财政与税收 选择题

第一二章：单项选择

１．从财政学对物品的区分标准角度分析“设置岗亭不允许载货汽车通过的桥梁”属于（ B ）

Ａ．纯公物品Ｂ．混合物品Ｃ．私人物品Ｄ．以上都不是

２．一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（ B ）。

Ａ．花园Ｂ．国防

Ｃ．教育Ｄ．私人住宅

3、从财政的本质来看，财政体现的是（ B ）。

Ａ．以社会团体为主体的分配关系Ｂ．以国家为主体的分配关系Ｃ．以企业为主体的分配关系Ｄ．以事业单位为主体的分配关系

4．在市场经济条件下，不属于财政分配范围的是（ C ）。

Ａ．公务员的工资Ｂ．法院法官的工资Ｃ．企业职工的工资Ｄ．解放军战士的津贴

5.财政产生的政治条件是（C）

A 生产力的发展

B 剩余产品的出现

C 国家的产生

D 资本主义生产方式的产生

6 .把财政思想上升到理论进行论述，使财政成为一门独立学科的是（A）

A 亚当.斯密B凯恩斯C萨缪尔森D马斯格雷夫

7 当社会总需求大于社会总供给时，财政应采取的政策是B

A 财政平衡政策

B 财政结余政策

C 财政赤字政策

D 略有赤字政策

8、在市场经济条件下，分析（ A ）是确定政府经济作用的主要依据。Ａ．市场失灵Ｂ．计划失灵

Ｃ．ＧＮＰＤ．GDP

9、如果政府把促进经济增长作为宏观调控的政策目标，通常要实行扩张性财政政策，以刺激总需求，一般情况下，这会导致（ B ）。

Ａ．物价水平下降或就业增加Ｂ．物价水平上升或就业增加

Ｃ．就业机会减少或通货膨胀Ｄ．通货紧缩和就业机会增加

10、在处理公平与效率的关系问题上，从经济快速发展的要求看，我国在近期内应（ B ）。

A．公平优先，兼顾效率B．效率优先，兼顾公平C．牺牲公平以实现效率- D．牺牲效率以实现公平

三、多项选择题

1、市场失灵的表现主要有（ABCD ）。

Ａ．垄断Ｂ．公共物品Ｃ．外部效应Ｄ．信息不充分Ｅ．无形之手2、经济稳定包含（ABC ）多重含义。

Ａ．充分就业Ｂ．物价稳定Ｃ．国际收支平衡Ｄ．发展Ｅ．增长

3、一般来说，下列（CDE）是准公共物品。准公共产品既具有公共产品的属性，又具有私人产品的属性。准公共产品既具有公共产品的属性，又具有私人产品的属性。Ａ．国防Ｂ．公共安全Ｃ．花园

Ｄ．教育Ｅ．桥梁

4、下列哪些物品不是纯公共物品（ABCD ）。

Ａ．自来水Ｂ．煤气

Ｃ．教育Ｄ．药品

Ｅ．公共安全

5、经济稳定的含义包括（ACD）

A 充分就业

B 个人收入稳定

C 物价稳定

D 国际收支平衡

6、财政调节个人收入水平的手段主要有（ABC）

A、征收个人所得税B征收遗产税

C 对个人增加财政补贴

D 调整企业的个人工资标准

7、社会公共需要有不同层次，主要有（ABC）

A保证执行国家职能的需要B大型公共设施

C半社会公共需要D 企业与个人需要

8、公共物品的基本特征包括（BC ）。

Ａ．历史性Ｂ．非排他性Ｃ．非竞争性

Ｄ．公共性Ｅ．单一性

9、完整的市场体系是由（ABC ）几个相对独立的主体组成的。

Ａ．家庭Ｂ．企业Ｃ．政府

Ｄ．中介Ｅ．以上都不是

10、在社会主义市场经济中，国有经济应在关系国民经济命脉的重要行业和关键领域占支配地位，发挥主导作用，这些行业和领域包括（ABCD ）。A．涉及国家安全的行业B．自然垄断行业C．提供重要公共物品和服务的行业

