集团会计核算及管理制度
财务管理制度及会计核算制度
财务管理制度及会计核算制度1. 引言财务管理制度及会计核算制度是企业财务管理和会计核算的重要组成部分。
本文旨在深入探讨财务管理制度和会计核算制度的定义、主要内容和实施步骤，以帮助读者更好地理解和应用这些制度。
2. 财务管理制度2.1 定义财务管理制度是指企业为实现良好的财务管理效果所制定的一系列规章制度和管理办法。
其目的是规范财务管理行为，确保企业财务活动的规范性和合规性，为企业决策和发展提供准确可靠的财务信息。
2.2 主要内容财务管理制度的主要内容包括但不限于以下几个方面：2.2.1 财务组织结构财务组织结构是财务管理的基础，包括财务部门的职责划分、人员配置和协作机制等。
通过明确财务部门的职责和权限，确保财务活动的协调和高效运作。
2.2.2 预算管理预算管理是财务管理的核心内容之一，涉及企业的财务计划制定、预算执行和预算控制等环节。
财务管理制度应规定预算编制的流程、标准和考核方法，确保企业能根据预算进行合理的资源配置和支出决策。
2.2.3 财务监督与审计财务监督与审计是财务管理制度的重要环节，旨在监督和评估企业财务活动的合规性和效果。
财务管理制度应明确审计的频率、对象和方式，并规定相应的报告和反馈机制，以确保财务活动的透明度和合规性。
2.2.4 财务信息披露财务信息披露是财务管理制度的重要内容之一，涉及企业财务状况、经营成果和现金流量等信息。
财务管理制度应明确财务信息披露的范围、方式和频率，以满足内外部利益相关者对企业财务信息的需求。
3. 会计核算制度3.1 定义会计核算制度是指企业在财务管理和经济活动中，按照一定的原则和规则记录、处理和报告财务信息的制度。
会计核算制度的建立有效保证了财务信息的准确性和可比性，为企业经营决策提供了重要依据。
3.2 主要内容会计核算制度的主要内容包括但不限于以下几个方面：3.2.1 会计政策与准则会计政策与准则是会计核算的基础，涉及企业在会计记录和报告中所采用的会计方法和计量规则等。
会计核算及财务管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理工作，规范会计核算行为，提高财务管理水平，确保公司财务信息的真实、准确、完整，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，包括各部门、子公司、分支机构等。
第三条公司财务管理工作应遵循以下原则：1. 遵守国家法律法规，严格执行会计制度；2. 坚持真实性、准确性、完整性和及时性；3. 强化内部控制，防范财务风险；4. 保障公司利益，提高经济效益。
第二章会计核算第四条公司会计核算应以权责发生制为基础，按照会计准则和会计制度进行。
第五条会计核算应包括以下内容：1. 资产核算：对公司各类资产进行核算，包括固定资产、流动资产、无形资产等；2. 负债核算：对公司各类负债进行核算，包括短期负债、长期负债等；3. 所有者权益核算：对公司所有者权益进行核算，包括实收资本、资本公积、盈余公积等；4. 收入核算：对公司各项收入进行核算，包括主营业务收入、其他业务收入等；5. 成本费用核算：对公司各项成本费用进行核算，包括生产成本、销售费用、管理费用等；6. 利润核算：对公司利润进行核算，包括营业利润、利润总额、净利润等。
第六条会计核算应按照以下程序进行：1. 会计凭证的编制、审核和登记；2. 会计账簿的设置、登记和核对；3. 财务报表的编制和审核；4. 财务分析报告的编写。
第三章财务管理第七条公司财务管理应包括以下内容：1. 资金管理：确保公司资金安全、合理、高效地使用；2. 投资管理：对公司的投资项目进行评估、决策、实施和监督；3. 预算管理：编制、执行和监督公司年度预算；4. 成本控制：降低成本，提高效益；5. 风险管理：识别、评估和防范财务风险。
第八条公司财务管理部门应建立健全财务管理制度，包括：1. 资金管理制度：明确资金使用范围、审批程序、支付方式等；2. 投资管理制度：规范投资项目评估、决策、实施和监督流程；3. 预算管理制度：明确预算编制、执行、监督和调整程序；4. 成本控制制度：明确成本控制目标和措施；5. 风险管理制度：建立风险识别、评估、控制和报告机制。
集团公司财务核算管理制度
集团公司财务核算管理制度一、制度背景集团公司拥有多个子公司，为了加强公司财务管理，规范公司财务核算制度，特制定本制度。
二、制度目的本制度的目的在于：规范公司财务核算管理，提高财务管理效率，确保财务信息真实、准确、完整。
三、制度适用范围本制度适用于集团公司及其所有子公司的财务核算管理。
四、制度内容（一）会计制度1.会计归集制度在集团公司和子公司的会计核算中，归集科目必须与财务管理、成本管理、税务管理、审计管理等方面的要求相一致。
