应收账款结构和帐龄分析表
实现总账应收账款账龄分析（以用友为例）
⼀、概述 对应收和应付项⽬进⾏账龄分析，是企业财务⼯作必须进⾏的⼀项内容。
有⼀部分⽤户的⽤友总账系统中不包括应收账款和应付账款管理模块，因此账龄分析⼯作只能依靠备查账簿进⾏⼈⼯分析。
当应收和应付项⽬业务量庞⼤时，传统⼈⼯分析⽅法的⼯作效率和准确性均会受到⼀定程度的影响。
⽤友总账系统内存储应收、应付项⽬及其明细科⽬的明细账，通过分析⽤友总账系统应收、应付管理模块的基本原理，可以开发外部辅助程序实现账龄分析，并同时实现应收、应付项⽬管理。
⼆、账龄分析功能的基本实现⽅法 由于应收项⽬的基本原理与应付项⽬相同，下⾯以应付账款为例，说明账龄分析功能的基本实现⽅法。
假设财务报表应付账款的账龄分成四个时间段，即1年以内、1⾄2年、2⾄3年和3年以上。
外部辅助程序在进⾏账龄分析按以下步骤进⾏： （⼀）⾸先按明细科⽬（包括供应商辅助核算项⽬）读取⽤友总账系统当前⽉份三年前的期初余额做为账龄3年以上的应付账款⾦额； （⼆）按时间段分别读取⽤友总账系统的贷⽅发⽣额做为对应账龄时间段的应付账款⾦额； （三）读取⽤友总账系统当前⽉份三年之间借⽅发⽣额，按由远⾄近的顺序冲销各阶段的⾦额，先冲销3年以上的⾦额，冲⾄0开始冲销2⾄3年的⾦额，以此类推⾄1年以内⾦额； （四）将各明细科⽬各时间段⾦额汇总即为应付账款在各时间段的⾦额。
例如：以某单位2008年10⽉为分析期间，按以下步骤进⾏分析： （⼀）⾸先读取应付账款明细科⽬2005年10⽉期初余额做为3年以上的⾦额；读取并汇总2005年10⽉（含10⽉）以后⾄2006年10⽉（不含10⽉）以前的贷⽅发⽣额为2⾄3年的⾦额；然后读取并汇总2006年10⽉（含10⽉）以后⾄2007年10⽉（不含10⽉）以前的贷⽅发⽣额为1⾄2年的⾦额；最后读取并汇总2007年10⽉（含10⽉）以后⾄2008年10⽉（含10⽉）以前的贷⽅发⽣额为1年以内的⾦额。
（⼆）按顺序读取2005年10⽉（含10⽉）⾄2008年10⽉（含10⽉）区间内所有某明细科⽬的借⽅发⽣额明细，从该科⽬第⼀笔借⽅开始⾄最后⼀笔借⽅结束，按由远⾄近的顺序冲销各区间⾦额，先冲销3年以上的⾦额，冲⾄0开始冲销2⾄3年的，直⾄冲销到1年以内的⾦额。
第七章 营运资本管理-应收账款的监控(二)——账龄分析表
2015年全国会计专业技术中级资格考试内部资料
财务管理
第七章 营运资本管理
知识点：应收账款的监控（二）——账龄分析表● 详细描述：
优点：比应收账款周转天数更能揭示应收账款变化趋势，因为账龄分析表给出了应收账款分布的模式，而不仅仅是一个平均数。
假定信用期限为30天，表7-4的账龄分析表反映出30%的应收账款为逾期账款。
表7-4 账龄分析表
例题：
1.账龄分析表比计算应收账款周转天数更能揭示应收账款的变化趋势。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：A
解析：账龄分析表比计算应收账款周转天数更能揭示应收账款的变化趋势，因为账龄分析表给出了应收账款分布的模式，而不仅仅是一个平均数。
账龄（天）
应收账款金额（元）占应收账款总额的百分比（%）0-30
175********-60
3750001561-90
2500001091以上
1250005合计
2500000100。
应收账款账龄分析明细表
3年以上
坏帐准备 计提总数
附表6 金额单位：人
民币
截止2010年02 月28日之回款
总额
未收回金 额
对方资信状况及 可收回分析
第 3 页，共 4 页
款账龄分析表
20年1月31日
应计提的坏帐准备 半年-1年
1-2年
2-3年
3年以上
坏帐准备 计提总数
附表6 金额单位：人
民币
截止2010年02 月28日之回款
编报单位:
序 号
2 3 5 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39
客户全名 合计
应收帐款账龄分析表
2020年1月31日
经济内容 ——
发 生 日 期末帐面余额
-
-
调整后金额
一个月以内
一个月以上 三个月以内
其中：按业务发生时间划分(必须填列金额)
三个月以上 半年以内
半年-1年
1-2年
-
-
2-3年
3年以上
一个月以内
一个月以上 三个月以内
应计提的
三个月以上 半年以内
第 2 页，共 4 页
款账龄分析表
20年1月31日
应计提的坏帐准备 半年-1年
1-2年
2-3年
期 /凭
证
原币
本位币
——Biblioteka --调整 -
调整后金额 -
一个月以内 -
一个月以上 三个月以内
-
其中：按业务发生时间划分(必须填列金额)
三个月以上 半年以内
应收账款账龄计算案例
应收账款账龄计算案例
某公司在2019年1月1日起共签订了20份销售合同，其中10份合同的账期为30天，5份合同的账期为60天，3份合同的账期为90天，2份合同的账期为120天。
