2018年税务师考试《税法一》预测卷及答案(二)
2018年税务师考试《税法一》预测卷及答案（二）一、计算题1.A技术开发公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生下列业务：（1）为我国境内B企业提供产品研发服务并提供培训服务，取得研发服务含税收入200万元，培训含税收入50万元，发生相关研发服务的支出7.2万元，取得增值税专用发票。
（2）为我国境内C公司提供技术项目认证服务，开具增值税专用发票，注明金额为100万元。
（3）向我国境内D企业转让一项专利技术取得转让收入240万元，取得与之相关的技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额500万元，技术服务费20万元。
（4）出售外购的办公楼一幢，取得销售收入3360万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价1250万元，相关税费60万元；该公司选择按简易计税方法计税。
（5）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为80万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额2万元。
（6）购进一处仓库，取得的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的增值税税额为260万元。
已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）业务（1）应缴纳的销项税额（）万元。
A.19.81B.14.15C.17.95D.15.65【正确答案】B【答案解析】业务（1）应确认的销项税额＝（200＋50）÷（1＋6%）×6%＝14.15（万元）（2）A公司当月应缴纳的销项税额合计（）万元。
A.111.38B.108.26C.106.35D.206.83【正确答案】C【答案解析】业务（2）应确认的销项税额＝100×6%＝6（万元）业务（3）：纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。
应确认的销项税额＝500×17%＋20×6%＝86.20（万元）A公司当月应计算的销项税额合计＝14.15＋6＋86.20＝106.35（万元）【点评】本题考查销项税额的计算和税收优惠，难度不大，但要注意：只有与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，免征增值税；单独提供的技术咨询服务，不免税。
比如本题中技术服务费20万元，这是另外销售的与专利技术配套使用的设备收取的技术服务费，并不是与技术转让和技术开发相关的技术服务费，所以不免征增值税，要按6%计算销项税。
（3）A公司当月准予抵扣的进项税额（）万元。
A.173.33B.275.04C.274.82D.170.25【正确答案】D【答案解析】当月准予抵扣的进项税额＝7.2×6%＋80×17%＋2×11%＋260×60%＝170.25（万元）【点评】准予抵扣的进项税额，基本上每年考试都会涉及，全面营改增以后，不动产分期抵扣进项税，属于全面营改增之后的热点内容，需要熟记以下内容：（1）增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
房地产开发企业自行开发的房地产项目，融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。
（2）纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。
（4）A公司当月应缴纳的增值税税额（）万元。
A.36.58B.39.88C.37.98D.38.75【正确答案】A【答案解析】纳税人出售非自建的办公楼，选择按简易计税方法计税，以取得的销售收入减除购置原价后的不含税余额计征增值税。
应纳增值税＝（3360－1250）÷（1＋5%）×5%＝100.48（万元）应纳增值税＝106.35＋100.48－170.25＝36.58（万元）2.某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2017年1月发生如下业务：（1）与甲企业签订加工合同，受托加工A类卷烟100箱（标准箱），甲企业提供原材料成本22万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明加工费5万元，增值税税额0.85万元。
（2）进口一批烟丝作原材料，支付货价60万元，支付自己采购代理人的购货佣金4万元，支付进口烟丝运抵我国输入地点起卸前的运输费用2万元，保险费无法确定；支付海关监管区至该厂仓库运输费用1.1万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，本月生产B类卷烟领用进口烟丝的80%。
（3）向乙卷烟批发企业销售B类卷烟250箱（标准箱）取得不含税销售额180万元。
该卷烟批发企业将购进的B类卷烟销售给其他卷烟批发企业5000条，开具增值税专用发票上注明销售额200万元；销售给某零售商2000条，开具增值税普通发票注明的含税销售额为88.92万元；同时向消费者个人零售300条，取得含税收入20.38万元。
已知：本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣，关税税率为30%，烟丝消费税税率为30%，A类卷烟消费税比例税率56%，B类卷烟消费税比例税率36%，卷烟消费税定额税率为150元/箱。
1条=200支。
卷烟在批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支。
要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）该卷烟厂应代收代缴消费税（）万元。