对于集团公司及其子公司而言，其资产、负债、所有权益和收入、费用应按会计准则和会计政策规定进行分录归集，以保证财务信息的真实性、准确性和完整性。
2.财务报表制度集团公司及其子公司应按照会计法律法规和会计准则的规定编制财务报表。
各公司应根据自身业务规模、经济性质，编制适应本身要求的财务报表。
3.财务分析制度集团公司及其子公司应按照该公司的财务报表和财务分析报表对其财务状况进行分析，以及分析其业务活动。
通过财务分析来获得公司的经济状况、运营情况和利润情况等各项指标，为公司管理和决策层提供重要的参考数据。
（二）财务管理制度1.预算管理制度集团公司及其子公司应当按照公司的经营规模和发展阶段，制定企业年度预算计划。
各部门应制定预算计划，并定期调整。
并按照制定的预算计划进行全年经营管理活动。
2.区间核算制度集团公司及其子公司应定期进行区间核算，清算各单位的业务往来，确保公司各部门的会计信息正确、准确、完整。
并将核算结果进行记录、分析和报告，为公司管理层作出决策提供重要数据。
3.审计制度集团公司及其子公司应奉行公司外部审计和内部审计并行的原则。
各单位应按照审计计划，对各项财务活动进行日常监督和审计检查，并将审计结果及时报告公司领导。
4.风险管理制度集团公司及其子公司应协调风险管理，制定并执行公司的风险管理政策、制度和流程，通过风险管理，减少公司在经营过程中所面临的风险，提高公司的经济效益。
会计核算办法及财务管理制度规定
会计核算办法及财务管理制度规定一、会计核算办法1.1 会计核算标准会计核算是企业内部管理、外部监管和决策评价的手段之一，实施会计核算需要遵循会计核算标准。
会计核算标准主要包括《企业会计准则》和《小企业会计准则》，根据企业规模和类型不同采用不同的会计核算标准。
企业应根据自身实际情况使用合适的会计核算标准，遵循会计核算原则，做到明细账、科目账齐全，实现全面监管。
1.2 会计核算流程会计核算具有一定的流程，一般包括以下环节：1.获取原始凭证：包括收据、发票、支票、付款单等，是会计处理中的基础。
2.登记原始凭证：将原始凭证按照现金、银行、应收账款、应付账款等分类，依据会计科目进行登记。
3.形成会计账簿：建立各项会计账簿，包括总账、明细账等。
4.编制财务报表：根据相关法律法规和财务规定，编制月、季、年度的财务报表。
通过会计核算流程，企业能够及时了解财务状况，为企业提供有效的财务管理数据。
1.3 会计核算质量控制会计核算质量是保证企业财务报表真实、准确和可靠的基础。
企业应该制定相关的会计核算质量控制制度，实现对会计核算过程的全面监控，控制会计核算环节的误差和漏洞。
常用的控制方法包括内部审计、外部审计、风险控制等。
二、财务管理制度规定2.1 财务管理制度的必要性企业财务管理制度是企业内部的一种管理模式，其目的是规范、合法地处理企业资金，保证企业财务管理的公正、公平、合法和透明。
实施财务管理制度可以帮助企业做到资金的有效管理、预算的合理制定、财务决策的科学做出。
2.2 财务管理制度的内容财务管理制度包括多个方面的内容，其中重要的内容包括：1.预算管理：企业应建立科学合理的预算制度，保证企业的资金使用和投资等能够紧密结合企业战略目标，同时预算过程应能够受到良好监控和反馈。
2.资金管理：企业应建立科学的资金管理制度，做到资金的安全、高效、合理的配置和使用，同时跟踪和监控资金流入流出情况。
3.财务决策：企业应建立高效的财务决策制度，重点围绕深入理解财务数据和把握业务环境两个方向，坚持数据为基础、风险为导向的理念，科学决策、有效控制风险。
【会计制度】省医药(集团)股份有限公司会计核算管理制度(WORD23页))
医药（集团）股份有限公司会计核算管理制度（一）会计档案管理制度第一条为了加强会计档案管理，统一会计档案管理制度，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合公司的实际情况，制定本办法。
第二条公司所属分公司、全资子公司、控股子公司，应当依照本办法管理会计档案。
第三条会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告、财务计划、财务预算、决算和重要经济合同等，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。
具体包括:1.会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。
2.会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。
3.财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。
4.其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。
