审计案例分析结课论文
审计案例分析结课论文
《审计案例分析》结课论文专业：班级：学号：：一、案例分析（一）背景介绍1.公司简介公司名称：杨凌秦丰农业科技股份有限公司成立时间：1998年11月30日上市时间：2000年6月22日经营范围：化肥农药、种子等公司规模：作为在中国农业绿色“硅谷”——杨凌农业高新技术示范区的龙头企业，拥有包括农业科学研究院等两家科研机构，10家分公司和18家控股参股公司。
公司荣誉：2004年2月，公司“秦丰”品牌被国家工商总局认定为“中国驰名商标”，成为中国种业第一家驰名商标。
2.造假起因（1）上市以来连续亏损秦丰农业的种子产品在陕西省内甚至国内有不小的市场占有率。
按照常理，增加种子的产销量是公司经营管理层首先应重视的问题。
但由于种种原因，2001年来种子销售一蹶不振，销售额在该公司主业收入中所占比重连年下降，而秦丰农业前几年却大量销售利润相对微薄的化肥。
（2）资金紧张2004年12月30日,陕西秦丰农化有限公司和陕西省种业集团有限公司为秦丰农业提供担保向民生银行贷款2,000万元期限半年，2005年5月30日到期。
公司未按期支付还款.民生银行一纸诉状将秦丰告上法院。
法院决定：冻结、划拨公司在有关单位的收入。
查封、扣押、冻结公司的财产。
（二）案件过程2005年4月19日，从事各类农作物种子的培育、生产、加工和销售的杨凌秦丰农业科技股份有限公司（秦丰农业，600248）公告被陕西省证监局立案调查，8月20日，它披露发现重大会计差错：2001年度利润差错6189万元，2002年度利润差错6764万元，多提坏账准备8万元。
（三）审计问题1.被审计单位的问题（1）披露虚假负债、收入、费用和利润2001-2003年三年财务报告披露的负债比实际分别少了1.26亿元、2.23亿元和2.46亿元。
这些负债主要是为了掩盖委托理财所产生的资金缺口和包装利润，通过在公司账外借款和利用银行承兑汇票贴现进行融资。
（2）虚增货币资金报表显示，2004年初，秦丰农业账面上有现金2.46亿元。
关于审计的法律案例分析(3篇)
第1篇一、案件背景某公司（以下简称“该公司”）成立于1990年，主要从事房地产开发和销售业务。
近年来，该公司在市场竞争中取得了显著的成绩，但同时也面临着财务造假、虚增利润的嫌疑。
为揭露该公司财务造假行为，审计部门对该公司进行了全面审计。
二、审计发现1. 虚增收入：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚构销售合同、提前确认收入等手段，虚增收入10亿元。
2. 虚增资产：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚构资产购置、提前确认资产等手段，虚增资产5亿元。
3. 虚增利润：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚增收入和资产，虚增利润3亿元。
4. 隐瞒关联交易：审计部门发现，该公司与关联方存在大量关联交易，但未按规定披露，涉嫌隐瞒关联交易。
5. 财务报表披露不真实：审计部门发现，该公司财务报表存在多处错误，如报表项目分类错误、报表数据不一致等。
三、法律责任分析1. 违反《公司法》相关规定：根据《公司法》第一百八十一条规定，公司应当依法编制财务会计报告，如实披露公司的财务状况和经营成果。
该公司虚增收入、资产和利润，隐瞒关联交易，违反了《公司法》的相关规定。
2. 违反《证券法》相关规定：根据《证券法》第六十三条规定，上市公司应当依法披露公司财务会计报告。
该公司作为上市公司，未按规定披露财务报表，违反了《证券法》的相关规定。
3. 违反《审计法》相关规定：根据《审计法》第二十七条规定，审计机关应当依法对公司的财务状况和经营成果进行审计。
