财政资金拨付流程图
收支业务流程图
1、资金支付业务流程
①财政直接支付流程
②财政授权支付流程
经费支出业务
部门
决策
执行
监督
党委会
集体决议并审批大额
资金使用；审批各类支出管理办务负责人
审核资金使用申请金额;审批限额内资金支出
制定财务核算管理办法;制定各类经费支出管理制度
出纳会计
执行资金支付，定期进行资金盘点
记账会计
资金收支,资产新增或处置等及时入账，定期对账，确保财务信息真实完整；定期编制收支分析报告；
业务部门
提出资金使用申请；按要求使用获批资金;编制执行进度表、执行情况表、支出事项管理报告等
财政拨款流程图
8、向财政所提供经校对后的基础信息表
9
11、镇长批准，拨入资金 10
向农商行提供信息采集表
14 12
资金打入农商行
13
返回“一折通”专用存折
财政投资评审流程图
财政各类资金拨付业务工作流程
非税收入收缴管理流程图
会计从业资格证书注册、变更、调转流程图
会理流程图
拨付财政资金工作流程图
预
算 划
内 拨
外 批复数 资
指 金
标
下达预算单位
分月用款批示
核 申 审
定 报 核
分 分
月 月
用 用
款 款
计 计
划 划 传 复
递 核
凭 出
证 具
填制支出结报单 凭证
财政涉农补贴发放流程图
1、向财政所提供经政府批准的涉农补贴兑付方案
2、财政所根据方案提供信息采集表
3
4
5
6、向财政所提供经审核后的信息采集表
（完整版）财政拨款流程图.doc
（完整版）财政拨款流程图.doc 拨付财政资⾦⼯作流程图财政所预算指标专管员总预算会计预③算划内拨外②批复数资指⾦标②下达预算单位财政所计划专管员集中收付中⼼分⽉⽤款批⽰②①⑤核申审定报核分分⽉⽉出纳单位⽤⽤款款计计⑥⑥划划传复递核凭出证具④填制⽀出结报单凭证总帐会计收款单位各预算单位记帐会计预算单位财政涉农补贴发放流程图1、向财政所提供经政府批准的涉农补贴兑付⽅案2、财政所根据⽅案提供信息采集表涉镇财政所下发信息采集表，村组填写农户补贴等基础信息4村组汇总信息采集表，并上报涉农补贴管理部门审核6、向财政所提供经审核后的信息采集表财政所把农户信息录⼊“⼀折通”软件，打印农户基础信息核对表，并提交涉农补贴管理部门进⾏校对8、向财政所提供经校对后的基础信息表357农补贴管理部门财政所更新农户基础信息，修改数9据，建⽴数据库，确定补贴⾦额，市财政局汇总后，向财政局上报信息11、镇长批准，拨⼊资⾦财政集中⽀付中⼼10向农商⾏提供信息采集表14 12以村为单位向农户发放“告知资⾦打⼊农商⾏13 农商⾏负责制作“⼀折通”专书”，并发放“⼀折通”专⽤存返回“⼀折通”专⽤存折⽤存折，及时将涉农补贴⾦额折。
按项⽬类型打⼊专⽤存折财政投资评审流程图项⽬申请制定评审⽅案有关单位报送资料组织实施评审现场查勘与有关单位交换意见出具评审报告项⽬后期整理归档1、财政预算内资⾦安排的建设项⽬；2、政府性专项资⾦(基⾦ )安排的建设项⽬；3、财政⾮税收⼊安排的建设项⽬；4、政府性融资、财政贴息等资⾦安排的建设项⽬；5、其他财政性资⾦安排的建设项⽬。
1、判定项⽬是否具备评审条件；2、对具备条件的，确定评审负责⼈，配备相应评审⼈员；3、制定评审计划。
1、项⽬评审申请报告；2、主管部门⽴项批复、项⽬申报审批⽂件；3、项⽬基本情况简介；4、施⼯（竣⼯）图纸及说明、设计变更； 5、招投标⽂件及中标通知书；6、施⼯合同及签证；7、决（结）算资料。
财政(预算)管理一体化-预算指标和国库支付管理(含财政专户、工资统发、单位自有资金)业务流程
财政（预算）管理一体化-预算指标管理、支付管理业务流程（定稿）1主体业务流程预算指标、支付管理的主要业务流程有：●部门预算人大批复后，分别形成财力待分、科室待分及到预算单位的指标；●年中追加的预算（含年中上级补助），根据情况分别以财力待分、科室待分及直接形成到预算单位的指标的形式进入系统；●财力待分指标切块到科室，形成科室待分指标；科室待分指标下达给预算单位（含非上线单位、一次性单位、专户、区县），形成可执行的预算单位指标；●一般预算资金的支出走集中支付（用款计划、支付、清算）流程；●工资统发的支出，直接根据工资系统中每月发放的工资形成工资计划，并走直接支付的支付流程，不清算；●一次性单位、非上线单位、部分专项转移支付的支出根据业务科室代编的用款额度，走“国库其他拨款”流程。
其总体业务流程如图所示：另外，财政专户资金的支出、单位自有资金支出的管理和支付过程也进入大平台系统。
国库集中支付改革之前的单位实有资金，不进入系统管理。
