财务分析考试复习资料
财务案例分析考试复习资料(小抄用经典版)
一．单选题 1.下列选项中,属于经营活动产生的现金流量是( B ) B购买商品支付的现金10.M公司2008年利润总额为4500万元,利息费用为1500万元,该公司2008年的利息偿付倍数是( A ) A4100.在杜邦分析体系中,综合性最强的财务比率是:（ D ）,D净资产收益率.101.财务报表分析的对象是:D企业的各项基本活动. 102债权人在进行企业财务分析时,最为关注的是: A偿债能力103、把若干财务比率用线性关系结合起来，以此评价企业信用水平的方法是（ D ） D沃尔综合评分法104.资产运用效率是指资产利用的有效性和（ C ） C充分性105.有形净值债务率主要是用语衡量企业的风险程度和对债务的偿还能力 B债务率这个指标越大，表明风险越大107.股票获利率的计算公式中，分子是股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价×100%B普通股每股股利108.利润表上半部分反映经营活动,下半部分反映非经营活动,其分界点是( B ) B营业利润109.企业管理者将其特有的现金投资于”现金等价物”项目,其目的C利用暂时闲置的资金赚取超过持有现金的收益11.产权比率的分母是( C ) C所有者权益总额110.利润分配表中未分配利润的计算方法是（ D ）D年初未分配利润+本年净利润-本年利润分配111下旬各项指标中,能够反映收益质量的指标是C营运指数112.财务报表分析是对象是C企业的各项基本活动113.如果企业速动比率很小,下列结论成立的是（ A ）A企业短期偿债风险很大114产权比率的分母是( C ) C所有者权益总额 116投资报酬分析最主要的分析主体是B投资人117下列各项中,属于经营活动结果的是D主营业务利润119如果企业速动比率很小,下列结论成立的是C企业短期偿债风险很大120经营者分析资产运用效率的目的是C发现和处置闲置资产12.下列各项中，不属于投资活动结果的是（D股本13.投资报酬分析最主要的分析主体是（ B投资人121从营业利润率的计算公式可以得知,当主营业务收入一定时,影响该指标高低的关键因素是B营业利润14.下列各项中,属于经营活动结果的是（ D ）P22 D主营业务利润16.如果企业速动比率很小,下列结论成立的是（ C ）,C企业短期偿债风险很大18.从营业利润率的计算公式可以得知,当主营业务收入一定时,影响该指标高低的关键因素是（ B ）B营业利润19.下列财务比率中，能反映企业即时付现能力的是（ B ）B现金比率1当财务杠杆不变时，净资产收益率的变动率取决于（ B ）P158 B资产收益率的变动率2.预期末来现金流入的现值与净投资的现值之差为( C ) C经济收益20.下列各项中，属于经营活动损益的是B主营业务利润21.下列财务比率中，不能反映企业获利能力的指标是B资产周转率22.下列指标中，受到信用政策影响的是C应收账款周转率23.若企业连续几年的现金流量适合比率均为1则表明现金流量B恰好能够满足企业日常基本需要24. 在平均收账期一定的情况下，营业周期的长短主要取决于（ A）A存货周转天数25ABC公司2009年度的净资产收益率目标为20%，资产负债率调整为45%，则其资产净利率应达到（ D ） D11%27.ABC公司2008年的每股市价为18元,每股净资产为4元,则该公司的市净率为 D4.530. 下列关于销售毛利率的计算公式中，正确的是（ A ）A销售毛利率=1-销售成本率31. 企业的应收账款周转天数为90天，存货周转天数为180天，则简化计算营业周期为（ B ）B270天32.以下关于经营所得现金的表达中，正确的是（B）B净收益-非经营净收益+非付现费用33.资产负债表的初步分析不包括C 现金流量分析34.处于成熟阶段的企业在业绩考核，应注重的财务指标是（ A ）P212A资产收益率35.