财务管理 预算
财务管理制度 预算管理
财务管理制度预算管理第一部分：引言预算管理是财务管理中的重要环节，对企业的经营和发展起着至关重要的作用。
本财务管理制度的目的就是为了规范企业预算管理工作，使其更加科学、有效地运作，以达到提高企业财务管理水平和实现经济效益最大化的目标。
第二部分：预算编制1. 预算编制的基本原则预算编制必须严格按照企业的发展战略和财务政策，遵循真实性、合理性、公平性、可比性、灵活性的原则。
在制定预算时，应全面考虑企业的宏观经济环境、行业市场状况、内外部影响因素等因素的影响。
2. 预算编制的程序a. 制定预算编制计划b. 收集有关信息c. 制定预算方针和指标d. 分解编制预算e. 提交预算审批f. 实施预算3. 预算编制的内容a. 资本预算b. 营业预算c. 财务预算第三部分：预算执行1. 预算执行的基本原则预算执行必须严格按照预算编制的指标和要求进行，不得违反预算精神，而且必须注意成本控制，提高效益。
2. 预算执行的程序a. 营业预算执行b. 资本预算执行c. 资金预算执行3. 预算执行的内容a. 监督检查预算执行的有效性b. 协调各部门间的预算执行第四部分：预算管理的监督与检查1. 预算管理监督的基本原则a. 实行全面预算监督b. 制定预算管理监督制度c. 加强责任追究2. 预算管理监督的内容a. 建立预算管理监督机构b. 定期评估预算管理情况c. 监督预算执行情况第五部分：预算管理的改进与提高1. 预算管理改进的原则a. 预算管理改进要有整体性b. 预算管理改进要符合实际情况2. 预算管理改进的内容a. 建立预算管理改进工作机制b. 健全预算管理改进制度c. 采取有效措施提高预算管理水平第六部分：结语预算管理是企业财务管理工作中一个至关重要的环节，对企业的发展起着至关重要的作用。
只有建立科学的预算管理制度，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现企业长期稳定的发展，为财务管理工作注入新的活力。
因此，建立健全的预算管理制度，对企业的长远发展意义重大。
财务预算管理制度
财务预算管理制度财务预算管理制度篇一预算管理需要正确、及时的编制好工程预算，正确计算工程量及套用定额，做好工料分析，及时做好预算与主要实物量的对比工作。
以下是小编精心收集整理的财务预算管理制度（精选10篇），下面小编就和大家分享，来欣赏一下吧。
财务预算管理制度篇二1、第一章总则第一条目的以财务预算为手段，全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力，充分合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益。
年度预算和月度预算是公司绩效考核的核心依据之一。
第二条分类及适用范围年度预算、季度预算、月度预算、专项预算（项目预算、采购预算等）。
第三条批准及实施机构财务管理中心负责组织财务预算的编制及实施，年度财务预算、月度财务预算由总经理办公会审批同意后下达执行。
2、第二章财务预算编制与审批第一条年度财务预算一、公司采用自上而下的零基预算模式，总经理办公会于每年12月15日前下达下年度工作计划大纲，各职能部门根性据此指导年度预算与工作计划的制订。
二、各职能部门根据公司下达的年度工作计划大纲，按照财务管理中心的编制要求（以通知形式下达），合理预测并编制本部门下年度财务预算，形成下年度《资金收支年度计划》。
资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额，收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入，支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出，在每年1月1日以前经各中心总监签字后报送财务管理中心。
三、财务管理中心根据公司下达的年度工作计划大纲精神及各职能部门提交的年度预算，从公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议，形成年度财务预算。
四、每年1月25日前财务管理中心将年度预算提交计划管理中心。
