IIA内部审计新定义及其英文翻译
注册会计师审计专业术语中英对照
注册会计师审计专业术语中英对照CPA《审计》考试英文答题常用词汇：1.audit 审计2.attestation 鉴证3.credibility 可信赖程度4.audit of financial statements 财务报表审计5.agreed-upon procedures 执行商定程序6.high levels of assurance 高水平保证pilation 编制8.reliability 可靠性9.relevance 相关性10.professional skepticism 职业谨慎11.objectivity 客观性12. professional competence 专业胜任能力13.Senior/CPA-in-charge 项目经理14.audit engagement letter 业务约定书15.recurring audit 连续审计16.the client 委托人17.change CPA更换注册会计师18.the existing CPA 现任注册会计师19.the successor CPA 后任注册会计师20.the preceding CPA前任注册会计师21.issue the audit report 出具审计报告22.expert 专家23.the board of directors 董事会24.knowledge of the entity‘ s business 了解被审计单位情况25.assess material misstatement risks评估重大错报风险26.detemine the nature，timing and extent of the audit procedures 确定审计程序的性质、时间和范围27.a general knowledge of ——初步了解的情况28.a more knowledge of——进一步了解的情况29.the prior year‘s working papers 以前年度工作底稿30.minutes of meeting 会议纪要31.business risks 经营风险32.appropriateness适当性33.accounting estimate 会计估计34.management representations 管理层声明35.going concern assumption 持续经营假设36.audit plan 审计计划37.significant audit areas 重点审计领域38.error 错误39.fraud舞弊40.modified or additional procedures 修改或追加审计程序41.misappropriation of assets 侵占资产42.transactions without substance 虚假交易43.unusual pressures 异常压力44.the suspected noncompliance 涉嫌存在违法行为45.materiality 重要性46.exceed the materiality level 超过重要性水平47.approach the materiality level 接近重要性水平48.an acceptably low level 可接受水平49.the overall financial statement level and in related account balances and transaction levels 财务报表层和相关账户、交易层50.misstatements or omissions 错报或漏报51.aggregate 总计52.subsequent events/events after the balance sheet date 期后事项53.adjust the financial statements 调整财务报表54.perform additional audit procedures 实施追加的审计程序55.audit risk 审计风险56.detection risk 检查风险57.inappropriate audit opinion 不适当的审计意见58.material misstatement 重大的错报59.tolerable misstatement 可容忍错报60.the acceptable level of detection risk 可接受的检查风险61.assessed level of material misstatement risk 重大错报风险的评估水平62.simall business 小规模企业63.accounting system 会计系统64.control test/test of control 控制测试65.walk-through test 穿行测试munication 沟通67.flow chart 流程图68.reperformance of internal control 重新执行69.audit evidence 审计证据70.substantive procedures 实质性程序71.assertions 认定72.existence 存在73.occurrence 发生pleteness 完整性75.rights and obligations 权利和义务76.valuation and allocation 计价和分摊77.cut-off 截止78.accuracy 准确性79.classification 分类80.inspection 检查81.supervision of counting /physical inspection 监盘82.observation 观察83.confirmation 函证putation 计算85.analytical procedures 分析程序86.vouch 核对87.trace 追查88.audit sampling 审计抽样89.error 误差90.expected error 预期误差91.population 总体92.sampling risk 抽样风险93.non- sampling risk 非抽样风险94.sampling unit 抽样单位95.statistical sampling 统计抽样96.tolerable error 可容忍误差97.the risk of under reliance 信赖不足风险98.the risk of over reliance 信赖过度风险99.the risk of incorrect rejection 误拒风险100. the risk of incorrect acceptance 误受风险101.working trial balance 试算平衡表102.index and cross-referencing 索引和交叉索引103.cash receipt 现金收入104.cash disbursement现金支出105.bank statement 银行对账单106.bank reconciliation 银行存款余额调节表107.balance sheet date 资产负债表日 realizable value 