A.32.68B.37.77C.31.41D.36.27【正确答案】B【答案解析】代收代缴的消费税＝（22＋5＋100×150÷10000）÷（1－56%）×56%＋100×150÷10000＝37.77（万元）【点评】委托加工环节代收代缴消费税的计算是考试热点，难度不大，注意并不是所有的代收代缴消费税都按组价计算，首先要确定是否有同类售价。
委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
注意价格选择的先后顺序。
组成计税价格＝（材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率）÷（1－消费税税率）。
注意此处的组价不用再单独考虑成本利润率了。
（2）该卷烟厂进口烟丝应缴纳消费税（）万元。
A.34.65B.34.57C.35.08D.34.54【正确答案】A【答案解析】保险费＝（60＋2）×3‰＝0.19（万元）关税＝（60＋2＋0.19）×30%＝18.66（万元）进口烟丝应缴纳消费税＝（60＋2＋0.19＋18.66）÷（1－30%）×30%＝34.65（万元）【点评】本题考查进口环节应纳消费税的计算，做此类题目首先要确定关税完税价格，本题中就考查了进口货物保险费的计算，这个知识点在考试中经常考查到，一定要格外重视。
而且有考生容易混淆3‰和1%的规定，此处做一个区分：（1）进口货物的保险费应当按照实际支付的费用计算，如果进口货物的保险费用无法确定或未实际发生，海关应当按照“货价＋运费”两者总额的3‰计算保险费。
（2）以境外边境口岸价格条件成交的铁路或者公路运输进口货物，海关应当按照境外边境口岸价格的1%计算运输及其相关费用、保险费。
（3）该卷烟厂当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。
A.68.55B.40.92C.40.83D.40.49【正确答案】C【答案解析】领用进口烟丝生产卷烟，准予按照生产领用数量抵扣已纳消费税。
卷烟厂应向税务机关缴纳的消费税＝180×36%＋250×150÷10000－34.65×80%＝40.83（万元）（4）乙卷烟批发企业当月应缴纳消费税（）万元。
A.0B.8.56C.12.02D.10.51【正确答案】D【答案解析】卷烟在批发环节加征一道消费税。
卷烟批发企业销售给卷烟批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时缴纳消费税；卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税。
乙卷烟批发企业当月应纳消费税＝（88.92＋20.38）÷（1＋17%）×11%＋（2000＋300）×200×0.005÷10000＝10.51（万元）3.某矿山开采企业为增值税一般纳税人，2017年3月发生下列业务：（1）开采钼原矿1000吨，本月对外销售钼原矿600吨，每吨不含税价格0.5万元。
（2）将开采的部分钼原矿连续加工为精矿，本月对外销售钼精矿180吨，每吨不含税价格1.2万元，向购买方一并收取从矿区到指定运达地运杂费1.6万元（与销售额分别核算）。
（3）开采铜矿石原矿800吨，本月销售铜矿石原矿400吨，取得不含税销售收入600万元；将开采的部分铜矿石原矿连续加工铜矿石精矿，本月销售铜矿石精矿取得不含税销售收入1300万元。
（4）以部分钼矿原矿作价78万元（含税）抵偿欠乙独立矿山的债务。
已知：按照市场法计算资源税，钼矿原矿与精矿换算比为3.2，钼原矿、钼精矿资源税税率为11%，铜矿精矿换算比为2，铜矿的征税对象为精矿，铜矿石资源税税率为5%。
要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）该企业业务（1）应缴纳资源税（）万元。
A.33.00B.106.50C.103.10D.105.60【正确答案】D【答案解析】钼矿的征税对象为精矿。
纳税人开采并销售原矿的，将原矿销售额（不含增值税）换算为精矿销售额计算缴纳资源税。
市场法公式为：精矿销售额＝原矿销售额×换算比。
业务（1）应缴纳的资源税＝600×0.5×3.2×11%＝105.60（万元）【点评】本题考查资源税应纳税额的计算，有难度，因为很多考生忽视了征税对象为精矿或原矿的规定。
税法规定，征税对象为精矿的，纳税人销售原矿时，应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税。
钼矿的征税对象是精矿，所以要换算为精矿销售额计算纳税。
要熟记市场法公式为：精矿销售额=原矿销售额×换算比（2）该企业业务（2）应缴纳资源税（）万元。
A.23.76B.35.10C.23.91D.25.88【正确答案】A【答案解析】纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，按精矿销售额为计税依据计算缴纳资源税。
收取的与销售额分别核算的运杂费不缴纳资源税。
对外销售钼精矿应缴纳的资源税＝180×1.2×11%＝23.76（万元）【点评】销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税销项税额和运杂费用。
注册税务师[2018年]税法一考试真题与答案解析
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注册税务师[2018年]税法一考试真题与答案解析一、单项选择题1.下列应税行为中，应由主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定车辆购置税计税价格的是（）。
A.购买自用应税车辆B.进口自用应税车辆C.在境内购买自用进口车辆D.以抵债方式取得并自用应税车辆1.D。
解析：自2015年2月1日起，纳税人自产受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定。
