审计案例论文2
审计法律实务案例范文(3篇)
第1篇一、案例背景甲公司是一家从事房地产开发的企业，成立于2000年，注册资本为1亿元人民币。
近年来，随着我国房地产市场的快速发展，甲公司业务规模不断扩大，销售额逐年攀升。
然而，在2018年，甲公司被一家名为乙公司的债权人起诉，要求其支付拖欠的工程款5000万元。
甲公司认为，其已按照合同约定支付了工程款，不存在拖欠情况。
为了维护自身合法权益，甲公司决定聘请丙会计师事务所进行专项审计，以证明其已按照合同约定支付了工程款。
二、审计目的1. 确认甲公司是否按照合同约定支付了工程款。
2. 评估甲公司财务报表的公允性。
3. 为甲公司应对乙公司的诉讼提供有力证据。
三、审计程序1. 收集资料：丙会计师事务所收集了甲公司近三年的财务报表、合同、付款凭证、工程进度报告等相关资料。
2. 确定审计重点：针对甲公司与乙公司之间的工程款纠纷，审计重点为甲公司是否按照合同约定支付了工程款。
3. 审计实施：审计人员对甲公司财务报表进行了分析，重点审查了以下内容：（1）甲公司与乙公司签订的工程合同条款，包括付款方式、付款时间、付款金额等；（2）甲公司付款凭证的真实性、完整性和合规性；（3）甲公司工程进度报告的真实性、完整性和合规性；（4）甲公司财务报表中与工程款相关的科目，如“应付账款”、“其他应付款”等。
4. 审计结论：根据审计结果，甲公司已按照合同约定支付了工程款，不存在拖欠情况。
四、审计报告1. 审计意见：丙会计师事务所认为，甲公司财务报表的编制符合企业会计准则及相关规定，公允反映了甲公司2018年度的财务状况和经营成果。
2. 审计发现的问题及建议：（1）甲公司财务报表中“其他应付款”科目存在一定的不确定性，建议甲公司加强对应付款项的管理，确保其真实性和合规性；（2）甲公司部分合同条款存在风险，建议甲公司在签订合同时，充分考虑风险因素，完善合同条款。
五、案例分析1. 案例启示：此案例表明，企业在日常经营中，应加强合同管理，确保合同条款的合理性和合规性。
经济责任审计案例二
《经济责任审计案例》经济责任审计案例1、 基本情况：此案例是某医院院长任期三年的经济责任审计，现任院长自2004年4月起任某医院院长，全面负责医院的各项工作，并分管医院院办、人事、外事接待等工作，现任院长任职时前任院长已由某会计师事务所进行了离任审计，并明确了离接任院长之间的交接责任，该院创建于1931年，是国家卫生部所属集医疗、教学、科研、预防为一体的三级甲等医院，是我国成立最早的癌症治疗专科医院，开办资金1亿7千万元，属国家财政全额拨款的事业单位。
2、 审计过程（一）制作对某医院院长任期经济责任审计工作方案的投标书参加由某医院招标领导小组组织的竞标会，会上就方案中的审计重点审计过程关注事项，质量服务承诺，以及审计报价等进行了阐述，最终获取中标。
（二）接受委托，明确委托目的是对该院院长2004年至2006年度任期经济责任进行审计，明确审计范围为该院院长2004年至2006年度收入、支出和2006年末净资产情况，及其该院所管辖的上海某医疗科技服务部2004年至2006年末的财务收支情况，从而评价院长的领导责任和分管责任和前后任院长的责任归属。
（三）组成由总会计师总体负责，部门经理为项目主审的八人审计组，并分别按货币资金管理，医院收费标准执行，预算管理，财产管理（药品、物质、固定资产），基建项目管理，结算管理，三产公司管理等内容划分为4个审计小组，明确各小组的审计内容、范围和要求（四）审计进点1、审阅有关资料，开展内控制度测试和组织问卷调查。
进点日，集体听取该院领导的情况介绍后，查阅了所需要的各项资料包括组织架构图，会计核算体系，会计核算，财务管理制度各职能部门的岗位职责和相关内控制度在内的审计基础资料2、各审计小组按各自审计的内容和对象分别与对口的职能处室进行座谈，现场了解内控制度测试的执行情况，确定其薄弱环节，如货币资金管理，凭证制单，审核工作不到位，与合作医院的结算收款，末实行财务一头结算，医疗设备资产长期不盘点，基建项目核算长期不清帐，合同管理不到位，该院与三产实业公司末严格实行收支二条线的核算管理等，各审计小组在内控制度测试基础上确定审计重点制定具体审计工作计划，并组织实施。
案例2：通用汽车公司专项审计报告