财务报表分析采用的技术计算方法日渐增加，但最主要的分析方法是（ B ）B比较分析法36、以下关于经营所得现金表达式中，正确的是（ D ）D净收益-非交经营净收益+非付现费用38.若流动比率大于1，则下列结论中一定成立的是（ C ）C营运资金大于零39下列选项中，只出现在报表附注和利润表的相关项目中，而不在资产负债请中反映的是（ B）B经营租赁4.下列财务指标中,不能反映企业获取现金能力的是（ D ）P182D 现金流量与当期债41、销售净利率的计算公式中，分子是（ C ）C净利润42、不同的财务报表分析主体对财务报表分析的侧重点不同，产生这种差异的原因在于各分析主体的C分析目的不同43下列先项中，不属于资产负债表中长期资产的是（ A ） A应付债券44.下列指标中，受到信用政策影响的是（ A ）A应收账款周转率46.计算总资产收益率指标时，其分子是（ D ）D净利润47.经营者分析资产运用效率的目的是（ D ）D发现和处置闲置资产48.下列说法中，正确的是（ B ）P84 B对于股东来说，当全部资本利润率高于借款利息率时，负债比例越高越好49.下列各项指标中，能够反映长期偿债能力的是（ C）C资产负债率50.较高的现金比率一方面会使企业资产的流动性增强，另一方面也会带来（ A ）A机会成本的增加51．以下各项不属于流动负债的是（ A ） A预付帐款53.与产权比率相比资产负债率评估企业长期偿债能力的侧重点是（D）D揭示债务偿付安全性的物质保障程度54.当财务杠杆系数不变时,净资产收益率的变动率取决于（ B ）B资产收益率的变动率55.下列各项选项中,可能导致企业资产负债率变化的经济业务是( A ) A接受所有者投资转入的固定资产56.较高的现金比率一方面全使企业浆的流动性增强，另一方面也会带来（ B ）B、机会成本的增加57.下列各项中，不影响毛利率变化的因素是（ B ）B生产成本58.下列各项中，不属于投资活动结果的是）B、股本59.下列各项中，属于影响毛利变化的外部因素是C、市场售价6.企业对子公司进行长期投资的根本目的在于（ D ）。
财务分析总复习(简答题)
财务分析总复习(简答题)引言概述：财务分析是企业管理中的重要环节，通过对企业财务数据的分析和解读，可以帮助企业了解自身的财务状况和经营情况，为决策提供依据。
本文将从五个大点来总结财务分析的要点，包括财务报表分析、财务比率分析、财务风险分析、财务绩效分析和财务预测分析。
正文内容：一、财务报表分析：1.1 资产负债表分析：通过分析企业的资产、负债和所有者权益的变动情况，了解企业的财务结构和偿债能力。
1.2 利润表分析：通过分析企业的收入、成本和利润的变动情况，了解企业的盈利能力和经营状况。
1.3 现金流量表分析：通过分析企业的现金流入和流出情况，了解企业的现金流动性和经营活动的现金生成能力。
二、财务比率分析：2.1 偿债能力比率分析：包括流动比率、速动比率和现金比率等，用于评估企业偿债能力和短期偿债能力。
2.2 盈利能力比率分析：包括毛利率、净利率和总资产收益率等，用于评估企业的盈利能力和经营效益。
2.3 偿债偿息能力比率分析：包括利息保障倍数和财务杠杆比率等，用于评估企业偿债能力和偿付利息的能力。
三、财务风险分析：3.1 偿债风险分析：通过分析企业的债务水平和债务结构，评估企业的偿债能力和债务风险。
3.2 经营风险分析：通过分析企业的盈利能力和经营状况，评估企业的经营风险和盈利能力的可持续性。
3.3 市场风险分析：通过分析企业的股票价格和市盈率等指标，评估企业在市场中的风险和投资价值。
四、财务绩效分析：4.1 资产利用效率分析：包括总资产周转率和固定资产周转率等，评估企业的资产利用效率和经营效益。
4.2 资本结构分析：包括资产负债率和权益乘数等，评估企业的资本结构和财务稳定性。
4.3 营运资金管理分析：包括应收账款周转率和存货周转率等，评估企业的营运资金管理水平和经营效率。
五、财务预测分析：5.1 销售预测分析：通过分析市场需求和竞争情况，预测企业未来销售额和市场份额的变化。
5.2 成本预测分析：通过分析成本结构和成本控制情况，预测企业未来的成本水平和成本变动趋势。
