税收征收管理法律制度税收法律责任
《税法》第十二章：税收征收管理法
第十二章
税收征管法
(五)阻止出境 税款优先：税收优先于无担保债权、优先于罚款、 (六)税款优先：税收优先于无担保债权、优先于罚款、 没收违法所得。 没收违法所得。税务机关可以依法行使代位权和撤 销权。 销权。 (七)税款的退还和追征 1.税款的退还：3年内 1.税款的退还： 税款的退还 2.税款的追征 税款的追征： 无限期追征。 2.税款的追征：3 年，5年，无限期追征。 思考】下列属于税收征收措施的有( )。 【思考】下列属于税收征收措施的有( )。 A. 吊销营业执照 B. 加收滞纳金 核定应纳税额情况。 C. 强制执行 D. 核定应纳税额情况。
第十二章
税收征管法
二、账簿、凭证管理 账簿、 (一)账簿管理 自领取营业执照之日起15 15日内按照国家有关规定设置 自领取营业执照之日起15日内按照国家有关规定设置 账簿；自领取税务登记证件之日起15日内， 15日内 账簿；自领取税务登记证件之日起15日内，将其财 会计制度报送税务机关备案。 务、会计制度报送税务机关备案。 (二)发票管理和使用 1.发票印制管理 1.发票印制管理 2.发票领购管理 2.发票领购管理 思考】甲公司营销部经理到外省洽谈业务， 【思考】甲公司营销部经理到外省洽谈业务，准备推 销本公司的产品，他带着公司的发票， 销本公司的产品，他带着公司的发票，准备销售产 品时开具。销售完毕返回时， 品时开具。销售完毕返回时，他认为发票没什么用 了，于是将使用过的发票和部分未使用的空白发票 扔掉了。试分析该经理的做法有无不妥之处？ 扔掉了。试分析该经理的做法有无不妥之处？
第十二章
税收征管法
第三节 税 款 征 收 一、税款征收方式 查账征收； (一)查账征收； (二)查定征收 查验征收； (三)查验征收； (四)定期定额征收 代扣、代收代缴征收； (五)代扣、代收代缴征收； (六)委托代征征收 其他方式：如利用网络申报、 IC卡纳税 (七)其他方式：如利用网络申报、用IC卡纳税 思考】对于生产经营规模较小，又确无建账能力， 【思考】对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经 主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税 应采用( )征收方式 征收方式。 人，应采用( )征收方式。 A. 查账征收 B. 查定征收 C. 定期定额征收 D. 查验征收
税收征收管理法律制度
税务机关未按照规定 办理税收减免、退税、 抵扣等事项，造成纳 税人损失的，应当承 担赔偿责任。
税务机关未按照规 定进行税务检查， 造成纳税人损失的 ，应当处罚， 造成纳税人损失的， 应当承担赔偿责任。
税收征收管理的监督机制
税务机关内部监督：税务机关内部设立专门的监督部门，对税收征收管理工作进行监督和检查
税收征收管理的发展趋势
信息化：利用现代信息技术提高税收征管效率 智能化：运用大数据、人工智能等技术进行税收风险识别和应对 专业化：加强税收征管人员的专业培训和素质提升 国际化：加强国际税收合作，应对跨国税收问题
税收征收管理面临的挑战和应对策略
挑战：税收征管信息 化程度低，征管效率
低
应对策略：加强税收 征管信息化建设，提
税收征收管理法律制度的主要内容
税收征收 管理法律 制度的基 本原则
税收征收 管理法律 制度的主 要内容
税收征收 管理法律 制度的实 施程序
税收征收 管理法律 制度的法 律责任
税收征收 管理法律 制度的监 督机制
税收征收 管理法律 制度的改 革方向
税收征收管理的程序
申报纳税：纳 税人按照规定 期限和程序向 税务机关申报
税收征收管理的原则和目标
原则：依法征税、公平公正、效率优先、服务至上 目标：提高税收征管效率、降低税收征管成本、保障税收收入、维护纳税人权益
税收征收管理法律制度的构成要素
税收征收管理法律制度的主体：国家税务机关、纳税人、扣缴义务人等 税收征收管理法律制度的客体：税收征收、管理、监督等 税收征收管理法律制度的内容：税收征收、管理、监督的具体规定 税收征收管理法律制度的程序：税收征收、管理、监督的程序规定 税收征收管理法律制度的法律责任：违反税收征收管理法律制度的法律责任规定
税收征收管理法律制度
税收征收管理法律制度本章内容结构和重点内容第一节税收征收管理概述：税收征收机关、征纳双方各自的权利和义务。
第二节税务管理：掌握税务登记、账簿凭证管理、纳税申报的有关规定。
第三节税款征收：掌握税款征收方式、税款征收措施的有关规定，如加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施和强制执行措施，税收优先权、税收代位权与撤销权、税款的追缴与退还、纳税人涉税事项的公告与报告等作了规定。
第四节税务检查：熟悉征税的权利。
第五节税收法律责任：熟悉违反税收法律制度的法律责任。
第一节税收征收管理概述一、税款征收管理体制我国实行分税制财政管理体制。
税款征收机关包括各级税务机关及海关，其各自征收范围的划分注意选择题（一）国家税务局系统主要负责下列税种的征收和管理：①增值税；②消费税；③中央企业所得税（从2002年1月1日起，新注册登记的企业所得税，一律由国家税务局征收管理）等。