该公司存在财务造假行为，违反了《审计法》的相关规定。
4. 违反《刑法》相关规定：根据《刑法》第一百六十一条规定，公司、企业通过虚假陈述、隐瞒重要事实等手段，骗取国家税款，数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。
该公司通过虚增收入、资产和利润，涉嫌构成骗取国家税款罪。
四、案例分析本案中，某公司通过虚构销售合同、提前确认收入等手段，虚增收入、资产和利润，涉嫌财务造假。
关于审计的法律案例分析(3篇)
第1篇一、案件背景XX公司成立于20世纪80年代，是一家集研发、生产、销售为一体的大型民营企业。
公司主要从事电子产品、化工产品的研发与生产，产品远销国内外。
然而，在2010年，XX公司被爆出财务造假事件，涉及金额巨大，严重损害了投资者的利益，引起了社会广泛关注。
二、审计法律问题本案涉及的主要审计法律问题包括：1. 审计独立性审计独立性是审计工作的核心要求，包括组织独立性、职业独立性和经济独立性。
本案中，XX公司聘请的审计师事务所与公司存在一定的利益关系，这在一定程度上影响了审计的独立性。
2. 审计程序审计程序是审计工作的重要组成部分，包括风险评估、内部控制测试、实质性程序等。
本案中，审计师在执行审计程序时存在疏漏，未能发现公司的财务造假行为。
3. 审计报告审计报告是审计工作的最终成果，应当真实、客观、公正地反映审计结果。
本案中，审计报告存在虚假陈述，未能真实反映公司的财务状况。
三、案例分析1. 审计独立性本案中，审计师事务所与XX公司存在以下利益关系：（1）审计师事务所曾为XX公司提供咨询服务，双方存在业务往来。
（2）审计师事务所的合伙人曾在XX公司担任过高管职务。
这些利益关系可能影响审计师的事务所保持独立性，从而影响审计工作的客观性和公正性。
2. 审计程序审计师在执行审计程序时存在以下疏漏：（1）未充分了解公司的内部控制制度，未能发现公司内部控制存在缺陷。
（2）对公司的财务报表分析不够深入，未能发现财务报表中的异常数据。
（3）对公司的现金流量分析不足，未能发现公司存在大额现金流入和流出。
这些疏漏导致审计师未能发现公司的财务造假行为。
3. 审计报告审计报告存在以下问题：（1）虚假陈述。
审计报告声称XX公司的财务报表符合相关会计准则，但实际上存在虚假陈述。
（2）误导性陈述。
审计报告对公司的财务状况和经营成果进行了美化，误导了投资者。
（3）隐瞒事实。
审计报告未能披露公司存在财务造假行为的事实。
四、法律后果1. 行政处罚XX公司因财务造假行为被中国证监会处以罚款、责令改正等行政处罚。
审计学案例分析论文
审计学案例分析论文内部审计是根据组织的内在需要而设立的,作为企业的自我约束机制,已成为现代企业制度的重要组成部分,是企业健全内部控制、严肃财经纪律、改善经营管理、提高经济效益的重要手段。
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审计学案例分析论文范文一：流通企业中风险导向内部审计应用摘要：伴随着我国流通企业的发展壮大，针对风险导向内部审计的研究与实践逐步成为了制约该类企业做强、做精的关键。
本文根据目前风险导向内部审计在流通企业中的应用情况，查找实施审计过程中容易出现的问题并提出相关完善建议，旨在有效控制各类风险、提高内部控制效率，保证企业的稳定发展。
关键词：风险导向内部审计;流通企业;风险管理;内部控制一、风险导向内部审计的定义风险导向内部审计①是指内审人员在审计过程中，通过对企业风险的识别与评估，确定内部审计的范围与重点关注事项，评价和改善企业的风险管理和内部控制，从而实现企业价值增值、改善组织运营管理的一系列活动。