财务分析—习题2
财务分析期末考试复习资料习题二一、单项选择题1、资产负债表是反映企业在某一特定日期（）的财务报表。
A、财务状况B、经营成果C、现金流量D、所有者权益变化2、资产负债表内各项目是按照（）排列的.A、变现速度B、流动性C、盈利能力D、偿债能力3、短期借款的特点是（）。
A、风险较大B、利率较高C、弹性较差D、满足长期资金需求4、在正常情况下，资产负债表上,期末值不应过高的是（）.A、应收账款B、其他应收款C、存货D、固定资产5、不随产量和销售规模变动而变动的资产项目是（）.A、货币资金B、应收账款C、存货D、固定资产6、资产负债表上期末存货项目反映的是（）。
A、本期结存存货B、本期已售存货C、本期使用存货D、本期购进存货7、资产负债表中固定资产项目反映的是（).A、固定资产市值B、固定资产减值C、固定资产净值D、固定资产原值8、存货发生减值是因为（）。
A、采用下先进先出法B、采用加权平均法C、可变现净值低于账面成本D、可变现净值高于账面成本9、在通货膨胀条件下，存货采用先进先出法对利润表的影响是（）。
A、利润被低估B、利润被高估C、基本反映当前利润水平D、利润可能被高估也可能被低估10、所有者权益是指企业资产扣除负债后由股东享有的“剩余权益”，也称为（）。
A、净负债B、净资产C、净收益D、净流量11、不随产量和销售规模变动而变动的资产项目是(）.A、货币资金B、应收账款C、存货D、固定资产12、下列项目中，不影响当期所有者权益变动额的项目是（）。
A、综合收益总额B、所有者投入和减少资本C、所有者权益内部转结D、利润分配二、多项选择题1、资产负债表分析的目的是()。
A、了解企业财务状况的变动情况B、评价企业会计对企业经营状况的反映程度C、修正资产负债表的数据D、评价企业的会计政策E、说明资产负债表的编制方法2、稳健的资产负债表整体结构的财务结果是（）。
A、企业信誉良好B、资金成本较高C、筹资结构弹性大D、企业风险极大E、存在黑字破产可能3、货币资金存量存量变动的原因有( ).A、资金调度B、信用政策变动C、销售规模变动D、会计政策变更E、为大笔现金支出做准备4、进行负债结构分析时必须考虑的因素有（）。
财务分析—习题3
1 、反映企业全部财务成果的指标是()。
A、主营业务利润B、营业利润C、利润总额D、净利润2 、产品等级构成变化引起产品销售利润变动，原因是因为()。
A、等级构成变动必然引起等级品平均成本的变动B、等级构成变动必然引起等级品平均价格的变动C、等级构成变动必然引起等级品平均销售量的变动D、等级构成变动必然引起等级品平均利润的变动3 、影响产品价格高低的主要因素是()。
A、销售利润B、销售税金C、产品成本D、财务费用4 、我国的利润表普通采用()格式。
A、多步式B、单步式C、账户式D、报告式5、()是指企业在日常活动中形成的，会导致所有者权益增加的，与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
A、主营业务收入B、投资净收益C、劳务收入D、收入6、反映企业所有者最终取得的财务成果的指标是()A、营业收入B、营业利润C、利润总额D、净利润7、下列各项属于企业收入的是()A、公允价值变动收益B、营业收入C、投资收入D、营业外收入8、产品质量变动会引起产品销售利润变动，是因为()A、各等级品的价格不同B、各等级品的单位成本不同C、各等级品的单位利润不同D、各等级品的利润率高低不同9、企业商品经营盈利状况最终取决于()A、主营业务利润B、营业利润C、利润总额D、投资收益10、如果企业本年销售收入增长快于销售成本的增长，那末企业本年营业利润 ()A、一定大于零B、一定大于上年营业利润C、一定大于上年利润总额D、不一定大于上年营业利润1 、对利润项目的阅读和分析，主要包括()。
A、营业收入B、投资净收益C、营业利润D、利润总额E、净利润2 、利润表的作用表现在()方面。
