示企业吸收了投资者的投资，并获取现金流入。
筹资活动：- 筹资活动没有明确的数据，根据现金流量表显示，本期没有筹资活动发生。
现金流量表的总计为22,000元，显示企业本期的净现金流入。
通过对现金流量表的分析，我们可以得出以下结论：- 该企业本期经营活动的净现金流入为2,000元，说明企业的销售收入超过了其经营支出，属于良好的经营状况。
- 该企业通过吸收投资者的投资而获得20,000元的现金流入，显示该企业受到投资者的认可，并有能力吸引投资。
现金流量表案例分析 → 现金流量表样本分析
现金流量表案例分析→ 现金流量表样本分析现金流量表案例分析概述现金流量表是一份财务报表，用于记录和分析一段时间内公司的现金流入和流出情况。
通过分析现金流量表，我们可以了解到公司的现金流动状况，评估公司的偿债能力和经营状况。
案例背景我们选取了一家名为ABC公司的零售企业作为案例进行现金流量表的分析。
ABC公司在过去一年的营业期间内产生了如下的现金流量数据：- 现金流入：销售收入、投资收益等- 现金流出：购买商品、支付工资、支付租金等现金流入分析通过对ABC公司现金流入的分析，我们可以了解公司的经营活动和投资活动带来的现金流量。
首先，销售收入是ABC公司最主要的现金流入来源。
通过销售商品，ABC公司获得了大量的现金流入。
其次，投资收益也是一个重要的现金流入项。
ABC公司可能通过投资获得了一些股权或债权，从而带来了一定的投资收益。
现金流出分析现金流出反映了ABC公司在营业期间内的开支和支出。
主要的现金流出项包括购买商品、支付工资、支付租金等。
购买商品是ABC公司经营活动中的一个重要开支项，支付工资是为了报酬雇员的服务，支付租金是为了使用租赁的场地或设备。
现金流量分析通过对ABC公司的现金流入和现金流出的分析，我们可以得出以下结论：首先，ABC公司的现金流入主要来源于销售收入和投资收益。
销售收入的增加可以反映出公司的销售能力和市场需求的增长；投资收益的增加则意味着公司在投资方面取得了一定的回报。
其次，ABC公司的现金流出主要用于购买商品、支付工资和支付租金。
购买商品的增加可能表明公司的销售增长和市场需求的增加；支付工资和支付租金说明公司经营所需的成本和费用。
综上所述，通过对ABC公司现金流量表的分析，我们可以全面了解公司的现金流动情况，并评估公司的经营状况和偿债能力。
现金流量表分析是财务分析的一个重要工具，可以帮助投资者和管理者做出更明智的决策。
现金流量表例题分析 Word 文档(2014-8-20)
借：应缴税金—应缴增值税 289,000
应交税费—教育费附件 5,780 贷：银行存款 294,780 (34)有2,O00元的应收账款确认无法收回,予以核销。
借：坏账准备 2,O00
贷：应收账款 2,O00 (35)计提本期提坏账准备960元;计提存货跌价准备3,000元;计提长期 股权投资减值准备10,000元;计提无形资产减值准各4,O00元。 借：资产减值损失 17960 贷：坏账准备 960 存货跌价准备 3,000 长期股权投资 10,000 无形资产 4,000
100,000
(29)按计划和协议向年金受托管理机构支付年金100,000元。
借：其他应付款—应付职工年金 100,000 贷：银行存款 100,000
5
(30)转让某公司的股权,转让收入为200,000元,款项收妥入账,该批股 权的账面价值为130,000元。
借：银行存款 200,000 贷：长期股权投资—成本 130,000 投资收益 70,000
(11)一项价值为1,800,000元的在建工程完工,已办理竣工手续并交付 生产使用。
借：固定资产 1,800,000
贷：在建工程 1,800,000
1、报废处理： (12)基本生产车间报废一台机床,其原始价值为420,000元,已提折旧 370,000元。 发生清理费用2,000元,残值收入2,600元,全部款项均通过 借：固定资产清理 50000 累计折旧 370,000 银行收付。清理工作已结束。 2
(13)为购建固定资产,从银行借入3年期借款820,000元存入银行:
