国际注册内部审计师(CIA)考试大纲(第二部分)
国际注册内部审计师（CIA）考试大纲（第二部分）
第二部分：内部审计实务
I管理内部审计活动(20%)
1.内部审计的运营
A描述有关计划、组织、指导和监督内部审计运营的政策和流程
B理解内部审计活动的行政工作（如预算、资源管理、招募、人员配置等）
2.制定以风险为基础的内部审计计划
A确定潜在的审计业务来源（审计范围、审计周期需求、管理层的要求、监管要求、相关市场和行业走向、新出现的问题等）
B确定风险管理框架，用于评估风险，并根据风险评估的结果确定审计业务的重点C理解确认业务的种类（风险和控制评估、第三方审计和合同审计、安全与保密、绩效和质量审计、关键绩效指标、运营审计、财务和合规审计等）
D理解旨在提供意见和建议的咨询业务的种类（培训、系统设计、系统开发、尽职调查、保密、对标分析、内部控制评估、流程设计等）
E描述内部审计与外部审计、监管机构以及其他内部确认职能部门之间的协作，以及内部审计与其他确认服务提供方之间相互利用工作成果的可能性
3.与高级管理层和董事会沟通并向其报告
A了解首席审计执行官负责向高级管理层和董事会报告年度审计计划，并寻求获得董事会的批准
B确定重大风险的暴露、控制和治理，以便首席审计执行官向董事会报告
C了解首席审计执行官负责向高级管理层报告组织内部控制和风险管理程序的整体有效性
D了解首席审计执行官定期与高级管理层和董事会沟通的内部审计关键绩效指标
II计划审计业务(20%)
1.制定计划
A确定审计业务的目标、评估标准和业务范围
B制定业务计划，确保能够识别关键的风险和控制
C对每个审计领域开展具体风险评估，包括评估风险和控制因素，并确定其重要程度
D确定审计业务流程，编制审计工作方案
E确定审计业务所需的人员和资源水平
III执行审计业务(40%)
1.信息收集
A收集并检查相关信息（检查之前的审计报告和数据、开展穿行测试、访谈、观察等），并将其作为对审计业务领域进行初步调查的一项内容
B编制检查清单以及风险和控制调查问卷，并将其作为对审计业务领域进行初步调查的一项内容
C运用适当的抽样（非统计抽样、判断抽样、发现抽样等）和数据分析技巧
2.分析和评估
A运用计算机辅助审计工具和技能（数据挖掘和提取、持续监控、自动化工作底稿、内置审计模块等）
B评估潜在证据来源的相关性、充分性和可信度
C运用适当的分析方法和流程图绘制技术（过程识别、工作流分析、流程图生成和分析、意大利面条图和RACI图等）
D确定和运用分析性检查技术（比率估计、差异分析、预算与实际对比、趋势分析、其他合理性测试、对标分析）
E编制工作底稿和记录相关信息的档案文件，为审计结论和业务成果提供支持
F总结和归纳审计结果，包括对风险和控制进行评估的结果
3.审计业务督导
A确定业务督导过程中的重要活动（协调工作分配、检查工作底稿、评估审计人员的工作表现等）
IV沟通审计结果和监督改进(20%)
1.沟通审计结果和风险接纳程度
A与审计业务客户进行初步沟通。
B保证沟通质量（准确、客观、清晰、简明扼要、富有建设性、完整且及时），突出沟通要素（沟通目标、范围、结论、建议和改进措施）
C撰写有关业务进展的中期报告
D提出旨在增加和保护组织利益的建议
E描述审计业务沟通和报告程序，包括召开出点会、撰写审计报告（包括起草初稿、复核、批准和发布），并获取管理层的反馈意见
F了解首席审计执行官有责任评估剩余风险
G描述沟通风险接纳程度的程序（适用于管理层接纳风险的程度高于组织接纳风险程度的情况）
2.监督改进
A评估审计业务成果，包括管理层的改进措施
B管理将审计结果报告给管理层和董事会之后的监督工作和跟踪审计。
国际内部注册审计师考试科目
国际内部注册审计师考试科目全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：国际内部注册审计师考试科目简介国际内部注册审计师考试（Certified Internal Auditor，CIA）是全球最受认可和尊敬的内部审计认证之一。
拥有CIA资格的审计专业人士拥有在组织内部进行有效审计和控制的技能和知识。
