商业银行核销不良贷款专项审计报告
商业银行核销不良贷款责任认定及责任追究办法
商业银行核销不良贷款
责任认定及责任追究办法
第一章总则
第一条为强化商业银行（以下简称本行）贷款责任和风险意识，有效防范化解信贷风险，及时处置资产损失，提高资产质量，促进本行稳健经营和健康发展，根据《中华人民共和国商业银行法》、《贷款风险分类指引》、《金融企业呆账核销管理办法》、《商业银行授信工作尽职指引》等法律法规的规定以及本行相关资产管理办法，特制定本办法。
第二条本办法所指核销不良贷款是指本行办理贷款、项目融资、贸易融资、贴现、透支、保理、贷款承诺、担保、信用证、票据承兑等表内、外授信业务所形成损失的信贷资产。
第三条本办法所指核销不良贷款责任认定及责任追究是指本行对核销的不良贷款授信业务全过程进行尽职调查，对各环节相关人员违法违规或尽职行为进行责任认定，并对违规的相关责任人进行追究。
第四条核销不良贷款责任认定及责任追究应遵循客观公正、权责对等、宽严适度、有责必究、尽职免责的原则。
第二章核销不良贷款责任认定追究机构第五条本行设立核销不良贷款责任认定和责任追究委员会，作为核销不良贷款责任认定及对有关责任人进行追究的决策机构。
第六条核销不良贷款责任认定和责任追究委员会主任由本行监事长担任，委员由审计稽核、合规、人事、监察等部门负责人担任。
第七条核销不良贷款责任认定和责任追究委员会的主要职责：
（一）组织开展对需核销的不良贷款进行核查，核查需核销的不良贷款是否已进行责任认定；
（二）对已认定的核销不良贷款责任人的责任是否已经进行追究；
1。
关于拟核销呆账贷款的审查报告
关于拟核销呆账贷款的审查报告
xx风险部：
为加强不良贷款管理，增强抗风险能力，促进我行健康发展，根据《金融企业呆账核销管理办法》、《商业银行“三重一大”决策制度实施办法》和《农村商业银行呆账核销管理办法（修订）》相关核销条件要求，信贷管理部对网点申报的201笔金额12210.705869万元贷款核销材料进行了审查。
具体情况如下：
一、符合《农村商业银行呆账核销管理办法（修订）》第六条附件1第二项核销条件的：x诗通、张x俊、x加诗、x文胜共4笔，贷款余额14.957952万元。
贷款核销申请材料中：
1.贷款逾期催收、追偿情况。
上述4笔贷款申报材料中对借款人及保证人的催收均超过180天（借款人死亡的提供了户口注销证明），并对借款人及保证人在我行的账户财产进行了追偿；
2.责任认定与追究情况。
已对上述4笔贷款进行了责任认定并对相关责任人进行了追究；
3.内部运作材料。
上述4笔贷款核销申报由基层网点客户经理申请，网点会办审批，报信贷管理部审查；
4.核销所需相关材料。
上述4笔贷款核销提供了借款人身份证、户口簿、户口注销证明、催收回执复印件。
二、符合《农村商业银行呆账核销管理办法（修订）》第六条附件1第七项核销条件的：宋x、华源食品有限公司共5笔，贷款余额1574.3390万元。
贷款核销申请材料中：
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商业银行已核销贷款管控论述
商业银行已核销贷款管控论述商业银行作为金融机构的其中一员，其主要职能之一是向各类客户提供贷款业务。
这种业务模式的出现为许多企业和个人提供了资金的来源，同时也为商业银行带来了可观的收益。
然而，在提供贷款业务的同时，商业银行也承担着信用风险、市场风险等多种风险。
为了避免贷款管理的风险和损失，商业银行在贷款管控方面进行了大量的探索和实践，其中核销贷款管控成为了银行业管理的重要一环。