可变现净值109.storeroom 仓库110.sale invoice 销售发票111.price list 价目表112.positive confirmation request 积极式询证函113.negative confirmation request消极式询证函114.purchase requisition 请购单115.receiving report 验收报告116.gross margin 毛利117.manufacturing overhead 制造费用118.material requisition 领料单119.inventory-taking 存货盘点120.bond certificate 债券121.stock certificate 股票122.audit report 审计报告123.entity 被审计单位124.addressee of the audit report 审计报告的收件人125.unqualified opinion 无保留意见126.qualified opinion 保留意见127.disclaimer of opinion 无法表示意见128.adverse opinion否定意见其他相关词汇：注册会计师审计CPA audit内部审计internal audit政府审计public sector audit账项基础审计accounting number-based audit风险导向审计方法risk-oriented audit approach普华永道Princewater – houseCoopers安永Ernst & Young毕马威KPMG德勤Deloitte Touche Tohmatsu安达信Arthur Anderson安然Enron世通worldcom有限责任公司制limited liability companies, LLCs有限责任合伙制limited liability partnerships, LLPs国际会计师联合会IFAC国际审计和鉴证准则理事会IAASB美国注册会计师协会AICPA中国注册会计师协会CICPA鉴证业务assurance services审阅业务review其他鉴证业务audit related services注册会计师的法律责任Professional responsibility“深口袋”理论deep-pocket theory创新会计处理creative accounting诉讼爆炸litigation explosion违约breach the contract过失negligence/Misconduct欺诈cheat / illegal acts舞弊fraud: refers to intentional acts which may involve the falsification of documents and records, the misappropriation of assets, or misapplication of accounting policies.差错error: refers to the unintentional misapplication of accounting policies, oversights or misinterpretations of fact and clerical errors.国际趋同global convergence /international convergence技术准则technical standards注册会计师职业道德规范code of ethics for professional accountants/Rules of professional conduct全面质量管理quality control of audit独立independence公正integrity应有关注due care职业怀疑态度an attitude of professional skepticism保密confidentiality confidence职业行为professional conduct保持实质上的独立和形式上的独立The member is, and is seen to be independent费用fee佣金commission经济利益interest经济利益的冲突conflicts of interest更换会计师事务所Changes in professional appointments审计目标audit objectives财务报表认定：financial statement assertions准确性和计价measurement and valuation分类和可理解性classification and understandability列报和披露presentation and disclosure审计任务约定书the letter of engagement管理层声明书report of the directors’ responsibilities for the financial statement审计工作底稿audit working paper审计记录audit records计划工作planning重要性materiality：information is material if its omission or misstatementcould influence the economic decisions of users taken on the basis of the financial statements.重大错报风险risk of material misstatement in audit report报表层次重大错报material misstatement on level of financial statement认定层次重大错报material misstatement on level of assertion风险评估risk evaluation分析复核程序analytical review procedures内部控制internal control局限性limitation控制环境control environment信息系统与沟通information system and communication符合性测试compliance test非统计抽样non-statistical sampling销售与收款循环审计Sales and receivables cycle采购与付款循环审计Purchases and payables cycle存货与仓储循环审计Inventory recording cycle筹资与投资循环审计Investment and finance cycle货币资金审计Audit of monetary assets完成审计工作finish the audit work期初余额opening balance或有事项contingent evens标题title收件人receiver引言段introduction管理层对财务报表的责任段management’s responsibility for the financial statements 注册会计师的责任段auditor’s responsibility审计意见段opinion注册会计师的签名和盖章auditor’s signature会计师事务所的名称、地址和盖章auditor’s address报告日期date of the Auditor’s report无保留意见审计报告unqualified audit report非无保留意见审计报告modified audit report。
