企业资金管理的问题及建议

论文作者:贾慧

指导老师:康会英

专 业:会计电算化

系（院）: 经济贸易系

答辩时间:2015年5月31日

毕业设计（论文）

题目：企业资金管理的问题及建议

目录

摘要 (2)

第1章公司概况及实习情况 (3)

1.1公司概况 (3)

1.2实习情况 (3)

第2章资金管理的概述 (3)

2.1资金管理的概念 (3)

2.2企业资金管理流程和体系 (3)

2.3资金管理模式 (4)

第3章企业资金管理模式 (4)

3.1收支两条线模式 (4)

3.2统收统支模式 (5)

3.3结算中心模式 (5)

3.4内部银行模式 (5)

3.5财务公司模式 (5)

第4章企业资金管理存在的问题 (6)

4.1从资金决策流程来粉,缺乏支摊决策的有效依据 (6)

4.2从企业资金计划流程来粉.缺乏制度有效保障 (6)

4.3从企业资金管理控制流程来粉,缺乏有效的手段和监督 (7)

第5章加强我国企业资金监管的对策建议 (7)

5.1资金决策方面 (7)

5.2资金计划环节方面 (7)

5.3资金控制方面 (8)

结论 (8)

参考文献 (8)

致谢 (14)

摘要

资金是企业的血液，分布与企业的经营、投资、筹资等环节，资金运作贯穿于生产经营的全过程，使得资金管理成为公司财务管理的核心和重点。目前很多公司的资金管理存在诸多问题，如管理方法和手段落后；多头举债，债务成本过高；大量的应收账款，造成流动资金短缺；内部资金结算没有统一的结算系统；公司没有统一的资金信息平台；信息传递不畅通；财务数据、资金管理集中不起来等，致使集团决策者难以全面及时掌握生产经营全过程的相关信息，无法实施有效管理、监督和控制。从满足企业货币资金内部控制目标要求的角度出发，分析了良好的货币资金内部控制制度的治本标准，以及在实际工作中货币资金内控制存在的问题，并针对这些问题提出了切实有效的解决措施。

关键字：企业资金；问题；建议和对策

第1章公司概况及实习情况

1.1公司概况

2014年12月初我实习于北京市链家地产房地产经纪有限公司，成为一名房地产置业顾问，也就是一名销售，链家地产成立于2001年，历经了13个年头，充分利用首都的政策优势和资源优势，链家是以地产中介业务为核心全国化发展的房地产综合服务体，体系内囊括地产、金融和商业三个部分，业务范围涉及房屋全程代理、房屋租赁、房屋买卖、豪宅租售、" 央产房"上市交易、权证办理、按揭贷款、房地产投资咨询、商铺租售、写字楼租售及商品房、空置房、企业债权房销售代理等。公司立志成为国内在住宅地产经纪、金融按揭服务和商业地产服务方面的领跑者，链家2004年首次提出真房源，并且做到不吃差价，董事长左晖说，我们要坚持难而正确的事，把中介这个行业引领成为一个客户至上，用心服务的专业的受人尊敬的行业，13年来，链家做到了。

1.2实习情况

在链家四个月来，我主要做的是二手房销售，负责帮客人买到合适的房子，负责帮业主尽快的把房子卖出去，也就是一手托两家的工作，当客户看到合适的房子，我们负责约业主出来主要谈的是成交的价格，这个过程需要很多技巧，要时刻掌握客户和业主两方的心理变化和表情变化，从而找到一个平衡点，一个卖卖成交的平衡点，为客户尽快找到合适的房子，为业主尽快的把房子卖出去。

第2章资金管理的概述

2.1资金管理的概念

资金是指社会产品再生产过程中生产、分配、流通和消费等环节中社会产品的货币表现(包括货币本身),包括货币资金、应收账款、其他应收款等等。资金管理,就是对企业的资金流、资金结算、资金调度和资金运作等进行的系统化管理。企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心,资金管理是企业管理的一项重要内容,是企业财务管理功能的延伸与细化,处于企业整个管理体系的中心位置。资金管理强调对企业资金流的控制,侧重于加强和完善资金在企业内部的循环、余缺调剂与放大效益[1]。

2.2企业资金管理流程和体系

企业资金管理的流程主要包括:资金决策、资金计划和资金控制。资金决策是公司经营决策者根据公司的中长期发展目标和规划,依据公司所面临的外部环境和公

司的实际经营状况,通过收集情报、设计方案、抉择筛选和审查结果等过程所形成的

有关资金的筹集、使用,分配和监督的方案[2]。资金计划是公司财务预算的重要组成部分,它是公司财务部门依据公司的资金决策方案和公司的年度生产经营计划制定的资金管理预算。资金控制是指公司各部门应依据预定的资金计划,运用各种可行的方法进行资金管理和监督,通过比较和分析,衡量资金计划的执行情况和经营成果及资金运作情况,同时严格限制不利差异,达到预期目的。