（二）地方税务局系统主要负责下列税种的征收和管理：①营业税；②个人所得税；③第六章的小税种。
（三）海关系统主要负责下列税收的征收和管理：①进出口关税；②对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口关税；③委托代征的进口环节消费税、增值税等。
二、税收征纳双方的权利和义务（关注选择题）（一）税务机关的权利和义务1.职权（6项）：税务管理、税款征收、减免税审批、税务检查、税务处罚、其他（如代位权、撤销权等）。
【提示】税务检查职权，包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等。
2.义务：包括宣传税法，辅导纳税人依法纳税，为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密，受理减、免、退税及延期缴纳税款申请，受理税务行政复议等义务。
（二）纳税人、扣缴义务人的权利与义务1.权利：知情权、要求秘密权、享受减税免税和出口退税权、陈述与申辩权、行政复议和诉讼权等。
2.义务：包括按期办理税务登记、按规定设置账簿、按期办理纳税申报、按期缴纳或解缴税款、接受税务机关依法实行的检查等。
税收征收管理法律制度
停业、复业登记
1、定期定额征收的个体工商户，需要停业的在停 业前（一个星期内）办理登记
2、停业期最长不得超过1年。 3、停业期间发生应税行为的还要申报纳税 4、停业期满还需停业，需要再申请，如不申请视
为复业进行正常的征税行为。
注销税务登记 1、条件：解散、破产、撤销依法终止的 2、在15天内办理注销税务登记 外出经营报验登记 1、外出经营申请《外管证》 2、期限：一般30天到180天 3、外出经营结束后：回到经营地税务主管机关办
变更税务登记
变更税务登记的情形
1、发生改变名称 2、改变法人代表的 3、改变登记类型的 4、改变经营地点场所的 5、改变生产经营方式 6、增减注册资金的 7、改变经营期限的等 在30天内办理税务登记 变更税务登记提供资料
1、营业执照 2、有关证明文件 3、原税务登记证 4、其人相关性资料
税收征收管理法律制度
一、税收管理 1、定义：税务机关在税收征收管理中对征纳过程实施的基础性 的管理制度和管理行为。 2、包括：税务登记管理、发票管理、纳税申报管理 二、税务登记： 1、定义：依据税法规定，对生产经营的纳税人进行登记管理的 法律规定。 2、税务登记的作用： 了解税源分布情况 制定税收政策 提高纳税意识 享有减税免税政策 三、税务登记的种类
设立登记、变更登记、停业登记、复业登记、注销登记、外出 经营报验登记
Байду номын сангаас 税务设立登记
1、需要办法税务登记的有 1）、生产经营在领取营业执照 国家规定可以不领取营执照的 应当理末办理营业执照的 没有营业执照也末经相关部门批准的 承包经营的 外出经营的（30天，最多不得超过180天） 境外企业在境内承包的 无固定生产经营场所的 2）、在30天内理设立登记
税法与税收征管
标题：税法与税收征管：现代经济体系中的基石在现代经济体系中，税法与税收征管扮演着至关重要的角色。
税法是规范税收征收和缴纳的法律制度，而税收征管则是确保这些法律得到有效执行的过程。
这两者共同构成了国家财政收入的主要来源，为国家提供必要的资金以支持各项公共服务和基础设施建设。
本文将深入探讨税法与税收征管的关系，以及它们在现代经济体系中的作用。
一、税法：规范税收征收和缴纳的法律制度税法是法律体系的一个重要分支，它规定了政府如何向企业、个人和其他纳税人征收税款。
税法通常包括各种税种、税率、税收优惠和惩罚措施等。
税法的制定和实施旨在确保税收公平、透明和可预测，同时维护国家的财政收入。
在税法体系下，纳税人必须遵守相关规定，按时缴纳税款。
如果违反税法，将会面临法律责任，包括罚款和刑事处罚。
税法的实施不仅有助于确保国家财政收入的稳定，还有助于营造一个公平竞争的市场环境，促进经济的健康发展。
二、税收征管：确保税法得到有效执行的过程税收征管是指国家税务机关依法对纳税人进行征收管理，确保纳税人遵守税法规定的过程。
税收征管包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务稽查等环节。
这一过程需要税务机关与纳税人之间的密切合作，以确保税收征收的公平、准确和效率。
税收征管的有效性对于税法的实施至关重要。
如果税收征管不到位，纳税人可能会逃避纳税义务，导致国家财政收入受损，同时也破坏了市场的公平竞争环境。
因此，税务机关必须采取有效的征管措施，确保税法得到全面执行。
三、税法与税收征管的关系：相互依存、共同发展税法与税收征管是相互依存、共同发展的关系。
税法的制定和实施为税收征管提供了法律依据和框架，而税收征管则是税法得以有效执行的关键。
同时，税收征管也需要不断适应经济环境的变化，不断完善和优化征管手段和方法，以应对各种复杂的税收问题。
在现代经济体系中，税法与税收征管是国家财政收入的重要支柱，也是维护市场公平竞争和社会稳定的基石。