该认证是由全球最大的内部审计专业组织——全球内部审计师协会（The Institute of Internal Auditors，IIA）颁发。
国际内部注册审计师考试包含了三门科目，分别是Essentials of Internal Auditing、Practice of Internal Auditing和Business Knowledge for Internal Auditing。
下面将逐一介绍这三门科目的内容和考核要求。
一、Essentials of Internal AuditingEssentials of Internal Auditing是国际内部注册审计师考试的第一门科目，重点介绍了内部审计的基本原则和实践。
该科目的内容包括内部审计的历史、定义和目的、内部审计的职能和责任、内部控制、风险管理、职业道德和监管要求等。
通过学习Essentials of Internal Auditing，考生将了解内部审计的基本概念和原理，为后续科目的学习打下基础。
Essentials of Internal Auditing考试的题型主要包括选择题、判断题和多项选择题，考核考生对内部审计基本知识的理解和掌握程度。
考生需通过一次性的考试才能合格。
总结第二篇示例：国际内部注册审计师考试，是指通过考核取得国际内部注册审计师资格的专业人员。
这一资格的获得需要通过一系列考试，证明其具备实施内部审计的能力和水平。
国际内部注册审计师考试科目包括审计原理、内部控制、公司治理、风险管理等内容，是内部审计人员必须掌握的知识。
cia复习资料
cia复习资料CIA复习资料随着全球经济的不断发展和国际贸易的日益频繁，企业对于内部控制和风险管理的需求也越来越迫切。
在这个背景下，国际注册内部审计师（Certified Internal Auditor，简称CIA）的职业地位得到了进一步的提升。
CIA考试是国际上公认的内部审计师资格认证考试，通过CIA考试可以获得国际注册内部审计师的资格，为个人的职业发展提供了广阔的空间。
一、CIA考试的重要性CIA考试是全球范围内最具权威性的内部审计师资格认证考试之一，其通过率相对较低，因此一旦获得CIA资格，将会成为职业发展的重要砝码。
CIA持证人具备全面的内部审计知识和技能，能够独立开展内部审计工作，为企业提供有效的风险管理和内部控制建议。
因此，对于想要在内部审计领域有所作为的人来说，CIA资格的获取是至关重要的。
二、CIA考试的科目和内容CIA考试一共包括三门科目，分别是内部审计基础、内部审计实践和内部审计专业知识。
其中，内部审计基础主要介绍了内部审计的基本概念、原则和方法，帮助考生建立起全面的内部审计理论体系。
内部审计实践则重点关注内部审计的具体操作过程和方法，包括风险评估、工作程序和报告编制等内容。
内部审计专业知识则涉及到企业管理、财务会计、风险管理等领域的专业知识，考察考生在实际工作中的应用能力。
三、CIA考试的备考方法备考CIA考试需要考生具备扎实的基础知识和良好的学习方法。
首先，考生需要全面了解CIA考试的科目和内容，明确每门科目的重点和难点。
其次，考生可以根据自己的实际情况，制定合理的学习计划，并按计划进行复习。
在复习过程中，要注重理论与实践的结合，通过解决实际案例来加深对知识点的理解。
此外，考生还可以参加一些CIA考试的培训班或者参考一些备考资料，以提高备考效果。
四、CIA考试的考试技巧在参加CIA考试时，考生需要注意一些考试技巧，以提高答题的准确性和速度。
首先，要仔细阅读题目，理解题目的要求和意图。
CIA考试备考攻略
企业 的方方面面 ，为企业增值 。鉴于此 ，针对 Ｃ Ａ考试特点 、 Ｉ 技
巧和经验予以总结 ，期 望为 备考 ＣＡ的人员提供参考。 Ｉ
一
（ ） Ａ考试特点 一 ＣＩ
要在 ＣＡ考试 中获胜 ， Ｉ 首先要了解考 试
、
ＣＩ 考试 综 合 分 析 Ａ
的特点 ，做到有 的放矢 。 ＣＡ资格 考试是世界 范围的内部审计 Ｉ 师资格认证考试 。它与国内其他资格考试相 比有如下特点 ：一是
Ｃ Ａ侧重 于考 察 能 力 ，知 识 面 宽 ，涉及 面广 ， 目标 明 确 ，实用 性 Ｉ