公司在2019年3月1日进行了应收账款账龄分析，结果如下：
账龄 | 金额(元) | 比例(%)
------|---------|---------
30天以内 | 200,000 | 50%
31-60天 | 80,000 | 20%
61-90天 | 60,000 | 15%
91-120天 | 40,000 | 10%
120天以上 | 20,000 | 5%
根据上表，我们可以得出该公司的应收账款账龄结构情况。
其中，30天以内的账龄金额最大，占比也最高，达到50%。
而120天以上的账龄金额最小，仅占5%。
需要注意的是，账期为30天、60天、90天和120天的合同，其到期时间分别为2019年1月31日、2019年2月28日、2019年3月31日和2019年4月30日。
因此，在2019年3月1日进行的账龄分析中，只有账期为30天和60天的合同会被计入30天及以下的账龄范围内。
而账期为90天和120天的合同则会被计入31-60天、61-90天和91-120天的账龄范围内。
通过应收账款账龄分析，公司可以清晰地了解到自身的账款回收
情况，并及时采取措施加快回收速度，提高公司的现金流水和财务状况。
应收账款账龄分析表制作
应收账款账龄分析做过财务的人都清楚我们的软件里也设有对应收账款的账龄的分析，但是好多企业都没有对账龄分析的好的财务软件，就像是我们的财务软件里面没有固定资产模块，可以自动计提折旧一样，我们只好用函数和一些别的方法来实现对于应收账款账龄的分析了，下面要用到的是数据透视表来做账龄分析表。
求和项:金额列标签行标签1-3061-90>121总计李四1500015000刘明60006000马二40004000王五30003000张海7000070000张三500000500000总计5100007300015000598000看到如此规范的一个账龄分析表，你可能只在财务软件里看到过，现实工作当中我利用了三个技巧，将此表做好。
①数据自动获取（OFFSET函数）②数据自动刷新（VBA）③数据组合（将账龄分好）第一步：单击任何一个单元格，点击“公式”-“定义名称”，如下图在引用位置输入offset函数，定义名称为“动态数据”，修改引用位置=offset(Sheet1!$A$1,0,0,counta(Sheet1!$A:$A),counta(Sheet1!$1:$1))这个引用位置公式是利用了offset的一个用法，“Sheet1!$A$1”表示起点第一个单元格；第一个0表示向下0行；第二个0表示向右0列；counta(Sheet1!$A:$A)表示有几行，选中第一列就可以，但是需要注意的是第一列不能有空单元格，否则会出现错误；counta(Sheet1!$1:$1)表示有几列，选中第一行就知道有几列了，同样不能有空单元格。
（注：OFFSET函数，有如下两种用法①OFFSET(起点，向下几行，向右几列)②OFFSET(起点，向下几行，向右几列，多少行，多少列)第一个用法是获取某个动态单元格，第二个用法是获取某个动态区域）第二步：要想实现数据的自动刷新就要借助VBA了,先要根据获取的动态数据插入一个数据透视表，然后再实现VBA的使用。
应收账款按账龄分析列示如下
（2）应收账款按账龄分析列示如下：其中：外币应收账款列示如下：（3）主要大额应收账款按客户类别列示如下：额的比例为13.58%。
注2：年初账面余额指不包括同一客户的预收账款年初账面余额。
（4）应收账款坏账准备变动情况（5）本年度实际核销应收账款779,952.24元，系长期挂账经多次催收无效的款项经审批后核销。
（6）截至2007年12月31日止，应收账款余额中无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位及其他关联方欠款。
（7）应收账款年末账面余额较年初账面余额增长32.57%，主要是由于销售额的增长使应收账款相应增加。
1．预付款项（1）预付款项按账龄分析列示如下：（2）年末大额预付款项明细列示如下：（3）账龄超过一年、金额较大的预付款项明细如下：（4）截至2007年12月31日止，预付款项余额中无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位及其他关联方欠款。
（5）报告期内余额波动较大的原因预付款项年末账面余额比年初账面余额增长了72.20%，增长的主要原因是年末本公司根据市场行情，预测2008年初国内市场钢材价格将持续上涨，为了规避钢材涨价带来的成本上涨的不利影响，年末本公司向主要供应商大额付款订购钢材。
2．应收利息3．应收股利4．其他应收款（1）其他应收款按类别分析列示如下：注：本公司单项金额重大的其他应收款是指在资产负债表日单个客户欠款余额为800万元以上（含800万元等值）的其他应收款；本公司单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款是指在资产负债表日单个客户欠款余额为800万元以下且账龄在3年以上的其他应收款或其他因性质特殊风险较大而应单独进行减值测试的其他应收款；上述两类其他应收款之外的其他应收款归类为其他不重大其他应收款。