二、风险导向内部审计在流通企业中的应用情况流通企业是流通环节中的各类中间商，包括批发企业、零售企业以及物流企业这三类企业。
流通企业的主要经济功能在于降低交易成本、提高交易效率，推动交换经济发展和社会福利提高。
一般而言，流通企业的组织机构和人员结构较为简单，企业规模相对较小。
风险导向内部审计在流通企业中的作用主要包括：(一)降低运营风险、提高运营效率实施风险导向内部审计可以合理保证流通企业物流、商流、信息流以及资金流的通畅，有效避免货物灭失、资金链断裂等风险，有利于流通企业挖掘内部潜力，提高运营的效率。
(二)规范企业内部控制实施风险导向内部审计有利于准确评价流通企业内部控制体系建立的完整性与合理性、内控执行的有效性，帮助企业查找内部控制缺陷、提出改进建议，促进企业内部控制不断规范。
三、流通企业中实施风险导向内部审计过程中容易出现的问题(一)缺乏足够的独立性随着整体经营环境的变化，内部审计在组织中越来越受到董事会与经理层的重视，内部审计的独立性有所提高。
审计案例论文
审计案例论文一、引言。
审计是一项重要的财务管理工具，通过对企业的财务状况、经营活动和内部控制制度的检查和评价，为企业的管理层和利益相关者提供了重要的信息和意见。
本文将结合一个实际的审计案例，探讨审计的目的、方法和意义，以及在实际操作中的一些问题和挑战。
二、案例背景。
某公司是一家中型制造业企业，主要生产销售家电产品。
由于公司规模逐渐扩大，管理层对企业财务状况和内部控制制度的监管需求日益增加。
因此，公司决定进行一次全面的审计，以确保企业的财务稳健和内部控制的有效性。
三、审计目的。
1. 评估财务状况，审计的首要目的是评估公司的财务状况，包括资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表的真实性和准确性。
2. 检查内部控制，审计还需要检查公司的内部控制制度，包括财务管理、风险控制、信息披露和合规性等方面，以确保公司的经营活动合法合规。
3. 提供意见建议，审计师需要根据审计结果，向公司管理层提供有关财务管理和内部控制方面的意见和建议，帮助公司改进经营管理。
四、审计方法。
1. 收集资料，审计师首先需要收集公司的财务报表、会计凭证、合同协议、内部文件等相关资料，对企业的财务状况和经营活动进行全面了解。
2. 实地调查，审计师需要实地调查公司的生产经营场所，了解企业的实际经营状况和内部控制制度的执行情况。
3. 数据分析，审计师需要对收集到的数据进行分析，利用财务比率、趋势分析等方法，评估公司的财务状况和经营绩效。
4. 内部控制测试，审计师需要进行内部控制测试，检查公司的财务管理、风险控制、信息披露和合规性等方面的执行情况。
五、审计意义。
1. 保障投资者利益，通过审计，可以保障投资者的利益，提高投资者对公司财务报表的信任度，促进资本市场的健康发展。
2. 提升企业形象，经过审计的企业财务报表更加真实可信，有助于提升企业的形象和信誉，吸引更多投资和合作机会。
3. 促进经营管理，审计结果可以为企业管理层提供客观的财务信息和内部控制建议，帮助企业改进经营管理，提高经营效益。
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2005 年 5 月 30 日到期。公司未按期支付还款.民生银行一纸诉状将 秦丰告上法院 。法院决定：冻结、划拨公司在有关单位的收入。查 封、扣押、冻结公司的财产。