D．支柱产业E．加工工业

第三四五章：

单项选择：

1、对生产和就业有直接影响，体现政府的市场性再分配活动的支出是（C ）。

A．社会保障支出B．流动资金支出

C．购买性支出D．转移性支出

2、直接影响收入分配，间接影响生产和就业的支出是（ D ）。

A．积累性支出B．消费性支出

C．购买性支出D．转移性支出

3、影响财政支出规模的最重要因素是（ A ）。

A．经济发展水平B．政治性因素

C．社会性因素D．经济政策

4、提供混合物品的一种较好的方式是（ C ）。

A．政府提供B．市场提供C．混合提供D．不确定

5、预算拨款单位从私人企业购置办公用品属于（ B ）。

Ａ．公共提供，公共生产B．公共提供，私人生产

C．公共生产，混合提供D．私人生产，混合提供

6、社会消费性支出满足的是（B）。

消费性支出指满足纯社会共同需要的非生产性的消耗支出，它的使用并不构成任何资产。

A．准公共需要B．纯社会公共需要

C．私人需求D．以上都不对

7、社会消费性支出属于（A）。

A．购买性支出B．转移性支出

C．社会保障支出D．专项支出

8、基础产业是处于（C）的生产部门。

A．上游B．中游

C．下游D．以上都不是

9、政策银行的资本金，主要是由（B）投资形成。

A．民间集资B．政府预算

C．金融市场D．银行贷款

10、用于基础性科学研究的经费应当由（C）承担。

A．银行B．金融市场

C．政府D．微观主体

11、转移性支出是将资金直接分配给特定的对象，有明确的受益对象和范围，因此这种收入分配调节方式具有（ A ）的特点。

A．直接性B．间接性C．混合性D．不确定性

12、现代社会保障制度的核心是（B ）。

A．社会救济B．社会保险C．社会福利D．社会优抚

多选：

1、政府干预失效的原因和表现可能发生在（ABCD ）方面。

Ａ．政府决策失误Ｂ．政府提供信息不及时甚至失真

Ｃ．政府职能的“越位”或“缺位”