国内内部审计和国际内部审计
国内内部审计和国际内部审计2019-10-26⼀、内部审计准则框架之⽐较（⼀）国际内部审计师协会（IIA）规定的内部审计准则框架IIA的职业实务框架（PPF）于1999年6⽉经IIA董事会正式批准。
PPF主要由三部分构成：强制性指南、实务咨询和发展与实务⽀持。
1.强制性指南，是指在不同的国家或地区、不同的环境下，内部审计⼈员都必须使⽤的准则，它包括内部审计定义、内部审计⼈员的职业道德规范、内部审计职业实务准则。
这是内部审计的职业基础。
2.实务咨询，是内部审计准则的第⼆个层次，为内部审计⼈员提供⼀个建设性的条款，⽬的是对新准则的解释和运⽤提供详细的建议；同时还包括⼀些新的信息，像IIA的内部审计准则公告（SIAS）和新近流⾏的职业道德规范的关注项⽬、风险管理的细则、咨询性服务准则、信息的安全性服务准则等。
3.发展与实务⽀持，是指那些最近发展的实务，IIA往往以专题报告、研究报告、参考书籍、研讨会⽂集、教育培训项⽬等⽅式来推荐这些参考性意见。
在IIA所设计的PPF中，强制性指南属于第⼀层次，具有法定约束⼒。
⽽在这⼀层次中，职业道德规范⼜居于最⾼地位；实务咨询为第⼆层次，具有指导性作⽤；发展与实务⽀持则是第三层次，仅供参考。
（⼆）中国的内部审计准则体系《中国内部审计准则序⾔》规定，中国内部审计准则体系由以下三个层次组成：1.内部审计基本准则（以下简称基本准则）。
基本准则是内部审计准则的总纲，是内部审计机构和⼈员进⾏内部审计时应当遵循的基本规范，是制定内部审计具体准则、内部审计实务指南的基本依据。
2.内部审计具体准则（以下简称具体准则）。
具体准则是依据基本准则制定的，是内部审计机构和⼈员在进⾏内部审计时应当遵循的具体规范。
3.内部审计实务指南（以下简称实务指南）。
实务指南是依据基本准则、具本准则制定的，为内部审计机构和⼈员进⾏内部审计提供的具有可操作性的指导意见。
内部审计准则体系中的三个不同层次，具有不同的约束⼒和权威性。
iia内部审计定义
iia内部审计定义
IIA（Institute of Internal Auditors）是国际内部审计师协会的缩写，是一个全球内部审计专业研究和培训机构。
内部审计是一种独立、客观、有价值的评估和咨询活动，旨在改善组织的运营，通过提供风险管理、内部控制和治理过程的可信保证。
内部审计通过交叉验证和系统评估，帮助组织识别潜在的问题、改善过程和实现业务目标。
它是组织内部的利益相关方，包括管理层和董事会，提供信息和建议，以增强组织的整体运营和风险管理能力。
通过执行内部审计工作，组织能够确保其运营活动的合规性，保护利益相关方的利益，并提高组织的整体绩效。
审计英文词汇整理.doc
审计英文词汇整理.docoverall financial statement level and in 存在related account balances and transaction 发生levels 财务报表层和相关账户、交易层完整性or omissions 错报或漏报obligations 权利和义务总计allocation 计价和分摊events 期后事项截止the financial statements 调整财务报表准确性additional audit procedures 实施追加的审计分类程序检查risk 审计风险of counting 监盘risk 检查风险观察audit opinion 不适当的审计意见函证misstatement 重大的错报计算misstatement 可容忍错报procedures 分析程序acceptable level of detection risk 可接受的核对检查风险追查level of material misstatement risk 重大错sampling 审计抽样报风险的评估水平误差business 小规模企业error 预期误差system 会计系统总体of control 控制测试risk 抽样风险test 穿行测试risk 非抽样风险沟通unit 抽样单位流程图sampling 统计抽样of internal control 重新执行error 可容忍误差evidence 审计证据of under reliance 信赖不足风险procedures 实质性程序of over reliance 信赖过度风险risk of incorrect acceptance 误受风险opinion否定意见trial balance 试算平衡表审计词汇cross-referencing 索引和交叉索引审计法 Audit Law, Audit Act 现金收入审计法实施条例the Implementary Rules of the disbursement 现金支出Audit lawstatement 银行对账单审计标准 audit criteria ， audit standard reconciliation 银行存款余额调节表审计准则 auditing standard sheet date 资产负债表日审计原则 auditing principlesvalue 可变现净值审计手册 audit manualroom 仓库公认审计准则 Generally Accepted Auditinginvoice 销售发票Standardslist 价目表审计法律规范 audit laws and regulationsconfirmation request 积极式询证函审计体制 audit systemconfirmation request 消极式询证函审计权限 audit purview ；audit jurisdiction ；requisition 请购单audit mandatereport 验收报告审计职责 audit responsibilitymargin 毛利审计监督audit supervision ；supervision overhead 制造费用through auditingrequisition 领料单审计管辖权 audit jurisdiction存货盘点审计执法 implementation of audit laws andcertificate 债券regulationscertificate 股票审计处理 audit sanctionreport 审计报告审计处罚 audit penalty被审计单位依法审计 conduct auditing in accordance withof the audit report 审计报告的收件人lawsopinion 无保留意见审计意见 audit opinionopinion 保留意见审计决定 audit decision审计建议audit suggestion, audit 绕过计算机审计auditing around the computer