2003年注册会计师全国统一考试《审计》模拟试题及答案
2003年注册会计师全国统一考试《审计》模拟试题及答案一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。
每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
）1.会计师事务所与多家上市公司有下列往来，其中，能够同时承接公司年度会计报表审计业务的情形是（）。
A.事务所的某一合伙人担任公司的独立董事B.该会计师事务所为某公司财会人员演示财务软件C.为公司设计内部控制制度D.为某公司进行资产评估2.注册会计师在审计中取得了以下审计证据，其中证明力最弱的一项证据是（）。
A.注册会计师自己编制的存货抽查盘点表B.被审计单位编制的折旧计算表C.顾客月末对账单D.银行存款对账单3.注册会计师选择一定的样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票，能证实的认定是（）。
A.存在与发生B.表达与披露C.估价和分摊D.权利和义务4.注册会计师完成符合性测试后，应对内部控制风险进行再评价。
以下关于对内部控制风险再评价的叙述中不正确的是（）。
A.控制风险的再评价是针对个别内部控制要素或个别控制政策或程序而进行的，并据此确定将要执行的实质性测试的性质、时间和范围B.控制风险的评价实际上是注册会计师对每一内部控制要素里的相关控制政策和程序的有效性，同某项认定里存在重要错报或漏报的风险之间的相互作用情况进行判断的过程C.如果很多认定的控制风险估计水平为高水平，注册会计师应当研究是否应进一步对被审计单位会计报表进行审计D.即使控制风险为最低，注册会计师也必须对重要的账户或交易进行实质性测试5.注册会计师应当以应有的职业谨慎，合理确定重要性水平。
变动比率法是计算重要性水平的一种方法，其基本原理是：规模越大的企业，允许的错报和漏报的金额比率就越小，一般来说，其变动百分比的确认基础是（）。
A.企业的资产总额B.企业的营业收入总额C.企业资产总额和营业收入总额中较大的一个D.企业资产总额和营业收入总额中较小的一个6.注册会计师首次接受委托对被审计单位会计报表涉及的期初余额进行了审计。
请问，下列情况中能够发表无保留审计意见的是（）。
A.期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据B.期初余额存在严重影响本期会计报表的错报或漏报，但被审计单位拒绝接受注册会计师的调整建议C.上期期初余额已经正确结转至本期，且适用的会计政策恰当、一贯遵守D.前任会计师出具了非标准无保留意见的审计报告，但相关事项的影响在本期尚未消除7.为使被审计单位能够恰当披露其关联方及其交易，注册会计师有必要对此进行审计。
以下关于关联方及其交易审计的理解，不正确的是（）。
A.注册会计师审计关联方及其交易，只能合理保证发现关联方及其交易的错报和漏报B.注册会计师审计关联方及其交易是为了确定关联方及其交易是否真实存在、关联方交易的记录是否适当、关联方交易的会计处理是否适当和关联方及其交易的披露是否恰当C.当审计范围受到限制，未能就会计报表具有影响的关联方及其交易获取充分适当的审计证据时，注册会计师应当考虑发表保留意见或无法表示意见D.如果被审计单位对会计报表具有重大影响的关联方及其交易的披露不符合企业会计准则的要求，注册会计师应当发表保留意见或否定意见8.注册会计师对被审计单位的银行存款实施了函证程序，无法证实的事项是（）。
A.被审计单位的银行存款是否真实存在B.被审计单位的银行存款账户余额是否正确C.被审计单位欠银行的债务D.被审计单位是否存在未登记的银行存款9注册会计师为了证实被审计单位管理当局对会计报表“估价和分摊”认定，应当实施的审计程序是（）。
A.实地察看被审计单位的经营场所及内部控制的执行情况B.检查主营业务收入明细账所记载的内容是否均附有合法的凭证C.查明大型机器设备的预计使用年限与实际现状是否相符D.从销售单追查至销售收入明细账10.注册会计师在会计报表公布日后获知被审计单位存在重大的日后事项，该日后事项在审计报告日前已存在，但被审计单位拒绝做出任何调整和披露，此时，注册会计师应当（）。
A.修改审计报告B.向注册会计师协会做出专项说明C.提请被审计单位召开临时股东大会予以说明D.撤回已经出具的审计报告11.管理当局声明书可以作为内部审计证据，以下对其不正确的叙述是（）。