A、发现管理中问题B、评价经营业绩C、揭示利润变动趋势D、匡助投资人决策E、为企业融资提供依据3 、对利润总额进行分析，主要侧重于对组成利润总额的()项目进行比较分析。
A、营业利润B、营业外收入C、营业外支出D、营业收入E、所得税费用4、企业收入从狭义上讲应包括()A、利息收入B、其他业务收入C、股利收入D、主营业务收入E、营业外收入5、进行产品销售利润因素分析的主要步骤包括()A、找出影响产品销售利润的因素B、将影响产品销售利润的因素分成有利因素和不利因素C、确定各因素变动对产品销售利润的影响程度D、按各因素变动对产品销售利润的影响程度排序E、对产品销售利润完成情况进行分析评价(×) 1 、利润表分部份析主要是对分部报告进行分析。
财务分析期末复习资料
单项选择题1.将资产分类为短期资产和长期资产两大类的根据是（）A.占用期限B.价值转移C.占用形态D.变现速度2.以下不属于负债比率的是（）A.产权比率B.资产负债率C.应收账款周转率D.利息周转倍数3.企业在日常活动中，，为某一对象而发生的耗费是指下列哪一项（）A.费用B.成本C.耗费D.制造费用4.我国的《企业会计准则一现金流量表》规定，“支付的利息”项目归属于（）A.经营活动产生的现金流量B.投资活动产生的现金流量C.经营活动或筹资活动产生的现金流量D.筹资活动产生的现金流量5.与企业资产结构相关的风险是（）A.财务风险B.业务风险C.收益风险D.经营风险6.会计信息是企业经济信息的一种，它是指经济活动中的有关财务活动包括（）的运动状态、变化和特征的反映。
A.经营活动B.投资活动C.财务状况和经营成果D.筹资活动7.下列哪一项目属于留存收益的内容（）A.资本公积B.实收资本C.盈余公积D.本年利润8.息税前利润是（）A.营业利润B.利润总额与利息费用之和C.利润总额减所得税D.主营业务利润与利息费用之和9.企业总资产中长期资产和短期资产各占的比重或比例关系称为（）A.变现速度结构B.占用期限结构C.占用形态结构D.价值转移结构10.在财务分析中，企业所有者最可能关注（）A.偿债能力指标B.获利能力指标C.成本费用指标D.以上都不是11.所有者权益包括（）A.本年利润B.实收资本C.存货D.支票12.财务分析是以企业财务会计报告提供的( )和会计报告说明书为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，以反映企业在过去运营过程中的得失，并预测企业财务能力的发展趋势，为改进企业财务管理工作、提高企业财务能力提供重要的分析信息。
A.统计资料B.成本资料C.财务会计数据D.文字说明13.吸收权益性投资所收到的现金属于下列哪项活动所产生的现金流量（）A.经营活动B.投资活动C.筹资活动D.以上都不是14.按一定期间进行归集的耗费，不计入成本的是（）A.产品成本B.对象成本C.期间成本D.期间费用件，由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书三部分构成。
财务分析—习题3
财务分析期末考试复习资料习题三一、单选题1、反映企业全部财务成果的指标是（）。
A、主营业务利润B、营业利润C、利润总额D、净利润2、产品等级构成变化引起产品销售利润变动，原因是因为（）。
A、等级构成变动必然引起等级品平均成本的变动B、等级构成变动必然引起等级品平均价格的变动C、等级构成变动必然引起等级品平均销售量的变动D、等级构成变动必然引起等级品平均利润的变动3、影响产品价格高低的主要因素是（）。
A、销售利润B、销售税金C、产品成本D、财务费用4、我国的利润表一般采用（）格式。
A、多步式B、单步式C、账户式D、报告式5、（）是指企业在日常活动中形成的，会导致所有者权益增加的，与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