借：银行存款 820,000
贷：长期借款 820,000
(14)收到股利60,000元(该项投资采用成本法核算),已存入银行。
现金流量表模板(含公式)
现金流量表模板(含公式)简介现金流量表是一种财务报表，用来展示企业在一定时间内的现金流入和现金流出情况。
现金流量表能够帮助企业了解自身盈利能力、偿债能力和经营活动所产生的现金流量情况，是财务分析的重要工具之一。
本文将介绍现金流量表的基本结构以及如何使用模板来生成现金流量表。
现金流量表模板现金流量表基本结构现金流量表通常分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
同时，现金流量表中包含现金流量的开始余额和期末余额，这些信息都可以通过公司的财务报表和账户信息来获得。
现金流量表模板示例项目期初余额综合收益经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量期末余额现金100,000 50,000 30,000 -20,000 -10,000 150,000 现金等价物50,000 20,000 5,000 -10,000 5,000 70,000 现金流量计算公式经营活动现金流量计算：经营活动现金流量 = 综合收益 + 非现金项目调整 - 资产减值准备 - 弥补亏损 + 涉及现金的收入 - 涉及现金的支出投资活动现金流量计算：投资活动现金流量 = 购买资产支付的现金 - 资产处置收到的现金 + 投资收益筹资活动现金流量计算：筹资活动现金流量 = 筹资活动现金流入的现金 - 筹资活动现金流出的现金结语现金流量表模板是企业财务管理中的重要工具，通过填写相应数据并应用上述的计算公式，可以得出清晰的现金流量情况。
同时，及时更新现金流量表，有助于企业进行财务决策和风险管理。
希望本文提供的现金流量表模板能够对您有所帮助。
以上是现金流量表模板(含公式)的相关内容，希术对您有所启发与帮助。
(完整word版)现金流量表案例分析
**公司现金流量表分析案例**公司2009年现金流量统计如下表（单位：万元）：一、现金流量结构分析**公司2009年度现金流量表结构分析，包括流入结构、流出结构和流入流出比例分析：1、流入结构分析在全部现金流入量中，经营活动所得现金占97.48％，投资活动所得现金占0.08％，筹资活动所得现金占2.44％。
由此可以看出**公司其现金流入产生的主要来源为经营活动，其投资活动、筹资活动基本对于企业的的现金流入贡献很小。
2、流出结构分析在全部现金流出量中，经营活动所得现金占92.43％，投资活动所得现金占3.78％，筹资活动所得现金占3.79％。
**公司其现金流出主要在经营活动方面，其投资活动、筹资活动占用流出现金很少。
3、流入流出比例分析从公司的现金流量表可以看出：经营活动中：现金流入量22690万元，现金流出量19816万元该公司经营活动现金流入流出比为1.15，表明1元的现金流出可换回1.15元现金流入。
投资活动中：现金流入量16万元，现金流出量810万元该公司投资活动的现金流入流出比为0.02，，表明公司正处于发展时期。
筹资活动中：现金流入量568万元，现金流出量812万元筹资活动流入流出比为0.70，表明还款明显大于借款。
将现金流出与现金流入量和流入流出比例分析相结合，可以发现该公司的现金流入与流出主要来自于经营活动所得，用于经营活动所支，其部分经营现金流量净额用于补偿投资和筹资支出；二、盈利质量分析1、盈利现金比率（经营现金净流量／营业利润）分析**公司2009年经营现金净流量为：2874万元，2009年营业利润为：820万元，现金比率为：28.53%，此比率说明**公司的盈利质量很高。
2、再投资比率（经营现金净流量/ 资本性支出）分析**公司2009年经营现金净流量为：2874万元，2009年资本性支出705万，再投资比率：4.07，说明**公司在未来企业扩大生产规模、创造未来现金流量或利润的能力很强。
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现金流量表分析