（ ）Ｉ 通过率 ２０ 一 ＣＡ ０ ８年 ＣＡ考 试 全 国共 计 ２０ １ Ｉ ０ ６ 人报 名 ，
其中第一部分参考率为 ７ ． ％，通过率为 ３ ．ｌ ６６ ５ ５５ ％；第二部分参 考率为 ７ ．１ ４１％，通过率为 ３ ．５ ７６ ％；第 三部 分参 考率为 ７ ． ％， ３１ ９ 通 过率 为 ３ ． ％； ５１ 第四部分参考率为 ７ ． ％， 过率为 ４ ．１ ２ ６８ 通 ６ １ ％。 ３ ２ ０ 年 ＣＡ各科平均参考率较上年增长了 ３ ０８ Ｉ 个百分点 ， 平均通过 率较上年增长 了 １１ ．个百分点。 （ ） Ａ考试难度 主 观因素 ：一 是努 力不够 ，公私 事情 二 ＣＩ 多， 分心 ，复习不充分 ；二是信息不灵 ，复习方向和方法不对路 ；
案 不 同 ，或试 题 集 上答 案 不 同 的题 目 ，却 出现 在 考 试 中 。这 种情
是试题思路清 晰，万变不离其宗。五是及格分数线高 ， 考试难度 较大。 （ ）Ｉ 二 Ｃ Ａ考试技巧 一方面 ，参加 ＣＡ考试就象参 加其他 Ｉ 资格考试 、或 日常做事一样 ，如果从开始就采取一种无所谓 的态 度 ，结果 自然不会理想 。 只有用心准备 ，给 自己确 定恰 当的 目 标 ，给 白己一定的压力 ，最终才会发现其实它并不难 。在备考的 过 程 中 ，须 从 思 想 上弄 清 楚 几个 问题 ：要 做 的是 什 么 ，为 什么 要 做 ，要作成什么样 ，怎么去做 ，这些 问题考虑清楚 了，行动和付 出 自然会取得事半功倍 的效果 。 首先应该精读 实务 标准 ，因为 它是 ＣＡ的灵魂 ，考 Ｐ Ｒ Ｉ Ｉ Ａ Ｔ 、２时就是 以标准为判断依据 ，要精
CIA大纲中英文
SYLLABUS OF THE INTERNAL AUDIT ACTIVITY′S ROLE IN GOVERNANCE,RISK AND CONTROL内部审计在治理、风险和控制中的作用考试大纲ply With the IIA′s Attribute Standards (15-25 percent) （Proficiency Level）遵守国际内部审计师协会的属性标准（15%~25%）（要求熟练掌握）1.Define purpose, authority, and responsibility of the internal audit activity.明确内部审计的宗旨、权力和职责。
a.Determine if purpose, authority, and responsibility of internal audit activity are clearly documented and approved.确定内部审计的宗旨、权力和职责是否清楚地以书面形式记录并获得批准。
b.Determine if purpose, authority, and responsibility of internal audit activity are communicated to the engagement clients.确定内部审计的宗旨、权力和职责是否通报审计业务客户。
c.Demonstrate an understanding of the purpose, authority, and responsibility of the internal audit activity.阐明内部审计的宗旨、权力和职责。
2．Maintain independence and objectivity.保持独立性和客观性。
a.Foster independence.加强独立性。
1)Understand organizational independence.理解内部审计部门在组织上的独立性。
国际注册内部审计师
证书获取
具备下列条件者，方可取得国际注册内部审计师（CIA）证书 ：
成绩管理
考生在3年考试成绩有效期内，通过全部科目考试并完成工作经历验证，即意味着考生已经达成认证要求，可 以获得CIA资格及证书 。
职业前景
IIA的一项统计数据显示，在美国，1/4左右的企业财务总监或CFO由IIA的会员担任，拥有CIA认证的内部审 计师的平均年薪在10万美元以上。