2具体业务流程2.1指标管理2.1.1.指标管理人机交互框图注：单据数据流向2.1.2.指标管理的主要单据和业务逻辑预算指标管理的主要业务要点是：●分三个层次管理预算指标，分别是：财力待分、科室待分及到单位的预算指标（具体参见后面的业务流程）；●科室可将指标下达给非归口管理的单位；科室要审核下达给非归口管理单位的指标的用款计划；●到单位的预算指标要打上“基建标志”、“政府采购标志”标签，其预算执行分别走基建、政府采购资金的管理和审批流程；●上级补助资金进入系统，并在系统中分配下达给预算单位（含一次性单位、区县）；其中，下达给下级财政（区县）的指标，由业务科室选择转拨标志：普通（集中支付）/转拨；●关于指标调剂：支出经济分类款级之间的调剂由预算单位自行完成；除此之外的指标调剂由业务科室来操作。
下表是预算指标管理涉及到的业务单据及其业务逻辑：2.1.3.指标管理的主要业务流程2.1.3.1年初控制数资金业务处理2.1.3.2上年结转资金业务处理2.1.3.3年初下部门预算资金业务处理2.1.3.4年初保留预算资金业务处理2.1.3.5年中追加资金业务处理2.1.3.6专项预拨资金业务处理2.1.3.7上级补助资金业务处理2.1.3.8指标调剂2.2支付管理2.2.1支付管理人机交互框图财政预算资金的支付管理人机交互框图如下：单位自有资金的支付管理人机交互框图如下：注：单据数据流向2.2.2支付管理的主要单据和业务逻辑预算资金支付管理的主要业务要点是：●一般预算资金的支出走集中支付（用款计划、支付、清算）流程；●工资统发的资金由工资统发系统形成用款计划，并走直接支付流程，不清算；●一次性单位、非上线单位、拨款到专户、部分专项转移支付的支出根据业务科室代编的用款额度，由走“国库其他拨款”流程；●预算外的预算资金在国库用款计划时，显示单位的可用收入控制数，负数用红色标示出来；●政府采购资金要编报政府采购计划，走政府采购资金的管理和审批流程；基建资金要编报基建计划，走基建资金的管理和审批流程；既是采购又是基建的计划，报基建计划，走基建的流程。
国库集中支付总流程图课件
----要点3：清算额度下达
（三）直接支付业务流程
预算单位
国库处 支付中心
用款申请录入
用款申请接收
汇总清算单打印
代理银行
清算银行
用款申请审定
申请审核上报
直接支付凭证
国库科签章后发送
划款审请
支付凭证确认
单位入账
国库科入账
支付中心入账
入账通知书
确认划款清算 清算回单发送
直接支付流程
基层 预算单位
支付申请 …. ..
国库科
支付中心
代理银行
退库通知录入 凭证打印发送
清算银行 退款清算确认
接收入账
回单登记 国库科入账
日报或回单登记
支付中心入账
回单登记 退款通知书
清算回单发送
（六）对账管理 代理银行与财政局（集中支付管理机构） 代理银行与财政局（集中支付执行机构）及预算单位 代理银行与清算银行 预算单位与财政局
职责分工
（二）计划管理业务流程
预算单位
国库处
代理银行及清算银行
计划申请
计划录入
计划终审
计划审定
汇总清算额 度通知单
计划接收 通知书接收
计划批复、发送
授权支付额 度通知单
支付管理业务流程
汇总清算额 度接收
汇总清算额 度接收
到账通知书
SUCCESS
THANK YOU
2019/9/16
----要点1：用款计划编制内容和方法
财政资金
预 算 一般预算内资金 内 资 金
政府性基金
预算外资金 其他财政资金
现行财政资金拨付流程
财政部门 拨付 主管部门 拨付
账户
资金账户
财政预算执行系统业务总流程图
财政预算执行系统业务总流程图一、财政预算执行系统业务总流程1、预算指标导入财政预算执行系统后～由预算科批复至财政局各业务科～再由各业务科下达至预算单位。
2、预算单位根据批准的部门预算和项目进度编制分月用款计划～分月用款计划是办理财政性资金支付的依据。
分月用款计划报财政局业务科审核后～国库科审定并下达额度。
此时～授权支付额度入账通知书即可生成打印～预算单位据此登记预算内、外财政授权支付额度收入帐。
3、预算单位录入财政直接,授权,支付申请。
授权支付经会计核算中心审核后～由预算单位自行打印《财政资金支付凭证》～加盖印鉴后送单位零余额账户代理银行。
直接支付送会计核算中心审核并打印《财政资金支付凭证》～通知代理银行及时将资金直接支付给收款人或用款单位。
4、代理银行根据支付指令及时将资金支付到收款人或用款单位～并将当日实际支付的资金～汇总生成《**银行**支付申请划款凭证》～附《申请财政性资金划款明细清单》送会计核算中心。