五、每年1月28日前，本年度财务预算经总经理办公会审批通过并经集团总裁签发后由财务管理中心组织实施。
2023年注册会计师《财务管理》 第1701讲 全面预算
『★考点1』预算编制的方法 一、增量预算与零基预算一、增量预算与零基预算 增量预算法的缺点是当预算期的情况发生变化时，预算数额会受到基期不合理因素的干扰，可能导致预算的不准确，不利于调动各部门达成预算目标的积极性。
零基预算法的优点是不受前期费用项目和费用水平的制约，能够调动各部门降低费用的积极性。
但其缺点是编制工作量大。
二、固定预算与弹性预算二、固定预算与弹性预算 固定预算法的缺点是适应性差和可比性差。
弹性预算法分为公式法和列表法两种具体方法。
弹性预算差异 弹性预算考虑了业务量变化对成本和收入的影响。
预算数额和实际数额之间的差异可以分解为两类差异：作业量差异及收入和支出差异。
1.作业量差异 弹性预算和固定预算的差异是由于实际业务量水平和预算业务量水平不同而导致的，被称为作业量差异。
2.收入和支出差异收入差异实际收入与当期实际业务量水平下应实现收入的差额。
一般来说，如果平均售价高于预期，收入差异就是有利的；如果平均售价低于预期，收入差异则为不利的支出差异是实际成本与当期实际业务量水平下应发生成本的差额。
若实际成本高于应发生成本，差异就是不利的。
若实际成本低于应发生成本，差异就是有利的。
三、定期预算与滚动预算三、定期预算与滚动预算 采用定期预算法编制预算，保证预算期间与会计期间在时期上配比，便于依据会计报告的数据与预算的比较，考核和评价预算的执行结果。
但不利于前后各个期间的预算衔接，不能适应连续不断的业务活动过程的预算管理。
滚动预算分为逐月滚动、逐季滚动和混合滚动。
『★★考点2』预算的编制『提示1』销售预算是起点，预计资产负债表是终点。
『提示2』预计生产量＝预计销售量＋预计期末产成品存货－预计期初产成品存货 生产预算是唯一的以实物量表示的预算。
『提示3』预计材料采购量＝预计生产需用量＋预计期末材料存量－预计期初材料存量 预计采购现金支出＝预算期采购当期支付＋以前期赊购当期支付 现金预算。
财务管理—预算的编制程序
财务管理一预算的编制程序
企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
（一）下达目标
企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，提出下一年度企业预算目标，包括销售或营业目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定预算编制的政策，由预算委员会下达各预算执行单位。
（二）编制上报
各预算执行单位按照企业预算委员会下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本单位预算方案，上报企业财务管理部门。
（三）审查平衡
企业财务管理部门对各预算执行单位上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。
在审查、平衡过程中，预算委员会应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。
（四）审议批准
企业财务管理部门在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出企业预算方案，报财务预算委员会讨论。
对于不符合企业
发展战略或者预算目标的事项，企业预算委员会应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。
在讨论、调整的基础上，企业财务管理部门正式编制企业年度预算方案,提交董事会或经理办公会审议批准。
（五）下达执行
企业财务管理部门对董事会或经理办公室审议批准的年度总预算，一般在次年3月底以前，分解成一系列的指标体系，由预算委员会逐级下达各预算执行单位执行。
财务管理：预算的编制方法与程序
预算的编制方法与程序知识点：增量预算法与零基预算法――出发点特征不同（是否以历史期经济活动为基础）（一）增量预算法以历史期实际经济活动及其预算为基础，结合预算期经济活动及相关影响因素的变动情况，通过调整历史期经济活动项目及金额形成预算的预算编制方法。