Ｄ．寻租行为

2、以下各种评价财政支出效益的方法中是对备选项目方案的选择的是（AB ）。

A：社会成本-效益分析法B．最低成本分析法：适用于成本容易算，但收益难算的（军事，政治）C．公共产品收费法。如水费。

A．最低费用选择法B．“成本——效益”分析法C．公共定价法

D．成本价格法E．市场价格法

3、运用成本——效益分析法评价财政支出项目时，涉及的要素有（ABCDE ）。

Ａ．政府投资项目的预期成本B．政府投资项目的预期收益C．贴现率D．投资年限E．收益年限

4、医疗服务可以由（ABD）来出资提供。

A．社会B．政府

C．金融市场D．居民个人

E．银行

5、社会主义市场经济下，政府对投资的间接调控手段有（ABE）。

A．税收B．财政补贴

C．安排政府投资规模D．安排政府投资方向

E．折旧政策

6、基础设施包括（ABCDE ）。

A．交通运输B．机场

C．港口D．桥梁

E．通信

7、我国的基本社会保障制度包括（ABC ）。

A．养老保险B．失业保险C．医疗保险D．工伤保险E．生育保险

先导性思考题：

1、国家财政最基本的支出是（A）

A 经济建设支出

B 行政管理支出

C 债务支出

D 社会发展支出

2、政策性银行的资本金主要来源于（B）

A 自身积累

B 政府预算支出

C 吸收存款

D 商业银行存款

3、农业基础设施投资主要应由（A）来承担

A 国家财政B商业银行

C 社会力量D农民自身

4、政府投资应主要投向（C）

A 国有企业

B 有盈利的部门

C 社会基础设施

D 加工工业

单选题：

1、在财政支出中首先要安排的是（A）

A、政府消费资料的最低需要

B、非生产性基本建设支出

C、公共基础设施投资

D、增加国家物资储备

2、在安排发展性支出中，首先安排的是（B）

A、逐步提高职工的生活水平

B、公共基础设施投资

C、增加国家物资储备

D、非生产性基本建设投资的最低需要

多项选择题

1、下列选项中，属于财政支出的有（ABDE）

A、公共部门工作人员的工资

B、公共经费

C、国有企业职工工资

D、价格补贴

E、公共部门征用土地支出

2、社会主义市场经济下，政府对投资的间接调控手段有（ABE）。

A．税收B．财政补贴

C．安排政府投资规模D．安排政府投资方向E．折旧政策

3、按财政支出与国家职能的关系划分，财政支出的类别有（ABCDE）

A、经济建设支出

B、国防支出

C、债务支出

D、行政管理支出

E、社会文教支出

5、社会主义市场经济下，政府对投资的直接调控手段有（CD）。

A．税收B．财政补贴

C．安排政府投资规模D．安排政府投资方向E．折旧政策

6、下列叙述中正确的有（CDE ）。

A．在微观分配领应更强调公平B．在宏观分配领应更注重效率

C．在微观分配领应更强调效率D．在宏观分配领应更注重公平

E．在初次分配过程中应更强调效率，在再分配过程中应更兼顾公平

单选

1、提供混合物品的一种较好的方式是（C ）。

A．政府提供B．市场提供C．混合提供D．不确定

2、预算拨款单位从私人企业购置办公用品属于（B ）。

Ａ．公共提供，公共生产B．公共提供，私人生产

C．公共生产，混合提供D．私人生产，混合提供

3、社会消费性支出满足的是（B）。

A．准公共需要B．纯社会公共需要

C．私人需求D．以上都不对

4、政策银行的资本金，主要是由（B）投资形成。

A．民间集资B．政府预算

C．金融市场D．银行贷款

5、用于基础性科学研究的经费应当由（C）承担。

A．银行B．金融市场

C．政府D．微观主体

多选

1、以下各社会保障项目资金完全来源于国家财政的有（ABC ）。

A．社会救济B．社会养老保险C．社会失业保险

D．社会医疗保险E．社会福利项目

2、文教科卫生支出属于（BC）

A 生产性支出

B 非生产性支出

C 消费性支出

D 积累性支出

3、政府投资的特点是（BCD）

A 强调投资的经济效益

B 财力雄厚

C可以提高国民经济的整体效益

D可以从事社会效益好、经济效益一般的项目

第六七章：

单选：6B7D8.B 9.C 10.D 11.A 12.A 13.B 14.D 15.D

1、制约财政收入规模的主要因素是（）。

A．价格B．经济发展水平

C．收入分配制度D．收入分配体制

2、财政收入的基础是( )

A. 工业

B. 农业

C. 林业

D. 建筑业

3、财政收入虚增是指（）。

A．财政收入名义和实际都不增长B．财政收入名义和实际都增长

C．财政收入增长率高于物价上涨率D．物价上涨率高于财政收入增长率

传统体制下，中国的社会保障制度是同（）制度联系在一起的。

A．就业B．分配C．消费D．信贷

按受益原则征收财政收入可以使社会成员的（）降至最低。

A效率水平B效率损失C福利水平D福利损失

税收是以国家名义，通过一定的法律程序强制性征收，其征收依据是（）。

A.财产权利

B.所有权

C.政治权利

D.股权

2005年1-7月份，某市财政收入累计完成25.86亿元。财政支出累计完成21.33亿元。回答6-7题。

6. 资料表明该市当前财政收支状况是B

A. 财政赤字

B. 财政节余过多

C. 财政收支平衡

D. 财政支出要依靠借债来维持

7. 对当前该市财政状况认识错误的是D

A.该市经济的发展促进财政收入的快速增长

B.财政收入增长较快，但通过财政支出促进经济发展的作用还未充分发挥

C.该市下半年需继续实施积极的财政政策

D.该市财政收支不平衡，出现了较大的财政空缺

8. 2005年我国国防支出安排2446.56亿元，比上年增长12.6%。在国家经济不断增长的基础上，中国的国防费用有所增加。由此可见，国家财政 B

A. 可以有效地调节资源配置

B. 是巩固国家政权的物质保证

C. 有利于提高人民的生活水平 D 可以促进经济的发展

10. 国家可以通过财政促进经济结构的优化，这主要是通过实现的

A. 发行国债

B. 增加财政收入

C. 增加财政支出

D. 控制财政收支的数量、方向

11. 近年来，国家开工了青藏铁路、龙滩电站、西气东输等重点工程，工程投资3000多亿元。材料表明

①国家通过财政可以有效地调节资源配置

②国家通过财政可以促进经济发展

③雄厚的财政实力是巩固国家政权的物质保证

④国家通过财政提高了人民生活水平

A. ①②

B. ①③

C. ②③

D. ②④

近20年来，随着国家财力增强，我国政府安排的专项扶贫投入不断增加。专项资金累计达到了1680多亿元，其中财政资金800多亿元，信贷扶贫资金880亿元。回答13题。