核销贷款是指商业银行对于贷款余额及其所产生的利息作出清零处理的行为，将贷款的本息认定为不能收取。
商业银行核销贷款的原因主要有两种情况：一是借款人发生破产、死亡等导致的贷款无法收回；二是已利用资产清偿还款，贷款余额已经不足以支付剩余的利息和本息费用。
对于商业银行而言，核销贷款不但会对其资本金和利润产生不可分割的影响，还会重创信誉度，导致客户的流失。
为了应对这种情况，商业银行需要采取有效措施进行管控，以降低核销风险。
商业银行已核销贷款管控需要从监管方面和资产负债管理方面入手。
一方面，银行要建立严格的内部管理机制，加强对贷款申请人和账户的审核，确保贷款真实合理、收益自负。
另一方面，银行要加强对授信业务的控制，合理设定授信额度、拒绝不良贷款申请，同时加强对贷后管理，及时采取风险措施，规范贷款管理程序。
此外，商业银行还需通过提高对员工的技能培训，增强员工的风险管理意识，以及加强信息系统管理，保障信息安全。
另一方面，商业银行还可以通过资产负债管理来降低核销风险。
商业银行应该把握信贷市场的机会，架回流程完善的资产负债管理体系，通过制定合理的资产负债管理计划，利用短期利率风险管理工具，避免资产和负债的不匹配，以降低银行业务的杠杆率和流动性风险，保护银行稳健经营。
在实际操作中，商业银行可以采取一些有效的措施来实现已核销贷款管控，例如加强对不良贷款人及项目的风险评估，严格核查贷款人资信状况，防范欺诈行为；建立风险管理机制，如严格监控风险分析情况，制定风险报告及时上报；加强内部管理规范化，如建立授信评审制度、信贷管理制度，加强投后管理、批后监管等。
商业银行不良贷款核销管理办法
商业银行不良贷款核销管理办法1. 引言本文档旨在制定适用于商业银行的不良贷款核销管理办法，以确保不良贷款的核销操作规范、透明，并提升风险管理水平。
2. 定义- 不良贷款：指商业银行授予借款人的贷款，由于借款人信用问题或其他原因，无法按时按约还款的情形。
- 不良贷款核销：指商业银行将不良贷款从资产负债表中删除，同时进行相应的损失计提。
3. 不良贷款核销条件商业银行可根据以下条件对不良贷款进行核销：- 不良贷款经过适当的催收和追偿努力，借款人仍无力归还；- 不良贷款已经达到一定的逾期期限（根据具体情况而定）；- 经专业评估合理认定，无法通过其他手段实现偿还。
4. 不良贷款核销程序商业银行在进行不良贷款核销时应按以下程序进行：- 审批程序：不良贷款核销需经银行内部审批程序，确保核销操作合规；- 风险评估：对不良贷款进行风险评估，确定核销金额；- 决策程序：根据风险评估结果，由相关决策机构决定是否核销不良贷款；- 记账处理：对核销金额进行准确记账，并进行相应的损失计提。
5. 监督与执法商业银行应建立健全的内部监督机制，加强对不良贷款核销操作的监管。
同时，相关监管机构应加强对商业银行不良贷款核销行为的监督执法，确保核销操作符合法规、规范、透明。
6. 法律责任商业银行及其相关人员在不良贷款核销过程中如存在违法违规行为，将依法承担相应的法律责任。
同时，监管机构将依法对违规行为进行调查并予以处理。
7. 附则本管理办法自颁布之日起生效，并适用于商业银行的不良贷款核销工作。
商业银行应根据实际情况制定具体的操作细则，并建立相应的内部控制机制。
如有修改，商业银行应及时进行更新，并报相关监管机构备案。
以上为商业银行不良贷款核销管理办法，如有疑问或需要进一步了解，请随时与我们联系。
谢谢！。
不良贷款情况报告
不良贷款情况报告在银行的日常运营中，不良贷款是一个重要的点。
不良贷款不仅会降低银行的资产质量，影响其盈利能力，还会对其市场声誉造成负面影响。