1.假定前提——存在即合理（1）企业现有业务活动是合理的，不需要进行调整；（2）企业现有各项业务的开支水平是合理的，在预算期予以保持；（3）以现有业务活动和各项活动的开支水平，确定预算期各项活动的预算数。
2.缺陷：可能导致无效费用开支无法得到有效控制。
（二）零基预算法企业不以历史期经济活动及其预算为基础，以零为起点，从实际需要出发分析预算期经济活动的合理性，经综合平衡，形成预算的预算编制方法——合理才存在。
1.适用性适用于企业各项预算的编制，特别是不经常发生或预算编制基础变化较大的预算项目。
2.应用程序（1）明确预算编制标准；（2）制订业务计划；（3）编制预算草案；（4）审定预算方案。
3.优缺点【例题·单项选择题】（2020年）相对于增量预算，下列关于零基预算的表述中错误的是（）。
A.预算编制成本相对较高B.预算编制工作量相对较少C.以零为起点编制预算D.不受历史期不合理因素的影响『正确答案』B『答案解析』零基预算以零为起点编制预算，不受历史期经济活动中的不合理因素影响，但预算编制工作量较大、成本较高。
【例题·判断题】（2018年）增量预算有助于增加预算编制透明度，有利于进行预算控制。
（）『正确答案』×『答案解析』零基预算不受历史期经济活动中的不合理因素影响，有助于增加预算编制透明度，有利于进行预算控制。
增量预算以历史期实际经济活动及其预算为基础，可能导致无效费用开支无法得到有效控制。
知识点：固定预算法与弹性预算法――业务量基础的数量特征不同（一）固定预算法（静态预算法）以预算期内正常的、最可实现的某一业务量（产量、销售量、作业量等与预算项目相关的弹性变量）水平为固定基础，不考虑可能发生的变动的预算编制方法，适应性和可比性差。
财务管理制度下的预算管理流程
财务管理制度下的预算管理流程随着企业规模的不断扩大和发展，财务管理制度变得日益重要。
预算管理是财务管理中的一个关键环节，它是企业进行资金调配和资源分配的重要工具。
下面将详细介绍财务管理制度下的预算管理流程。
首先，在财务管理制度下，预算管理流程的第一步是制定预算目标和策略。
企业需要根据其战略规划和经营目标，制定年度预算目标，明确预算的总体方向和策略。
这一步中，需要考虑到企业的核心业务、市场环境、竞争对手以及内外部风险因素等多方面的因素，确保制定的预算目标与企业的实际情况相适应。
其次，制定预算计划是预算管理流程的第二步。
在这一步中，企业需要具体规划每个部门的预算，并设定合理的预算指标。
财务部门与各部门负责人协调合作，根据企业的预算目标，确定各部门的预算额度和使用范围。
这个过程中需要充分考虑各部门的需求和限制条件，以确保各部门的预算计划合理可行。
第三步是预算执行和监控。
在财务管理制度下，企业需要建立健全的预算执行和监控机制。
财务部门负责监督各部门按照预算计划执行，定期与各部门负责人进行沟通和核查，并要求各部门提供相应的预算执行报告。
这一步的目的是及时掌握预算执行情况，发现问题并及时加以解决，确保企业的预算得以有效执行。
第四步是预算调整和修订。
在实际经营中，企业可能会面临各种变化，如市场情况、经济环境、采购成本等因素的变动。
为了应对这些变化，企业需要及时对预算进行调整和修订。
财务部门负责与各部门负责人沟通，了解变动的原因和影响，并根据实际情况对预算进行修订。
这一步的关键是灵活性和及时性，以确保预算始终与企业的实际情况相匹配。
最后，是对预算执行结果进行评估和总结。
企业需要定期对预算执行结果进行评估，分析偏差原因，总结经验教训，为制定下一个年度预算提供参考。
财务部门负责编制预算执行报告，并与各部门负责人进行沟通和交流。
这一步的目的是不断改进预算管理的方法和流程，提高预算管理的效益和准确性。
总结来说，财务管理制度下的预算管理流程包括制定预算目标和策略、制定预算计划、预算执行和监控、预算调整和修订，以及对预算执行结果进行评估和总结。
财务管理的预算管理
财务管理的预算管理预算管理在财务管理中起着重要的作用，它是一种有效的工具，可以帮助企业实现财务目标并提高绩效。
本文将介绍财务管理的预算管理，包括预算管理的定义、重要性以及实施预算管理的步骤和技巧。