A.管理当局声明书属于可靠性较低的内部证据B.用以提请管理当局，它们对会计报表负有主要责任C.可以适当减少注册会计师的审计程序D.通常，管理当局声明书的日期应当与审计报告的日期一致12.注册会计师在评估会计报表有关的固有风险时，不应当考虑的因素是（）。
A.被审计单位所处的行业环境B.被审计单位的业务性质C.管理人员遭受的异常压力D.在正常的会计处理程序中容易被漏记的交易或事项13.在变量抽样中与样本量的大小呈反向变动关系的因素是（）。
A.可信赖程度系数B.总体项目的个数C.计划的抽样误差D.估计的总体标准离差14.为了证实被审计单位有关债务重组的会计处理是否正确，注册会计师应当实施的最有效的审计程序是（）。
A.取得并审阅股东大会、董事会和管理当局与债务重组的有关会议记录B.检查与债务重组相关的协议、合同批文和法院裁决文件C.向有关方面函证与债务重组有关的重要资产或债务D.检查与债务重组有关的会计记录15.在下列说法中，你认为不正确的是（）。
A.审计外勤结束后，如果被审计单位对会计报表中存在的重大错误和或舞弊坚持不改，注册会计师仍应当出具审计报告B.在验资时，如果客户严重限制审验范围，注册会计师可不出具验资报告C.在符合性测试中，如果客户对其内部控制中存在的严重缺陷不改正，注册会计师应当拒绝出具管理建议书D.在盈利预测审核中，如果客户的基本假设明显不切合实际，坚持不改，注册会计师应当解除业务约定二、多项选择题（本题型共10题，每题1.5分，共15分。
每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
每题所有答案选择正确的得1.5分；不答、错答、漏答均不得分。
答案写在试题卷上无效。
）1.关于重要性和审计风险的关系，以下叙述你认可的有（）。
A.重要性和审计风险呈反向关系，即审计风险越高，重要性水平就应当越低B.账户或交易错报或漏报可能性越高，其固有风险与控制风险的综合水平就越高C.在评价审计结果时所运用的重要性水平高于编制审计计划时确定的重要性水平，注册会计师应当评估所执行的审计程序是否充分，以降低审计风险。
D.账户或交易错报或漏报可能性越高，相应的重要性水平就越高，以便降低审计成本2.在审计计划阶段，注册会计师在判断对分析性复核依赖程度时应当考虑的因素有（）。
A.审计项目的重要性，重要的项目应当更多地依赖分析性复核结论B.对于准确性较低的项目，不应当过多地依赖分析性复核结论C.当固有风险和控制风险较低时，应当更多地依赖分析性复核结论D.对同一审计项目的分析性复核结论和其他审计程序的结论总是一致的3.按照《中国注册会计师职业道德规范指导意见》，可能损害独立性的因素包括（）。
A.经济利益B.自我评价C.关联关系D.外界压力4.某注册会计师审计了一家上市公司，审计报告公布后，该注册会计师被某单位以在审计中有重大过失为由起诉，法院认定该注册会计师犯有重大过失的可能理由有（）。
A.会计报表中存在重大差错，但该注册会计师因工作疏忽未能查出B.会计报表中有多处差错，每一处都不重大，但综合起来对会计报表的影响较大，对此，该注册会计师没有处理C.企业内部控制制度良好，但因内部职工串通舞弊，导致内部控制失效，而该注册会计师并没有发现这一问题D.企业内部控制不健全，而该注册会计师发现后并没有相应调整原实质性测试程序的性质、范围和时间5.与审计证据数量成同向变动关系的因素是（）。
A.具体审计项目的重要性B.注册会计师的审计经验C.审计过程中发现舞弊的多少D.内部控制的有效性6.以下关于控制程序的各项论述中，你认可的有（）。
A.“凭证记录与控制”程序强调凭证的预先连续编号B.“职责划分”程序的功能是通过适当的职责分离实现的C.“交易授权”程序通常对存在或发生认定的控制风险有直接影响D.“资产接触与记录使用”程序强调对实物及凭证的安全保护措施7.在证实登记入账的销售是否真实这一目标而进行的实质性测试时，一般来说，注册会计师关心的错误有（）。
A.未曾发货却已登记入账B.销货业务重复入账C.向虚构的顾客发货并登记入账D.已经发货但未登记入账8.注册会计师在编制审计报告前，应当编制的审计差异调整表包括（）。
A.已调整的不符事项B.建议调整的不符事项C.不建议调整的不符事项D.重分类误差9.注册会计师为了证实被审计单位是否存在未入账的长期负债，可以选用的审计程序有（）。