14. 中央财政的支持，极大地缓解了贫困现象，减少了农村的贫困人口。这说明

A.财政可以促进科、教、文、卫事业的发展

B.财政可以促进人民生活水平的提高

C.财政可以为经济发展提供一切保障

D.财政是国家重要的行政调控手段

2005年10月11日，十六届五中全会在京结束。会议决定，在“十一五”期间，国家将继续推进西部大开发战略，继续加大对西部地区的投资力度，力求西部开发取得新突破。回答14-15题。

14. 国家为西部地区的投资

A. 属于社会保障支出

B. 是国家用于公共服务方面的支出

C. 是经济结构调整的动力和源泉

D. 体现着政府的政策和活动方向

15. 国家的这一举措，说明财政

①能促进我国经济的发展②能促进我国人民生活水平的提高

③是我国巩固国家政权的物质保障④为实现共同富裕发挥着积极的作用

A. ①②③④

B. ①②③

C. ①③④

D. ①②④

2005年8月25日新华社报道：前7个月，全国财政收入19359亿元，同比增长15.2%，剔除出口退税因素，增长21.4%；财政支出14661亿元，增长15.1%；收大于支4699亿元，同比增长627亿元。回答16-17题。

16. 财政是国家对一部分社会产品所进行的分配和再分配，财政收入只能源自于B

A. 社会总产品中的补偿部分

B. 社会总产品中的国民收入部分

C. 社会总产品中的个人消费部分

D. 社会总产品中的扩大生产部分

17. 对“财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品的分配”的正确理解是A

①财政的内容是国家对社会产品的分配②财政的特点具有强制性

③财政本质上是一种分配关系④财政本质上是一种消费关系

A. ①②③

B. ①②④

C. ②③④

D. ①③④

16B17A

2005年9月21日《经济日报》报道，经济增长是财政收入的基础，经济决定财政，财政的工作基本是围绕生财、聚财、用财三者进行的。“三财”之道，生财是根本，聚财要有度，用财讲效益。回答18-19题。