资金管理体系主要包括:现金控制系统、筹资控制系统和投资控制系统等内容。现金控制系统是指企业维护正常的生产经营所采取的控制措施。筹资控制系统是指企业向金融机构筹措资金所采取的控制措施,筹资控制系统的重点是借款控制,包括借款审批程序控制、借款总量控制和负债比率控制。投资控制系统是指企业向外部单位进行投资所采取的控制措施。在不同管理模式下的投资控制系统与筹资控制系统基本相同,所不同的是它包含的内容除了投资项目审批程序控制和投资总量控制外,还包括投资方向控制和投资风险控制[3]。

2.3资金管理模式

资金的流动依赖于相关资金信息的流动,适当的管理模式有助于传递必要的资金信息,为了充分提高资金的内部效率,首先必须要建立合理而有效的管理模式。就目前来看,全球资金管理主要有五种模式:①统收统支模式,其特征是现金收支集中在总公司的财务部门,分部不设置账号,现金收支的审批权掌握在总部。②备用金模式,划定并拨付分部一定限额的备用金,各个分部发生现金支出后,持有关凭证报账并补足备用金。③内部银行模式,设立内部银行作为内部资金管理中心,办理成员企业的现金收支和往来结算,并对内发放贷款,对外筹措资金等。④结算中心模式,总公司设立内部结算中心,集中办理各个成员企业或分公司的现金收付和往来业务,对分部现金收支实行两条线管理,强化资金运作。⑤财务公司模式,即作为企业总公司内部的融资中心、信贷中心、结算中心和投资中心,强化内部资金管理控制[4]。

第3章企业资金管理模式

3.1收支两条线模式

收支两条线模式指的是集体企业自行设立总账户，下设成员单位，如设立收入户和支出户等，成员单位收入户自行将资金归纳到集团企业的总账户中，当需要对外进行支付时，就利用成员单位的支出户将拨资金对外进行支付。收支两条线模式的特征是拥有集团企业资金的分配权与监督权，可以时刻掌控每个分支机构资金流出和收入的动向[5]。其优点主要有通过分离账户，对成员单位的现金收入和支出情况进行监控; 利用上收下拨的方法建立现金池，以实现资金沉淀，增强集团企业内部

的资金融合[6]。

3.2统收统支模式

统收统支模式是指集团企业内部的资金统一进行收付，集团企业在统收统支的模式下设立独立的银行账户，下设成员单位不能自行开设银行账号。其资金全部集中于集团企业账户上，使用资金决策权与支配权也归于集团企业[7]。集团企业直接处理资金的相关活动，而下设成员单位只是间接参与资金收入和支出情况，通过内部账户统一对各成员单位间的资金来往进行结算。统收统支模式是一种高度集权制度的资金管理模式，集团企业直接管理资金流出规模，以实现资金周转效率，降低资金沉淀。应用统收统支的模式有利于集团企业全面考虑内部运营的情况，有助于集团企业收支平衡; 但统收统支模式只适合地域相对集中的企业[8]。

3.3结算中心模式

结算中心是集团公司专门为各个分支机构或子公司设立的，办理资金管理、资金结算、融资、风险控制、运作、计划等业务的财务管理机构，通常设立于财务部门内，是独立运行的职能机构[9]。主要职能包括以下几个方面。一是各成员企业有现金收入业务发生，通过转账的方式将其汇入结算中心在银行开立的账户，不得挪用。二是对于货币资金统一拨付，并监控资金使用方向[10]。三是确保集团资金使用需要，统一对外筹资。四是对各分公司之间进行往来结算业务，计算各分公司在结算中心的现金净流入额以及相关利息成本以及利息收入。五是核定各分公司日常的现金余额留用情况。结算中心模式可用于企业集团成长期、成熟期，集团规模较大、从事跨地域经营的。其组织结构为事业部制，集团内集权与分权相结合的企业集团。3.4内部银行模式

内部银行，顾名思义，是要在企业内部引入和银行相似的资金管理体制。这相当于是企业内部的一个银行，各下属公司可以在内部银行进行贷款，也可以进行储蓄，而整个企业可以对外统一筹集资金来满足企业的发展需求。当然，各下属公司必须在内部银行开设账户，必须遵守内部银行的管理制度、结算制度和日常现金往来等准则。这一管理模式的优点是: 由于公司内部资金实行存贷分户管理，各下属公司可以有偿使用公司总体资金。因此下属公司可以在内部银行贷款来实现资金的运筹，可以提高资产运作效率。并且盈余资金若在企业内部发放贷款，还可以获得一定的利息来增加下属公司的盈利。这一模式的缺点就是: 各附属公司不能绕过内部银行直接向外部单位借款或者贷款。这可能会限制各附属公司的主动权[11]。