为了实现经济的可持续发展，我们需要加强税法宣传和培训，提高纳税人的纳税意识和遵从度；同时，税务机关也需要加强税收征管，提高征管效率和质量，确保国家的财政收入得到有效利用。
税收法规定税收制度和税务管理的法律规定
税收法规定税收制度和税务管理的法律规定税收法规定了税收制度和税务管理的法律规定税收是国家财政的重要组成部分，也是国家收入的重要来源之一。
为了保障税收的正常征收和管理，各国都制定了相应的税收法规。
税收法规是一系列明确规定税收制度和税务管理的法律法规。
一、税收制度的法律规定在税收法规的体系中，税收制度是最核心的内容。
税收制度的法律规定主要包括税种、税基、税率和征收方式等方面。
税种是指根据征收的对象不同而划分的各类税种。
例如，所得税、增值税、消费税等都是常见的税种。
税种的法律规定主要包括征收对象的范围、适用税率、征收方式等。
税基是指税收征收的基础或依据。
税基的法律规定主要包括计税方法、税收申报和纳税义务人等。
税率是税收征收的比例或额度。
税率的法律规定主要包括税率的确定、调整方式、税率的差别化等。
征收方式是指税务机关对纳税人实施税收征收和管理的具体方式。
征收方式的法律规定主要包括征收程序、纳税申报、税款缴纳、税务检查等。
税收制度的法律规定旨在确保税收征收的公平、公正和有效性。
税务机关和纳税人都有义务按照相关法律规定履行各自的责任和义务。
二、税务管理的法律规定税收的管理是税务机关的职责和权力范围。
税务机关依法对纳税人进行税收的监督、征收和管理。
税收征收和管理的法律规定主要包括税务登记、纳税申报、税款缴纳、税务检查、税收争议处理等方面。
税务登记是纳税人依法向税务机关申请登记纳税人身份和纳税义务的过程。
税务登记的法律规定主要包括登记程序、登记要求和登记效力等。
纳税申报是纳税人按照法定期限向税务机关主动报告的税收情况。
纳税申报的法律规定主要包括申报方式、申报期限和申报内容等。
税款缴纳是纳税人按照相关法律规定将应缴纳的税款上交给税务机关的过程。
税款缴纳的法律规定主要包括缴纳方式、缴纳期限和缴纳凭证等。
税务检查是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行审核和检查的过程。
税务检查的法律规定主要包括检查权限、检查程序和检查结果等。
经济法基础-第六章税收征收管理法律制度
• 【例题】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定 权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（ ）。 （2004年） A.要求税务机关对纳税人情况保密 B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申 辩权 C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行 同期存款利息 D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议， 也可以提起行政诉讼
款申请的义务：出示税务检查证明的义务；多征 税款立即返还的义务；保护纳税人合法权益的义 务等。
2021/7/23
• 2.纳税人、扣缴义务人的权利和义务 • （1）纳税人、扣缴义务人的权利 • ①知情权。 • 纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法
律、行政法规的规定，以及与纳税程序有关的情况。 • ②要求保密权。 • 纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关对自己的生产
2021/7/23
• 【例题1·单选题】下列需办理税务登记的 范围包括（ ）。
• A.个体户 • B.个人 • C.国家机关 • D.非从事生产、经营的事业单位 • 『正确答案』A
2021/7/23
• 【例题2·多选题】下列组织和人员中，应 当办理税务登记的有（ ）。
• A.国有企业 • B.企业在外地设立的分支机构 • C.出版社 • D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农 • 『正确答案』ABC
即征税对象。
2021/7/23
• 【例题1·单选题】税收法律关系中的权利 主体是指（ ）。
• A.征税方 • B.纳税方 • C.征纳双方 • D.国家税务总局 • 『正确答案』C
2021/7/23
• 【例题2·单选题】税收法律关系中的纳税 主体是指（ ）。
• A.负税人 • B.纳税义务人 • C.纳税担保人 • D.扣缴义务人 • 『正确答案』B
税收征收管理法律制度
•税收征收管理概述•税收征收管理流程•税收征收管理的主要制度•税收征收管理的法律责任•税收征收管理案例分析目录定义与特点税收征收管理的法律体系宪法税收法律行政法规部门规章依法征税公正执法公开透明高效便捷税收征收管理的基本原则登记流程登记内容税务登记账簿设置纳税人应当按照规定设置总账、明细账等账簿，并确保账簿真实、准确、完整。
凭证管理纳税人应当建立健全凭证管理制度，确保凭证与经济业务事项相符，并妥善保管相关凭证资料。