A.函证银行存款余额的同时函证负债业务B.分析财务费用，确定支付的利息是否异常C.向被审计单位索取债务声明书D.审查年内到期的长期负债是否列示在流动负债类项下10.在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施有（）。
A.扩大实质性测试范围B.扩大符合性测试范围C.提请被审计单位调整会计报表D.发表保留意见或否定意见三、判断题（本题型共10题。
每题1.5分，共15分。
请判断每题的表述是否正确。
你认为正确表述的，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码√。
你认为错误的请填涂代码×。
每题判断正确的得1.5分；每题判断错误的倒扣1分；不答题既不得分，也不扣分。
扣分最多扣至本题型零分为止。
答案写在试题卷上无效。
）1.根据2003年开始执行的新修订的有关独立审计准则的内容，审计的一般目的是对被审计单位会计报表的合法性、公允性和会计处理方法的一贯性发表审计意见。
（）2.注册会计师进行盈利预测审核，目的在于对盈利预测结果的能否实现或可实现程度进行审计，并发表审核意见。
（）3.如果被审计单位登记了未发生的经济业务，则违反了完整性认定。
（）4.注册会计师在执行会计报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解。
（）5.存货在资产中占有较大的比重，收发频繁，流动性强，因此，注册会计师对存货的审计应采用主要证实法。
（）6.检查风险不仅影响注册会计师所实施的实质性测试程序的性质、时间和范围，而且还影响注册会计师所发表的审计意见的类型。
（）7.在进行控制测试时，如果认为抽样结果无法达到对所测试的内部控制制度的预期信赖程度，注册会计师应考虑增加样本量、执行替代审计程序，或修改实质性测试程序。
（）8.注册会计师在验证无形资产出资时，应当核实土地使用权、知识产权及非专利技术等无形资产出资的有效使用年限是否短于公司的经营年限，并核实扣除土地使用权之外的其他无形资产总计金额是否超过公司注册资本的20%。
《审计》经最新典模拟试题
2003年度注册会计师全国统一考试《审计》模拟试题（一）一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。
每题只有一个正确答案,请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效）1.注册会计师Ｅ在审计过程中发现被审计单位Ｆ公司的会计报表中有10•万元的差错，虽然Ｆ公司管理当局获悉后，并未采取措施纠正这些差错，但注册会计师仍然对所审会计报表出具了无保留意见审计报告。
你认为，其原因是（）。
Ａ. 这些差错是合法的Ｂ. 虽有差错，但并不影响会计报表的公允性Ｃ. 这些差错是难免的Ｄ. 虽有差错，但符合会计处理方法的一贯性2.如果后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的对象存在重大错误，则应当（）。
Ａ. 直接告知前任注册会计师Ｂ. 提请审计客户告知前任注册会计师Ｃ. 要求审计客户安排三方会谈Ｄ. 按照相关法规予以纠正错误3.在以下（）情形，会计师事务所被处以的罚款应是其违法所得收入的一倍以上、三倍以下。
Ａ. 在资产评估中提供虚假证明文件的Ｂ. 因过失而提供有重大遗漏的验资报告的Ｃ. 为股票上市出具审计报告的同时违反规定而买卖客户的股票Ｄ. 在证券交易活动做虚假信息陈述或信息误导的4.下列各项中，（）是为了实现注册会计师一般审计目标中的分类目标。
Ａ. 累计折旧账户余额看来是合理的Ｂ. 主管和董事的欠款必须与客户的欠款区分开来Ｃ. 有价证券是否按取得时的实际成本入账Ｄ. 大额的销售与小额的销售必须分别记录5.一般而言，要证实被审单位对某项资产确实拥有所有权，注册会计师应获取的审计证据为（）。
Ａ. 实物证据Ｂ. 书面证据Ｃ. 口头证据Ｄ. 环境证据6.一般情况下，下列各项审计程序中，审计成本最低的工作是（）。