3.5财务公司模式

企业集团中的财务公司是一个独立经营、自负盈亏的法人实体，财务公司是集

团公司二级子公司，是具有独立性的法人企业。财务公司模式是集团资金管理的一种高级形式，适合于规模较大、经营范围广的成熟型企业使用。各成员单位可以在财务公司开设自己账户，拥有对资金管理和使用的权利，有利于成员单位提高对管理资金的积极性，从而提高资金收益。财务公司作为集团企业中的非银行金融机构，能够行使银行的部分职能，从而更好地为集团总部及各成员单位提供各种金融服务。

第4章企业资金管理存在的问题

近几年,随着我国建立现代企业制度的进一步深人和企业各项制度改革的推进,国家相继出台了一系列政策规定,对资金统一归口管理做出了明确规定。财政部曾在有关文件中明确提出,“企业要根据资金的性质、额度大小等情况,建立必要的资金调度内部控制制度,确保资金调度的安全。有条件的企业要逐步建立资金结算中心,统一筹集、分配、使用、管理和监督资金活动”。这为企业的资金管理提供了指导意见和政策依据。但是,我国企业现在的资金管理仍然存在一定的问题,在一定程度上阻碍了资金运作效率的提高。

4.1从资金决策流程来粉,缺乏支摊决策的有效依据

决策最重要的必须有支撑其决策的有效依据,具体来讲,就是做出决策所依赖的各种信息必须有效、相关、及时和科学。然而,目前我国相当多企业的信息严重不透明、不对称和不集成。这主要是受三个方面利益集团的影响:企业管理部门、企业各个层面、社会审计部门。一是企业管理部门间不愿及时提供相关信息,人为制造信息孤岛,企业的高层决策者难以获取准确的财务信息。二是企业各层面都在截留信息,甚至提供虚假信息,使得汇总起来的信息普遍失真,会计核算不准,报表不真实,有时合并的会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况。三是社会审计,受利益驱动的影响,社会审计也走过场,以至于有的企业“假数据真做账、真数据作假账”,不同的场合报不同的账。

4.2从企业资金计划流程来粉.缺乏制度有效保障

企业资金计划处于企业资金管理的第二个环节,具有承上启下的重要作用。然而,我国企业目前缺乏有效的制度来规范和保障资金计划的制定,突出表现在:预算制度形同虚设,没有发挥应有的作用。相当多的企业尚未建立健全预算管理制度,有的企业虽然有了预算制度,但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据,有章不循,随意更改,使预算成为摆设。还有的情况是:尽管每个企业都可能制订了资金使用计划和各项费用开支计划,但多数企业不能做到按计划控制,导致计划的可操作性差,有的甚至将计划束之高阁,计划与实际严重脱节,使企业的资金管理变得盲目,影响

企业资金的正常周转。

4.3从企业资金管理控制流程来粉,缺乏有效的手段和监督

首先,和企业的其他管理一样,随着经济的发展和各种技术的广泛运用,企业资金管理需要大量准确的基础数据和相关信息作支撑,而要把这样复杂的信息流、物流和资金流及时准确地集成起来,传统的管理手段是无法做到的。大多数企业对以财务管理软件为中心的计算机信息管理系统的应用缺乏了解,对推行计算机财务信息化管理需要什么条件、本企业到底采用什么样的财务资金管理模式、什么样的财务管理软件能切实改善财务资金管理水平等问题心中没底。其次,对资金管理控制的监督不力,主要表现在三个方面:一是强调事后的监督,缺乏事前、事中的有效跟踪和监督。二是评价指标不科学,重视利润指标考核,忽视现金流控制,在所属单位完成利润指标的前提下,对其资产项目的完好性和现金流量的良性运行等状况没有相应的考核评价,致使有些单位需要新增资金时,提供的是“可批性报告”,一旦获得资金,具体实施结果同报告相差甚远,或者为使实施结果与报告相符,甚至提供虚假报告。三是对监督结果利用不足,惩处不力,起不到“以做效尤”的作用。

第5章加强我国企业资金监管的对策建议

5.1资金决策方面

现代企业管理最根本的是信息的管理,企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。因此,要完善信息反馈机制,畅通信息传递渠道,使企业各个方面的信息,及时、准确地传递到企业的决策层。所以,制定科学的资金管理决策,从战略高度为资金管理打好基础,把握方向,是实现资金有效监管的关键。