为了更好地理解和管理不良贷款，我们撰写了这份报告，对当前的不良贷款情况进行深入的分析。
不良贷款是指借款人未能按照贷款协议规定的期限和条件偿还贷款的贷款。
根据贷款的风险程度，银行将贷款分为正常、次级、可疑和损失五类，其中后四类均被视为不良贷款。
根据我们的调查，近期银行的不良贷款率呈现上升趋势。
这主要是受到国内外经济环境变化，以及银行信贷政策调整的影响。
具体来说，以下几个方面是导致不良贷款增加的主要原因：经济下行：近年来，全球经济下行压力增大，国内一些行业也受到了较大的冲击。
这些行业的公司可能会出现经营困难，导致其还款能力下降，进而增加不良贷款的风险。
信贷政策调整：为了应对经济下行压力，银行对信贷政策进行了一些调整。
这些调整包括更加严格的贷款审批标准，更短的贷款期限，以及更高的抵押要求等。
这些变化使得一些原本能够获得贷款的借款人无法满足新的贷款条件，从而增加了不良贷款的风险。
借款人信用风险：在银行的贷款业务中，借款人的信用状况是一个重要的考虑因素。
一些借款人可能存在欺诈行为，或者未能诚实地提供个人信息，这都会增加银行的风险。
一些借款人可能会因为管理不善、市场变化等原因而无法按时偿还贷款。
面对不良贷款率的上升，银行需要采取一系列措施来降低风险，提高资产质量。
以下是一些可能的应对策略：严格信贷审批：银行应该加强对借款人的信用评估，以及对贷款项目的可行性评估。
对于信用评分较低或项目风险较高的借款人，银行应该谨慎考虑是否发放贷款。
定期风险评估：银行应该定期对贷款进行风险评估，以便及时发现不良贷款。
对于风险较高的贷款，银行应该采取措施降低风险，例如要求借款人提供额外的抵押物或担保。
贷后管理：银行应该加强对贷款的贷后管理，定期对借款人的还款情况进行检查。
对于可能出现问题的贷款，银行应该尽早采取措施降低风险。
不良贷款分析报告
不良贷款分析报告不良贷款是指借款人未能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息，或者已有迹象表明借款人不可能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息而形成的贷款。
以下是关于不良贷款分析报告，欢迎阅读!不良贷款分析报告众所周知，1997年的亚洲金融危机产生的一个重要原因是亚洲国家的银行问题，然而亚洲国家中，银行问题中的核心问题又是：商业银行的不良贷款率过高，作为亚洲国家的代表，这同样说明我国的不良贷款率也已经过高，且也可能将成为我国经济快速发展的一个巨大隐患。
目前，我国商业银行的不良资产呈现出的特点是：额度高、比例大、处理难、增速快。
首先，我们来分析国有商业银行不良贷款产生的原因1、政府方面的行政干预我国政府对商业银行的行政干预主要体现在两个方面，一是中央政府的行政干预;二是地方政府的行政干预。
然而，中央政府对干预银行工作所导致的不良贷款，其主要表现形式有：首先，国有企业改革服务需要各商业银行的支持，然而这对资金的安全性、流动性没有一定的保障。
其次，央行分行协助地方政府向国有商业银行在增加本地贷款方面施加压力。
地方政府对商业银行干预的.手段和形式表现多样：各级政府通过指令性手段来干预金融机构的业务。
例如，通过现场办公等方式来帮助政府项目取得银行放贷，导致的后果就是政企不分，这些行为事实上是严重的金融腐败。
各级地方政府会想方设法向各地各类商业银行施加政治压力，以便为本地区经济发展争取更多的政策性贷款;研究表明，在处理银行不良债权的过程中发现，通过对本地中小企业的竭力袒护，甚至于直接通过帮助企业破产、清算等途径来逃避银行的债务。