Ａ. 监盘Ｂ. 符合性测试Ｃ. 计算Ｄ. 函证7.假定你正在进行审计，并已取得客户和其同行业平均水平的下列资料：┌────────┬─────┬──────┬─────┬──────┐│项目名称│客户本期│同行业本期│客户前期│同行业前期│├────────┼─────┼──────┼─────┼──────┤│存货周转率│ 3.4 │ 3.9 │ 3.5 │ 3.4 │├────────┼─────┼──────┼─────┼──────┤│毛利率│26.3％│27.3％│26.4％│26.2％│└────────┴─────┴──────┴─────┴──────┘下列分析中，你不认同的结论是（）。
2003年注册会计师全国统一考试《审计》试题及答案
2003年注册会计师全国统一考试《审计》试题及答案一、单项选择题（本题型共5大题,15小题，每小题1分，共15分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效）（一）A注册会计师是J公司2002年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责应收款项审计的助理人员提出的相关函证问题予以解答，并对其编制的有关审计工作底稿进行复核。
请代为做出正确的专业判断。
1. 在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是（）。
A. 函证很可能无效的应收款项B. 交易频繁但期末余额较小的应收款项C. 执行其他审计程序可以确认的应收款项D. 应收纳入审计范围内子公司的款项2. 在确定函证时间时，以下方案中，不应选取的是（）。
A. 因J公司固有风险和控制风险低，在预审时函证B. 在年终对存货监盘的同时，对应收款项进行函证C. 项目小组进驻审计现场后，立即进行函证D. 为减少函证回函差异，在执行其他审计程序后函证3. 以下与回函结果相关的审计建议中，正确的是（）。
A. 对由于地址不详导致询证函退回的应收款项，全额计提坏账准备B. 对函证结果相符的应收款项，仍应进一步检查是否需按个别认定法计提坏账准备C. 对回函金额与函证金额不一致的应收款项，根据回函金额调整应收款项D. 对已经审计确认，但在审计报告日后回函不符，且影响重大的应收款项，提请修正报告期会计报表4. 在对询证函的以下处理方法中，正确的是（）。
A. 在粘封证函时进行统一编号B. 寄发询证函，并将重要的询证函复制给J公司进行催收C. 有10封询证函直接交给J公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回D. 有10封询证函要求被询证单位传真至J公司，并将原件盖章后寄至会计师事务所（二）在对K公司2002年度会计报表进行审计时,A注册会计师负责生产循环的审计。
在审计过程中遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。
2023年注会全国统一考试(CPA)《审计》备考模拟题(含答案)
2023年注会全国统一考试（CPA）《审计》备考模拟题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列关于经营风险与重大错报风险的说法中，错误的是（）。
A.经营风险比财务报表重大错报风险的范围广B.注册会计师了解被审计单位的经营风险有助于其识别财务报表重大错报风险C.注册会计师没有责任识别或评估对财务报表没有重大影响的经营风险D.所有的经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表，导致财务报表存在重大错报风险2.确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是（）。
A.报表层次重大错报风险的评估结果B.被审计单位内部控制的有效性C.认定层次重大错报风险的评估结果D.对被审计单位及其环境的了解3.下列有关实质性程序的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师应当将财务报表中的信息与其所依据的会计记录进行核对或调节，包括核对或调节披露中的信息，无论该信息是从总账和明细账中获取，还是从总账和明细账之外的其他途径获取B.注册会计师对会计分录和其他会计调整检查的性质和范围，取决于被审计单位财务报告过程的性质和复杂程度以及由此产生的重大错报风险C.如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施细节测试D.由于内部控制存在固有局限性，无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序4.下列各项中，通常不能用来识别被审计单位违反法律法规行为的程序是（）。