5.2资金计划环节方面

企业应通过科学的分析预测,把筹集到的可支配资金有效地组合起来,保持合理的配置结构,包括固定资金和流动资金结构,储备资金与生产资金结构,存货资金和速动资产结构等。同时,确定各项结构资金计划额度,并将其分解下达到有关单位,以求最小的资金消耗和占用实现最大的资金收益。这就需要企业应建立健全全面预算管理机制,预算范围由单一经营性资金计划,扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算。对经营管理活动各个环节实施预算的编制、分析、审批、监督、考核制度,把企业生产经营活动中的资金收支纳人严格的预算管理程序之中。预算主体包括企业内部各独立核算单位。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法,预算一经确定,即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据,不得随意更改。

5.3资金控制方面

首先,要充分运用现代技术手段,优化资金管理手段和方式。具体来说,就是加大计算机网络技术的运用。计算机网络技术和统一的财务管理软件是先进的管理思想、管理模式和管理方法的有效载体,也是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。财务管理软件的推广使用,不单纯是推广软件本身,更重要的是推广一种科学、先进的管理理念、管理方法和管理技术。要借鉴国内外一些企业的成功经验,遵循企业信息化发展的一般规律,从财务管理、物流管理、营销管理、生产管理等环节由易到难逐步推进。首先,按照“总体规划、分步实施、突出重点、先易后难”的原则,依次开发运用财务、销售、采购、仓储、生产等管理子系统,做到开发一块,运用一块,见效一块,逐步实现物流、资金流、信息流的集成。其次,加大对资金管理的监督。第一,前移监督关口,强化事前预防和事中控制,全过程监督资金管理,堵塞资金漏洞。第二,合理确定资金管理评价指标,结合利润指标和现金流指标,科学评价资金管理的效益。

结论

在市场竞争力不断增大的今天，资金管理工作涉及到企业生产经营活动的方方面面，资金管理在企业财务管理中占有的位置也越来越重要，所以说，强化企业的资金管理是非常有必要的。企业管理者必须重视资金的管理，从资金管理入手，真正把资金管理问题重视起来。另外，在资金使用上，企业决策者应该根据生产经营状况，合理确定资金需求量，统筹兼顾的安排资金。只有建立健全资金管理制度，构成完善的财务资金管理体系，充分发挥财务内部控制和管理职能，企业才能更好的发展下去。

参考文献

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[2] 苏军毅.浅议企业货币资金内部控制风险与防范.现代审计与经济.2007年第05 期.

[3] 陈招文.浅议如何加强企业货币资金的管理.科技经济市场.2007年第10期

[4]解晓霞，温建清.我国企业资金管理存在的问题及对策[J].金融经济，2010(21).

[5]武晓虹.论企业资金管理与风险防范[J].商场现代化.2010(11).

[6]宋娜娜.浅谈企业资金管理存在的问题及解决对策[J].财经界(学术

版)2013(02).

[7]尹高原.对企业资金管理存在的问题及对策的讨论[J].商场现代化.2013(30).

[8]“我国上市公司营运资本政策的实证分析”，首都经济贸易大学硕士论文，2006.

[9]戴鹏，“对营运资本的概念分析”，财会月刊，2001.16.

[10]钟璐，“企业营运资金的管理策略”，湖南经济管理干部学院学报，2001.3，P55-56.

[11]刘新琨吕立伟，“向零营运资本进军”，河北经济日报，2001.9.7.

[12]杨雄胜，“营运资金与现金流量基本原理的初步研究”，南京大学学报，2000.5，P32-39.

致谢

致谢

三年的大学生活即将进入尾声，我们的校园生活就要划上句号，心中是无尽的难舍与眷恋。大学三年，但它给我的影响却不能用时间来衡量，这三年以来，经历过的所有事，所有人，都将是我以后生活回味的一部分，是我为人处事的指南针。就要离开学校，走上工作的岗位了，这是我人生历程的又一个起点，在这里祝福大学里跟我风雨同舟的朋友们，一路走好，未来总会是绚烂缤纷。

回首三年，生活中有快乐也有艰辛。感谢三年以来所有老师对我孜孜不倦的教诲，对我成长的关心和爱护。尤其我要特别感谢我的实习指导教师----康老师。是她在我毕业的最后关头给了我们巨大的帮助与鼓励,使我能够顺利完成毕业设计，她循循善诱的教导和不拘一格的思路给予我无尽的启迪。从课题选择、方案结构论证到具体设计和调试，无不凝聚着老师的心血和汗水。在此向康老师表示深深的感谢和崇高的敬意。

在我的十几年求学历程里，离不开父母的鼓励和支持，是他们辛勤的劳作，无私的付出，为我创造良好的学习条件，我才能顺利完成学业，感激他们一直以来对我的抚养与培育。感谢我的爸爸妈妈，养育之恩，无以回报，你们永远健康快乐是我最大的心愿。

在论文即将完成之际，我的心情无法平静，从开始进入课题到论文的顺利完成，有多少可敬的师长、同学、朋友给了我无言的帮助，在这里请接受我诚挚的谢意。