2.关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税B.纳税人购买应税车辆，自购买之日起10日内申报纳税C.已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，可全额申请退税D.纳税人进口应税车辆，以组成计税价格为计税依据计算纳税2.D。
解析：选项A：车辆购置税是对应税车辆的购置行为课征，选择单一环节，实行一次课征制度;购置已征车辆购置税的车辆自用，不再征收车辆购置税;选项B：纳税人购买自用应税车辆自购买之日起60内申报纳税;选项C：车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的，按已缴纳税款全额退税。
3.关于资源税的处理中，下列说法正确的是（）。
A.以自采原矿加工为非应税产品，视同销售非应税产品缴纳资源税B.以自采原矿加工为精矿无偿赠送，视同销售精矿缴纳资源税C.以自釆的原煤加工为洗选煤自用，视同销售原煤缴纳资源税D.以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品，视同销售原矿缴纳资源税3.B。
解析：选项A错误：纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算交纳资源税;选项B正确：纳税人以自采原矿加工精矿产品，在原矿移送使用环节时不交纳资源税，在精矿销售或自用时交纳资源税;选项C错误：纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算交纳资源税;选项D错误：纳税人以自采原矿洗选加工后的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算交纳资源税。
税务师《税法一》临考试题及答案(二).doc
税务师《税法一》临考试题及答案(二)2018税务师《税法一》临考试题及答案(二)我国实体法税种中，人大常委会正式立法的税种包括()。
A.关税B.营业税C.车船税D.个人所得税C2.下列税法适用原则中，作为税收争讼的原则，为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是()。
A.程序优于实体原则B.税收合作信赖主义原则C.税收法律主义原则D.新法优于旧法原则A3.下列关于税收实体法各要素的表述，正确的是()。
A.纳税人是实际负担税款的单位和个人B.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志C.税目是课税对象的具体化，代表课税的深度D.土地使用税和房产税都是有幅度的地区差别税率B4.税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，下列不属于税基式减免的是()。
A.起征点B.免征额C.跨期结转D.核定减免率D5.以下关于税收法律关系的表述正确的是()。
A.税法调整的是国家与纳税人之间的横向经济关系B.解决税收法律关系中的争议不适用于调解原则，但涉及税务行政赔偿的可适用调解原则C.税法和经济法都属于授权性法规D.国际税法不是国家税法的组成部分B6.若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为()。
A.2.4万元B.5.5万元C.1.9万元D.1.6万元C五成相当于应纳税额的50%，则应纳税额=5×20%+3×20%×(1+50%)=1.9(万元)。
7.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。
这种税收优惠方法在国际税收中称为()。
A.分国限额抵免法B.综合限额抵免法C.税收饶让D.免税法C8.以下关于油气田企业涉税业务不符合规定的是()。
A.油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税 B.油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业，应就其总承包额缴纳增值税C.油气田企业将承包的生产性劳务分包给非油气田企业，应就其总承包额缴纳营业税D.油气田企业跨省提供生产性劳务，应在劳务发生地按3%的预征率计算缴纳增值税C油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应就其总承包额缴纳增值税。
2018税务师考试《税法一》试题及答案
018税务师考试《税法一》试题及答案一、单项选择题 (每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
)1. 下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是( )。
A. 个体工商户不得办理一般纳税人资格登记B. 新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月C. 登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份D. 除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人【正确答案】 D【答案解析】选项A，个体工商户以外的其他个人，不得办理一般纳税人资格登记，个体工商户可以办理一般纳税人资格登记;选项B，新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月，其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月;选项C，经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份。
2. 某公司2015年5月进口10辆小轿车，每辆小轿车的关税完税价格为人民币12万元，已知小轿车进口关税税率25%，消费税税率5%，该公司进口小轿车应缴纳消费税( )万元。
A. 6B. 7.5C. 8D. 7.89【正确答案】 D【答案解析】进口环节应缴纳消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率) ×消费税税率=10×12×(1+25%)÷(1-5%)×5%=7.89(万元)。