2、不完善的信贷审批制度造成商业银行出现不良贷款的主要原因是：在审批贷款出现的问题。
所以，改善自身审批贷款的流程，改善程序中出现的漏洞是目前各家商业银行在做的业务。
由于传统的审批贷款体制存在严重的缺陷，导致了目前商业银行审批的效率下降，造成大量不良贷款3、道德方面的问题对经营者道德素质方面的审核，银行方面常常很容易轻视。
不良贷款分析报告
不良贷款分析报告不良贷款分析报告,一,为全面做好不良贷款清收处置工作,确保圆满完成不良贷款清收处置工作。
我县联社结合全县农村信用社不良贷款清收处置现状,高度重视,认真分析,仔细研究。
现将具体分析情况及今后四个月重点报告如下,一、基本情况截止xx年xx月底,全县各项贷款余额为xx万元,按五级分类划分不良贷款余额xx万元,占比为xx,,其中,次级类贷款xx万元,可疑类贷款xx万元,损失类贷款xx万元。
不良贷款余额较年初下降xx万元,占比较年初下降xx个百分点。
截止XX年xx月底,万元,含,以下不良贷款xx笔xx万元,其中,次级类贷款xx 笔xx万元,可疑类贷款xx笔xx万元,损失类贷款xx笔xx万元。
其中,按形成时间划分xx年以前xx笔xx万元,xx年xx笔xx万元,xx年以后xx笔xx万元,按表现形式划分,个人贷款集体用款xx笔xx万元,个人贷款企业用款xx笔xx万元,个人贷款政府用款xx笔xx万元,个人贷款他人用款xx笔xx万元,企业贷款个人用款xx笔xx万元。
二、清收措施近年以来,我县农村信用社将不良贷款的清收工作作为信贷管理工作的主线,按照“落实责任、创新办法、立足自身、不等不靠、借助外力、合理摆布”的工作思路,下大力气,狠抓“双降”工作。
一是结合本县实际,合理下达任务,对已形成的不良贷款逐笔分析和摸底,再根据实际情况梳成辫子,分类施策,二是认真执行“xx”清收不良贷款办法,抓好新增贷款的源头管理,防范新的不良贷款的形成,杜绝前清后增,三是采取分类清收与全面催收相结合、户户见面与重点突破相结合、班子成员包难户与信贷员大包干相结合等办法,有选择、有目标、有重点的予以清收, 四是大力推行“一元”、“十元”、“百元”、“千元”收贷法,做到天天收、月月收、季季收、年年收,清贷不止,五是完善清收不良贷款的办法和制度,制定了切实可行的清收奖励办法,做到重奖重罚,实行清收一笔,奖励一笔的办法,谁清收、谁受奖,充分调动清收人员的积极性,提高信贷人员的清非积极性和主动性。
商业银行不良贷款问题研究——以中国工商银行为例
摘要随着我国金融体制改革的不断深入，我国工商银行的不良贷款问题越来越成为经济生活中关注的焦点。
不良贷款是我国金融体制改革的最大障碍，严重影响到我国经济的健康发展。
如何化解和处置不良贷款，成为摆在我国金融体制发展面前的一个重要问题。
对引起不良资产的不良贷款问题进行深入探讨，对降低银行不良贷款率，搞好自身调整，缩小与国外银行的差距，提高我国工商银行在未来金融市场中的竞争力具有十分重要的意义。
本文分四个部分对我国工商银行不良贷款的问题进行了分析。
文章首先分析了我国工商银行不良贷款的概念与发展现状。
其次分别从内、外原因两方面论述了不良贷款在我国工商银行中的形成成因。
接下来通过借鉴西方发达国家和经济转轨国家的经验和教训，结合银行外部配套改革和银行内部改革及风险管理两方面，对我国工商银行处置现存不良贷款和控制新增不良贷款的方法提出了意见。
关键词：不良贷款银行处置方法I一、前言工商银行不良贷款问题，是当前我国工商银行发展改革过程中急需解决的难题，直接关系到工商银行经营改革能否深化，整个银行业能否稳健运行的重大问题。