一、现金流量增减变动分析
比较现金流量表
编制单位：腾飞电器有限公司时间：2006 年 12 月 31 号金额单位：万元项目2005 年2006 年增减额增减百分比
经营活动：现金流入478657.3 483490.9 4833.56 1.01%
现金流出377747 511786 134039 35.48%
现金流量净
100910.3 -28295.1 -129205 -128.04%
额
投资活动：现金流入15071.09 317.22 -14753.9 -97.90%
现金流出33205.88 21946.46 -11259.4 -33.91%
现金流量净
-18134.8 -21629.2 -3494.45 -19.27%
额
筹资活动：现金流入1000 1000 0 0.00%
现金流出12267.69 24184.74 11917.05 97.14%
现金流量净
-11267.7 -23184.7 -11917.1 105.76%
额
汇率变动对现金影响额-60.14 -34.07 26.07 -43.35%
现金及现金等价物净增
71447.72 -73143.2 -144591 -202.37%
加额
（1）经营活动现金流入量与流出量均有所增加，增长幅度分别为 1.01%和 35.48%，现金流出量的增长大于现金流入量的增长，导致现金流量净额大幅减少，数额为 129205.46 万元，下降
幅度达 128.04%。
说明该公司2006 年经营活动创造现金流量的能力比较弱。
（ 2）投资活动现金流入量与流出量均有所减少，减少幅度分别为 97.90%和 33.91%，现金流入的减少大于现金流出，使得该公司投资活动产生的现金流量净额呈现负增长趋势，说明该
公司投资规模有所缩小。
从 2006 年该公司的现金流量表可以看出，该公司投资活动现金支出
主要用于购建固定资产、无形资产和其他长期资产，只有处置固定资产等收回的现金为该企业
带来了少量的现金流入，小于支出的现金，最终投资活动的现金流量净额呈负增长。
（3）筹资活动现金流入量与 05 年相比无增减变化，现金流出量增长幅度达 97.14%，并且现金
流入量小于现金流出量，导致筹资活动现金流量净额呈现负增长。
二、现金流量结构分析
现金流量结构分析表
编制单位：东方电机有限公司时间： 2006 年 12 月 31 号金额单位：万元
2005 年2006 年
项目
比重（ %）金额比重（ %）
金额
现金流入项目：经营活动478657.3 96.75% 483490.9 99.73%
投资活动15071.09 3.05% 317.22 0.07%
筹资活动1000 0.20% 1000 0.21% 现金流入量合计494728.4 100.00% 484808.1 100.00%
现金流出项目：经营活动377747 89.26% 511786 91.73%
投资活动33205.88 7.85% 21946.46 3.93%
筹资活动12267.69 2.90% 24184.74 4.33% 现金流出量合计423220.6 100.00% 557917.2 100.00%
现金流量净额项目：经营活动100910.3 141.12% -28295.1 38.70%
投资活动-18134.8 -25.36% -21629.2 29.58%
筹资活动-11267.7 -15.76% -23184.7 31.71% 现金流量净额合计71507.86 100.00% -73109.1 100.00%
现金及现金等价物净增加额71447.72 100.00% -73143.2 -100.00%
（ 1）现金流入结构分析
该公司各年现金流入量中经营活动所产生的现金流入量是构成现金流入量合计的主要
部分，在本年度达到了 99.73%。
该公司的投资和筹资活动所产生的现金流入量的比重很小，
现金流出量也是绝大部分由经营活动现金流出量构成，所占比重达到了91.73%。
而经营活动的现金流量所占现金流量净额合计的比重却只有38.70%。
从现金流量结构分析中可以看