3. 某筷子生产企业为增值税一般纳税人。
2015年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。
另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2014年12月收取。
该企业当月应纳消费税( )万元。
A. 0.6098B. 0.6115C. 1.3598D. 2.2615【正确答案】 A【答案解析】只有木制一次性筷子才属于消费税征税范围，对应的逾期包装物押金也要计算消费税。
税务师考试《税法一》预测卷及答案
2018年税务师考试《税法一》预测卷及答案（一）一、单项选择题1.下列关于税法概述的表述中，不正确的是（）。
A.税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系B.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点C.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特征相区别D.从法律性质看，税法属于权利性法规【正确答案】D【答案解析】选项D，从法律性质来看，税法属于义务性法规。
【点评】本题考查税法概述，题目难度不大，但学习时可能很多考生混淆了税收和税法的概念和特点。
此处区分一下：①税收是经济学概念，税法则是法学概念。
②税收具有强制性、无偿性、固定性的特点。
从立法过程来看，税法属于制定法；从法律性质看，税法属于义务性法规；从内容看，税法具有综合性。
2.根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，这一规定体现的原则是（）。
A.税收法定性原则B.实质课税原则C.法律不溯及既往原则D.税收公平主义原则【正确答案】B【答案解析】实质课税原则是指根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件。
3.下列各项可以作为法庭判案直接依据的税法解释是（）。
A.各级行政机关的行政解释B.最高人民检察院作出的解释C.各级司法机关的司法解释D.各级人民政府作出的解释【正确答案】B【答案解析】最高人民法院和最高人民检察院作出的解释具有法的效力，可以作为办案与适用法律和法规的依据。
【点评】对于税法的解释，在近几年的客观题中考查较多。
重点在于区分税法解释的分类，此处做一个小结：（1）按解释权限划分，税法的法定解释可以分为立法解释、司法解释和行政解释。
其中司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院，最高人民法院和最高人民检察院作出的解释具有法的效力，可以作为办案与适用法律和法规的依据。
其他各级法院和检察院均无解释法律的效力。
（2）按照解释的尺度不同，税法解释还可以分为字面解释、限制解释与扩充解释。
2018年税务师《涉税服务法律》考试试题及答案
2018年税务师《涉税服务法律》考试试题及答案一、单项选择题1、按照规定，利害关系人申请异议登记，登记机构予以异议登记的，申请人在异议登记之日起()内不起诉，异议登记失效。
A、7日B、10日C、15日D、30日2、甲听说乙有一个水泵欲出售，便向乙求购。
二人于6月1日达成买卖合同，二人约定在6月10日“一手交钱一手交货”，但在6月10日甲付款时，乙未能交付水泵，并于6月11日找到甲称仍需要使用水泵，希望借用一周，甲表示同意。
6月18日，乙将水泵交付给甲。
按照物权法规定，甲取得水泵所有权的时间为()。
A、6月1日B、6月10日C、6月11日D、6月18日3、下列有关按份共有和共同共有的说法错误的是()。
A、按份共有人处分共有财产的份额时，其他共有人有优先购买权B、按份共有的共有人可在其份额上设定担保物权C、在共同关系存续期间，共同共有人有权要求对共有物进行分割D、共同关系消灭，共同共有消灭4、根据《物权法》，下列关于建筑物区分所有权的说法中，错误的是()。
A、业主对建筑物专有部分以外的共有部分，可以放弃权利不履行义务B、业主大会作出的决定侵害业主合法权益的，受侵害的业主可以请求人民法院予以撤销C、建筑物及其附属设施的维修资金，属于业主共有D、占用业主共有的道路或者其他场地用于停放汽车的车位，属于业主共有5、基于他人既存的权利而取得所有权的事实，属于所有权的()。
A、原始取得B、先占取得C、善意取得D、继受取得6、甲建造房屋，由乙继承，乙出卖给丙，后丙将该房屋设定抵押给丁。
关于物权变动，下列说法不正确的是()。
A、甲建造房屋需要登记才取得房屋的所有权B、乙继承甲的房屋无需登记即可取得物权C、乙出卖房屋给丙之前，须进行登记D、丙把房屋抵押给丁，抵押权需进行登记才生效7、下列有关孳息的说法中，表述正确的是()。
A、租金属于法定孳息B、母牛腹中的小牛是天然孳息C、孳息归原物所有人所有D、转让原物时，孳息收取权不随之转移8、物是民事法律关系最普遍的客体，对此，关于物的分类，下列说法错误的是()。
[实用参考]2018年税务师考试《税法一》真题
![[实用参考]2018年税务师考试《税法一》真题](https://360docs-1393072327.cos.ap-beijing.myqcloud.com/3b4b47eb50e2524de5187e83.webp)
2016年真题一、单项选择题（）1、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。
A、境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B、境外单位向境内单位出租境外的厂房C、境外单位向境内单位销售在境外的不动产D、境外单位在境内向境外单位提供运输服务2、下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是（）。