A.向被审计单位管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况B.对营业外支出中的税收罚款及滞纳金支出实施细节测试C.检查被审计单位与许可证颁发机构或监管机构的往来函件D.获取管理层关于被审计单位遵守法律法规行为的书面声明5.下列有关分析程序用作风险评估程序的说法中，错误的是（）。
A.分析程序用作风险评估程序时，使用的数据汇总性比较强，分析的对象主要是账户余额及其相互之间的关系B.在风险评估中运用分析程序是强制要求C.当分析程序用于风险评估时，应重点关注关键的账户余额、趋势和财务比率等方面D.注册会计师需要在了解被审计单位及其环境的每一方面都实施分析程序6.关于货币单元抽样的说法中，错误的是（）。
会计师统一考试《审计》试题及答案
【最新资料,Word版，可自由编辑！】一、单项选择题1.（一）A注册会计师是J公司2003年度会计报表审计的外勤负责人，在编制会计报表时A注册会计师遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。
1. 在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平是100万元，则A注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（）A. 100万元B. 150万元C. 200万元D. 300万元2. 在对固有风险和控制风险进行初步评价后,A注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性测试程序的策略应为（）A. 以分析性复核B. 以交易测试为主C. 以余额测试为主D. 以分析性复核和交易测试为主3. 在对固有风险和控制风险进行初步评价后,A注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则确定实质性性测试时间应为（）A. 资产负债表日前审计和资产负债表日审计为主B. 资产负债表日前审计和资产负债表日后审计为主C. 资产负债表日审计和资产负债表日审计后为主D. 资产负债表日前审计，资产负债表日审计和资产负债表日后审计为主4. 为证实所有销售业务均已记录,A注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（）A. 抽查出库单B. 抽查销售明细账C. 抽查应收账款明细账D. 抽查银行对账单（二）在对K公司2003年度会计报表审计中,A注册会计师负责应收账款和坏账准备的审计，在审计过程中,A注册会计师遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。
5. A注册会计师发现K公司应收账款的账龄分析中存在以下情况，其中正确的是（）A. 应收甲公司账款自2002年起发生,2003年借方发生额等于贷方发生额，贷方发生额含收回的2002年度发生的债权。
K公司将应收甲公司账款账龄定为1-2年B. 应收乙公司账款发生于2002年度，并于当年贴现,2003年度到期后乙公司未能如期偿还。
K公司将该笔应收账款账龄定为1年以内C. 应收丙公司账款系K公司2003年度从丁公司购买，丁公司对丙公司的该笔债权发生于2002年度。
2003年注册会计师审计考试真题及答案
2003年注册会计师审计考试真题及答案一、单选题（每小题1分，共15分）1.对于一般目的审计和特殊目的审计的区别标准之一是( )。
A.审计意见所表述的对象不同D.审计主体不同C.审计方法不同D.审计目标不同2.被审计单位筹资与投资循环的特征之一就是审计年度内筹资与投资循环的交易数量较少,而每笔交易的金额通常较大,注册会计师在对这一环节进行审计时,可以采用( )。
A.抽样审计B.详细审计C.大量符合性测试D.较低的控制风险估计水平3.除被审计单位的( )行为之外,注册会计师应在编制和实施审计计划时予以充分关注,以合理确信能发现此类重大的违反法规行为。