特别是我国加入WTO的情况下，随着外资银行的进入，银行业将面临着更加激烈的竞争，如果我国工商银行不能很好地解决不良贷款问题，将会影响工商银行的经营安全，同时将会影响其服务城市的经济持续、快速、稳定的发展，影响我国全面建设小康生活的进程。
如何综合考虑中国经济的具体特点，充分借鉴和吸收国外商业银行处置不良贷款的经验，结合银行外部配合和银行内部改革及风险控制，一方面化解和处置当前的存量不良贷款，另一方面控制和防范新的增量不良贷款的生成是我国工商银行面临的重大课题。
1.1研究意义随着我国国有企业改革的深入和银行工商化进程的推进，企业的资金来源已从国家计划供给制向金融市场融资转变。
在计划经济向市场经济的转轨时期，银行不良贷款问题凸显出来，成为制约我国金融业乃至国民经济稳定发展的羁绊。
我国银行体系的不良贷款主要集中于四大国有工商银行。
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商业银行核销不良贷款专项审计报告
商业银行呆账贷款核销管理专项审计报告
为了规范表外资产管理行为，加强呆账贷款核销管理，促进我行核销贷款业务的健康发展，稽核部于2019年7月4日至20日成立审计组，采取现场与非现场审计相结合的方式，对我行呆账贷款核销制度建设、2018年度呆账贷款核销与收回、已核销呆账贷款管理情况进行了专项审计。
现将审计情况报告如下：
一、经营管理情况
一）加大核销力度，避免“两高”局面
2019年末，我行实现账面利润2.97亿元，资本充足率为15.47%，贷款损失准备为3.85亿元，拨备覆盖率达到
348.42%。
为了更好地用好《金融企业呆账核销管理办法(2010年修订版)》实施后呆账贷款核销条件放宽的政策，贯彻
XXX“加大不良资产的核销力度，尤其是要用足国务院对小企
业、涉农等贷款给予的优惠政策，避免拨备和不良贷款‘两高’
局面”的要求，在坚持“账销案存”的前提下，我行加大了呆账
贷款核销力度。
同时，我行加强了对已核销呆账贷款的管理，借据由各网点专人保管，《已核销贷款呆账借据保管登记簿》由会计登记、保管，由会计人员对核销、收回等业务账务处理。
2019年共
分5次核销呆账贷款820笔金额.57万元，其中：2013年5月
7日核销45笔77.53万元、6月27日核销203笔3997.73万元、7月22日核销1笔5.76万元、12月20日核销569笔7082.55
万元、12月24日核销2笔2300万元。
二）我行加强了制度建设，修订并完善了多项规章制度，如《商业银行不良贷款管理办法》、《商业银行不良贷款监测管理办法》等，成立了不良资产管理领导小组来加强对不良贷款核销、置换等工作的管理与指导。
为了更好地清收已核销贷款，我行将已核销呆账贷款的清收列入历年考核内容，并制订了相应的奖惩条款。
2013年，我行共收回已核销呆账贷款本
金729笔，金额2180.60万元，利息193笔，金额90.56万元。
其中，2013年以前核销贷款631笔本金1515.85万元，利息
179笔金额82.74万元；2013年核销贷款98笔本金664.75万
元，利息14笔金额7.82万元。
收回的本金作为资产减值转回，增加当期损益，收回利息核算正确。
三）我行在2013年度核销的贷款中，对贷款形成不良后
逐笔进行了责任认定。
共确认违规贷款200笔金额1207.44万元，涉及责任人60人。
其中，经济赔偿25人，赔偿金额269.60万元；纪律处分及其他处罚15人，包括通报批评2人、警告处分2人、记大过处分1人、撤职处分10人。
同时，我
行要求责任人限期内下岗清收到位，限期内不能收回的一律只发生活费，并实行全额赔偿。