（二）案件过程 2005 年 4 月 19 日，从事各类农作物种子的培育、生产、加工和 销售的杨凌秦丰农业科技股份有限公司（秦丰农业，600248）公告 被 陕西省证监局立案调查，8 月 20 日，它披露发现重大会计差错：2001 年度利润差错 6189 万元，2002 年度利润差错 6764 万元，多提坏账 准备 8 万元。 （三）审计问题 1.被审计单位的问题 1 披露虚假负债、收入、费用和利润 2001-2003 年三年财务报告披露的负债比实际分别少了 1.26 亿 元、2.23 亿元和 2.46 亿元。 这些负债主要是为了掩盖委托理财所产生的资金缺口和包装利 润，通过在公司账外借款和利用银行承兑汇票贴现进行融资。
采用追溯调整法调整，根据秦丰农业占该子公司的持股 40 万元。
（4）其他应收款及其坏账核销 ①其控股股东种业集团2004 年 12 月 31 日时占用上市公司6,300 万元，属于违规行为，且根据种业集团目前的状况，其收回的可能性 难以判断。 ②注册资本仅 1,000 万元、公司参股比例仅 40%的“西安凯末尔 生物医学工程有限公司”占用公司款项余额达 1,000 万元以上。
（4）对关联公司长期股权投资采用成本法计量
4
杨凌绿方生物工程有限公司投资 750 万元（持股比例 27.27%） 杨凌秦丰肉类食品有限公司投资 900 万元（持股比例 40.00%）西安 大鹏生物科技股份公司投资 1,800 万元（持股比 26.67%），
合计投资 3,450 万元，均采用成本法核算。 与国家会计法规、制度及公司会计政策违背，其对公司各年度利 润的影响无从知晓。
会计审计案例与分析论文
会计审计案例与分析论文会计审计工作的真实度对于反映企业内部经营状况,发现企业生产漏洞大有裨益。
这就需要会计审计工作者坚定自己的立场,提升自己的职业道德和职业素养,做出一份真实可信的审计报告。
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会计审计案例与分析论文范文一：现代企业会计审计的问题及对策随着社会经济的不断发展，会计审计对现代企业的发展起着越来越重要的作用。
加强对企业对会计审计工作的重视能够帮助企业更好的实现企业内部控制，完善企业相关的管理，还能够为企业决策提供有力的依据，实现企业经济收益的提高。
然而，目前我国现代企业在会计审计制度等方面还存在着较为严重的几点问题，使得企业的管理体系存在明显漏洞，阻碍企业的发展。
为了改变企业现状，各企业必须要就会计审计工作中出现的问题进行具体分析，并根据本企业的实际情况采取有效的措施来完善审计制度，促进企业和社会经济的发展。
一、现代企业会计审计存在的问题(一)现代企业会计审计意识较为薄弱，会计审计制度有待完善社会经济的快速发展给了现代企业更大的发展空间和更多的发展方向。
为了实现本企业的经济收益，促进企业的飞速发展，大部分的企业着眼于扩大投资、改变经营方向等，而对于企业的会计审计却较为忽视。
这主要是由于企业领导人关于会计审计的意识不够强，认为会计审计制度只是简单的程序化监测机制，对企业的决策、经营和发展起不到实质作用。
也正是由于企业领导人对会计审计重视的程度不足，导致企业的会计审计制度不够健全，企业会计审计部门形同虚设，会计审计的内部控制职能无法得到有效的发挥，难以达到为企业经营决策提供保障的作用。
(二)现代企业的会计审计部门独立性不强，影响审计效果单位内部关于会计的审计被称为内部审计，内部审计部门能够帮助企业从内部进行控制和监督，有利于降低企业的经济风险，提高企业的经济效益，为企业的经营活动提供有效的财务信息。
但是我国大部分的现代企业在会计审计部门的设置中却存在明显的弊端，主要的问题即是内部审计部门的管理者皆为企业内部人员直接担任。
审计法律案例分析(3篇)
第1篇一、案例背景随着我国资本市场的发展，上市公司数量不断增加，上市公司财务造假事件也时有发生。
本案例选取某上市公司财务造假事件进行分析，旨在通过对事件的深入剖析，揭示财务造假的原因、手段、后果及法律责任，为我国上市公司合规经营提供借鉴。