A.增资幅度超过原注册资本的20%而未在原登记机关进行重新登记B.将部分营业收入直接转入盈余公积C.盗用他人商标或技术进行销售或生产的D.长期投资超过本公司净资产的50%4.抽样风险是注册会计师依据抽样结果得出的结论与审计对象总体不相符的可能性。
以下选项中,( )将造成抽样风险。
A.信赖过度B.未能找出样本文件中的错报C.运用了不切合审计目标的程序D.错误解释样本结果5.—般情况下,注册会计师监盘被审计单位实物资产,不能确定( )。
A.存货的数量B.存货的金额C.有价证券的数量D.现金的金额6.当对被审计单位存货盘点选择统计估计方法时,注册会计师不需考虑( )。
A.对客户方法的可靠性满意B.实地观察足够的盘点,对盘点程序的有效性满意C.对中期交易采取适当的测试D.对合理的样本计划、预计正确性、恰当运用和产生合理的结果满意7.货币资金账户的借方发生额与( )有对应关系。
A．购货与付款循环有关账户的借方发生额B．生产循环有关账户的借方发生额C．生产循环有关账户的贷方发生额D．销售与收入循环有关账户的贷方发生额8.下列内容中属于被审计单位固定资产内部控制弱点的是( )。
A.购买设备的付款支票未经会计主管签章B.设备通常在所估计使用寿命即将结束时才重置固定资产:C.所有设备的购买均由使用设备部门自行办理D.出售设备时,将所得价款贷记其他收益9.营业费用属于以下选项中的( )循环审计范围。
注册会计师考试《审计》真题答案及解析
注册会计师考试《审计》真题答案及解析2003年注册会计师考试《审计》真题答案及解析一、单项选择题1.「答案」B「解析」当认为函证很可能无效，注册会计师一般应采用其它替代程序，获取充分适当的审计证据来验证应收账款的存在;执行其他审计程序可以确认的和纳入审计范围内子公司的应收账款也可以纳入函证的范围，因本题属于单选题，选B 比较合适。
交易频繁的客户容易发生债权债务关系，且同时其期末余额较小甚至余额为零的应收账款注册会计师应谨慎，选择函证以避免的异常常情况发生。
2.「答案」D「解析」当某项会计报表认定的固有风险和控制风险较高时，会计数据出现错漏的可能性较大，对其审计一般安排在期末以后进行，目的是保证审计效果。
当某项会计报表认定的固有风险和控制风险较低时，为合理利用时间，其审计工作一般安排在期末以前进行，以提高工作效率。
由于审计一般是在资产负债表日前展开，所以当应收账款的固有风险和控制风险较低时，注册会计师可预审时进行函证，所以A 的处理是适当的;年终盘点时进行函证的作法，两者没有必然的联系，可同时进行，所以B 的处理是适当的;因应收账款的函证是审计的必须程序，项目小组进驻审计现场后，立即进行函证，可在一定程度上保证在审计结束前能收到所有回函，所以C 的处理也是适当的。
由于询证函是依据明细表编制的，相对于其他程序具有较大的独立性，因此无需在执行其他程序之后进行函证;通常，注册会计师应先对应收账款进行函证，然后根据回函情况，分析差异，从而确定是否采用其它的审计程序来验证其存在，所以D 的处理是不妥的，应选D.3.「答案」B「解析」地址不详导致询证函退回并不能证明其不能回收，也有可能迁址、地址书写差错或根本就是一笔假账，即不能依此计提坏账准备，所以A 不正确;当回函金额与函证金额不一致时，进一步实施审计程序确认实际应收金额，调整相关账目，而不是根据回函金额调整账目，所以C 的处理是不恰当的;当回函金额与函证金额一致时，函证不能发现应收账款中存在的所有问题，也不能证明其回收的可能性，故仍需按个别认定法计提坏账准备;所以B 正确;审计报告日后回函不符，首先应实施相关审计程序予以确认，如果该应收款项确系错报且影响重大，应提被审计单位立即发布一个修正后的会计报表，如果后一期会计报表在修正的会计报表以前完成，可以在后一期报表中反映，所以不一定是修正报告期的会计报表，故D 不正确。
2023年注册会计师全国统一考试(CPA)《审计》机考系统模拟卷及答案
2023年注册会计师全国统一考试（CPA）《审计》机考系统模拟卷及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列各项中，有关企业内部控制审计的说法中不恰当的是（）。