IIA自1974年起在全球指定地点举行注册内部审计师资格考试，给考试合格者颁发注册内部审计师证书，授 予“注册内部审计师”称号。1998年中国内部审计协会与IIA签定协议，将IIA在国际上举办的国际注册内部审计 师考试引入中国，并取得成功。
中国内部审计协会负责全国国际注册内部审计师资格考试的组织领导和协调工作，负责与国际内部审计师协 会的联系和协调工作，并向其报告考试工作情况。
考试介绍
国际内部审计师协会（IIA）是世界范围的内部审计师组织。IIA协会1941年成立于美国纽约，在联合国经济 和社会开发署享有顾问地位，是最高审计机关国际组织的常任观察员，是国际政府财政管理委员会、国际会计师 联合会的团体会员。协会现有196个分会，分布在100多个国家和地区。经外交部及审计署批准，中国内部审计协 会1987年加入该协会，成为国家分会。协会现有全球会员14万多人。
国际注册内部审计师
国际内部审计界唯一公认的职业资格
01 考试介绍
03 报考条件 05 报名时间
目录
02 考试科目 04 免试条件 06 报名办法
07 考试时间
09 考试收费 011 成绩查询
目录
08 考试方式 010 考试用书 012 后续教育
013 证书获取
015 职业前景
国际注册内审师内部审计实务
国际注册内审师内部审计实务随着全球经济的日益发展，企业管理也变得更加复杂。
在这种情况下，内部审计（Internal Audit）作为一种在组织内部进行的独立、客观、系统性评估和咨询活动，成为了企业治理不可或缺的一部分。
国际注册内审师（Certified Internal Auditor，CIA）则是内部审计领域的专业人士，经过专业认证后，具备全面的内控知识和技能，能够有效地执行内部审计和提供咨询服务。
国际注册内审师内部审计实务则是CIA备考过程中一门非常重要的科目，下面我们就来了解一下。
一、内部审计的定义与作用内部审计是一种对组织内部各个职能部门进行独立、客观、系统性评估和咨询的活动，旨在提供价值和改进组织的运营和风险管理。
内部审计的作用包括：确保组织达成目标、促进风险管理、提高治理水平、支持决策制定、为内部控制提供保障、增强组织声誉等。
内部审计不仅仅是检查错误和制定建议，更重要的是与管理层进行沟通，以促进改进和持续的改进。
二、国际注册内审师的介绍国际注册内审师是全球公认的内部审计专业人士。
该职业从业者通常在企业组织任职，为管理层提供独立的咨询和建议，并评估企业的运营效率和内部控制。
它是一项对有希望提升其内部审计职业生涯的人员的要求。
持有CIA认证的人员必须满足各种教育、工作经验、注册和道德方面的要求，并参加通过考试才能得到此认证。
三、国际注册内审师内部审计实务国际注册内审师内部审计实务（Internal Audit Practice）是CIA考试的一门科目，它覆盖了国际内审实践和程序的广泛知识，重点关注内部审计的计划、執行和报告。
这门科目包括股东治理和监督、审核问题和风险评估、内部控制、内部审核流程、内部审计参考框架和托管等。
此外，该科目还关注了基于数据的分析方法及其应用、财务调查技术以及内部审核沟通。
四、国际注册内审师内部审计实务的重要性国际注册内审师内部审计实务是CIA考试的其中一门科目，具有重要的学习和应用价值。
国际注册内部审计师考试攻略
国际注册内部审计师考试攻略一、ACCA+CIA 双重持证ACCA (特许公认会计师公会)与IIA(国际注册内部审计师协会)达成协议，自2015年11月起，ACCA会员可参加为其特别设计的CIA(国际注册内部审计师)测试。
一旦ACCA会员通过此项测试，则可获得国际注册内部审计师称号。
该测试包含了CIA资格考试的核心考纲以及学习目标。
ACCA与IIA都对此次携手合作表达了良好的祝愿。
ACCA战略与发展执行董事Alan Hatfield表示，虽然ACCA会员在其学习过程中已经学习了相当的有关风险、内部控制以及公司治理的知识，但连篇累赘的有关低质量内审以及由此造成的投资者信心下降的报道，还是提醒我们应该加强有关内部审计的学习。
此次为ACCA会员提供CIA挑战测试不但可以帮助他们获得CIA称号，也是一个提升他们内审专业知识的良机。