一、预算管理的定义预算管理是指通过制定预算计划，对企业的财务资源进行科学合理的配置和控制，以实现企业的财务目标。
预算管理包括预算的制定、执行和控制，是企业财务管理的核心环节之一。
二、预算管理的重要性预算管理在财务管理中具有重要的作用。
首先，预算管理可以帮助企业实现财务目标。
通过预算管理，企业可以对财务资源进行有效的分配和利用，确保企业的资金充分利用，从而实现财务目标的实现。
其次，预算管理可以提高企业的绩效。
通过制定预算计划和进行预算控制，可以使企业的经营活动更加规范和有序，提高工作效率和业绩水平。
最后，预算管理可以增强企业的风险管理能力。
预算管理可以对企业的财务状况进行全面的分析和预测，及时发现并应对可能出现的风险，降低企业面临的风险。
三、实施预算管理的步骤要实施预算管理，企业需要按照一定的步骤进行。
首先，制定预算计划。
企业应该根据自身的财务目标和经营情况，确定预算计划的内容和范围，包括资金预算、成本预算、收入预算等。
其次，执行预算计划。
企业应该按照预算计划的要求，合理安排各项支出和收入，并监督各项经营活动的执行情况。
再次，进行预算控制。
企业应该对预算执行情况进行及时的监测和控制，及时发现并纠正偏差，确保预算的执行效果。
最后，进行预算评估和调整。
企业应该对预算的执行情况进行评估，根据实际情况进行适当的调整和优化，以提高预算管理的效果和实现财务目标。
四、实施预算管理的技巧实施预算管理需要掌握一定的技巧。
首先，要建立健全的预算管理制度。
企业应该制定相关的预算管理制度和规范，明确各项预算的编制程序和要求，提供有效的制度支持和执行保障。
其次，要加强预算计划和实际执行的对比分析。
企业应该对预算计划和实际执行情况进行比较和分析，及时发现问题和偏差，并采取相应的措施进行调整。
财务管理预算课程设计
财务管理预算课程设计一、课程目标知识目标：1. 学生能理解预算的基本概念、种类及重要性；2. 学生能掌握编制预算的基本步骤和技巧；3. 学生能掌握预算执行与监控的方法；4. 学生能了解预算调整的原理及其在实际中的应用。
技能目标：1. 学生能运用所学知识，独立完成一份个人或家庭预算的编制；2. 学生能通过预算执行与监控，分析预算执行过程中的问题，并提出改进措施；3. 学生能运用预算调整原理，对预算进行合理的调整。
情感态度价值观目标：1. 学生能认识到预算在个人和企业管理中的重要性，树立正确的消费观和理财观；2. 学生能通过预算编制与执行，培养良好的时间管理和财务管理习惯；3. 学生能在团队协作中，学会沟通、分享和承担责任；4. 学生能通过预算管理，培养自己的决策能力和解决问题的能力。
本课程针对高中年级学生，结合财务管理学科特点，注重理论与实践相结合，培养学生具备基本的财务管理能力。
课程目标具体、可衡量，旨在帮助学生掌握预算编制、执行与调整的方法，培养其财务管理意识和实际操作能力，为未来的个人和职业发展奠定基础。
二、教学内容1. 预算的基本概念与分类- 预算的定义与作用- 预算的种类及其应用场景2. 预算编制方法与步骤- 确定预算目标- 收集与分析相关数据- 预算编制的技巧与方法- 预算表的制作与完善3. 预算执行与监控- 预算执行的原则与流程- 预算监控的方法与工具- 预算执行中问题的分析与解决4. 预算调整- 预算调整的原因与时机- 预算调整的方法与步骤- 预算调整在实际中的应用案例5. 预算管理在实际生活中的应用- 个人或家庭预算编制与执行- 企业预算管理案例分析教学内容依据课程目标，以教材为基础，涵盖预算的基本概念、编制、执行、监控和调整等环节。
教学安排注重科学性和系统性，结合高中年级学生的认知特点和实际需求，通过理论讲解、案例分析、实践操作等多种方式，帮助学生掌握财务管理中的预算知识，提高其预算管理能力。
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Planning
Directing and Motivating
Controlling
Planning and Control
Planning -involves developing objectives and preparing various budgets to achieve these objectives.