A.注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见，意味着注册会计师只测试基准日这一天的内部控制B.对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多C.在整合审计中，控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致D.注册会计师应当采用自上而下的方法选择拟测试的控制2.下列有关分析程序用作风险评估程序的说法中，错误的是（）。
A.分析程序用作风险评估程序时，使用的数据汇总性比较强，分析的对象主要是账户余额及其相互之间的关系B.在风险评估中运用分析程序是强制要求C.当分析程序用于风险评估时，应重点关注关键的账户余额、趋势和财务比率等方面D.注册会计师需要在了解被审计单位及其环境的每一方面都实施分析程序3.下列有关审计证据的充分性和适当性的说法中，错误的是（）。
A.审计证据的充分性和适当性分别是对审计证据数量和质量的衡量B.审计证据的充分性会影响审计证据的适当性C.只有充分且适当的审计证据才有证明力D.审计证据的适当性会影响审计证据的充分性4.在集团审计中，下列有关组成部分重要性的说法中，错误的是（）A.组成部分重要性的汇总数可以低于集团财务报表整体的重要性B.如果集团项目组计划对某组成部分财务信息进行审阅，则组成部分重要性可以由组成部分注册会计师确定，但是应当由集团项目组进行评价C.组成部分实际执行的重要性可以由集团项目组或组成部分注册会计师确定D.基于集团审计目的，集团项目组可能需要对某个非重要组成部分确定组成部分重要性5.下列各项中，不属于审计固有限制的来源的是（）。
A.注册会计师可能满足于说服力不足的审计证据B.管理层可能不提供与财务报表编制相关的全部信息C.注册会计师获取审计证据的能力受到法律上的限制D.管理层在编制财务报表的过程中需要运用判断6.下列各项关于注册会计师在信息化环境下面临的挑战的说法中，错误的是（）。
《审计》模拟试题与答案.docx
2003年注册会计师全国统一考试《审计》模拟试题及答案一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。
每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
）1.会计师事务所与多家上市公司有下列往来，其中，能够同时承接公司年度会计报表审计业务的情形是（）。
A.事务所的某一合伙人担任公司的独立董事B.该会计师事务所为某公司财会人员演示财务软件C.为公司设计内部控制制度D.为某公司进行资产评估2.注册会计师在审计中取得了以下审计证据，其中证明力最弱的一项证据是（）。
A.注册会计师自己编制的存货抽查盘点表B.被审计单位编制的折旧计算表C.顾客月末对账单D.银行存款对账单3.注册会计师选择一定的样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票，能证实的认定是（）。
A.存在与发生B.表达与披露C.估价和分摊D.权利和义务4.注册会计师完成符合性测试后，应对内部控制风险进行再评价。
以下关于对内部控制风险再评价的叙述中不正确的是（）。
A.控制风险的再评价是针对个别内部控制要素或个别控制政策或程序而进行的，并据此确定将要执行的实质性测试的性质、时间和范围B.控制风险的评价实际上是注册会计师对每一内部控制要素里的相关控制政策和程序的有效性，同某项认定里存在重要错报或漏报的风险之间的相互作用情况进行判断的过程C.如果很多认定的控制风险估计水平为高水平，注册会计师应当研究是否应进一步对被审计单位会计报表进行审计D.即使控制风险为最低，注册会计师也必须对重要的账户或交易进行实质性测试5.注册会计师应当以应有的职业谨慎，合理确定重要性水平。
变动比率法是计算重要性水平的一种方法，其基本原理是：规模越大的企业，允许的错报和漏报的金额比率就越小，一般来说，其变动百分比的确认基础是（）。
A.企业的资产总额B.企业的营业收入总额C.企业资产总额和营业收入总额中较大的一个D.企业资产总额和营业收入总额中较小的一个6.注册会计师首次接受委托对被审计单位会计报表涉及的期初余额进行了审计。
2023年CPA注会全国统一考试《审计》模拟试题(含答案)
2023年CPA注会全国统一考试《审计》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列关于初步业务活动的说法中，错误的是（）。