案例2：专项审计案例一、审计背景本次审计，我们根据上海通用汽车有限公司（以下简称“通用公司”）委托，对1999年1月至2002年2月通用公司委托上海东昌企业（集团）有限公司（以下简称“东昌公司”）采购并供应给通用公司的部分汽车备品、备件、辅助材料、办公用品（以下简称“物料”）等物料价款进行了审计，同时对截至2002年2月28日止东昌公司供应给通用公司的物料与实际已向通用公司收取的物料款进行了审计核对。
二、基本情况上海东昌企业（集团）有限公司成立于1992年，是集实业、投资、网络、国内外贸易、房地产开发、服务并举的综合性企业集团公司。
1998年12月东昌公司启动SGM一般仓库一体化管理项目，负责采购并提供给上海通用汽车公司备品备件等物料、办公用品，为通用公司提供间接物料一体化管理服务。
该项目根据不同阶段实际状况采用不同的物料采购确认方法，具体如下：（一）第一阶段：1998年12月24日－1999年4月11日SGM授权东昌公司在一般仓库项目启动阶段，应SGM要求为其进行一般仓库物料采购。
事先无需确认。
（二）第二阶段：1999年4月12日－2000年12月15日东昌公司按SGM采购部制定的《一般仓库间接物料采购程序》及格1999年8月18日《紧急采购价格确认》备忘录采取事先确认方法。
（三）第三阶段：2000年12月15日－2002年2月28日东昌公司试行SGM批准的新采购程序，自行按程序要求审核批准，SGM采购部保留事后检查程序遵守状况的权利。
本次审计原则上根据通用公司与东昌公司分阶段物料采购、验收、领用、结算标准，对1999年1月—2002年2月28日该阶段内通用公司应付、已付及物料结算余款进行审计确认。
三、审计抽样方法、抽样比例、审计差异确认原则（一）审计抽样方法的确认：本次审计，由于样本总量达100015笔业务，总金额为9356.05 万元，时间跨度3年。
根据通用公司、东昌公司、本事务所三方多次会议讨论，提出了各种审计方案，最终确定采用审计抽样方法。
审计法律实务案例(3篇)
第1篇一、背景某公司成立于2000年，主要从事房地产开发和销售业务。
近年来，该公司在市场上取得了显著的业绩，成为业内知名企业。
然而，在2019年，某公司涉嫌财务舞弊，被审计部门调查。
本文将以该案例为切入点，探讨审计法律实务中的相关问题和应对策略。
二、案件概述1. 案件起因2019年，某公司涉嫌虚报销售收入、隐瞒成本费用等问题，被审计部门调查。
经初步调查，审计部门发现该公司存在以下问题：（1）虚报销售收入：某公司在2018年虚报销售收入1亿元，通过虚构合同、伪造发票等方式实现。
（2）隐瞒成本费用：某公司在2018年隐瞒成本费用5000万元，通过虚构业务、虚增库存等方式实现。
（3）虚构项目：某公司在2018年虚构项目1个，通过虚构工程进度、虚增工程款等方式实现。
2. 案件调查审计部门对某公司进行深入调查，发现该公司存在以下违法事实：（1）虚构业务：某公司虚构业务1项，通过虚构合同、伪造发票等方式实现。
（2）虚增库存：某公司在2018年虚增库存5000万元，通过虚构采购、虚增库存等方式实现。
（3）虚构工程款：某公司在2018年虚构工程款1亿元，通过虚构工程进度、虚增工程款等方式实现。
三、审计法律实务分析1. 审计程序在处理某公司财务舞弊案时，审计部门遵循以下审计程序：（1）初步调查：了解某公司基本情况，分析其财务报表，发现疑点。
（2）详细调查：对某公司财务报表进行详细分析，查找舞弊证据。
（3）取证：对某公司相关人员进行访谈，收集证据。
（4）分析证据：对收集到的证据进行分析，确定舞弊事实。
（5）报告：将调查结果报告给相关部门。
2. 审计方法在处理某公司财务舞弊案时，审计部门采用以下审计方法：（1）分析方法：对某公司财务报表进行趋势分析、比率分析等，发现疑点。
（2）检查法：对某公司相关业务流程进行审查，查找舞弊证据。
（3）观察法：对某公司相关业务进行实地观察，了解业务的真实情况。
（4）访谈法：对某公司相关人员进行访谈，获取相关信息。
审计学案例分析论文
审计学案例分析论文内部审计是根据组织的内在需要而设立的,作为企业的自我约束机制,已成为现代企业制度的重要组成部分,是企业健全内部控制、严肃财经纪律、改善经营管理、提高经济效益的重要手段。