第四条公司每年形成的会计档案，应当由财务部门按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。
当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部门保管一年，期满之后，应当由财务部门编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在财务部门内部指定专人保管。
出纳人员不得兼管会计档案。
移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。
第五条公司保存的会计档案不得借出。
如有特殊需要，公司内部人员借阅会计档案，须经会计主管人员批准后，办理借阅手续。
外公司人员借阅会计档案，要持正式介绍信，经公司领导批准，批准后要详细登记借阅的档案名称、借阅人员的姓名和工作单位、借阅理由等。
借阅人员不得将会计档案携带外出，需要复印的，要经过财务部门负责人批准并登记。
查阅或者复印会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。
公司应当建立健全会计档案查阅、复制登记制度。
伊利集团会计核算制度
伊利集团会计核算制度概述伊利集团是一家具有全球影响力的乳制品生产企业，旗下拥有多个品牌和多项技术专利。
为了确保财务核算准确、合规，并满足各方利益相关者的要求，伊利集团建立了完善的会计核算制度。
会计核算原则伊利集团采用公允性原则进行会计核算，在财务报表中充分体现公司的收入、成本、资产和负债等内容，确保财务信息真实可信、准确合规。
会计核算程序记账凭证管理伊利集团通过国际先进的记账凭证管理系统实现了所有会计核算数据的编制、查询、审核和归档等功能，确保凭证的准确性和完整性，方便快捷地提高了会计核算效率。
费用核算管理为了防止费用的浪费和盲目增长，伊利集团实行了全员费用核算管理制度，要求各级管理人员强化对费用的授权和管理，保证费用的有效、合规和经济适用。
利润管理伊利集团实行多层级利润管理制度，对生产、销售、运输、管理和其他各项业务进行分析、评价和考核，确保企业在成本控制和收益提高两方面保持平衡和可持续发展。
财报编制管理伊利集团采取了标准化财务报表进行编制，统一财务报表格式和内容，防范财务报表造假和信息虚假。
同时，严格按照法律法规和国际会计准则，对各项财务指标进行统计、验证、分析和披露，确保财务信息的真实性和有效性。
会计核算流程1.采集会计核算数据，包括每日业务往来、内部管理和财务活动等。
2.编制记账凭证和日记账。
3.进行记账审核和记账复核，确保凭证的正确性和完整性。
4.进行会计分录和账务处理，完成各项会计核算工作。
5.编制财务报表和相关报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。
6.实行内部审核和外部审计，对会计核算结果进行评估和审定。
7.披露财务信息，与各方利益相关者沟通和交流。
结论伊利集团建立的会计核算制度完善、严格、合规，以公允性原则为基础，通过各项会计核算程序和流程，确保财务信息真实有效，为企业的规范经营和可持续发展提供了有力保障。
会计核算办法及财务管理制度
会计核算办法及财务管理制度会计核算办法及财务管理制度是指一系列的规范和程序，旨在确保企业的财务活动被正确记录、核实和报告，以满足企业内部管理的需要，并为外部利益相关者提供有关企业财务状况和经营成果的信息。
在本文中，将详细介绍会计核算办法及财务管理制度的主要内容。
一、会计核算办法1.会计基本假设：会计核算办法建立在一定的基本假设上，如会计主体假设、连续经营假设和货币计量假设等。
这些基本假设为会计核算提供了前提条件。
2.会计核算周期：会计核算办法规定了财务报告的时间周期，一般分为年度、半年度和季度等。
在指定的会计周期内，企业需要进行财务核算和报告。
3.会计核算方法：会计核算办法规定了会计核算的具体方法，包括财务会计和管理会计两大部分。
财务会计主要包括日常业务账务的记录和总账、明细账的编制等；管理会计主要用于企业内部的经营管理，包括成本核算、预算管理等。
4.会计核算原则：会计核算办法制定了一系列的会计核算原则，如实计原则、费用核算原则、准则工资原则等。
这些原则旨在确保会计数据的真实性、可靠性和可比性。
5.会计准则和制度：会计核算办法还规定了企业应遵循的会计准则和制度，如企业会计准则、存货核算制度等。
这些准则和制度对企业的会计核算和报告提供了具体的指导。
财务管理制度是指为实现企业财务目标，规范和管理企业财务活动而制定的一系列制度和程序。
财务管理制度主要包括以下几个方面：1.预算管理制度：预算管理制度是企业财务管理的重要组成部分，通过制定和执行预算，实现对企业财务状况和经营业绩的控制和管理。
2.资金管理制度：资金管理制度规定了企业对资金的筹集、使用和监督的具体方法和程序，确保企业资金运作的效率和安全。