A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序，并根据实施相应程序的结果作出适当的决策是注册会计师控制审计风险的重要环节B.注册会计师在作出接受客户关系及具体审计业务决策后，在审计业务开始前，需要与被审计单位就业务约定条款达成一致意见，签订审计业务约定书C.注册会计师在审计业务开始后，需要与被审计单位就业务约定条款达成一致意见D.评价遵守相关职业道德要求和质量控制程序需要安排在其他审计工作之前2.下列关于存货监盘的说法中，正确的是（）。
A.注册会计师在存货监盘过程中对存货进行盘点，以获取有关存货存在和状况的审计证据B.存货监盘可以提供有关存货所有权的充分、适当的审计证据C.注册会计师需要在存货监盘过程中对存货状态进行检查D.存货监盘属于实质性程序3.下列各项要素中，不属于控制环境的是（）。
A.对诚信和道德价值观念的沟通与落实B.对胜任能力的重视C.业绩评价D.人力资源政策与实务4.下列各项中，属于认定层次重大错报风险的是（）。
A.治理层和管理层不重视内部控制B.管理层凌驾于内部控制之上C.大额应收账款可收回性具有高度不确定性D.被审计单位连续六个月未能复工复产5.下列关于函证银行账户的说法中，错误的是（）。
A.银行询证函需要以被审计单位名义向银行发函B.银行存款函证的方式包括积极的函证方式和消极的函证方式C.注册会计师需要函证银行存款账户，包括零余额账户和本期内注销的账户，同时，还需要函证该开户银行的借款及与金融机构往来的其他重要信息D.如果有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低，注册会计师可以不针对这些项目实施函证，但应当在审计工作底稿中记录不函证的理由6.下列选项中，属于鉴证业务的是（）。
注册会计师年度审计全真模拟试题.pdf
量为 3000,样本量超过 2000 时符合性测试不经济。则柳亚不应当选择()策略。 A.同时降低两种风险至可接受水平 B.仅降低信赖不足风险至可接受水平 C.仅降低信赖过度风险至可接受水平 D.放弃符合性测试直接进行实质性测试 3.注册会计师函证应付账款的主要目的不是为了()。 A.验证决算日应付账款的余额 B.寻找未入账的债务 C.验证相关内部控制制度是否有效 D.替代审查委托人提供的应付账款对账单 4.我国注册会计师职业后续教育的内容包括()。 A.独立审计准则及其他执业规范 B.会计准则及其他财务会计法规 C.与执业相关的其他法规 D.执业所需要的其他知识与技能
{财务管理内部审计}注册 会计师年度审计全真模拟
试题
1
2003 年注册会计师《审计》全真模拟试题二 一、单选题（每小题 1 分,共 15 分） 1.对于一般目的审计和特殊目的审计的区别标准之一是()。 A.审计意见所表述的对象不同 D.审计主体不同 C.审计方法不同 D.审计目标不同 2.被审计单位筹资与投资循环的特征之一就是审计年度内筹资与投资循环的交易数量 较少,而每笔交易的金额通常较大,注册会计师在对这一环节进行审计时,可以采用()。 A.抽样审计 B.详细审计 C.大量符合性测试 D.较低的控制风险预计水平
3
D.现金的金额 6.当对被审计单位存货盘点选择统计预计方法时,注册会计师不需考虑()。 A.对客户方法的可靠性满意 B.实地观察足够的盘点,对盘点程序的有效性满意 C.对中期交易采取适当的测试 D.对合理的样本计划、预计正确性、恰当运用和产生合理的结果满意 7.货币资金账户的借方发生额与()有对应关系。 A．购货与付款循环有关账户的借方发生额 B．生产循环有关账户的借方发生额 C．生产循环有关账户的贷方发生额 D．销售与收入循环有关账户的贷方发生额 8.下列内容中属于被审计单位固定资产内部控制弱点的是()。 A.购买设备的付款支票未经会计主管签章 B.设备通常在所预计使用寿命即将结束时才重置固定资产: C.所有设备的购买均由使用设备部门自他收益 9.营业费用属于以下选项中的()循环审计范围。 A.销售与收款 B.购货与付款 C.生产 D.筹资与投资 10.在计划某项审计工作时,审计人员应分()两个层次来评价其重要性。 A.总账和明细账 B.资产负债表和利润表 C.会计报表和账户及交易 D.记账根据和原始根据 11.在下列各项审计准则中,不具有法定要求的是()。 A.独立审计执业规范指南 B.独立审计基本准则 C.独立审计具体准则