recommendation 通过计算机审计 auditing through the computer复核意见conclusion of audit review 计算机辅助审计computer-assited audit审计复议 audit appeal 信息技术审计 IT audit审计听证audit hearing 合法性审计compliance audit, regularityaudit审计复核 audit review 合规性审计 compliance audit审计战略 audit strategy 综合审计 comprehensive audit审计计划 audit plan 效益审计 value for money audit （ VFM audit ）审计方案 auditing program 绩效审计 performance audit 审计目标 auditing objective 财务审计 financial audit审计范围 audit scope 财务报表审计 financial statement audit 审计内容audit coverage 财务收支审计audit of financial revenues and审计结论 audit conclusion expenditures审计任务 audit assignments 决算审计 final account audit审计结果 audit finding 经济责任审计 accountability audit审计报告audit report 任中经济责任审计middle term accountability审计方法 audit method audit审计过程auditing process 离任经济责任审计term-end accountability审计证据 audit evidence audit审计测试 audit test 管理审计 management audit审计风险 audit risk 项目审计 project audit审计抽样 audit sampling 外部审计 external audit审计软件 audit software 内部审计 internal audit审计程序 auditing procedures 政府审计 government audit审计调查 audit investigation 联合审计 joint audit审计小组 audit team 实地审计 field audit审计线索 audit trail 期末审计 final audit定期审计periodic audit 注册公共会计师certified publicaccountant 初次审计 initial audit （ CPA）初步审计 preliminary audit 特许会计师 chartered accountant （ CA）事后审计 post-audit 审计经费 audit funds事前审计 pre-audit 审计业务费 audit operating expense事中审计concurrent audit 审计专项经费special funds for auditing专项审计 special audit 无保留意见 :unqualified opinion法定审计 statutory audit 保留意见 qualified opinion后续审计 successive audit 无法表示意见 : disclaimer of opinion 跟踪审计 follow up audit 否定意见 :adverse opinion全过程审计whole process auditing突击审计surprise audit审计报告audit report标准报告standard report长式报告long-form report短式报告short-form report审计工作报告audit working report审计结果公告Announcement of Audit Findings审计长 Auditor General副审计长Deputy Auditor General审计主任chief auditor资深审计师senior auditor审计师（员）auditor注册内部审计师certified internal auditor（ CIA）注册信息系统审计师certified informationsystems auditor（CISA）。
国际注册内部审计师考试简介
国际注册内部审计师考试简介作者：来源：《财会通讯》2006年第09期目前一种新的职业——国际注册内部审计师已经在中国财务领域迅速升温，成为众多财务人员追求的目标。
从本期开始，我刊将陆续介绍注册内部审计师考试的相关内容，包括考试技巧、考试经验等重要内容，和广大财务人员分享除了会计专业的几大考试之外的另一份精彩。
CIA是国际注册内部审计师(CERTIFIED INTERNAL AUDI-TOR)的英文简称，它不仅是国际内部审计领域专家的标志，也是目前国际审计界唯一公认的职业资格。
CIA需经国际内部审计师协会(INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS简称IIA)组织的考试取得。
IIA是世界范围的内部审计师组织。
该协会1941年成立于美国纽约，在联合国经济和社会开发署享有顾问地位，是最高审计机关国际组织的常任观察员，是国际政府财政管理委员会、国际会计师联合会的团体会员。
协会现有196个分会，分布在100多个国家和地区。
中国内部审计学会1987年加入该协会，成为国家分会。
该协会现有全球会员7万多人。
至2002年国内通过CIA考试的大约为2200人，2002年考试报名8000人，通过率30％左右。
考试科目第一部分，内部审计在治理、风险和控制中的作用。
具体包括：遵守IIA的属性标准；以风险为基础制定审计计划，确定内部审计重点；理解内部审计在公司治理中的作用；执行其他内部审计任务和职责；治理、风险和控制的知识要点；策划审计业务。
第二部分，实施内部审计业务。
具体包括：实施审计业务；实施具体审计业务；监督审计业务结果；舞弊知识要点；审计业务手段。
第三部分，经营分析和信息技术。
具体包括：经营过程；财务会计与财务管理；管理会计；规章、法律和主要经济指标；信息技术。
第四部分，经营管理技术。
具体包括：战略管理；管理技术；中国的经营环境；中国的内部审计环境。
第一部分、第二部分、第三部分由国际内部审计师协会命题，第四部分由中国内部审计学会命题，国际内部审计师协会统一阅卷。
CIA大纲中英文
SYLLABUS OF THE INTERNAL AUDIT ACTIVITY′S ROLE IN GOVERNANCE,RISK AND CONTROL内部审计在治理、风险和控制中的作用考试大纲ply With the IIA′s Attribute Standards (15-25 percent) （Proficiency Level）遵守国际内部审计师协会的属性标准（15%~25%）（要求熟练掌握）1.Define purpose, authority, and responsibility of the internal audit activity.明确内部审计的宗旨、权力和职责。