A、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天B、联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准C、收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人D、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳3、下列业务不属于增值税视同销售的是（）。
A、单位以自建的房产抵偿建筑材料款B、单位无偿为关联企业提供建筑服务C、单位无偿为公益事业提供建筑服务D、单位无偿向其他企业提供建筑服务4、某生产企业2016年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。
已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。
该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。
（关税税率10%）A、8.77B、0.77C、8.87D、0.625、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。
该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。
（烟叶税税率20%）A、106.19B、120.00C、116.81D、132.006、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。
该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。
（消费税税率5%）A、70.00B、60.00C、0D、50.007、2016年10月，李某从某汽车4s店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元，另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元；4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。
2018年税务师考试《税法一》试题及答案解析
2018年税务师考试《税法一》试题及答案解析2018年税务师考试《税法一》试题及答案解析导语：取得《注册税务师执业资格证书》者，须按规定向所在省（区、市）注册税务师管理部门申请注册，注册税务师注册有效期为3年。
下面就由小编为大家带来税务师考试《税法一》试题及答案解析，方便大家学习参考！多选题根据现行消费税的规定，下列说法不正确的有（）。
A、小汽车的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定B、对外购或委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟可以扣除已纳消费税C、实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按实际销售价格征收消费税D、当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税的不足抵扣部分，可以结转下一期申报抵扣E、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的.自产应税消费品，应当按照销售给门市部的销售额或者销售数量计算征收消费税【正确答案】AE【答案解析】选项A，小汽车的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案；选项E，纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。
多选题某商场采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，并以同一方式销售价值2万元的某名牌金表一块，下列说法正确的有（）。
A、纯金项链只缴纳增值税B、纯金项链缴纳消费税和增值税C、金表只缴纳增值税D、金表缴纳消费税和增值税E、金表和纯金项链均应缴纳增值税【正确答案】BCE【答案解析】金项链在零售环节缴纳消费税，金表在生产销售环节缴纳消费税；在流通环节均缴纳增值税。
单选题某进出口公司从韩国进口150辆小轿车，每辆到岸价格为6万元，关税税率假设为50％，消费税税率为5％，该公司应纳的增值税和消费税合计（）万元。
A、241.85B、258.02C、289.56D、312.63【正确答案】D【答案解析】（1）关税完税价格＝150×6＝900（万元）（2）应纳关税＝900×50％＝450（万元）（3）应纳增值税＝[（900＋450）÷（1－5％）]×17％＝241.58（万元）（4）应纳消费税＝[（900＋450）÷（1－5％）]×5％＝71.05（万元）合计＝241.58+71.05＝312.63（万元）多选题下列有关金银首饰及珠宝玉石消费税政策的表述中，正确的有（）。
税务师考试《税法一》试题真题及答案6
预测试题（二）一、单项选择题1、在判断某个具体的人或事件是否满足课税要件，是否应承担纳税义务时，不能受其外在形式的蒙蔽，而要深入探求其实质，如果实质条件满足了课税要件，就应按实质条件的指向确认纳税义务，这体现了（）。
A、税收合作信赖主义B、税收公平主义C、实质课税原则D、程序优于实体原则2、下列关于税法与行政法、经济法的关系的表述，错误的是（）。
A、税法与行政法有着十分密切的联系B、税法是一种义务性法规，行政法大多为授权性法规C、从调整对象来看，经济法调整的是经济管理关系，而税法的调整对象则含有较多的税务行政管理的性质D、税法具有经济属性，但是在税法运行过程中，没有经济分配的进行3、下列关于税目的表述，不正确的是（）。
A、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B、税目一般可分为列举税目和概括税目C、消费税中的“鞭炮、焰火”税目，属于细列举D、资源税中的“其他非金属矿原矿”税目，属于大概括4、下列各项中，不符合税收程序法相关规定的是（）。