二、案例分析1. 事件概述某上市公司（以下简称“该公司”）在2011年至2014年间，通过虚构销售合同、虚增销售收入、虚增利润等手段，虚构资产、虚增负债，导致公司财务报表严重失真。
2015年，该公司被监管部门调查，最终被认定虚增利润近10亿元。
此事件引起了社会广泛关注。
2. 财务造假手段（1）虚构销售合同：该公司通过虚构销售合同，将应收账款转入收入，虚增销售收入。
（2）虚增销售收入：通过关联交易、内部交易等方式，虚增销售收入，掩盖实际经营状况。
（3）虚增利润：通过虚构成本、费用等方式，虚增利润，误导投资者。
（4）虚构资产、虚增负债：通过虚构资产、虚增负债，调节财务报表，掩盖公司真实财务状况。
3. 原因分析（1）公司治理缺陷：该公司董事会、监事会、管理层之间缺乏有效监督，导致内部控制失效。
（2）利益驱动：部分管理人员为追求个人利益，不惜采取财务造假手段。
（3）监管不到位：监管部门对上市公司监管力度不够，导致财务造假行为得以长期存在。
4. 后果及法律责任（1）公司股价下跌：财务造假事件被揭露后，该公司股价大幅下跌，投资者利益受损。
（2）公司形象受损：财务造假事件严重损害了公司的声誉和形象。
（3）法律责任：该公司及相关责任人被追究法律责任，包括罚款、没收违法所得、市场禁入等。
三、案例分析总结1. 财务造假原因分析通过对该案例的分析，我们可以得出以下结论：（1）公司治理缺陷是财务造假的主要原因之一。
公司董事会、监事会、管理层之间缺乏有效监督，导致内部控制失效。
（2）利益驱动是财务造假的重要诱因。
部分管理人员为追求个人利益，不惜采取财务造假手段。
（3）监管不到位是财务造假事件得以长期存在的外部因素。
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花红公司审计案例分析摘要：花红有限公司自1995年上市至今，其年度会计报表一直委托雷曼会计师事务所负责。
在20011年的公司年度会计报表审计过程中，雷曼会计师事务所的审计人员未能发现花红的虚增存货，降低销售成本问题，对其年度会计报表的审计出具了无保留意见审计报告，存在重大过失。
本文根据有关资料，对雷曼会计师事务所2011年的审计失败情况进行分析。
主要讲述了雷曼会计师事务所对花红有限公司年报审计的主要情况，分析了会计师事务所审计失败的主要原因，以及总结了审计失败的经验和教训。
关键字：花红公司、虚增存货、利润虚构正文：一、花红有限公司简介与存在问题花红有限公司是一家有着16年历史的以生产和销售少儿食品的国际知名食品集团企业，总部设在黑龙江大庆。
2010末，李强担任了花红食品公司的销售员。
这位雄心勃勃的年轻销售员,以其努力工作及奉献精神,给他的上司留下深刻印象。
不久，他被提拔为哈尔滨分部的总经理。
李强很快发现,经营大规模批发比一般零售更复杂,且而压力更大。
他升任后不久，该分部便因业绩不佳受到总部批评。
之后，李强又因未能实现目标利润而倍受指责。
事实上,他认为,这些目标利润是相当不切实际的。
最后，他决定自己来解决这些问题。
为此,他在上报总部的月度业绩报告中虚增存货，并通过提高月末存货余额来降低公司产品销售成本，从而提高了毛利。
事到如今，李强声称他从未打算一直沿用上述做法。
他始终认为,终有一天能获取足够的利润以填补虚增的存货部分。
然而哈尔滨分部的实际经营业绩一直不如人意。
，李强欲罢不能,被迫不断假造,通过增加越来越多的虚假存货金额,来达到目标利润。
最后，他承认;几年来他一直在向公司总部提供虚假的存货报告。
李强当即被解雇。
不久，花红聘请普华会计师事务所来确定哈尔滨分部会计记录中的存货误差程度及其对公司财务报表的影响。
普华会计师事务所调查显示,花红公司2010年的合并净收益由于李强的造假虚增了15％，而2011年虚增更大,达到了39％。