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审计学案例分析论文范文一：流通企业中风险导向内部审计应用摘要：伴随着我国流通企业的发展壮大，针对风险导向内部审计的研究与实践逐步成为了制约该类企业做强、做精的关键。
本文根据目前风险导向内部审计在流通企业中的应用情况，查找实施审计过程中容易出现的问题并提出相关完善建议，旨在有效控制各类风险、提高内部控制效率，保证企业的稳定发展。
关键词：风险导向内部审计;流通企业;风险管理;内部控制一、风险导向内部审计的定义风险导向内部审计①是指内审人员在审计过程中，通过对企业风险的识别与评估，确定内部审计的范围与重点关注事项，评价和改善企业的风险管理和内部控制，从而实现企业价值增值、改善组织运营管理的一系列活动。
二、风险导向内部审计在流通企业中的应用情况流通企业是流通环节中的各类中间商，包括批发企业、零售企业以及物流企业这三类企业。
流通企业的主要经济功能在于降低交易成本、提高交易效率，推动交换经济发展和社会福利提高。
一般而言，流通企业的组织机构和人员结构较为简单，企业规模相对较小。
风险导向内部审计在流通企业中的作用主要包括：(一)降低运营风险、提高运营效率实施风险导向内部审计可以合理保证流通企业物流、商流、信息流以及资金流的通畅，有效避免货物灭失、资金链断裂等风险，有利于流通企业挖掘内部潜力，提高运营的效率。
(二)规范企业内部控制实施风险导向内部审计有利于准确评价流通企业内部控制体系建立的完整性与合理性、内控执行的有效性，帮助企业查找内部控制缺陷、提出改进建议，促进企业内部控制不断规范。
三、流通企业中实施风险导向内部审计过程中容易出现的问题(一)缺乏足够的独立性随着整体经营环境的变化，内部审计在组织中越来越受到董事会与经理层的重视，内部审计的独立性有所提高。
会计审计案例与分析论文
会计审计案例与分析论文会计审计工作的真实度对于反映企业内部经营状况,发现企业生产漏洞大有裨益。
这就需要会计审计工作者坚定自己的立场,提升自己的职业道德和职业素养,做出一份真实可信的审计报告。
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会计审计案例与分析论文范文一：现代企业会计审计的问题及对策随着社会经济的不断发展，会计审计对现代企业的发展起着越来越重要的作用。
加强对企业对会计审计工作的重视能够帮助企业更好的实现企业内部控制，完善企业相关的管理，还能够为企业决策提供有力的依据，实现企业经济收益的提高。
然而，目前我国现代企业在会计审计制度等方面还存在着较为严重的几点问题，使得企业的管理体系存在明显漏洞，阻碍企业的发展。
为了改变企业现状，各企业必须要就会计审计工作中出现的问题进行具体分析，并根据本企业的实际情况采取有效的措施来完善审计制度，促进企业和社会经济的发展。
一、现代企业会计审计存在的问题(一)现代企业会计审计意识较为薄弱，会计审计制度有待完善社会经济的快速发展给了现代企业更大的发展空间和更多的发展方向。
为了实现本企业的经济收益，促进企业的飞速发展，大部分的企业着眼于扩大投资、改变经营方向等，而对于企业的会计审计却较为忽视。
这主要是由于企业领导人关于会计审计的意识不够强，认为会计审计制度只是简单的程序化监测机制，对企业的决策、经营和发展起不到实质作用。
也正是由于企业领导人对会计审计重视的程度不足，导致企业的会计审计制度不够健全，企业会计审计部门形同虚设，会计审计的内部控制职能无法得到有效的发挥，难以达到为企业经营决策提供保障的作用。
(二)现代企业的会计审计部门独立性不强，影响审计效果单位内部关于会计的审计被称为内部审计，内部审计部门能够帮助企业从内部进行控制和监督，有利于降低企业的经济风险，提高企业的经济效益，为企业的经营活动提供有效的财务信息。
但是我国大部分的现代企业在会计审计部门的设置中却存在明显的弊端，主要的问题即是内部审计部门的管理者皆为企业内部人员直接担任。
审计的法律责任案例(3篇)
第1篇一、背景介绍近年来，随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，市场竞争日益激烈。
然而，在追求利润的过程中，部分企业为了美化财务报表，虚报收入、隐瞒费用等手段层出不穷。
这不仅损害了投资者的利益，也扰乱了市场秩序。