A、主营业务收入B、投资净收益C、劳务收入D、收入6、反映企业所有者最终取得的财务成果的指标是（）A、营业收入B、营业利润C、利润总额D、净利润7、下列各项属于企业收入的是（）A、公允价值变动收益B、营业收入C、投资收入D、营业外收入8、产品质量变动会引起产品销售利润变动，是因为（）A、各等级品的价格不同B、各等级品的单位成本不同C、各等级品的单位利润不同D、各等级品的利润率高低不同9、企业商品经营盈利状况最终取决于（）A、主营业务利润B、营业利润C、利润总额D、投资收益10、如果企业本年销售收入增长快于销售成本的增长，那么企业本年营业利润（）A、一定大于零B、一定大于上年营业利润C、一定大于上年利润总额D、不一定大于上年营业利润二、多选题1、对利润项目的阅读和分析，主要包括（）。
A、营业收入B、投资净收益C、营业利润D、利润总额2、利润表的作用表现在（）方面。
A、发现管理中问题B、评价经营业绩C、揭示利润变动趋势D、帮助投资人决策E、为企业融资提供依据3、对利润总额进行分析，主要侧重于对组成利润总额的（）项目进行比较分析。
A、营业利润B、营业外收入C、营业外支出D、营业收入E、所得税费用4、企业收入从狭义上讲应包括（）A、利息收入B、其他业务收入C、股利收入D、主营业务收入E、营业外收入5、进行产品销售利润因素分析的主要步骤包括（）A、找出影响产品销售利润的因素B、将影响产品销售利润的因素分成有利因素和不利因素C、确定各因素变动对产品销售利润的影响程度D、按各因素变动对产品销售利润的影响程度排序E、对产品销售利润完成情况进行分析评价三、判断题（×）1、利润表分部分析主要是对分部报告进行分析。
财务报表分析考试复习资料
一、单选题1.( )不属于财务弹性分析。
A、每股经营活动现金流量B、现金流量适合比率C、现金再投资比率D、现金股利保障倍数答案： A2.下列属于现金等价物的是（）。
A、股票B、一年期以上的债券C、债券D、自购买日起三个月内到期的债券投资答案： D3.当销售利润率一定时，投资报酬率的高低直接取决于（）。
A、销售收入的多少B、营业利润的高低C、投资收益的大小D、资产周转率的快慢答案： D4.销售毛利率+（）=1。
A、变动成本率B、销售成本率C、成本费用率D、销售利润率答案： B5.“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”属于（）。
A、经营活动产生的现金流量B、投资活动产生的现金流量C、筹资活动产生的现金流量D、汇率变动对现金及现金等价物的影响答案： B6.( )产生的现金流量最能反映企业获取现金的能力。
A、投资活动B、经营活动C、筹资活动D、以上各项均是答案： B7.( )可以用来反映企业的财务效益。
D、总资产报酬率答案： D8.通货膨胀环境下，一般采用（）能够较为精确的计量收益。
A、个别计价法B、加权平均法C、先进先出法D、后进先出法答案： D9.如果流动比率大于1，则下列结论中成立的是（）。
A、速动比率大于1B、现金比率大于1C、营运资金大于0D、短期偿债能力有绝对保证答案： C10.反映企业全部财务成果的指标是（）。
A、主营业务利润B、营业利润C、利润总额D、净利润答案： C11.下列不属于财务报表附表的是（）。
A、资产减值准备明细表B、所有者权益变动表C、应交增值税明细表D、销售费用明细表答案： B12.在财务分析主体中，必须对企业的获利能力、偿债能力、营运能力和发展能力的全部信息予以详尽了解和掌握的是（）。
A、企业投资者B、企业债权人C、企业经营者D、税务机关答案： C二、多选题1.保守速动资产一般是指以下几项流动资产（）。
A、短期证券投资净额B、待摊费用答案： A D E2.股票获利率的高低取决于（）。
财务分析考试复习资料
财务分析1. 在衡量企业的发展能力时，下列哪个指标一般不使用权益净利率2. 可以预测企业未来财务状况的分析方法是趋势分析3.利息保障倍数反映了企业经营收益为所需支付的债务利息的多少倍，其计算公式为利息保障倍数＝息税前利润/利息费用＝（净利润+利息费用+所得税费用）/利息费用，其中分子中的利息费用是指本期的全部费用化利息4. 企业增加速动资产，一般会提高企业的机会成本5.托宾Q值是指一项资产公司的市场价值与其重置价值之比。