二、雷曼会计师事务所对花红有限公司审计的主要过程张帆是该事务所的审计部经理,他担任了审计花红公司审计业务的主管,是由法李厚旭主持。
在花红公司主管部门向中国证券交易委员会披露花红舞弊行为后，政府机构便着手调查年雷曼会计师事务所对花红公司审计情况。
并指出了张帆在审计工作中的失职行为。
尤其是对他们没有严格地审核该公司的存货账户深表不满。
基于以下原因，证监会认为，应把花红公司的存货项目视为高风险账户。
因此，张帆在那两年对该公司的存货审计时，应采取不同于常规程序的详查方法。
这是因为,第一，存货在道提斯公司资产负债表中是最大的主干科目，其金额约占总资产的40％；第二，审计师都清楚地知道,花红公司的存货内部控制度,存在很多薄弱环节，而这些薄弱环节会使利用存货舞弊的可能性增加。
最后，证监会指出;在这两年,哈尔滨分部的存货余额大量增加，使得该分部的存货周转率大大低于正常水平。
同时，证监会也批评张帆和李厚旭在中2010年和2011年期间,对哈尔滨分部存货的审计中,没有对他们所发现的问题作深入调查。
在2010年的存货实地盘点完成后，花红向张帆和李厚旭交来三张虚假的存货登记表，并声明是审计人员在盘点时忽略掉的。
两位审计师粗略地核对之后，便把表上所有金额归入了哈尔滨分部的存货余额中。
在2011年，该分部存货实地盘点完成后，负责该业务的高级审计人员发现存货登记表上的数目与计算机打印出来的年末存货余额不符。
他通知了张帆并给花红写了一份备忘录，要求他作出解释。
但花红根本没有答复，而张帆本人也没有继续追查此事。
李厚旭在复核审计人员的工作底稿时,对这一备忘录没有留意,因此也没有进一步调查登记表与计算机所列示的存货金额之间,为什么存在巨额差异。
李强在向证监会陈述证词时，对雷曼会计师事务所审计人员的工作态度并不满。
他证实自己经常要为存货短缺和转移存货,编造各种各样的借口，而审计人员显然从不证实这些借口的真伪。
他还证实了审计人员们在哈尔滨分部的冷库里清点存货时不是十分负责。
三、该案例的处理结果因为张帆和李厚旭在花红案中的失职，证监会责成二人必须在今后的工作中,修完几门专业课程，并且要求他们在以后出具审计报告时,应受同级别的注册会计师的监督，以确定其是否运用了恰当的审计程序。
因为是张帆及李厚旭个人没有执行雷曼会计师事务的质量控制标准才引发此案，所以证监会没有制裁雷曼事务所。
2011年，花红公司解聘了雷曼会计师事务所，转而聘请普华会计师事务所。
为逃避惩罚。
四、该案例分析结论真实的反映财务报告对一个企业来讲至关重要，一个企业的良好状况不是用虚假的财务数据来维持的，一个企业的生命力是其内在的发展能力，没有发展能力，泡沫终有一天会破灭。
注册会计师在对被审计单位执行审计程序时，应遵守注册会计职业准则，有良好的职业操守，保持独立性，不能为了个人利益就违反职业道德，出具虚假的审计报告。
尽管所有会计师事务所已认识到存货盘点的重要性,并将其作为公司审计的程序之一。
但在注册会计师如何执行这一重要程序并保证其工作质量方面,却缺乏应有的重视。
由于大多数注册会计师不可能对客户内部生产情况十分了解,就给客户欺骗注册会计师提供了一定的条件；例如,混淆存货的计量单位、调换转移已盘点与未盘点的存货、将存货以此充好以及虚构存货盘点表等,都是客户欺骗注册会计师的常用手段。
特别是那些有利润压力的上市公司、承包责任公司等,利用虚构存货来调节利润,已成为他们的惯用手法。
因此,加强注册会计师对存货盘点审计程序的控制,应成为每一个会计师事务所的工作重点之一。
作为一个事务所,不管规模多大,都有一个组织层次问题。
会计师事务所的领导不可能对每一个审计现场事必躬亲。
这既不可能,又无此必要。
但是,这并不意味着事务所领导就可放松对下级工作人员的监督与配合。