审计作为财务监督的重要手段，在维护市场经济秩序、保护投资者利益方面发挥着重要作用。
本案例将分析一起因审计失职导致企业财务造假的事件，探讨审计法律责任。
二、案件经过1. 事件起因某上市公司A公司于2017年11月发布2016年度财务报告，报告显示公司净利润同比增长50%。
然而，在同年12月，一家会计师事务所B公司对A公司进行年度审计时，发现A公司存在财务造假行为。
具体表现为：虚报收入、隐瞒费用、虚构资产等。
2. 审计过程B公司接到审计任务后，严格按照审计准则和程序进行了审计工作。
在审计过程中，B公司发现A公司存在以下问题：（1）虚报收入：A公司在2016年度的财务报表中，将部分未实际发生的销售收入计入收入，导致收入虚增。
（2）隐瞒费用：A公司在2016年度的财务报表中，将部分实际发生的费用予以隐瞒，导致费用虚减。
（3）虚构资产：A公司在2016年度的财务报表中，虚构了部分资产，导致资产虚增。
3. 审计结果B公司在发现A公司财务造假后，立即向监管部门报告，并向A公司提出了整改建议。
然而，A公司并未认真整改，反而试图掩盖事实。
在此情况下，B公司决定对A公司出具保留意见的审计报告。
4. 后续处理监管部门在接到B公司的报告后，对A公司进行了调查。
经调查确认，A公司存在财务造假行为。
监管部门对A公司及相关责任人进行了处罚，包括罚款、责令改正等。
同时，B公司因未及时发现A公司财务造假行为，被监管部门处以行政处罚。
三、案例分析1. 审计法律责任本案中，B公司作为A公司的审计机构，在审计过程中未发现A公司财务造假行为，导致审计报告存在重大缺陷。
根据《中华人民共和国注册会计师法》等相关法律法规，B公司应承担相应的法律责任。
中国经典审计案例分析
中国经典审计案例分析审计作为一种监督和评价经济活动的重要手段，在经济生活中发挥着不可或缺的作用。
在中国，随着经济的快速发展和市场经济体制的不断完善，审计工作也日益受到重视。
本文旨在通过分析中国的经典审计案例，探讨审计在发现问题、防范风险、促进企业健康发展等方面的作用。
案例一：安然公司财务造假案安然公司曾是美国最大的能源公司之一，但在2001年，该公司因财务造假丑闻而破产。
这一事件震惊了全球，也引发了对审计工作的深刻反思。
安然公司通过复杂的会计手段，隐藏了巨额债务，虚增利润，误导了投资者和监管机构。
审计机构未能发现这些问题，部分原因是审计独立性不足，审计师与被审计单位存在利益冲突。
这一案例表明，审计机构必须保持独立性，严格执行审计程序，以确保审计结果的客观性和准确性。
案例二：中国银广夏财务造假案中国银广夏股份有限公司是一家上市公司，曾在2000年至2001年间通过虚构销售收入、虚增利润等手段进行财务造假。
这一行为最终被审计机构揭露，导致公司股价暴跌，投资者损失惨重。
此案中，审计机构通过细致的审计工作，发现了公司财务报表中的异常，及时向监管机构报告，有效遏制了风险的进一步扩散。
这一案例说明，审计工作对于维护资本市场秩序、保护投资者权益具有重要作用。
案例三：三鹿奶粉事件2008年，中国三鹿集团因在奶粉中非法添加三聚氰胺，导致数千名婴儿患上肾结石，引发了严重的食品安全危机。
在这一事件中，审计机构未能及时发现并报告公司在食品安全管理上的严重问题。
这一案例暴露出审计工作在某些领域的不足，也提醒审计机构需要加强对企业社会责任的审计，以促进企业的可持续发展。
案例四：康得新财务造假案康得新复合材料集团股份有限公司是一家从事新材料研发和生产的上市公司。
2019年，该公司被曝出存在财务造假行为，涉及金额高达数十亿元。
审计机构在审计过程中未能发现这些问题，部分原因是审计程序执行不严格，审计证据收集不充分。
这一案例再次强调了审计工作的重要性和审计机构的责任。
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我国的审计体系包括国家审计、民间审计、内部审计。
国家审计，是民主与法制的产物，更是民主与法制的工具。
我国国家审计经过长足的发展，已经取得了令人瞩目的成绩，纵观十几年来国家审计的发展历程，我们可以发现，我国国家审计在促进社会经济发展，推进民主法制建设、保证社会公平和效率方面发挥着越来越重要的作用。
一、国家审计的关注对象——有效支配社会资源的责任
