税收管理简答题总结

1．简述税收管理的作用。

答;(1)保证税收财政职能得以实现的作用(2)保证税收调节职能得以实现的作用
(3)保证税收监督职能得以实现的作用
2．简述分税制的类型。

答：就中央与地方之间划分税收收入采取的方式的不同，分税制可以分为以下两大类型：
分享税种式分税制。

分享税种式分税制是全国所有开征的税种由中央统一制定，对既定的税种及其收入在中央与地方之间不重复征收的前提下，肯定中央与地方各自的管理权限和收入归属。

它还可以细分为以下两种类型：一是不设共享税。

二是设有共享税。

分享税源式分税制。

分享税源式分税制是指中央与地方都有相对独立的税收管理权限，中央与地方可以对同一税源课征相同性质的税收。

分享税源式分税制还可以细分为以下几种类型：①分征式。

②附加式。

③上解式。

3．选择分税制的类型要受到哪些条件的制约？
答：（1）国家政权结构影响着分税制的类型（2）经济发展的均衡程度影响着分税制的类型（3）财政管理体制影响着分税制的类型
4．什么是税收管理的效率原则?
答：税收管理的效率原则是以较少的人力、物力和财力取得较好的管理效果。

衡量税收管理效率的一个重要指标就是税收本钱。

税收本钱的高低，表明税收管理效率的高低。

1．税收立法应遵循哪些原则？
答：客观原则、民主原则、借鉴原则、灵活性与原则性相结合原则、效率原则。

2．简述我国税收立法程序。

答：（1）一般立法程序：税法草案的提出、税法草案的审查、税法草
案的讨论、税法的通过、税法的公布。

（2）我国税收立法程序:提议阶段、审议阶段、通过阶段、公布阶段
3．税务司法应遵循哪些原则？答;依法惩罚原则、平等原则、实事求是原则、独立原则
1．简述办理设立税务记录的对象。

答：（1）企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）。

（2）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并按期向发包人或出租人上交承包费或租金的承包人或承租人。

（3）在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的境外企业。

（4）除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩之外的其他纳税人。

（国家机关、个人、农村流动小商贩）
2．注销税务记录的适用范围是什么？办理前需进行哪些清理工作？
答：注销税务记录的适用范围：（1）纳税人发生解散、破产、撤销和其他情形，依法终止纳税义务的；（2）纳税人因居处或生产、经营场所变更而涉及改变税务记录机关的；
纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的。

注销税务记录前的清理工作：
纳税人在办理注销税务记录前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务记录证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务记录手续。

3．简述办理纳税申报的对象。

答：（1）依法负有纳税义务的单位和个人。

包括：从事生产、经营活动负有纳税义务的企业、事业单位、其他组织和个人；临时取得应税收入或发生应税行为，和其他不从事生产、
经营活动但依照法律、行政法规的规定负有纳税义务的单位和个人。

（2）依法负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人：即扣缴义务人
4．简述征管法关于延期申报的大体规定。

答：纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理。

可是，应当在不可抗力情形消除后当即向税务机关报告。

税务机关应当查明事实，予以核准。

5．简述纳税申报的方式。

答;按送达方式划分：直接申报、邮寄申报、数据电文申报。

按填报人划分：自行申报、代理申报。

针对按期定额交纳税款的纳税人：简易申报、兼并征期。

1．简述税收计划的分类。

答：（1）依照税收计划期限的不同，可以将税收计划分为长期税收计划、中期税收计划和短时间税收计划。

（2）依照预算管理范围的不同，可以将税收计划分为中央税收计划和地方税收计划。

（3）依照目的和作用的不同，可以将税收计划分为收入计划与工作计划。

2．税收计划的编制应遵循哪些原则？
答：（1）客观原则：客观原则是指税收计划的编制要坚持从一切实际动身、实事求是的指导思想，不能为所欲为，严重离开实际。

（2）适度原则：适度原则是指税收计划指标的设定既不能太高，也不能太低，以增进征收管理的踊跃性。

（3）合理原则：合理原则是指对税收计划指标的设定，要依照科学、合理的方式来进行，尽可能避免主观性的臆断。

3．进行经济税源调查，可采用哪些方式？
答：（1）常常性调查：常常性调查是结合税收管理的日常业务活动进
行的，因此又称为常规性或例行性调查。

它往往通过按期、定点、定内容等手腕常常地、系统地搜集和积累各个时期的经济税源资料。

它所提供的数据和资料是最直接的依据。

（2）专题性调查：专题性调查是针对税收管理中的某些具体问题进行的调查，往往是一次性或专题性的调查。

它通过普查、重点调查、典型调查等手腕搜集和积累资料。

它主题鲜明、目的明确、针对性强，所提供的数据和资料也是直接的依据。

4．简述税收会计的职能。

答：（1）反映职能：税收会计的反映监督，包括应征税款、税款征收、税款在途和税款减免、入库、提退等税收资金发生、发展、转变的全进程。

一方面，税收会计通过设置与运用会计凭证、会计科目、记录账簿和编制会计报表等一系列会计核算方式，将税款运动转变情况持续、系统、全面地反映出来；另一方面，税收会计还必需运用科学的方式，对记录、计算和汇总的税款运动的历史信息进行分析和判断，以揭露税款运动的本质和规律，预测税款运动的发展转变趋势。