3.成本管理制度：成本管理制度旨在规范和管理企业生产和经营过程中的成本核算和管理，以提高企业的经济效益和竞争力。
4.资产管理制度：资产管理制度规定了对企业资产的使用、保管和处置的管理方法和程序，确保企业资产的安全和合理利用。
会计核算及财务管理制度综述
会计核算及财务管理制度综述一、会计核算制度会计核算是企业进行日常经济活动记录和总结的过程。
会计核算制度是一套规范企业会计核算行为的制度，包括会计准则、会计原则、会计政策等。
1.会计准则：会计准则是为了使企业在会计核算过程中能够真实、准确地反映经济实际情况而制定的一系列规则。
常见的会计准则有中国会计准则、国际财务报告准则等。
2.会计原则：会计原则是会计核算的基本规则，包括货币计量、确认、实质等原则。
货币计量原则要求所有经济活动以货币计量并记录；确认原则要求确认所有的经济事项，无论金额大小；实质原则要求会计处理经济事项时注重其实质而非形式。
3.会计政策：会计政策是企业在执行会计核算制度过程中对于其中一问题所采用的具体做法。
会计政策体现了企业的核算原则、会计方法和会计程序，包括计算折旧费用、确认坏账准备等。
二、财务管理制度财务管理制度是企业内部为了规范财务活动、提高财务管理效率所建立的一套制度。
1.预算管理制度：预算管理制度是制定和执行预算的一系列规定，包括预算编制、预算执行和预算控制。
预算管理制度可以帮助企业合理规划和分配资源，控制成本，提高经营效益。
2.内部控制制度：内部控制制度是为了保障企业财务活动的合法性、准确性和完整性而建立的一系列制度和程序。
内部控制制度包括风险评估、控制目标的设定、控制措施的制定和监督评价等。
3.资金管理制度：资金管理制度是为了合理运用和管理企业资金而建立的一套制度。
资金管理制度包括现金管理、资金筹措和资金投资等方面，旨在最大限度地提高资金利用效率。
4.报表编制和披露制度：报表编制和披露制度是为了使公司能够按照会计准则和法律法规的要求编制和披露财务报表而建立的一套制度。
报表编制和披露制度规定了财务报表的编制时间、格式和内容。
总结：会计核算及财务管理制度是企业进行日常经济活动记录、总结和规范财务行为的重要制度。
会计核算制度包括会计准则、会计原则和会计政策，而财务管理制度包括预算管理制度、内部控制制度、资金管理制度和报表编制和披露制度等。
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会计核算及管理制度第一章总则一、为了规范混凝土有限公司（以下简称公司）的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律、法规和规章，并结合公司的实际情况，制定本制度。
二、公司各部门、下属各单位，都必须遵守、执行本制度。
三、公司的会计核算以人民币为记账本位币。
四、公司的会计记账采用借贷记账法。
五、公司的会计期间分为年度、季度和月度；年度以上年的12月25日至本年的12月24日为会计期间、月度以上月25日至本月24日为会计期间。
公司各部门、下属各单位需分期结算账目和编制财务会计报告。
六、公司执行总裁全面领导公司的财务会计工作，公司财务总监全面负责公司的财务会计工作。
七、公司的会计核算，须遵循以下基本原则。
1、以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
2、按照交易或事项的经济实质进行会计核算、不应当仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。
3、会计核算方法前后各期保持一致，不得随意变更。
如确需变更，须在会计报表附注中予以详细说明。
4、会计核算须按照规定的会计处理方法进行，会计指标口径一致、相互可比。
5、会计核算应及时进行，不得提前或延后。
6、会计核算须以权责发生制为基础。
7、各项财产在取得时按照实际成本计量。
未经上级批准、不得随意调整其账面价值。
8、收入与其成本、费用应相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。
9、合理划分收益支出与资本性支出的界限。
10、遵循稳健原则，不得多计资产或收益、少计负债或费用。
11、上述未尽事宜，根据实际情况另行上报公司财务管理中心审批执行。
第二章会计管理体制一、公司设财务管理中心，负责公司的会计核算、财务管理及审计工作，指导各单位的财务会计工作，监督各单位的财务收支及公司规章制度的执行情况，并负责对各单位的会计人员进行培训和考核。
二、公司财务总监全面负责公司的财务会计工作，并对公司执行总裁、董事会负责。
三、公司的财务会计核算采取“垂直管理、分级核算、逐级汇总”的原则。
四、各级机构的行政领导及其直系亲属不得兼作会计、出纳工作，资金的往来必须由财务人员操作，行政领导人有监督的责任。