而IIA主席兼CEO Richard F. Chambers也表示与ACCA的协议达成创造了双方合作的'先河。
此外，ACCA还在其官方的网站上开辟了专门的版块为IIA及ACCA会员提供有关内审的相关资料。
这些资料包括了一些专业的指导以及有关内审的文章，为管理层以及审计委员会提供了有益的帮助。
ACCA and IIA joinforces to boost internal audit industry with new exam and specialised resources，Internal auditexam offered to ACCA members alongside membership of the IIA。
This deal willprovide an opportunity for ACCA members to become CIA certified through acustomised exam, which will include key syllabus and learning outcomes of theCIA exam.“This is an excellent opportunity to allowexisting ACCA members to further develop their expertise in this specialisedfield in which, being qualified clearly matters. Offering the CIA ChallengeExam to our members is a value-add, where our members working in internalaudit, or those who are looking to develop a career in internal audit, canobtain the CIA designation and clearly demonstrate their expertise in thisarea.“ACCA has alsolaunched a new resource for IIA and ACCA members working in internal audit witha section on the ACCA website. Thisincludes useful guides and articlesincluding internal audit for managers and also for the audit committee.二、CIA考试指南信息一.时间:每年举行一次，时间为11月第3周的周六、周日。
国际注册内部审计师考试(CIA)内部审计知识要素考试习题
国际注册内部审计师考试(CIA)内部审计知识要素考试习题[单项选择题]1、以下（）项最好地描述了全面质量管理的重点？A.降低检查成本B.实施更好的统计质量控制方法C.在第一时间做好每一项工作D.鼓励跨职能的团队合作参考答案：C参考解析：全面质量管理要求制造商必须在他们生产产品和在第一时间做好每一项工作的方式上，做出根本的改变。
选项A、B和D不正确，因为每一个仅仅是全面质量管理重点的一部分。
[单项选择题]2、诸如“如果……有怎么样？”、“寻求目标”和“情景假设”之类的解决策略与以下哪项内容一起使用？（）A.统计抽样结果B.计量经济学预测C.模拟模型预测法D.排队理论参考答案：C参考解析：A.不正确，统计抽样不涉及解决问题的战略。
B.不正确，计量经济预测运用经济学知识来预测选定数据的形态。
C.正确。
模拟依照实际状态演示某种状态发生过程及其结果的模型，作用是帮助决策者预测实施某种方案或行为的各种可能结果，以便对决策方案进行调整。
模拟模型预测法是通过对于事物未来可能运行情形的最佳估计来建立模型进行预测的方法，并经常用于预测事物在假设情形下的趋势预测。
D.不正确，排队理论是用来解决在顾客随机到达服务点并按顺序接受服务的情况下，如何使等候成本与服务成本之和最小化问题的一种方法。