a.Determine if purpose, authority, and responsibility of internal audit activity are clearly documented and approved.确定内部审计的宗旨、权力和职责是否清楚地以书面形式记录并获得批准。
b.Determine if purpose, authority, and responsibility of internal audit activity are communicated to the engagement clients.确定内部审计的宗旨、权力和职责是否通报审计业务客户。
c.Demonstrate an understanding of the purpose, authority, and responsibility of the internal audit activity.阐明内部审计的宗旨、权力和职责。
2．Maintain independence and objectivity.保持独立性和客观性。
a.Foster independence.加强独立性。
1)Understand organizational independence.理解内部审计部门在组织上的独立性。
2020年(财务内部审计)常用审计英语词汇
（财务内部审计）常用审计英语词汇常用审计英语词汇1abilitytoperformthework能力履行工作2acceptanceprocedures接受程序3accountability经管责任,问责性4accountingestimate会计估计5accountsreceivablelisting应收账款列表6accountsreceivable应收账款7accrualslisting应计项目列表8accruals应计项目9accuracy准确性10adverseopinion否定意见11agedanalysis账龄分析12agents代理人13agreed-uponprocedures约定审查业务14analysisoferrors错误分析15anomalouserror反常的错误16appointmentethics接受任命的相关职业道德考虑17appointment任命18associatedfirms关联公司19associationofcharteredcertifiedaccounts（ACCA）英国特许注册会计师公会20assuranceengagement保证约定21assurance保证22audit审计,审核,核数23auditacceptance接受审计24auditapproach审计方法25auditcommittee审计委员会,审计小组26auditengagement审计业务约定书27auditevaluation审计评价28auditevidence审计证据29auditplan审计计划30auditprogram审计程序31auditreportasameansofcommunication作为沟通方式的审计报告32auditreport审计报告33auditrisk审计风险34auditsampling审计抽样35auditstaffing审计工作人员调配36audittiming审计时间安排37audittrail审计线索38auditingstandards审计准则39auditorsdutyofcare审计人员的审慎职责40auditorsreport审计报告41authorityattachedtoISAs遵守国际审计准则42automatedworkingpapers电子工作底稿43baddebts坏账44bank银行45bankreconciliation银行对账单,余额调节表46beneficialinterests受益47bestvalue最好的价值48businessrisk经营风险,商业风险49CadburycommitteeCadbury委员会50cashcount现金盘点51cashsystem现金系统52changesinnatureofengagement改变约定的性质上53chargesandcommitments费用和承诺54charities慈善机构55CISapplicationcontrols控制信息系统的应用控制56CISenvironmentsstand-alonemicrocomputers单机控制环境57clientscreening客户甄别58closelyconnected有密切关系59clubs俱乐部60communicationsbetweenauditorsandmanagement注册会计师和管理层的沟通61communicationsoninternalcontrol内部控制上的沟通62companiesact公司法63comparativefinancialstatements比较财务报表64comparatives比较的65competence能力66compilationengagement编辑约定书67completeness完整性68completionoftheaudit审计完成69compliancewithaccountingregulations符合～的作法会计规则70computersassistedaudittechniques（CAATs）计算机辅助审计技术（CAATs）71confidence保密72confidentiality保密性73confirmationofaccountsreceivable应收账款的询证74conflictofinterest利益冲突75constructiveobligation推定义务76contingentasset或有资产77contingentliability或有负债78controlenvironment控制环境79controlprocedures控制程序80controlrisk控制风险81controversy矛盾,冲突82corporategovernance公司治理机制83correspondingfigures对应数字84costofconversion转换成本,加工成本85cost成本86courtesy87creditors债权人88currentauditfiles本期审计档案89databasemanagementsystem（DBMS）数据库管理系统90dateofreport报告的日期91depreciation折旧,贬值92designofthesample抽样设计93detectionrisk检查风险94directverificationapproach直接核查法95directionaltesting定向测试96directorsemoluments董事酬金97directorsservecontracts董事服务合约98disagreementwithmanagement与管理层不一致99disclaimerofopinion拒绝表示意见100distributions分销,分派101documentingtheauditprocess记录审计程序102duecare合理关注103dueskillandcare合理技能和关注104economy经济105education教育106