五、财务会计审计1、公司董事会负责设立内部审计组织，对所属各单位进行定期和不定期的审计，并在审计过程中完成各项监督、稽核、考核和检查工作，所属各单位必须予以配合。
审计人员完成审计工作后出具审计报告，提出整改要求和审计建议，与各单位作必要的沟通和交流后，及时、书面报告给公司财务总监及执行总裁、董事会。
审计人员有责任对所审计单位审计后的整改工作进行指导、帮助、监督和检查。
2、审计报告须客观、公正、用词准确。
3、审计的内容包括但不限于以下方面：A、财务会计内部控制制度的合理性、有效性。
B、会计核算制度的遵循情况。
C、费用支出的合理性、合法性、合规性。
D、资金使用的效率、效益情况。
E、资产的保值、增值情况。
4、内部审计组织对审计中发现的违法、违纪、违规行为，须及时汇报公司财务总监、执行总裁、董事会。
5、公司对各单位的审计分为定期和不定期，具体审计时间由公司董事会统一安排。
六、财务会计工作各岗位之间须有一定的相互牵制和稽核关系，如会计凭证的制作与审核不得为同一人；出纳人员不得兼管客户往来账目、费用账目等的记账工作；银行存款余额调节表必须由记录银行存款帐以外的人员核对。
七、会计工作的交接1、财务会计人员调动或离职，必须将其负责处理和保管的会计资料全部移交给接替人员，重要或未了事项要有书面说明，双方交接要有移交清单，没有办清交接手续的，不得调动或离职。
移交人员对移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它有关资料的合法性、真实性承担法律责任。
2、公司总账会计、下属各单位财务执行经理的交接由公司财务总监或其授权人员监交；其他人员的交接由公司总账会计或其授权人员监交。
3、移交人在办理移交手续前，必须做好以下几项准备工作：A、已经受理的经济业务尚未编制会计凭证的，应当填制完毕。
B、尚未登记的账目，应当登记完毕。
C、整理应当移交的各项资料，对重要或未了事项写出书面说明。
D、编制移交清单，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、支票簿、文件、其它会计资料和物品等内容。
E、实行电算化会计的，移交人员还应当在移交清册上列明会计软件名称及使用密码、会计软件数据磁盘及其他有关资料。
4、接替人员要按移交清单逐项核对点收：A、现金要根据会计账簿有关记录进行点交、库存现金必须和日记账记录保持一致。
不一致时，应当编制现金余额调节表。
B、银行存款的移交须保证账簿记录与银行对账单记录保持一致；银行日记账余额与银行对账单余额保持一致，不一致时，应当编制银行存款余额调节表。
C、会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料必须完整无缺，如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责；D、各种财产物资和债权债务的明细账户余额须核对相符，必要时，可抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对相符；E、会计电算化工作，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接，并更换密码。
5、交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名。
移交清单上须注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人员的职务、姓名、移交清单页数以及需要说明的问题和意见等。
移交清册一般应当一式三份，交接双方各执一份，公司财务管理中心存档一份。
6、接管人员应当继续处理移交的未了事项，继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账。
第三章会计科目公司各单位须按本制度的规定，设置和使用会计科目，不得自行增设、减少或合并会计科目。
一、资产类现金银行存款其他货币资金内部往来短期投资应收票据应收账款坏账准备预付账款其他应收款原材料低值易耗品待摊费用长期投资固定资产累计折旧固定资产清理在建工程无形资产递延资产二、负债类短期借款应付票据应付账款预收账款其他应付款应付工资应付福利费应交税金应付利润其他应交款预提费用长期借款应付债券长期应付款三、所有者权益类实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配四、成本类生产成本制造费用---人工费福利费办公费交通费差旅费业务招待费通讯费水费电费土地租金折旧费五、损益类产品销售收入产品销售成本产品销售费用---人工费福利费办公费业务招待费交通费差旅费通讯费广告费宣传费产品销售税金及附加其他业务收入其他业务支出管理费用---人工费福利费办公费交通费差旅费业务招待费通讯费折旧费坏账准备税金低值易耗品摊销递延资产摊销劳动保险费财务费用---利息收入利息支出手续费投资收益补贴收入营业外收入营业外支出所得税以前年度损益调整第四章会计核算政策及处理方法一、货币资金的核算1、遵守银行结算制度，各单位不得出租、出借账户，不得签发空头支票，不得签发远期支票。