6. 库存股在资产负债表上应该列示在所有者权益项目下7. 一般情况下，在计算财务比率时，如果分子是流量数据，分母是存量数据，直接相除就不甚合理，此时相对最合理的做法是存量数据使用各月的平均数8. 股利支付率是普通股每股股利与每股收益的比值，反映普通股股东从每股的全部获利中分到多少。
9. 计算存货周转率时，根据分析的目的不同其分子可能不同。
如果分析目的是评估存货管理业绩，应当使用销售成本。
10. 没有揭示获利能力及杠杆水平对权益净利率的影响不是传统杜邦财务分析体系的局限性11.筹资与投资稳健型结构是指流动资产大于流动负债,长期资本大于非流动资产12. 标准比率的计算方法有算术平均法,综合报表法,中位数法13. 两家商业企业本期销售收入、存货平均余额相同，但毛利率不同，则下列关于评价存货管理业绩的存货周转次数的说法正确的是毛利率高的企业存货周转次数低,毛利率低的企业，存货周转次数高14. 下列各项指标中，反映长期偿债能力的指标有资产负债率、产权比率、利息保证倍数。
15. 财务分析根据分析的内容与范围的不同，可以分为全面分析，专题分析16.G上市公司2007年年初发行在外普通股总数为1.495亿股，2007年8月1日增发新股3 000万股；P 上市公司2007年年初发行在外普通股总数2亿股，2007年9月1日按10∶3的比例派发股票股利。
两家上市公司2007年的净利润均为1.8亿元。
计算两家上市公司的基本每股收益。
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（08届会计刚考过）资料：某企业2006年6月30日资产负债表（简表）如下：资产负债表要求：（1（2）计算资产负债表比率（3）评价资产负债表1.（1）编制资产资产负债表垂直分析表资产负债表（2流动比率＝201970/97925×100％＝206.25％速动比率＝68700/97925×100％＝70.16％固定长期适合率＝237000/（80000+400000）×100％＝49.38％资产负债率＝177925/577925×100％＝30.79％（3）评价第一、企业资产结构中有形资产结构为76％，无形资产结构为24％；流动资产结构占35％，非流动资产结构占65％。
这种结构的合理程度要结合企业特点、行业水平来评价第二、企业权益结构中负债占31％，所有者权益占69%，说明企业总体或长期偿债能力还比较好。
但评价时应结合企业盈利能力情况，从负债经营角度进行进一步分析评价第三、将资产结构和权益结构结合起来考虑，或从比率指标来看，企业无论短期偿债能力，还是长期偿债能力以及固定资产适合程度方面都比较好。
第四、结构分析也应从动态角度进行，即将本期结构与前期结构对比，观察变动情况。
（08届会计刚考过）2、甲公司为增值税一般纳税企业。
2006年，甲公司主营业务收入为1000万元，增值税销项税额为170万元；应收帐款期初余额为100万元，期末余额是150万元；预收帐款期初余额为50万元，期末余额为10万元。
假定不考虑其他因素，请计算甲公司2006年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额（1）销售商品、提供劳务收到的现金＝1000+170-（150-100）-（50-10）＝1080（万元）（2）支付的其他与经营活动有关的现金＝（1200-500-20-100-50-10）+500＝1020（万元）（08届会计刚考过）3、某公司2006年实现净利润3000万元，分配股利806万元，增发新股2000万元，长期投资于A单位，股权占40％，A单位2006年盈利250万元，试确定所有者权益变动额3.