特别是当现场审计人员发现了某些审计线索并已在工作底稿作了适当纪录时,作为复核工作底稿的高级审计人员决不能掉以轻心,更不能将复核工作底稿视为形式,只管埋头签字而不看工作底稿的内容。
而且,这种做法还相当危险。
因为,工作底稿上的记录,证明了审计人员可能已发现问题的端倪而不予以追查,这是严重的失职行为,这与一般审计程序中的抽样风险不同,是审计人员主观行为造成的,他必须为此负全部责任。
完善上市公司治理。
公司治理结构是防范财务舞弊最基础的一道防线，尤其对民营背景的上市公司来讲，如果没有适当制约机制，很容易出现实际控制人在董事会“一言堂”现象，将上市公司作为谋取私利的工具。
近年监管层采取了一系列措施来完善上市公司治理，包括引进独立董事、成立审计委员会、分类表决制度，但中国的经济、法律和文化环境与发达国家存在很大差别，如何保证这些制度实施过程中的有效性是当前亟待解决的问题。
由于财务舞弊通常给债权人也带来巨大损失，作为债权人的银行等机构有意愿且有能力来监督公司，应当加强债权人在公司治理中的作用。
完善银行等金融机构的治理结构和内部控制，加强金融联手监督。
很多企业向银行大额贷款能够得逞，除了其造假水平高超外，从一个侧面反映了我国银行的治理结构与内部控制存在缺陷。
格林柯尔案例已超越了证券行业的范围，涉及证券、银行等多个领域，因此有必要加强金融领域多部门间的监管协作，建立监管信息的沟通机制。
如果能将各地贷款信息联网，在不同监管部门沟通，对格林柯尔未披露的大量融资信息就可尽早发现并及时监管。
此外，国内一些非国有金融机构为多争得一杯羹，宁愿冒巨大风险，对一些贷款资料睁只眼闭只眼的现象普遍存在，更有甚者授意造假，纵容贷款企业的资金恶性循环。
这也形成整个资金市场的不公平，不利于社会和谐平衡发展。
加强上市公司担保的监管。
从我国出现问题的其他上市公司看，一个显著特点是这类公司很多都存在严重违规担保现象。
为此，监管部门应采取措施加强对上市公司对外担保管理，及时披露担保信息的。
对审计师来说，应当高度关注上市公司担保情况和可能存在的风险，增加上市公司财务信息的透明度。
提高会计人员从业职业道德。
会计职业道德要求会计人员应爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务。
为实现以诚信为目标的会计职业道德目标，必须多管齐下，开展全方位、多形式、多渠道的会计职业教育，逐步培养会计人员的会计职业道德情感，树立会计职业道德观念，提高会计职业道德水平，使会计职业健康发展。
从基层做起，减少财务舞弊的发生。
尤其是新会计准则的颁布，公允价值的运用更加灵活，更要求我们会计从业人员严格遵守职业道重大性原则一直是审计工作程序中必须遵循的审计准则之一,对于在资产负债表中占有重要比例的项目,审计人员必须予以关注，尤其对那些内部控制制度较为薄弱而在资产负债表中又占有相当比重的项目,就不能采用一般的常规审计程序,而应实施特别的详查方法。
格特曼会计师事务所的韦森与波拉就是忽视了这一原则而犯了致命的审计错误。
审计成本效益成本原则尽管规定了审计人员必须用较少的审计成本,达到最好的审计目标。
但这并不意味着排除一切详查方法而统统采用抽样方法。
重大性原则的贯彻,就是通过对个别重大项目的特别关注,最大程度地减少不必要的审计风险,并同时减少审计成本,这二者并不矛盾。
因此,科学地运用审计准则与程序,是我们从该案例中汲取的又一个教训德。
参考文献：【1】陈华《中国注协》（J）大庆晚报 2011，（11）【2】王雨新《审计风险的防范》（J）中国管理信息化(会计版) 2011，（04）【3】刘风《审计存在的问题与对策》（M）西安财经学院学报 20011,(08)审计案例课程论文花红公司审计案例分析姓名：徐雷学号：200809100802班级：会计0804班。