二、存在的主要问题是我行在2019年度呆账贷款核销管
理中存在部分薄弱环节，具体表现为部分贷款核销前责任追究不全面、核销档案不规范等。
个别贷款核销前未进行全流程责任认定，例如某支行的XXX承兑汇票垫款1196.06万元、XXX贷款1500万元和某XXX贷款800万元。
这违反了《金融企业呆账核销管理办法(2010年修订版)》（财金〔2010〕21号）第二十条的规定，
即金融企业必须建立呆账责任认定和追究制度，对呆账负有责
任的人员要进行处理。
目前，这些贷款已进行了全流程责任认定。
部分贷款核销时条件不充分。
其中一部分贷款在核销时未到期，县财政局只偿还了80%-88%的贷款，其余20笔余额24.44万元账销案存。
另一部分贷款在核销前未经诉讼执行，
其中2013年共有450笔6318.78万元在核销前尚未诉讼执行。
这些贷款的核销未能完全符合《金融企业呆账核销管理办法(2010年修订版)》（财金〔2010〕21号）第十九条和《XXX
呆账贷款核销管理办法》第六条第（七）款的规定，即下列债权或者股权不得作为呆账核销：其他不应当核销的金融企业债权或者股权，以及借款人和担保人不能偿还到期债务，金融企业诉诸法律，借款人和担保人虽有财产，对借款人和担保人强制执行超过2年以上仍未收回的债权。
目前，这些贷款正在继续诉讼和催收中，部分贷款已在执行阶段，部分贷款已执行到位。
三、相关提示
部分核销贷款暂未申请税前扣除。
2013年共核销了820笔，金额为.57万元的呆账贷款。
其中，除了61笔金额
1116.95万元已向主管税务机关提交税前扣除材料外，其余759笔金额.62万元暂未申请税前扣除。
建议总行积极与税务部门沟通协调，充分利用国家有关政策，尽快整理、汇总申报材料向主管税务机关申请税前扣除。
四、整改意见与建议
针对以上存在的问题，特提出如下整改意见与建议：
一）强化责任认定。
按照《金融企业呆账核销管理办法(2010年修订版)》及我行不良贷款管理等有关文件的规定，对每笔不良贷款的授信调查、授信审批、用信审查、贷后管理等全过程进行责任认定，并追究相关人员的责任。
同时，督促信贷人员增强守规、守纪、守法意识。
二）规范执行核销前呆账贷款认定标准。
组织呆账贷款核销的有关经办人员应加强业务研究，按照《金融企业呆账核销管理办法(2010年修订版)》（财金〔2010〕21号）中规定的流程和条件进行呆账贷款认定与核销工作。
对未到期或未起诉
的不良贷款，应在认定为呆账贷款前履行必要的程序、收集必要的证明材料。
三）加强日常管理，定期进行账务检查、核对工作。
建议总行有关部门加强对已核销呆账贷款账务的检查、核查力度，强化日常管理。
督促业务人员按照《江苏省农村信用社会计管理基本规范（试行）》、《商业银行会计基本制度》等规章制度，定期核对贷款分户账与借款凭证、台账及相关登记簿。
核销及收回核销贷款后，应及时更新台账，确保账据、账簿相符。
五、处理建议
为了加强对贷款核销全流程的管理，确保业务经办人履行职责，XXX根据《商业银行员工违规行为记分（积分）考核
办法》等规定，对未确保“八相符”等违规操作的某燕等14人
进行了考核，共计42分，并责令相关责任人限期整改。
这一举措旨在提高银行内部的管理水平，确保所有工作都能够遵循规定流程进行，从而避免潜在的风险和损失。
XXX将继续对银行内部的各项工作进行监督和检查，确保所有工作都能够规范有序地进行。
同时，我们也希望所有员工都能够认真履行职责，遵循规定流程，为银行的发展和稳定做出自己的贡献。
我们相信，在全体员工的共同努力下，银行的各项工作将会更加顺畅和高效，为客户提供更加优质的服务，为银行的发展注入新的动力。