effectiveness效用,效果107efficiency效益,效率108eligibility/ineligibility合格/无被选资格109emphasisofmatter强调事项110engagementeconomics契约经济学111engagementletter业务约定书112error差错113evaluatingofresultsofauditprocedures审计程序结果的评估114examinations检查115existence存在性116expectations期望117expectederror期望误差118experience经验119expert专家120externalaudit独立审计,外部审计121externalreviewreports外部复核报告122fair公正123feenegotiation费用协商124finalassessmentofcontrolrisk控制风险的最终评定125finalaudit期末审计126financialstatementassertions财政报告认定127financial财务128finishedgoods产成品129flowcharts流程图130fraudanderror舞弊131fraud欺诈132fundamentalprinciples基本原理133generalCIScontrols一般的CIS控制134goingconcernassumption持续经营假设135goingconcern持续经营136goodsonsaleorreturn允许退货的销售137goodwill商誉138governance统治139hospitality款待140humanresources人力资源141incometax所得税142independentestimate独立估计143informationtechnology信息技术144inherentrisk固有风险145insurance保险146intangibles无形147integrity诚实148interimaudit中期审计149internalauditing内部审计150internalauditors内部审计师151internalcontrolevaluationquestionnaires（ICEQs）内部控制评价调查表152internalcontrolquestionnaires（ICQs）内部控制调查表153internalcontrolsystem内部控制系统154internalreviewassignment内部评价任务155internationalauditandassurancestandardsboard（IAASB）国际的审计和保证标准理事会（IAASB）156internationalauditingpracticestatements（IAPSs）国际审计实务声明（IAPSs）157internationalfederationofaccountants（IFAC）国际会计师联合会（IFAC）158inventorysystem盘存制度159inventoryvaluation存货估价160legalandregulations法规161legalobligation法定义务,法定责任162levelsofassurance保证程度163liability负债164limitationonscope审计范围限制165limitationofaudit审计的局限性166limitationsofcontrolssystem控制系统的局限性167litigationandclaims诉讼和赔偿168litigation诉讼169loans借款,贷款170longtermliabilities长期负债171management管理172managementintegrity管理层诚信173managementrepresentationletter管理当局声明书174marketing推销,营销,市场学175materialinconsistency重要的不一致176materialmisstatementsoffact重大误报177materiality重要性178measurement计量179microcomputers微型计算器180modifiedreports变更报告181narrativenotes描述注释182nature性质183negativeassurance消极保证184netrealizablevalue可变现净值185non-currentassetregister固定资产财产登记186non-executivedirectors非执行董事187non-samplingrisk非抽样风险188non-statutoryaudits非法定审计189objectivity客观性190occurrence出现191on-linecomputersystems在线计算器系统192openingbalances期初余额193operationalaudits经营审计,作业审计194otherinformation其他的信息195outsourcinginternalaudit将内审功能外包196overallreviewoffinancialstatements财务报表的总体回顾197overduefees过多的费用198overheadabsorption管理费用吸收199periodicplan定期的计划200permanentauditfiles永久审计档案201personalrelationships个人的亲属关系202planning计划编制203population抽样总体204precision精密205preliminaryassessmentofcontrolrisk控制风险的初步评估206prepayments预付款项207presentationanddisclosure列示和披露208problemsofaccountingtreatment会计处理的问题209procedures程序210proceduresafteracceptingnomination接受提名后的相关程序211procurement采购212professionaldutyofconfidentiality保密的职业责任213projectionoferrors错误的预测214provision备抵,准备215publicduty公共职责216publicinterest公众利益217publicity公众218purchaseledger购货分类账219purchasesandexpensessystem采购和费用系统220purchasescut-off采购截止日期221putonenquiry询价222qualifiedopinion保留意见223qualitativeaspectsoferrors错误的定性方面224randomselection随机选择225reasonableassurance合理保证226reassessingsamplingrisk重新评价抽样风险227reliability可靠性228remuneration报酬229reporttomanagement对管理层的报告230reporting报告231researchanddevelopmentcosts研发成本232reservationoftitle保留权力233reserves公积234revenueandcapitalexpenditure收入性和资本性支出235review复核236reviewengagement复阅约定237rights权利238rightsandobligations权利与义务239riskandmateriality风险和重要性240risk-basedapproach基于风险的审计方法241rotationofauditorappointments审计人员轮换242rulesofprofessionalconduct职业道德守则243salescut-off销售终止点244salessystem销售系统245salestax销售税,营业税246sales销售,销货247samplesize样本大小248samplingrisk抽样风险249samplingunits抽样单位250scheduleofunadjustederrors未调整的错误表251scopeandobjectivesofinternalaudit内部审计的范围和目标252segregationofduties职责分离253serviceorganization服务组织254significantfluctuationsorunexpectedrelationships重大（市价）波动或不能预料的(亲属)关系255soletraders个体营业者256sourcesofknowledge获取了解的来源257stakeholders利益相关人258standardisedworkingpapers标准化工作底稿259statisticalsampling统计抽样260statutoryaudit法定审计261statutorybooks法定簿记262statutoryduty法定责任263stewardship管理层的才智264strategicplan战略性计划265stratification分层266subsequentevents期后事项267substantiveprocedures实质性测试程序268substantivetests实质性测试269sufficientappropriateauditevidence充分、适当的审计证据270sundryaccruals各项应计费用271supervision监督272supervisoryandmonitoringroles监督的和监控角色273suppliersstatements供应商的对账单274systemandinternalcontrols系统和内部的控制275systematicselection系统选择法276systems-basedapproach系统审计方法277tangiblenon-currentassets有形固定资产278tendering投标,清偿279termsoftheengagement约定书的条件280testsofcontrol控制测试281theAGM股东周年大会282theboard委员会283threeEs三Es(效果、效率、经济)284timing定时285tolerableerror可容忍误差286tradeaccountspayableandpurchases贸易应付账款和采购287tradeaccountspayablelisting应付账款清单288TRUE真实289uncertainty不确定性290unduedependence过分依赖291unqualifiedauditreport无保留意见的审计报告292usingtheknowledge使用知识293usingtheworkofanexpert使用专家的工作294valuation计价，估价295valueformoney物有所值296voluntarydisclosure自愿披露297wagesandsalaries工资，薪金298wagessystem工资系统299workinprogress在产品300workingpapers工作底稿1、曾经富丽堂皇的古行宫已是一片荒凉冷落。
索耶内部审计
前言2004年,国际内部审计师协会（IＩA)将《索耶内部审计》(Sａwyar’s Intｅrnal Auditinｇ)（第五版）推荐给我会，我会立即组织专家对这本“内部审计巨著”的理论性和实用性进行了评估。
该书从七个方面、分三十一章非常全面地阐述了内部审计的定义、性质、方法、所采用的最新技术以及如何对内部审计活动进行管理和控制，其中包含了大量详细的、具有可操作性的实务内容及范例。
正如国际内部审计师协会前任秘书长WiｌliaｍG Biｓhop先生所言,Ｌaｗreｎce B Sa ｗyｅr(索耶）,这位被称为“现代内部审计之父”的内部审计的“布道者”，无私地将其宝贵的知识和丰富的实践经验汇集成内部审计领域最重要的专业论著。
新版《索耶内部审计》更是结合近年来发生的一系列财务丑闻,分析了加强内部控制和风险管理的作用，并就《2002年萨班斯—奥克斯利法案》对内部审计和审计委员会所产生的重大影响一一做了介绍,因而，更具里程碑意义。
为使我国已经从事或准备从事内部审计事业的人们能够更好地了解和借鉴国外的先进经验，我会特委托北京兆泰投资顾问有限公司CIA研究中心将此书译成中文。
参加本书翻译和审校的人员有:邰先宇（CIA）、卢其顺（CIA、CＩSA)、周瑞平（CISA)、杨峻(CIA、CGA）、陈伟(CＩSA）、赵治刚（博士研究生）、邵林(CIＡ)、林旭(CIA）、曾俊（CIＡ、MＢＡ)、林红(CIA)、李新国（博士研究生)、寇小坤（ＡＣCＡ）、赵洪鹏（CIA、MBA)、李晓强（ＣＧA)、袁甜甜(硕士研究生)、王文静(CIＡ)、汪海(硕士研究生）、苏丁(CIA)、王朝旭(CIA)、余秋平（硕士研究生）、贲峥美（CIA)。
我们相信本书将会给我国近年来迅速发展的内部审计工作带来更大的技术支持，其中关于现代内部审计实务系统化、专业化的介绍，尤其是关于信息系统审计的补充与完善,使其更成为国际注册内部审计师(ＣIA）考试的良好教材。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
IIA“内部审计”定义中文翻译修改说明
自1941年成立以来，国际内部审计师协会（以下简称IIA）共发表了7个内部审计定义，这些定义的修改和完善，记录了国际内部审计发展的进程。
1999年6月，IIA理事会批准了关于内部审计的新定义。
其英文如下：“Internal Auditing is an independent, objective assurance and consulting activity designed to add value and improve an organiz ation’s operations. It helps an organization accomplish its objectives by bringing a systematic, disciplined approach to evaluate and improve the effectiveness of risk management, control, and governance processes.”