[单项选择题]3、甲公司采取有计划地逐步缩短以及撤出生产线，处理存货，考虑设备工具的再利用的营销策略时，就可以由此判断甲公司的产品正处于生命周期：（）A.衰退期。
B.成熟期。
C.成长期。
D.投入期。
参考答案：A参考解析：本题考查的知识点是企业发展生命周期（投入期和早期成长期、成长期、成熟期和衰退期）。
题中表述表明产品处于生命周期的衰退期。
在投入期，企业通常采用刺激基本需求的营销策略，建立高价格，此时产品样式少，企业应设法增加分销网络；产品成长期企业的营销策略要着重解决建立良好的分销渠道和促销重点从“产品”转向本企业品牌；在成熟期企业应采取强调市场细分、进一步改进产品、改善售后服务和实施价格战略。
CIA考试中的重点、难点—实施内部审计
CIA考试中的重点、难点—实施内部审计业务●CIA的结构框架包括《实务标准》、《道德规范》以及《实务公告》。
其中《实务标准》包括属性标准（包括内部审计章程、独立性和客观性）、工作标准（内审工作的性质和评价工作的质量标准）以及实施标准。
《道德规范》强调的是客观、公正、保密和胜任。
《道德规范》既适用于内部审计师，也适用于为内部审计提供服务的外部团体，在应用时要注意个人的判断。
●内部审计师在发现舞弊疑点时应扩大审计范围，以确认是不是存在舞弊的情况；在有充分证据确认已经发生了舞弊时，要通知权力机关，请示进一步的行动。
（考试中会考察何时扩大审计范围，而何时要请示进一步行动）●实物证据是对实际存在的东西、行为或个人进行观察、检查或计算，从而得到的信息。
它可以以照片、地图、图表或其他形式存在。
文件证据以某种永久的形式存在，如支票、发票、运输记录、收货（报告）单和订购单。
它既包括外部的信息，如业务客户收到的来自普通运货商的运货单，也包括来自业务客户内部的文件。
证明证据是面对讯问或面谈时的口头或书面的说明。
考试中会给出一个东西，然后让我们分辨这是什么证据。
很容易把实物证据和文件证据混淆。
我的记忆方法是文件证据就是纸质的，别的都是实物证据。
●证据的类别可以把首要证据（最有说服力的审计证据）和附属证据（从首要证据中推断出来的）归在一起记忆直接证据和旁证归在一起记忆佐证证据是证明审计证据的审计证据考察方法同上●审计都会存在抽样风险（样本不能反映总体）和非抽样风险（判断产生错误）。
关键是把风险控制在合理的范围（“合理”的标准为成本／受益原则和重要性原则）●充分性：忠于事实、适当、具有说服力，任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师相同的结论可靠性：胜任的，且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的获取。
相关性：能够支持业务观察和建议，并与业务目标保持一致有用性：能够保证财务和经营信息的可靠和完整；保证经营的效率和效果；保护资产的安全；保证遵守法律、规章制度和合同。
国际注册内部审计师考试科目
国际注册内部审计师考试科目
第一部分：内部审计在治理、风险和控制中的作用具体包括：遵守IIA 的属性标准；以风险为基础制定审计计划，确定内部审计重点；理解内部审计在公司治理中的作用；执行其他内部审计任务和职责；治理、风险和控制的知识要点；策划审计业务。
第二部分：实施内部审计业务具体包括：实施审计业务；实施具体审计业务；监督审计业务结果；舞弊知识要点；审计业务手段。
第三部分：经营分析和信息技术具体包括：经营过程；财务会计与财务管理；管理会计；规章、法律和主要经济指标；信息技术。
第四部分：经营管理技术
具体包括：战略管理；管理技术；中国的经营环境；中国的内部审计环境。
第一部分、第二部分、第三部分由国际内部审计师协会命题，第四部分由中国内部审计学会命题，国际内部审计师协会统一阅卷。
考试范围在当年的《国际注册内部审计师考试大纲》中确定。
按照国际内部审计师协会（简称IIA）的规定，中国考区拟于2014年对国际注册内部审计师（简称CIA）考试科目进行调整，由2013年的四科调整为三科。
具体调整方式如下：对第一、二科部分考试内容进行调整，形成新的第一、二科；对第三、四科进行合并，并调整部分考试内容，形成新的第三科。