2、除规定范围可使用现金进行收付外，均应通过银行转账结算。
3、公司根据自身情况，核定各单位库存现金额度为10000元，超过部分要在当天送存银行。
4、钱款收付完毕后要在收据、发票、报销单上注明“现金（银行）收讫”或“现金（银行）付讫”字样，并加盖出纳人员印章。
5、每日终了，在收支业务全部登帐后，计算出当日的现金收入合计数、现金支出合计数及现金结余数，并与库存现金进行核对，做到现金日清月结。
6、月末结出本月银行存款收入、付出的合计数和结存数，并由出纳人员与银行对帐单逐笔核对，编制银行存款余额调节表。
7、公司下属的各搅拌站取得的销售货款，须及时足额上缴公司总部，不得坐支和截流；各搅拌站经营所需的资金，由公司总部根据需要和资金状况实时下拨到各搅拌站。
下属搅拌站的账务处理：上缴公司销售货款时，借：内部往来-公司总部贷：应收账款科目收到公司下拨的资金时，借：现金（银行存款）贷：内部往来—公司总部公司总部的账务处理：收到下属搅拌站上缴的销售款时，借：现金（银行存款）等、贷：内部往来-XX站拨付资金到下属搅拌站时，借：内部往来-XX站、贷：现金（银行存款）等二、存货的核算1、存货是指在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。
2、存货在取得时，须按照实际成本入账。
3、存货（低值易耗品除外）的发出，采用全月一次加权平均法确定其实际成本。
4、公司下属单位应每月25日对存货盘点一次，并据以进行相应在账务处理。
5、公司各单位在期末时不计提存货跌价准备。
三、应收账款的核算1、本科目核算公司因销售产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
2、本科目应设置以下明细科目：A、未结算B、已结算C、已收款D、坏账损失收到客户的销货款时，借记“银行存款”等科目，贷记“应收账款-已收款（XX 客户/XX项目）”科目；退回客户的销货款时，以红字做相同的会计分录，其他明细科目的核算请参照“坏账损失的核算”及“收入的核算”的部分内容。
3、本科目应按“XX客户/XX项目”设置项目，进行辅助核算。
4、公司应于每年年度终了，对应收账款进行全面检查，并按规定计提坏账准备。
四、坏账损失的核算1、公司采用备抵法核算坏账损失。
2、坏账准备的计提比例：按期末累计未结算额（包含预结算）的3%及累计未收款额的2%计提坏账准备、每期终了调整一次。
会计分录如下：提取（补提）坏账准备时：借：管理费用---坏账准备贷：坏账准备冲减多计提的坏账准备时：借：坏账准备贷：管理费用---坏账准备3、坏账损失的确认：A、债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产偿债后，确实不能收回。
B、债务单位撤销、资不抵债或现金流量严重不足，确实不能收回。
C、因发生严重的自然灾害等导致债务单位停产而在短时间内无法偿付债务，确实无法收回。
D、因债务人逾期未履行偿债义务超过2年，经核查确实无法收回。
E、债务人在法院判决生效后，6个月内仍无法偿付债务的。
4、对确实无法收回的应收款项，经公司董事会批准作为坏账损失，冲销计提的坏账准备。
会计分录为：借：坏账准备贷：应收账款-坏账损失（XX客户/XX项目）5、已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，按实际收回的金额，借记“应收账款”科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。
五、固定资产的核算1、固定资产的标准：指使用期限超过去1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及与生产、经营有关的设备、器具、工具等。
不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在5000元以上，且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。
2、折旧的提取：按直线法计提折旧，残值率按5%估计，固定资产计提折旧年限如下：房屋、建筑物 50年运输工具 10年生产设备 10年机器机械 10年临时设施 10年电子设备 5年3、下列固定资产不计提折旧A、房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定资产。