根据净利润与所有者权益变动额的关系公式，所有者权益变动额为：3000+100-806+2000＝4294（万元）4、资本经营能力分析（08届会计考的是垫支那个，下面的公式刚好没整理这个，╮(╯▽╰)╭考试刚好出来了）根据某公司2005、2006年两个年度的资产负债表、利润表及附表资料以及会计报表附注，给出一下分析数据：数据资料表分析对象：10.32%－6.42%=3.90%采用连环替代法计算如下：2007年：[10.03%+（10.03%－13.56%）×0.1258]×（1－33%）=6.42%第一次替代：[12.33%+（12.33%－13.56%）×0.1258]×（1－33%）=8.16%第二次替代：[12.33%+（12.33%－5.01%）×0.1258]×（1－33%）=8.88%第三次替代：[12.33%+（12.33%－5.01%）×0.3293]×（1－33%）=9.88%2008年：[12.33%+（12.33%－5.01%）×0.3293]×（1－30%）=10.32%总资产报酬率变动的影响为：8.16%－6.42%=1.74%负债利息率变动的影响为：8.88%－8.16%=0.72%资本结构变动的影响为：9.88%－8.88%=1%税率变动的影响为：10.32%－9.88%=0.44%（08届会计刚考过）5、总资产营运能力指标的计算要求：（1）计算本年总资产产值率指标（2）计算本年百元产值资金占用指标（3）计算本年总资产收入率指标（4）计算本年总资产周转率指标5.总资产营运能力指标的计算（1）总资产产值率＝28645/（（36582+36876）/2）*100％＝77.98％（2）百元产值资金占用＝（（36592+36876）/2）/28645×100％＝128.2（元）（3）总资产收入率＝31420/（（36592+36876）/2）×100％＝85.53％（4）总资产周转率＝31420/（（36592+36876）/2）＝0.855（次）公式：（垫支的那部分是没整理的，师弟师妹们自己加上去吧，有用！）比率分析与因素分析一、按分析主体或目的划分的比率1、从债权者观点看的财务比率（1）流动比率=流动资产合计/流动负债合计×100%（2）速动比率=（流动资产-存货-预付账款-待摊费用）/流动负债总额×100% （3）资产负债率=（负债总额/资产总额）×100%（4）负债对所有者权益比率=负债总额/所有者权益总额×100%（5）存货周转率（次数）=销货成本/平均存货余额×100%（6）应付款项周转率=赊购净额/平均应付款×100%2、从投资者观点看的财务比率（1）销售利润率＝利润总额/营业收入×100%（2）营业成本利润率=营业利润/营业成本×100%（3）总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100%（4）净资产利润率＝净利润/（期初所有者权益+期未所有者权益）/2×100% （5）资本收益率= 净利润/股本或平均股本×100%（6）资本保值增值率＝(年末所有者权益/年初所有者权益)×100%（7）股票价格与收益比率=股票价格/股票收益额×100%（8）每股收益＝利润/总股数（9）股利支付率=每股股利/每股盈余×100%（或者=股利总额/净利润总额）3、从政府管理者观点看的财务比率（1）社会贡献率=社会贡献总额/平均资产总额×100%（2）社会积累率＝上交国家财政总额/企业社会贡献总额×100%（3）产品销售率=工业销售产值/工业总产值（现价）×100%二、按分析内容划分的比率1、方法一（1）营业评价比率生产成本率=生产成本/销售收入×100%销售毛利率=销售毛利/销售收入×100%经营利润率=利润/营业额贡献率=贡献量（产出量，所得量）/投入量（消耗量，占用量）×100%投资收益率＝投资收益/投资成本×100%（2）流动性评价比率（流动比率和速动比率）（3）外债风险评价比率外欠款对资产的比率=长期借款/平均资产余额×100%外欠款对股本的比率=长期借款/股本×100%净经营利润与利息的比率=净利润/利息支出×100%（4）股本收益评价比率2、方法二（1）流动性比率应收账款周转率（次）=主营业务收入/平均应收账款平均收账天数=日历天数/应收款周转率（2）盈利