5、核算中心审核无误后汇总生成《**财政**汇总清算通知单》～送国库科审核签章后～送人民银行国库或财政专户代理银行～与国库单一账户进行资金清算。
6、代理银行收到清算回的资金和回单后进行划款清算回单登记～国库科、核算中心依据清算回单进行划款清算登记。
7、支付完成后～预算单位从预算执行网络系统打印《财政直接支付入账通知书》～作为收到和付出款项的凭证～进入会计核算环节。
详见下图: 财政预算执行系统业务总流程图1预算指标(预算科、业务科室)分月用款计划上报审核(预算单位、业务科室)授权支付额度入账通用款计划,额度,下达书即可生成打印 (国库科) 财政授权支付申请(预算单位) 财政直接支付申请(预算单位)财政授权支付审核(核算中心) 财政直接支付审核(核算中心)打印财政资金支付凭证(核算中心) 打印财政资金支付凭证(预算单位) 支付确认、日终生成打印申请划款凭证及清单(代理银行)汇总清算单生成打印(核算中心)汇总清算签章(国库科)划款清算资金(清算银行)划款清算回单登记划款清算回单登记划款清算回单登记(核算中心) (代理银行) (国库科)直接支付入账通知书生成打印(预算单位)支付流程结束进入核算环节2二、分月用款计划流程分月用款计划是单位预算支出活动的月度执行方案～是一个时期,如一个月,预算执行的计划。
财政往来资金指标登记流程图
↓
预算单位通过“预算一体化”申报用款计划；支付中心会计科 通过“预算一体化”审批用款计划。
↓
年末，预算单位通过“预算一体化——单位预算执行”中的“ 指标”与预算单位“账务处理系统——辅助核算——单位往来 ”中的“财政往来资金专户”余额进行核对。 Nhomakorabea↓
预算单位登录“预算一体化——信息提醒”，查询往来资金到 账信息。
↓
预算单位携带财务专用章到支付中心填写“财政往来资金指标 增加表”；支付中心会计科给预算单位“财政往来资金到账通 知单”。
↓
支付中心根据“财政往来资金指标增加表”，在“预算一体化 ”上登记往来资金指标；预算单位根据“财政往来资金到账通 知单”记录往来资金收入账务。
年末预算单位通过预算一体化单位预算执行中的指标与预算单位账务处理系统辅助核算单位往来中的财政往来资金专户余额进行核对
财政往来资金到账信息发布、指标登记和用款计划审批 业务流程图
支付中心依据代理银行的“财政往来资金到账回单”，在“预 算一体化---信息提醒”系统上定期向预算单位发布财政往来 资金到账信息。
财政国库集中支付流程图
一、国库单一账户体系二、资金流程图预算内清算预算外清算往来资金清算财政直接支付财政授权支付9预算内清算流程说明：一、流程A-C为用款计划与额度批复程序。
预算单位根据财政部门批准下达的年初拨款控制数或预算指标，分月编制本单位用（二）资金支付程序款计划；用款计划经财政对口业务管理股室审核后，财政国库股批复直接支付额度并通知支付中心和预算单位。
二、流程1-9为财政直接支付程序预算单位发生工资、工程和物品及服务采购支出或其他特定用途支出时，在其直接支付额度内，通过财政国库集中支付系统录入直接支付申请。
支付中心对单位直接支付申请和相关原始凭证审核确认后，向代理银行开具《财政直接支付凭证》；代理银行在与财政国库集中支付系统相关信息和预留印鉴核对一致后，通过财政零余额账户将资金先予支付给收款人或用款单位，并将付款回单送支付中心；支付中心据以通知预算单位入账。
每日银行营业终了前，财政国库股汇总当日清算额度，通知人行国库和代理银行财政专户办理资金清算；代理银行通过银行清算系统，将垫付的预算内资金从人行国库、垫付的预算外和往来资金从财政专户划转到财政零余额账户，结平该账户余额为零。
财政授权支付流程图6清算流程说明：一、流程A-C为用款计划与额度批复程序。
预算单位根据财政部门批准下达的年初拨款控制数或预算指标，分月编制本单位用款计划；用款计划经财政对口业务管理股室审核后，财政国库股批复授权支付额度并通知支付中心、预算单位、人民银行和代理银行。
二、流程1-6为财政授权支付程序预算单位发生未纳入直接支付的工资支出、零星购买支出及特别紧急支出时，在其授权支付额度内，自行开具《财政授权支付凭证》交代理银行。
代理银行在与财政国库集中支付系统相关信息和预留印鉴核对一致后，通过单位零余额账户将资金先予支付给收款人。
每日银行营业终了前，财政国库股汇总当日清算额度，通知人行国库办理资金清算；代理银行通过银行清算系统，将垫付资金从人行国库划转到单位零余额账户，结平该账户余额为零。