A、提高执法效率是税收程序法的作用之一B、回避制度是实现公正原则的一项重要制度C、对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，属于税收强制执行措施的内容5、下列关于税务规章的表述，错误的是（）。
A、税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容B、税务规章的制定程序包括立项、起草和审查C、在审查中发现税务规章送审稿有重大缺陷，如有关单位对草案有重大分歧意见，又难以协调一致的，可将税务规章送审稿退起草单位修改D、税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定6、下列关于税收执法监督的表述，正确的是（）。
A、税收执法监督的主体是税务机关B、税务机关的人事任免，属于税收执法监督的监督范围C、税收执法检查是典型的事中监督D、重大税务案件审理制度是事前监督的重要形式7、下列关于税收立法的表述，错误的是（）。
税务师历年真题附参考答案-2018年税务师考试真题税法(二)
1.2016年1月甲居民企业以800万元直接投资乙居民企业，取得股权40%。
2017年12月，甲企业将所持乙企业股权全部转让。
取得转让收人1000万元。
投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。
下列关于甲企业股权转让业务的税务处理，正确的是（）。
A.应确认应纳税所得额160万元B.应确认股权转让所得200万元C.应确认应纳税所得额1000万元D.应确认股息红利所得840万元［参考答案］B［答案解析］解析：应确认应纳税所得额=1000-800=200（万元）。
【解题思路】转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。
企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
即投资乙企业期间形成的甲企业对应累计盈余公积和未分配利润=400x40%=160（万元），不得扣除。
【知识点】一般收入的确认22.根据个人所得税相关规定，计算合伙企业生产经营所得时准予扣除的是（）。
A.合伙企业留存的利润B.分配给合伙人的利润C.合伙个人缴纳的个人所得税D.支付的工商业联合会会费［参考答案］D［答案解析］解析：合伙企业投资者个人所得税的扣除项目比照个体工商户的相关规定执行。
个体工商户按照规定缴纳的摊位费、行政性收费、协会会费等，按实际发生数额扣除。
【解题思路】属于识记性知识点，需要考生平时多进行专项记忆。
3.2018年2月，甲公司与乙公司签订一份设备采购合同，价款为2000万元，两个月后因采购合同作废，又改签为融资租赁合同，租金总额为2100万元。
甲公司上述行为应缴纳印花税()元。
A.2700B.6105C.8100D.7050［参考答案］D［答案解析］解析：甲公司上述行为应缴纳印花税=2000×0.3%0×10000+2100×0.05%0×10000=7050（元）。
【解题思路】印花税中，未按期兑现合同亦应贴花；对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。
2018年税务师考试《税法一》预测卷及答案(二)
2018年税务师考试《税法一》预测卷及答案（二）一、计算题1.A技术开发公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生下列业务：（1）为我国境内B企业提供产品研发服务并提供培训服务，取得研发服务含税收入200万元，培训含税收入50万元，发生相关研发服务的支出7.2万元，取得增值税专用发票。
（2）为我国境内C公司提供技术项目认证服务，开具增值税专用发票，注明金额为100万元。
（3）向我国境内D企业转让一项专利技术取得转让收入240万元，取得与之相关的技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额500万元，技术服务费20万元。
（4）出售外购的办公楼一幢，取得销售收入3360万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价1250万元，相关税费60万元；该公司选择按简易计税方法计税。
（5）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为80万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额2万元。
（6）购进一处仓库，取得的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的增值税税额为260万元。
已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）业务（1）应缴纳的销项税额（）万元。
A.19.81B.14.15C.17.95D.15.65【正确答案】B【答案解析】业务（1）应确认的销项税额＝（200＋50）÷（1＋6%）×6%＝14.15（万元）（2）A公司当月应缴纳的销项税额合计（）万元。
A.111.38B.108.26C.106.35D.206.83【正确答案】C【答案解析】业务（2）应确认的销项税额＝100×6%＝6（万元）业务（3）：纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。
应确认的销项税额＝500×17%＋20×6%＝86.20（万元）A公司当月应计算的销项税额合计＝14.15＋6＋86.20＝106.35（万元）【点评】本题考查销项税额的计算和税收优惠，难度不大，但要注意：只有与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，免征增值税；单独提供的技术咨询服务，不免税。