性比率资产周转率=（销货净额/平均资产总额）×100%资产收益率＝净利润/平均资产总额×100%净资产收益率=净利润/平均股东权益×100%每股收益=利润/总股数（3）长期偿付能力比率利息保障倍数＝（利润总额+利息费用）/利息费用（4）市场检验比率每股价格与每股收益比率=每股股票价格/每股股票收益额×100%3、方法三（1）收益性比率成本利润率=利润/成本*100%（2）流动性比率流动资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均流动资产总额×100%固定资产周转率 = 销售收入/平均固定资产净值×100%总资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均资产总额×100%（3）安全性比率利息负担率= 利息支出净额/产品销售收入×100%（4）成长性比率利润增长率=利润增长额/上年利润总额×100%营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入总额×100%固定资金增长率=（本年固定资金总额-上年固定资金总额）/上年固定资金总额×100% （5）生产性比率劳动分配率=一定时期内人工成本总额/同期增加值总额×100%人均销售收入= 一定时期内销售收入总额/人数4、方法四（1）盈利性比率销售税后利润率=净利润/销售收入×100%销售经营费用率=经营费用/销售收入×100%（2）投资收益率投资税后利润率=税后投资收益额/投资额*100%（3）活动性比率（4）流动性比率（5）偿债能力比率负债对净资产的比率=负债总额/所有者权益总额×100%长期负债对资本的比率=长期负债总额/实收资本×100%利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用×100%固定支出保障倍数＝息税前利润总额/固定支出费用×100%三、按财务报表划分的比率1、资产负债表比率（1）流动负债对所有者权益的比率=流动负债总额/所有者权益总额×100%（2）全部负债对所有者权益的比率=负债总额/所有者权益总额×100%（3）固定资产对资本的比率=固定资产总额/实收资本×100%（4）非流动负债对净营运资本的比率=（负债总额-流动负债总额）/（流动资产-流动负债）×100%（5）存货对净营运资本的比率=存货/（流动资产-流动负债）×100%（6）所有者权益对总资产的比率=所有者权益总额/资产总额×100%（7）长期负债对资本总额的比率=长期负债总额/实收资本×100%2、利润表比率（1）营业成本利润率=营业成本/营业利润×100%（2）成本费用利润率=成本费用总额/营业利润×100%（3）营业收入成本率=营业成本/营业收入×100%3、现金流量表比率（1）经营现金流入量与现金流入总量之比=经营现金流入量/现金流入总量×100% （2）经营现金流出量与现金流量总量之比=经营现金流出量/现金流量总量×100% 4、资产负债表与利润表结合比率（1）营运资产周转率=本期销售收入净额/（本期流动资产-本期流动负债）×100% 5、资产负债表与现金流量表结合比率（1）经营现金净流量与负债总额之比=经营现金净流量/负债总额净流量/利息支出其中，经营现金净流量=经营现金流入量-经营现金流出量（3）经营现金净流量与销售收入之比=经营现金净流量/销售收入其中，经营现金净流量=经营现金流入量-经营现金流出量其中，经营现金净流量=经营现金流入量-经营现金流出量（2）经营现金净流量与流动负债之比=经营现金净流量/流动负债总额其中，经营现金净流量=经营现金流入量-经营现金流出量（3）经营现金净流量与长期负债之比=经营现金净流量/长期负债总额其中，经营现金净流量=经营现金流入量-经营现金流出量6、利润表与现金流量表结合比率（1）净利润与经营现金净流量之比=净利润/经营现金净流量其中，经营现金净流量=经营现金流入量-经营现金流出量（2）经营现金净流量与利息支出之比=经营现金。