Control -involves the steps taken by management that attempt to ensure the objectives are attained.
Which of the following is not a benefit of budgeting?
128,000
156,000
The company has 20,000 units of product on hand at April 1. A minimum of 20% of the next month's sales needs in units must be on hand at the end of each month. July sales are expected to be 140,000 units.
Modesto Company produces and sells Product AlphaB.
To guard against stockouts, the company requires that 20%
of the next month's sales be on hand at the end of each
purchases (in kilograms)
129,000
165,000
188,000
Two kilograms of raw materials are required to produce one
unit of product. The company wants raw materials on hand at the end
Management Accounting Atkinson, Banker, Kaplan & Young
What is this definition implying?
The definition suggests:
Availability of quantitative data, Predictability of short-term outcomes, Clear-cut organizational structures.
C. It ensures that accounting records comply with generally accepted accounting principles.
D. It provides benchmarks for evaluating subsequent performance.
A) operational budgeting. B) zero-based budgeting. C) continuous budgeting. D) responsibility accounting.
Zero-Base Budgeting
Managers are required to justify all budgeted expenditures, not just changes in the budget from the previous year. The baseline is zero rather than last year’s budget.
month. Budgeted sales of Product AlphaB over the next
four months are:
Budgeted sales in units
June
July August
September
30,000
40,000 60,000
50,000
Budgeted production for August would be: A) 62,000 units. B) 70,000 units. C) 58,000 units. D) 50,000 units.
Budgeted production for February should be: A) 105,000 units. B) 82,500 units. C) 150,000 units. D) 75,000 units.
Budgets can be defined as:
“a quantitative model, or summary of the expected consequences of the organization’s short-term operating activities.”
Uncover potential bottlenecks
Responsibility Accounting
Managers should be held responsible for those items — and only those items — that
the manager can actually control to a significant ext2001
The annual operating budget may be divided into quarterly
or monthly budgets.
2002
Choosing the Budget Period
Continuous or Perpetual Budget
1999
❖overall policy matters relating to the budget ❖coordinating the preparation of the budget
A method of budgeting in which the cost of each program must be justified every year is called:
2000
2001
2002
This budget is usually a twelve-month budget that rolls forward one month as the current month is completed.
Participative Budget System
Top Management
A. It uncovers potential bottlenecks before they occur.
B. It coordinates the activities of the entire organization by integrating the plans and objectives of the various parts.
Budgeted sales for June would be (in units): A) 188,000. B) 160,000. C) 128,000. D) 184,000
Marple Company's budgeted production in units and budgeted
Parlee Company's sales are 30% in cash and 70% on credit. Sixty percent of the credit sales are collected in the month of sale, 25% in the month following sale, and 12% in the second month following sale. The remainder are uncollectible. The following are budgeted sales data:
raw materials purchases over the next three months are given below:
January
February
March
Budgeted production (in units) 60,000
?
100,000
Budgeted raw materials
A) responsibility accounting. B) contribution accounting. C) absorption accounting. D) operational budgeting.
Choosing the Budget Period
Operating Budget
Total sales:
January February March April
$60,000 $70,000 $50,000 $30,000
Total cash receipts in April would be budgeted to be: A) $38,900. B) $47,900. C) $27,230. D) $36,230.
Middle Management
Middle Management
Supervisor Supervisor Supervisor Supervisor
Flow of Budget Data
The Budget Committee
A standing committee responsible for
Friden Company has budgeted sales and production