（2）其他应收款按账龄分析列示如下：（3）其他应收款年末账面余额前五名列示如下：注1：截至2007年12月31日止，其他应收款余额前五名的单位应收金额合计30,322,801.60元，占其他应收款总额的比例为30.80%。
《Excel在财务管理中的应用》第四章——应收账款管理
(5)机会成本。机会成本,是指利用一定资源获得某种收入时所放弃的另一种收入。在实行本方案 时,失去所放弃方案的潜在收益,是实行本方案的一种代价,称为本方案的机会成本。机会成本,实际上 不是一种支出和费用,而是失去的收益,与通常意义上的成本概念不同,是辩证的概念,这种收益不是实 际的而是潜在的。例如,现有A和B两种方案,若选择A方案可获利10万元,则这10万元的潜在收益就是 选择B方案的机会成本。
第四章 应收账款管理
4.1 应收账款统计表及账龄分析表
4.1.1 创建应收账款统计表
1.编制应收账款基本信息表 企业进行应收账款管理的基础是客户及赊销额的基本信息,因此,首先需要根据客户及赊销信息,将 应收账款基本信息录到应收账款基本信息表中。 企业的应收账款基本信息主要包括客户代码、客户名称、业务员、应收金额、预收金额、实收 金额,灵活进行内容的设计和编制,具体操作 步骤如下。
图4-8
4.2 应收账款对账单
4.2.1 创建应收账款对账单
发送应收账款对账单,是企业与客户之间重要的活动之一。对于财务人员而言,准确、快速地完 成应收账款对账单的制作,并发送至相应的客户邮箱中,是一项既要求准确率、又要求效率的工作。 Excel不仅能够快速完成对账单的制作,还能够准确发送邮件,是财务人员必须掌握的工具之一。
图4-5
4.1.1 创建应收账款统计表
5.计算逾期账龄及逾期金额 计算逾期账龄的基本思路是:判断该项应收账款是否已经逾期,如果已经逾期,则显示计算出的逾期 时间,否则不显示。
判断是否逾期可以使用IF函数,逾期时间的计算可以使用DAYS360函数。DAYS360函数是按照一 年360天的算法返回两个给定日期的相差天数,其语法为 DAYS360(start_date,end_date,[method])。 计算逾期金额可以使用IF与DAYS360嵌套函数来实现,逾期金额可用期末余额表示。操作步骤如下。
应收账款分析报告模板
应收账款分析报告模板应收账款分析报告。
一、背景介绍。
应收账款是企业经营中不可避免的一部分，它是企业销售产品或提供服务后客户尚未支付的货款或款项。
应收账款的管理对企业的资金流动和经营状况有着重要的影响。
因此，我们需要对应收账款进行深入的分析，以便更好地掌握企业的财务状况。
二、应收账款总额分析。
截止目前，公司的应收账款总额为XXX万元。
与去年同期相比，应收账款总额有所增加/减少XXX万元。
应收账款总额的变化主要受到销售业绩和客户付款情况的影响。
通过对应收账款总额的分析，我们可以更好地了解公司的销售情况和客户付款能力。
三、应收账款账龄结构分析。
公司的应收账款账龄结构主要分为1-30天、31-60天、61-90天和超过90天四个阶段。
目前，1-30天的应收账款占比为XX%，31-60天的应收账款占比为XX%，61-90天的应收账款占比为XX%，超过90天的应收账款占比为XX%。
通过对应收账款账龄结构的分析，我们可以更好地了解公司的应收账款回笼能力和风险情况。
四、应收账款逾期率分析。
公司的应收账款逾期率为XX%。
逾期率的高低直接影响到企业的资金流动和经营风险。
通过对逾期率的分析，我们可以及时发现问题，并采取相应的措施，以降低逾期风险，保障企业的经营稳定。
五、应收账款坏账准备分析。
截止目前，公司的应收账款坏账准备为XXX万元。
坏账准备的充足与否直接关系到企业的财务稳健性。
通过对坏账准备的分析，我们可以更好地评估公司的风险承受能力，及时调整坏账准备的额度，确保企业的财务安全。
六、应收账款管理建议。
根据以上分析，我们可以提出以下应收账款管理建议：1. 加强对客户的信用管理，及时调整信用额度，降低坏账风险；2. 加强对逾期账款的催收工作，提高应收账款回笼率；3. 定期对应收账款进行清理，及时核销无法收回的账款，减少坏账损失；4. 定期进行应收账款的风险评估，及时调整坏账准备的额度，确保财务安全。
七、结语。
通过对应收账款的深入分析，我们可以更好地了解公司的财务状况，及时发现问题，采取相应的措施，确保企业的经营稳定。
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应收账款结构和帐龄分析表
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