该定义反映了国际内部审计实务的重大变革，扩大了内部审计的职能，它明确了内部审计的宗旨、服务目标、工作范围、技术方法和人员素质要求。
正因如此，该定义引起了世界各国内部审计人员的广泛关注。
过去几年，由于种种原因，对IIA内部审计定义存在多种不同的中文译法。
最近，我协会组织内部审计领域的专家、学者和实务工作者对IIA《内部审计实务标准》（以下简称《红皮书》）的内部审计定义及目录的中文译法进行讨论。
经过认真细致的讨论，大家对IIA内部审计定义的中文译法取得了较为一致的意见，即：“内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过应用系统的、
规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
”
现将IIA内部审计定义（1999年）中文译法的修改说明如下：
一、“内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，”说明内部审计活动的两项职能是确认、咨询。
所以将“保证”（assurance）一词修改为“确认”，说明如下：
1、“保证”一词对内部审计的职能定位太高，内部审计作用的发挥在很大程度上取决于组织高级管理层的管理基调、企业文化及内部控制意识等因素，因此，内部审计无法全面保证组织的各项经营活动。
实际上内部审计活动是通过检查，对审计的事项予以确认，在此基础上提出评价意见和建议，“确认”职能是内部审计的一项传统职责。
2、内部审计是内部控制的要素之一，其职能是对其余内部控制要素的再控制。
内部控制是指为了合理保证公司各项经营活动正常运行，实现特定目标而建立的一系列政策和程序构成的有关总体。
因此，内部审计的“保证”程度不可能高于内部控制。
3、2005年7月11日，在美国芝加哥召开的IIA第64届国际大会期间，IIA总部执行主席（秘书长）大卫理查德先生会见了我协会易仁萍副会长兼秘书长时指出，IIA内部审计定义是内部审计最基本的核心概念。
IIA《红皮书》是围绕内部
审计定义展开说明的，而CIA考试等产品又是为《红皮书》和一些技术方法服务的。
因此，将IIA内部审计定义翻译准确很重要，它有助于理解IIA的宗旨、职能和作用。
对于IIA内部审计定义中的“assurance”一词，他不同意翻译成“保证”，他强调该词与“保证”（ensure、guarantee、safeguard）的意思无关，内部审计不能“保证”任何事物。
他解释该词的意思是管理层制定各项方针政策、制度和业务项目，经过内部审计人员检查，对其制定及执行状况是否有助于实现组织目标予以确认，出具结论性意见，以增强组织实现其目标的自信。
在IIA总部工作的中国雇员也建议将“assurance”翻译成“确认”。
鉴于上述情况，我协会考虑对IIA《红皮书》的中文译文进行修订，按照IIA总部的要求将“assurance”翻译成“确认”。
二、“旨在增加价值和改善组织的运营”，与原中文译法“它的目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率”相比，新的译法简明准确。
具体说明如下：
1、在“增加价值”前面之所以删除“为机构”这三个字。
一是因为英文中没有“机构”这个词。
二是因为内部审计不仅要为本组织增加价值，还要促进本组织履行相应的社会责任，包括：遵守法律和规章；遵守公认的业务规范、道德观念，并满足社会期望；为社会提供总体福利，并增强利益相关者的长
期利益和短期利益；全面地向业主、执法人员、其他利益相关者和一般公众报告。
从总体上说，所有这些要求都是指内部审计为社会经济发展增值。
2、改善组织的运营”，原中文译法将“Operations”一词翻译为“运作效率”不够准确。
该词的中文意思是：经营、操作、运营、营运，主要是指操作层面上整个组织日常业务工作的运转，而不是超出组织正常的业务运营范围去提高运作效率，因此，将“提高机构的运作效率”修改为“改善组织的运营”。
三、它通过应用系统的、规范的方法，”即对“Disciplined”一词的解释。
说明如下：
Disciplined（被动语态）的意思是：经过训练、训导，使有纪律、被惩戒。
该词比较难译，存在不同的译法或漏译现象。
有人提出内部审计人员从事内部审计工作，需要经过训练或培训，才能掌握和运用内部审计活动所需的方法，建议将“a systematic，disciplined approach”译为“一种系统的，经过训练的方法”。
经过讨论，专家学者们的意见仍倾向于将该词翻译为“规范的”方法，理由是从IIA《红皮书》的整体框架看，对内部审计人员不但在各种审计技术、审计流程、审计管理等方面有较高的要求，同时，对内部审计人员还要有非常高的职业道德标准，即严格的自律约束要求。
另外，在与IIA总部执行主席大卫理查德先生会谈时，他解释该词的意思是要求内部审计人员用“标准的、统一的”方法，而不是随意的、各行其是的方法来评价和改善风险管理、控制和治理过程的效果。
因此，该词仍译为“规范的”方法。
四、“评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果”，原中文译法为“……来对风险管理、控制及治理程序进行评价，提高它们的效率，”修改说明如下：
1、Effectiveness 应翻译为“效果”而不是“效率”。
效果是做正确的事，而效率是把正确的事做好。
就像赛跑，先要把方向找对，然后才是尽可能地快跑。
如果方向都错了，跑得越快，离目标越远。
无论是组织的风险管理、控制和治理过程都有既定的目标，“效果”好坏的重要内涵就是要看是否实现组织既定的目标，这也是内审人员检查和评价本组织“风险管理、控制和治理过程”的重要依据和内容。
2、Processes强调的是“过程”，而不是“程序”，过程是动态的，是各种政策、规章制度被管理人员和员工执行的过程，而程序是静态的各种规章制度。
五、“帮助组织实现其目标”是内部审计活动的宗旨和目的
它表明内部审计职能是为组织实现其目标服务的，因而要求内部审计人员必须站在维护组织整体利益的立场上，帮助组织解决影响其实现既定目标的各种问题。