出，公司的现金流入量几乎依靠经营活动所产生的现金流量，而本年度，公司经营活动创造
现金流量的却能力大幅下降。
结合以上分析看来，本年度，公司在扩大生产，销售收入和利润在大幅增加，但是经营
活动的现金流量净额却在大幅减少，所以企业的经营活动创造现金的能力需要特别关注，是进一步分析的方向。
2、结合公司的年报、现金流量表和利润表分析，公司的销售商品、提供劳务收到的现金（470331.66 万元）小于本期的营业收入（ 483070.50 万元），本期应收票据和应收账款都有
所增加，说明当期业务收入变现能力低，应关注应收账款的质量；公司本期购买商品、接受劳
务支付的现金（ 421633.30万元）大于本期的营业成本（ 343858.43 万元），而本期期末存货和预付账款的数额都大幅增加，说明公司的经营活动现金流出大幅增加是由于公司扩大生产规
模和销售，增加材料采购量，导致了存货和预付账款的增加。
3、公司本年度投资活动现金流入量为317.22 万元，现金流出量为21946.46 万元，投资活动现金流入量远远不能满足其现金流出。
本年购置固定资产等所支付的现金为20246.46 万元，投资所支付的现金为1700.00 万元。
本年经营活动现金流量净额为—28295.12 万元，筹资活动现金流量净额为—23184.74 万元，经营活动和筹资活动的现金流量净额均为负数，不能满足
投资活动的现金流出。
这说明该公司经营活动和筹资活动创造的现金流量的能力不能满足企
业规模的扩张需求，公司应该考虑是否要继续扩张规模，不能在没有资金支持的情况下扩大
规模，这样会导致公司陷入资金紧张的状况，导致资金链断裂。
4、从现金流量表可以看出，东方机电公司筹资活动的现金流入主要是通过银行贷款取得，而筹
资活动的现金流出主要是用来偿还借款和支付现金股利或分配利润。
本年度通过银行借款
筹集的资金为 1000.00 万元，而偿还借款的现金流出为 2003.00 万元，支付现金股利和分配利润的现金流出为 22184.77 万元。
本期的借款连偿还债务都不够，更不用说分配现金股利和利
润。
从年报可以看出，本期增加了股利分配，这更加导致了公司的现金短缺。
公司的筹资状
况不好，成效不大，偿还债务都不够，更不能满足公司的投资需要。
结合经营活动的现金流
量和投资活动的现金流量来看，最近 2 年公司的现金流量不稳定，波动较大，公司的现金流
量出现了严重的问题。
5、06 年，经营活动现金流量净额占净利润的—34.07%，说明公司经营活动获取现金的能力较差，有已确认的净收益未收回现金，净利润的质量较差。
本年度所获得的净利润为83054.34 万元，经营活动现金流量净额为—28295.12万元，两者相差较大。
形成差异的原因是：非经
营损益（处置固定资产、无形资产和其他长期资产的收益122.39 万元，财务费用65.47 万元，投资收益 15.38 万元）；没有发生现金收支经营资产的费用（计提的资产减值准备4703.55 万元，计提固定资产折旧 10532.07 万元，无形资产摊销 138.22 万元，待摊费用减少 19.09 万元，预提费用增加 2762.88 万元，预计负债增加 3804.59 万元）；非现金流动资产增加（存货增加94700.98 万元，经营性应收账款增加 84030.63 万元）；非现金流动负债增加（经营性应付项目增加 50384.59 万元）。
从附加资料可以看出，企业的营运资本（存货和应收项目）在增加，导
致了企业的现金减少。
可从以上分析看出，公司未来现金流出量可能会减少，但是从年报上的
资料来看，公司仍在继续扩大投资、扩大生产，这可能会导致公司未来的现金流出量很大。
6、公司在获取现金流的过程中，在经营活动的现金流入来看，还是比较好的，但是现金流出
量也很大，这需要做出调整，保证经营活动的现金流量净额为正，才能维持公司的正常生产经
营活动。
在投资活动的现金流量和筹资活动的现金流量方面存在较大问题。
投资活动没有能够
带来现金的流入，而经营活动和筹资活动又不能满足投资活动的现金流出的需要。
公司需要注
意的是投资活动的决策和筹资活动的方式需要做出调整。