账簿凭证管理申报时间申报内容纳税申报税款征收征收方式税款征收方式包括查账征收、核定征收、代扣代缴、委托代征等。
征收流程税务机关根据纳税人的具体情况，采取相应的征收方式，确保税款及时、足额征收。
税务检查检查类型检查内容税务登记制度定义确保税收征管的顺利进行，防止逃税、漏税行为的发生。
目的登记内容申报内容包括应纳税种、税额计算、应纳税款等。
定义纳税申报是纳税人按照税收法律规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项的书面报告的行为。
目的确保税收的合法性和公正性，防止税收违法行为的产生。
纳税申报制度010203纳税人违反税法规定应承担的法律责任扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。
未按规定报送资料扣缴义务人未按照规定向税务机关报送有关资料和申报纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
未按规定代扣代缴扣缴义务人违反税法规定应承担的法律责任VS税务机关及工作人员违反税法规定应承担的法律责任违反法定权限徇私舞弊案例一：某公司偷税案总结词详细描述总结词违法逃税，声誉受损要点一要点二详细描述某明星在个人所得税申报时，未如实申报其演艺收入，并利用各种手段规避缴纳税款，最终被税务机关依法查处，并被处以罚款、补缴税款、滞纳金等处罚，同时其声誉也受到了严重损害。
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第七章税收征收管理法律制度——税收法律责任
一、单项选择题
1、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。
A、偷税
B、欠税
C、骗税
D、抗税
2、根据税收征收管理法律制度的规定，对于扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送其全部银行账号的，情节不严重的，由税务机关责令改正，可以处罚的金额为（）。
A、2 000元以下
B、2 000元以上5 000元以下
C、2 000元以上10 000元以下
D、5 000元以上
3、纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。
该种行为在法律上称为（）。
A、骗税行为
B、拖欠税款行为
C、抗税行为
D、逃避追缴欠税款行为
二、多项选择题
1、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有（）。
A、追缴税款
B、加收滞纳金
C、处以罚款
D、处以罚金
2、根据我国《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，税务机关采取的下列措施中，正确的有（）。
A、向扣缴义务人追缴税款
B、向纳税人追缴税款
C、对扣缴义务人处以罚款
D、对纳税人处以罚款
三、判断题
1、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，构成犯罪的，依法追究刑事责任；未构成犯罪的，依法给予行政处分。
（）
2、纳税人采取在账上多列支出或不列、少列收入的手段，不缴纳或少缴纳应纳税款的行为属于偷税。
（）
3、纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为属于偷税行为。
（）
4、根据《税收征管法》的规定，对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期限内停止为其办理出口退税。
（）
答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】 A
【答案解析】本题所说的行为属于偷税行为。
2、
【正确答案】 A
【答案解析】对于扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送其全部银行账号的，情节不严重的，由税务机关责令改正，并处2 000元以下的罚款。
3、
【正确答案】 D
【答案解析】根据规定，纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款的行为属于逃避追缴欠税款行为。
二、多项选择题
1、
【正确答案】 ABC
【答案解析】根据规定，对于偷税行为，税务机关可以依法追缴税款和滞纳金，并处以相应的罚款。
但是罚金是刑事机关处以的，不能由税务机关进行处罚。
2、
【正确答案】 BC
【答案解析】对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以罚款。
三、判断题
1、
【正确答案】对
2【正确答案】对
【该题针对“税务管理相对人实施税收违法行为的法律责任”知识点进行考核】
【答疑编号12206680,点击提问】
3、
【正确答案】错
【答案解析】纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为属于骗税行为。
4、
【正确答案】对。