党的十六大提出要“从决策和执行环节加强对权力的监督，保证把人民赋予的权力真正用来为人民谋利益”，这对国家审计提出了很高的要求。
目前政府对经济的管理已经从直接管理变为宏观调控，审计面临的环境发生了巨大的变化，国家审计必须实现从微观审计向宏观审计层面的变迁，明确国家审计的发展方向和工作重点。
1.1 国家审计的首要责任是关注政府在公共财政的支配和使用情况中的责任
包括公共支出范围的规范性、支出结构的合理性、资金使用的有效性，政府采购行为的公开性、公平性和真实性，专项资金的使用、分配和管理的真实性、有效性；尤其需要关注政府在预算执行中的责任，政府的预算分配是国家权力的集中体现，而审计预算的权力来自于人民，如果不能明确责任，预算的分配过程就有可能产生权利的寻租，使人民的权力落空。
1.2 国家审计机关还应广泛开展经济责任审计
关注一切受托经营者的责任，关注由于管理不善、决策失误造成的严重损失浪费和国有资产的侵蚀问题，维护国有资产安全有效，促使这些受托经营者在使用人民赋予的权力时，时刻不忘对人民承诺的责任。
在未来的几年内，审计署计划将要抽出50％的力量广泛开展经济责任审计，使审计监督向更高层次发挥作用。
二、国家审计的制度性保证——建立立法型审计体制
2.1 现行审计体制的弊端
我国的国家审计体制是按照宪法规定建立的在各级政府领导下的行政型审计体制，这种审计体制是典型的双重领导体制，地方审计机关的审计业务除了受上级审计机关领导外，还要受同级政府的领导，地方审计对政府的依赖性相对更强，地方审计在审计过程中难免出现“自己审自己”的问题，审计监督力度不够，造成中央审计对地方政府的制衡能力降低，审计效率低下，难以发挥国家审计的监督作用。
随着我国政府民主化和法制化进程的加快，这种审计体制暴露出越来越多的弊端。
2.2 建立立法型审计体制
从世界范围看，国家审计的领导体制有行政型、立法型、司法型、独立型四种，在已经建立国家审计制度的160多个国家中，大多数国家的审计机关都完全独立于政府，直接对议会负责并报告工作。
各国的经验已经证明，外部监督总是比内部监督更有效。
我国审计署再独立，毕竟仍隶属行政系统，不能完全排除内部监督可能带来的问题。
如果能够实现中央审计机构对地方审计机关的单向垂直领导，让地方审计机关只对中央审计机关负责，减少地方审计监督的缺位现象，从而便于审计部门更好地履行职责，藉此加强审计监督力度，提高政府审计的独立性和权威性。
民间审计是审计监督体系当中的组成部分，它在当今经济建设和国家发展中扮演着日益重要的角色。
民间审计又称独立审计、注册会计师审计。
对民间审计的关注和治理，无论国内还是国外，无论是政府、企业、公众还是民间审计自身，都显现其重要性，只有对企业的违法行为予以严惩，并完善各项对上市公司和财会
人员的监督管理机制，才能最终维护社会经济体制的正常运行，也才能真正保护中小投资者的利益，并使人们重新建立对政府和市场的信心。
政府应完善体制、加强监督，尽量杜绝会计造假的源头，委托者——企业不再提出无理要求，注册会计师就没有必要成为造假的帮凶，而且也能摆正位置，专心于本专业的角色，这样一来反而对民间审计是一件好事。
即使企业提出无理要求，会计师事务所也不需因眼前利益而自取毁灭，让民间审计在政府、企业、公众等营造的经济环境下不要陷入“规范是死，不规范也是死”的窘境当中。
内部审计则是审计监督机制中不可或缺的重要一环。
内部审计是一种积极的管理审计，具有独立性、广泛性、综合性、积极性的特点，内部审计从企业整体利益出发，发现问题、分析问题并解决问题。
但是，目前我国企业内部审计不论是在法律法规的建设上，还是在机构设置、人员素质上都无法满足现代企业对内部审计的要求。
所以需要完善内部审计
1、进一步提高内部审计的独立地位。
内部审计是企业强化自我约束机制的重要手段，是转换企业经营体制、规范内部管理、提高经济效益、建立现代企业制度的客观要求。
2、加强内部审计队伍建设提高内部审计人员综合素质。
内部审计工作专业性强、要求高，必须切实加强内部审计队伍建设。
3、加强内部审计法律法规和制度建设。
有关部门应当根据《审计法》和《内部审计准则》等法律法规，制定更加具体的业务规范和操作指南，以增强内部审计法律法规的可操作性。
此外，企业应当在《审计法》和内部审计准则等内部审计规范的基础上制定《企业内部审计制度》，进一步增强内部审计规范的可操作性，指导内部审计工作的开展。