（2）控制职能：税收会计的控制职能是指通过既定的方式、制度和目标，运用会计核算信息，对税款运动进程进行组织、协调和监督，使税收会计达到预期目标的功能。

一方面，通过会计方式和税收法律，对税款运动和会计核算方式、会计程序、经济业务的合法性进行监督和控制；另一方面，通过税收会计提供的信息，分析其是不是符合预定的计划和目标，使预定的计划和目标得以实现。

4．简述税务监察的原则
答：依法行使职权原则、独立行使职权原则、实事求是原则、专业监察与群众监察相结合原则、监督检查与改良工作相结合原则、惩处与教育相结合原则。

5．简述税收统计的特点。

答：（1）数量性：税收统计首先反映的是税收活动的数量方面，其目的是通过统计反映税收活动的数量关系。

（2）整体性：税收统计反映税收活动的数量方面从个体到整体，通过个体熟悉整体的进程。

可是，整体又指导个体。

（3）具体性：税收统计研究的是在一按时间、时点或空间条件下的税收活动的数量关系，它虽然可以用数学模型等高等数学方式进行统计分析，但仍然是超级具体的。

（4）社会性：税收活动的数量方面老是体此刻社会产品或国民收入的分派进程中，是国家的集中性分派，也就是说这种分派是通过国家在全社会范围内集中实现的，所以税收统计也具有社会性。

1．纳税服务与第三产业提供的劳务有何区别？
答：第一，服务的主体不同，纳税服务的主体严格限定为征税人。

第二，服务的目的不同，纳税服务不以盈利为目的。

第三，服务的对象不同，纳税服务的对象严格限定为纳税人和扣缴义务人。

2．简述纳税服务的主体和客体。

答：纳税服务的主体：征税人。

纳税服务的客体：纳税人和扣缴义务人。

3．纳税服务包括哪些内容？
答;一、税收信息服务:税收信息包括税收法律信息、税收决策信息、税收业务信息和税务行政信息等。

二、纳税程序服务:纳税程序包括税务记录、纳税申报、税款征收、纳税信用品级鉴定、税务检查、减税免税等。

三、纳税权益服务:按照《征管法》的规定，纳税人享有税法的知悉权、纳税情况保密权、申请减税免税权、陈述申辩权、复议诉讼权、请求补偿权、控诉揭发权、申请延期纳税权、取得代扣代缴手续费权、索取完税凭证权、拒绝税务检查权和委托代理权等。

1．税收管理机构的设置应遵循哪
些原则?
答：单独设置原则、职责分明原则、协调一致原则、弹性精简原则。

2．税收管理机构的职责是什么?
答;拟定和提出税收法规草案、遵守和执行税收法规、征收和计量税收款项、监督和捍卫国家及公民权益。

3．简述税收文书送达的方式。

答：（1）直接送达：直接送达是由征收机关将税收文书直接送达给纳税人、扣缴义务人和其他当事人的送达方式。

这是税收文书送达的最大体方式，也是文书送达原则上均采用的直接送达方式。

（2）委托送达：在文书送达进程中，若是碰到距离过远、交通不便等情况，直接送达确有困难时，可以采用委托送达方式。

委托送达方式是指征收机关委托有关机关或其他单位，将税收文书以代理方式送达给受送达人手中的一种送达方式。

（3）邮寄送达：邮寄送达邮寄送达方式是指征收机关邮电局利用邮件、电报等形式将税收文书邮寄给受送达人的一种送达方式。

其具体送达形式可采用平信、挂号信、航空信、邮政快件、特快专递、电报，等等，但必需有函件回执。

（4）公告送达：公告送达方式是指征收机关采取向社会公告税收文书方式，以向受送达人传递征收机关的决定的送达方式。

公告送达方式送达税收文书必需具有两个条件：一是税收文书中同一送达事项的受送达人众多又无法一一送达时；二是采用直接送达、委托送达和邮寄送达方式无法送达给送达人时。

4.在前页最后。