18. “生财”之道根本在于

A.调整分配政策，提高财政收入在GDP中的比重

B.强化税收管理，堵塞税收漏洞

C.减少财政支出，增发国债

D.发展生产，促进经济增长，增加财政收入

19. 聚财之度在于

A.财政收入的增幅与国民收入同步

B.财政收入的增幅应高于国民收入的增幅

C.财政收入的增加应与企业生产发展和人民生活水平提高相适应

D.避免财政赤字的出现

18D19C

20. 2005年中央财政进一步加大了对“三农”的投入，主要用于支持农村经济结构调整、对粮农直接补贴、发展农村科教文卫事业。其目的是为了

A. 深化农村的经济体制改革

B. 改善农民的生产和生活条件

C. 强化政府在农业发展中的决定作用

D. 发挥市场对财政投向的决定作用

合理调整投资和消费的关系，是我国宏观调控的重要方向。通过不断努力，我国逐步改变了投资率偏高、消费率偏低的状况。回答21-22题。

21. 投资率偏高、消费率偏低会导致

A. 生产资料积压、消费品供应紧张

B. 生产资料短缺、消费品供应紧张

C. 生产资料积压、消费品积压

D. 生产资料短缺、消费品积压

22. 要改变投资率偏高、消费率偏低的状况，必须

A.发展生产，增加国民收入

B.正确处理国家、企业、个人三者之间的关系

C.做到积累基金和消费基金同国民收入的物质构成相一致

D.扩大再生产，是生产规模不断扩大

多选：

1、医疗服务可以由（ABD）来出资提供。

A．社会B．政府

C．金融市场D．居民个人

E．银行

2、我国的基本社会保障制度包括（ABC ）。

A．养老保险B．失业保险C．医疗保险D．工伤保险E．生育保险

3、下列关于我国财政收入部门构成的表述，正确的有（BD ）。

A．农业是财政收入的基础，农业部门提供的财政收入完全来自于农业税的上交B．工业部门提供的财政收入所占比重最大

C．工农业以外其他部门对财政收入的影响无足轻重

D．第三产业提供的收入将成为将来财政收入的重要财源

E．目前我国财政收入部门构成中第三产业提供的财政收入比重最大

4、下列关于财政收入的说法，正确的有ABCDE

A. 政府取得财政收入的直接目的是为了满足其支出的需要

B. 财政收入主要表现为政府取得的一定量的货币形式的资金

C. 财政收入是财政分配的基础环节

D. 随着社会经济的发展，财政收入的内容相应发生变化

E. 随着社会经济的发展，财政收入的规模成上升趋势

5、增加财政收入的根本途径是AE

A. 增加生产

B. 提高税率

C. 厉行节约，降低成本

D. 发行公债

E. 提高经济效益

从财政补贴是否与具体的购买活动相联系来分类，可以把财政补贴分为（DE ）。

A．生产环节的补贴B．流通环节的补贴C．消费环节的补贴

D．实物补贴E．现金补贴

财政补贴的对经济影响有（ABC ）。

A．改变需求结构B．改变供给结构C．将外部效应内在化D．将内部效应外在化E．提供公共物品

财政收入按形式分类可分为（ABCE ）等主要形式。

A.税收收入

B.债务收入

C.国有经济收入

D.一般经济收入

E.政府收费收入

影响财政收入规模大小的主要由因素有ABCD

A. 经济发展水平

B. 生产技术水平

C. 分配体制及政策

D. 价格

E. 国家的性质

第八第十章：

《国债》单选题：

1、国家信用的各种形式中，最主要的是（A）

A 国家对内发行的债券

B 国家向国外银行的借款

C 国家向银行的透支

D 国家向企业发行的财政性贷款

2、国债的最基本功能是（A）

A 弥补财政赤字

B 筹集建设资金

C 调节货币流通D调节国民经济的发展

3、当年国债发行额占财政支出的比率是（A）

A 国债依存度B国债负担率C 财政偿债率

D 国民经济偿债率

4、衡量经济总规模对国债承受能力的主要指标是（B）

A 国债依存度B国债负担率C 财政偿债率

D 国债偿还率

5、国债发行的依据是（B）

A 国家财产B政府信誉C国家收益

D 财政收入占GDP的比重

6、国债二级市场一般是（B）之间的交易

A 政府与证券承销机构

B 国债承销机构和认购者

C 国债持有者与政府

D 国债持有者与国债认购者

8、国债的发行机关是（C）

A中央政府B金融机构C中央银行D邮政储蓄系统9、在下面哪一种情况下，国债利率可定得高一些（C）A国家信用好B社会资金量充足

C偿还期限较长D金融市场利率下降

10、国债利率主要是以（B）为基准

A企业债券利率B银行利率

C企业股票价格D私债利率

多选：

1、影响国债规模的因素有（ABCD）

A 国民经济宏观调控的任务

B 国有企业的状况

C 政府的偿债能力

D 经济与社会发展战略

2、发行国债一般不会影响经济发展，这是因为（BC）A使部分社会资金发生所有权的转移

B一般不会导致通货膨胀

C不会引起流通中的货币总量的改变

E认购者一般为居民

5、偿还国债的资金来源有（ABD）

A财政结余B预算列支C银行信贷D举借新债

E对企业收费

《预算》习题

1、执行预算收支的主管机构是（B）

A 各级政府财政部门

B 国务院及地方各级人民政府

C 全国人大及地方各级人大

D 全国人大常委会及地方各级人大常委会

2、国家预算由中央预算和（D ）组成

A、省总预算

B、市总预算

C、自治区总预算

D、地方总预算3．财政管理体制的中心组成部分是（A ）

A、国家预算管理体制

B、国家税收管理体制

C、国家信用管理体制

D、国家投资管理体制

4．国家预算管理体制的基本原则是（ D ）

A、统一领导

B、分级管理

C、统收统支

D、统一领导，分级管理

5．我国现行财政管理体制的类型属于（A ）。

A、以分税制为基础的分级财政体制

B、对地方实行多种形式的财政包干体制

C、高度集中的财政管理体制

D、以中央集权为主，适当下放财权的体制

6．各级预（决）算应由同级（ D ）审查批准。

A、人民政府

B、财政部门

C、税务部门

D、人民代表大会

7．（ B ）是建立财政管理体制的基本原则。

A、责权利相结合

B、统一领导，分级管理

C、统筹兼顾

D、收支挂钩

多选：

1、预算收入的征收机构包括（BDE）

A 工商部门

B 司法部门

C 农业部门D税务部门E 海关

2．分税制财政管理体制中的中央和地方共享收入包括（ABC ）。

A、增值税

B、证券交易税

C、资源税

D、营业税

E、消费税

3．分税制财政管理体制按税种把收入划分为（ABE ）。

A、中央税

B、地方税

C、增值税

D、营业税

E、中央和地方共享税

第11章：税收原理

【例题】某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额4200万元，则适用税率为（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

【答案】A

【解析】增值税扣除项目金额比例=（5000-4200）÷4200×100%=19%，适用第一级税率，即30%。

单选：

1、区分不同税种的主要标志是（）。

A.税目

B.征税对象

C.纳税地点

D.纳税义务人

B

征税对象也即纳税客体，是税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，我国现行税收法律、法规都有自己特定的生产征税对象，也是区分不同税种的主要标志。

2、有权制定税收部门规章的税务主管机关是（）。

A.地方各级人民政府

B.财政部、国家税务总局和海关部署

C.省级财政部门

D.省级税务部门

B 《宪法》规定，国务院各部、各委员会根据法律和国务院和行政法规、决定、命令，在本部门的权限内，发布命令、指示和规章。我国税务主管机关包括财政部、国家税务总局和海关总署。

3、税收管理体制的核心内容是（）。

A.财权的划分

B.税权的划分

C.事权的划分

D.收入的分配

B 【答案解析】税收管理体制是各级国家机构之间划分税权的制度

4、税收分配的主要目的是（）

A 满足企业发展需要

B 满足社会公共需要

C 调节经济结构

D 满足人民生活需要

5、按征税对象划分，增值税属于（）

A 流转税

B 所得税C财产税D 行为税

6、税收分配属于（）

A 初次分配B再分配C二者都是D二者都不是

7、税法上规定直接负有纳税义务的单位和个人是（A）

A 纳税人

B 负税人

C 扣缴义务人D法人

8、按税负能否转嫁可将税收分为（C）

A 从量税和从价税B价内税和价外税

C 直接税和间接税D一般税和目的税

多选

1、下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（AC）。

A、消费税

B、增值税

C、车辆购置税

D、资源税

.2税收的特征主要表现在（ABC）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.及时性

3、税率的基本形式有（ABC）

A 比例税率

B 累进税率

C 定额税率D名义税率

4、对纳税人、负税人，下列表达正确的是（BC）

A 纳税人与负税人完全一致

B纳税人与负税人有时一致，有时不一致

C纳税人与负税人是否一致与税负转嫁有关

D纳税人与负税人没有关系

5、按征税对象分类，税收主要分为（ABCDE）

A 流转税类

B 所得税类

C 资源税类D财产税类E 行为税类

单项选择题

1．税收的主体（B）

A、税务机关

B、国家

C、海关

D、工商机关

2．一种税区别于另一种税的主要标志是（B）

A、纳税人

B、课税对象

C、课税依据

D、税率结构

3．下列税中，（C）属于中央税

A、增值税

B、资源税

C、消费税

D、证券交易印花税

4．下列商品课税中，赋税最容易转嫁的是（a）

A、对供给弹性大，需求弹性小的商品的课税

B、对供给弹性大，需求弹性大的商品的课税

C、对供给弹性小，需求弹性小的商品的课税

D、对供给弹性小，需求唐性大的商品的课税

5．税制构成的核心要素（C）

A、纳税人

B、税率

C、征税对象

D、纳税期限

6．税收的强制性依靠的是（ C ）。

A、国家对国有企业生产资料的所有权

B、国家对生产资料的所有权

C、国家的政治权力

D、社会习惯势力

7．一种税区别于另一种税的主要标志是（B ）。

A、纳税人

B、课税对象

C、税率

D、税目

8．在税收要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（A ）。

A、税率

B、附加和加成

C、起征点

D、减免税

9．直接税和间接税的划分，是（B ）。

A、按课税对象的性质分类

B、按税负能否转嫁分类

C、按税收的管理权限分类

D、按税收和价格关系分类

10．营业税实行的是（A ）。

A、比例税率

B、全额累进税率

C、超额累进税率

D、定额税率

11．土地增值税实行（D ）。

A、比例税率

B、超额累进税率

C、定额税率

D、超率累进税率

12．税法中规定的课程对象开始征税时应达到的一定数额称为（B ）。

A、免征额

B、起征点

C、速算扣除款

D、计税金额

13．企业所得税的计税依据是（A ）。

A、应纳税所得额

B、销项税额

C、进项税额

D、总产值

14．以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种叫（A）。

A、从价税

B、资源税

C、共享税

D、消费税

15．以课税对象的数量为依据，规定固定税额计征的税种叫（C ）。

A、从价税

B、增值税

C、从量税

D、所得税

16．按课税对象的性质划分，增值税属于（A ）。

A、流转课税

B、收益课税

C、财产课税

D、行为课税

17．国家以社会管理者身份参与企业分配的形式是（A）。

A、税收

B、国债

C、利润上缴

D、股息或红利

多项选择题

1．税收的基本特征（ABC ）

A、强制性

B、无偿性

C、固定性

D、有偿性

2．按税收的计税依据为标准税收分为（AD ）

A、从价税

B、价内税

C、价外税

D、从量说

3．按税负能否转嫁为标准税收分为（BC ）。

A、实物税

B、直接税

C、间接税

D、货币税4．税收的形式特征包括（ACE）。

A、强制性

B、随机性

C、无偿性

D、信用性

E、固定性

5．属于减轻纳税人负担的措施主要有（ABDE ）。

A、减税

B、免税

C、加成

D、规定起征点

E、规定免征额

6．下列税收中属于对流转额课税的有（BCD）。

A、所得税

B、增值税

C、营业税

D、消费税

E、印花税

7．税收按照征税对象分类，可分为（ABCDE ）。

A、流转税类

B、所得税类

C、资源税类

D、财产税类

E、特定行为征税类

8．税率的形式主要有（ACE ）。

A、比例税率

B、幅度税率

C、累进税率

D、差别税率

E、定额税率

第十二章：流转课税

单选：

1、对从事货物生产或提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（A）

A 100万元以下

B 120万元以下

C 150万元以下

D 180万元以下

2、视同销售应纳增值税的行为是（B）

A 商业企业批发商品

B 将自制货物用于本厂基建

C 提供咨询服务D经营娱乐业

3、凡在我国境内提供下列服务的，应缴纳增值税的是（C）

A 提供运输服务

B 提供餐饮服务

C 提供加工、修理修配服务

D 提供仓储服务

多项选择题：

1、下列货物按17%征增值税的有（ABD）

A 钢材

B 水泥、木材

C 粮食

D 家用电器

E 小规模纳税人销售的食品、饮料

2、划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（AC）

A 销售额达到规定标准B经营效益好

C会计核算健全D 有上级主管部门

3、下列哪些行为属于增值税的征税范围ABD

A 销售货物B提供加工、修配劳务

C运输企业提供运输服务D进口货物

4、将购买的货物用于下列项目，应视同销售，征收增值税的是（ABCD）

A 作为投资，提供给其他单位

B 分配给股东或投资人

C 用于集体福利或个人消费

D 无偿赠送他人

5、下列货物应按17%的税率征收增值税的是（ABD）

A 钢材

B 水泥、木材

C 粮食

D 家用电器

E 小规模纳税人销售的食品、饮料

6、下列经营项目免征增值税的有（ABDE）

A 销售古旧图书

B 残疾人组织直接进口供残疾人专用的假肢C进口机器设备D 销售避孕药品和用具 E 农民销售自产农产品

7、下列行为属于混合销售行为的有（CD）

A 某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务

B 某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业

C 某建材商店既销售建材又提供上门安装，未单独核算

D 某公司销售货物并负责运输所售货物

单选:

1、下列营业收入的计税依据为差额收入的有（A）

A、广告代理

B、房地产公司售楼

C、电视台制作节目

D、转让无形资产

2、下列营业收入免征营业税的是（A）

A、托儿所提供的劳务收入

B、建筑企业提供的建安工程收入

C、广告公司的广告收入

D、咨询公司的咨询服务

3.下列项目中，属于营业税征收范围的有( B)

A.加工修理、修配

B.转让无形资产

C.商业零售

D.法院根据国家规定直接收取的诉讼费

4.在音乐茶座销售的饮料按(C )。

A.按销售货物缴纳增值税

B.按服务业中饮食业缴纳营业税

C.按娱乐业缴纳营业税

D.按文化体育业缴纳营业税

5.下列混合销售行为中，应纳营业税的是(C )。

A.钢窗厂生产钢窗并负责安装

B.从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的

C.电信局销售手机并提供网络服务

D.商场销售卤制品

6.下列行为征收营业税的有(D )。

A.以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为

B.政府出让土地使用权

C.单位的员工为本单位提供应税劳务

D.单位将不动产无偿赠与他人

7.纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的(A )。

A.从高适用税率

B.从低适用税率

C.适用平均税率

D.适用增值税税率

8.营业税起征点的规定适用于( D)。

A.内资企业

B.外资企业

C.事业单位

D.个人

多选：

1、下列价外费用中，应并入营业额缴纳营业税的有(ABCDE)。

A.手续费

B.基金

C.集资费

D.代收款项

E.代垫款项

2、下列项目中，属于免征营业税的有(ABDE)。

A.残疾人本人为社会提供的劳务

B.医院为患者提供的医疗服务

C.公园的第一道门票收入

D.农业机耕服务

E.博物馆第一道门票收入

第十三章、所得税

1．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（B）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A10% B12% C15% D20%

单选:

1、下列费用中计算企业所得税应纳所得额时，不准从收入中扣除的是（C）

A 转让固定资产发生的费用B按规定支付的保险费

C 购建固定资产的费用

D 生产经营过程中发生的广告费用

2、纳税人用于公益、救济性捐赠，在计算应纳所得额时，扣除限额的比例是（A）

A 30%

B 50%

C 70%

D 40%

3.在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人。其期限规定分别是（ D ）。

A.15日、45日

B.30日、60日

C.15日、60日

D.30日、90日

多选：

1、下列所得中免征个人所得税的有（BD）

A 贷款利息B按国家统一规定发给的补贴津贴

C 奖金

D 保险赔款

2、下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的是（ABD）

A 非公益救济性捐赠

B 各种赞助支出

C 银行贷款利息

D 税收滞纳金、罚款

计算：

.王工程师2005年将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区；同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为（）。

A.7640元

B.3360元

C.3866元

D.9200元

【答案解析】国内公益捐赠限额＝30000×（1-20％）×30％＝7200（元）；个人获得国外组织在科技、环境、文化、教育等方面的奖金免个税。应纳税额=〔30000×（1-20％）-7200〕×20%=3360（元）。

第十四章、其他课税

单选：

1、房产税的税率形式是（A）

A 比例税率

B 累进税率

C 定额税率D平均税率

2、城市维护建设税的计税依据是（D）

A 增值税

B 营业税

C 消费税

D 三税之和

3、以房产余值为房产税计税依据适用税率是（B）

A 12%

B 1.2% C16% D1.6%

4、车船使用税的税率形式是（B）

A 比例税率

B 定额税率C累进税率D 累退税率

5、对未记载金额的营业账簿交纳印花税的计税依据是（D）

A账簿所载金额 B 账簿的期末余额

C 账簿的发生额

D 账簿的件数

ADBBD

多选：

1、房产税的计税依据有（AC）

A 房产余值

B 房产原值

C 房产租金D房产数量

2、车船使用税的计税依据有（CD）

A 车船价格

B 车船净值

C 车船辆数

D 车船吨位数

3、下列房产免征房产税的有（ABD）

A国家机关自用房B 宗教寺庙自用房产

C企业生产用房产D 个人所有的非营业用房产

4、下列有关契税的说法正确的有（ABC）

A 契税的纳税人是我国境内土地、房屋的承受者

B 契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产

C 契税实行幅度比例税率

D 契税纳税人不包括国有经济单位