《税务管理》期末复习重点-----简答题,名词解释、论述题重点
《税收管理》试题及答案
《税收管理》试题及答案一、名词解释（每题4分，共20分）1. 税收立法答：税收立法是指国家立法机关依照法定程序制定、修改或废止税法的活动，它是税收管理的基础，确保税收政策的合法性和稳定性。
2. 税收执法答：税收执法是税务机关及其工作人员依法实施税法，确保税法得到有效执行的过程，包括税务登记、申报、征收、检查和处罚等环节。
3. 税收筹划答：税收筹划是在遵守税法的前提下，通过合理安排经济活动，以减轻税负、优化税后收益的行为。
4. 税务稽查答：税务稽查是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行的审查和核实，目的是维护税法的严肃性和公正性。
5. 纳税服务答：纳税服务是税务机关为方便纳税人依法纳税而提供的各项服务，包括咨询、辅导、申报便利化措施等。
二、填空题（每空2分，共10分）1. 税收的三个基本要素是纳税人、征税对象和__税率__。
2. 消费税的计税依据通常采用__从价定率__和从量定额两种方式。
3. 税务机关在税收征管中应遵循__公平__、公正、公开的原则。
4. 出口退税是对出口商品已在国内缴纳的__增值税__和消费税予以退还的政策。
5. 小规模纳税人是指年销售额低于规定标准的纳税人，其适用__简易计税__方法。
三、单项选择题（每题2分，共10分）1. 税收立法的主体通常是：A. 国家税务总局B. 地方税务局C. 全国人民代表大会D. 财政部答：C. 全国人民代表大会2. 下列哪项不属于税收执法的内容？A. 税务登记B. 税务审计C. 税收减免审批D. 税法宣传答：D. 税法宣传3. 税务稽查的主要目标是：A. 提供纳税服务B. 税收筹划C. 税收立法D. 查处偷逃税行为答：D. 查处偷逃税行为4. 纳税服务的核心在于：A. 加重纳税人负担B. 保障税收收入C. 方便纳税人D. 增加税务机关权力答：C. 方便纳税人5. 在税收管理中，下列哪项不属于税收筹划的原则？A. 合法性B. 风险性C. 效益性D. 强制性答：D. 强制性四、多项选择题（每题3分，共15分）1. 税收管理包括以下哪些方面？A. 税收立法B. 税收执法C. 税收筹划D. 税务稽查E. 纳税服务答：A, B, D, E2. 下列哪些是税收筹划的目标？A. 减轻税负B. 规避税收C. 合理避税D. 优化税后利润E. 遵守税法答：A, C, D, E3. 税务稽查可能采取的手段包括：A. 文书检查B. 实地检查C. 查询存款账户D. 扣押财产E. 税务审计答：A, B, C, E4. 税收筹划需考虑的因素有：A. 法律风险B. 经济效益C. 社会责任D. 政策导向E. 个人喜好答：A, B, C, D5. 纳税服务的重要组成部分包括：A. 税法咨询B. 纳税辅导C. 电子申报D. 税务代理E. 争议解决答：A, B, C, E五、判断题（每题1分，共5分）1. 税收立法权只属于中央政府。
税收管理期末考试重点
第一章税收管理概述1．税收管理就是国家的财政、税务。
海关等职能部门，为了实现税收分配的目标，一句税收分配活动的特点与规律，对税收分配活动的全过程进行决策、计划、组织、协调和监督的一种管理活动。
2．税收管理的作用（1）保证税收财政职能得以实现的作用（2）保证税收调节职能得以实现的作用（3）保证税收监督职能得以实现的作用3．税收管理的内容（1）税收法制管理（2）税收业务管理：税收计划管理、税收征收管理、税收票证管理、发票管理、税收会计管理、税收统计管理（3）税收行政管理（4）税收管理其他：税收管理体制、税收管理方法、税收代理与咨询4．现行分税制的主要内容（1）属于中央的税种和收入有消费税、关税、海关代征进口商品的消费税和增值税、中央企业缴纳的企业所得税以及铁道系统、中国人民银行、工商银行、农业银行、建设银行、中国银行等银行总行和保险总公司缴纳的营业税（包括城市维护建设税以及教育费附加）、地方银行和外资银行及非银行金融企业（包括信用社）缴纳的企业所得税等。
外贸企业出口退税。
除1993年地方已经负担的20%部分列入地方上交中央技术外，以后发生的出口退税全部由中央财政负担。
（2）属于地方的税种和收入有营业税（不包括铁道系统、中国人民银行、工商银行、农业银行、建设银行、中国银行等银行总行和保险总公司缴纳的营业税）、土地使用税、个人所得税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分）、房产税、车船使用税、印花税（不含证券交易印花税）、屠宰税、农（牧）业税、对农业特产收入征收的农业税（简称农业特产税）、耕地占用税、契税、遗产和赠与税、土地增值税、地方企业所得税还有国有土地有偿使用收入等。
（3）属于中央和地方共享的税种和收入有增值税、资源税和证券交易税。
其中，增值税中央分享75%，地方分享25%；证券交易税有中央和地方五五分享；资源税暂按品种分享，其中海洋石油资源税归中央。
税收学复习资料
税收学复习资料名词解释【每题的考中几率约为14.8%】1.税收：税收是国家凭借政治权利，按照法律预定的对象和标准，非惩罚性的参与社会剩余产品价值分配的一种方式。
2.代扣代缴义务人：指税法规定有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业单位或个人。
3.代收代缴义务人：指有义务借助与纳税人的经济往来关系，向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的企业和单位。
4.征税对象：税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。
5.税率：纳税人应纳税额与计税依据之间的关系与比例，是计算税额的尺度。
6.边际税率：是指课税对象数额的增量中税额所占的比率。
7.政府剩余：政府履行社会管理职能，通过组织与管理经济社会活动所增加的社会财富。
8.外部性：企业或个人强加于市场之外的其他人的成本或效益。
9.税收原则：国家设计税收制度，制定税收政策时必须遵循的基本准则和行为规范。
10.能力原则：根据各人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收。
11.最小牺牲：全体纳税人因纳税所直接牺牲的效用最小，即全社会所获得的效用最大。
12.税收的社会公平：税收应该在社会和政治意义上满足公平的要求，通过税收手段妥善协调社会上各个方面的利益关系。
政治上正确处理好人民内部矛盾和其他社会矛盾，使社会公平和正义得到切实维护和实现。
13.税收的效率原则：以尽量小的税收成本取得尽量大的税收收益。
14.税收的经济效率：它要求征税应有利于促进经济效率的提高或者对经济效率的损失最小。
15.税收的额外负担：指政府征税改变了商品的相对价格，对纳税人的生产和消费行为产生了负面影响，干扰了纳税人正常的经济决策，从而引起的资源配置效率的损失。
16.税收职能：是税收这一分配范畴本身固有的和经常起作用的职责或功能。
17.税收的调节职能：指税收在取得收入的过程中，通过改变社会成员占有社会产品份额，影响其经济利益进而影响经济主体的经济行为的功能。
18.税收效应：指纳税人因国家课税而在其经济抉择或经济行为方面做出的反应，即通常所受的税收调节或效用。
税务知识点总结期末复习
税务知识点总结期末复习税务是国家政府收入的重要来源，也是国家宏观调控经济的重要手段。
税收体系的建立和完善对于国家的发展和稳定具有重要意义。
税务知识作为一种实用性很强的专业知识，对于纳税人、税务从业人员和政府工作人员都具有重要的意义。
本文将从税收的基本知识、税收政策、税务管理、税收违法管理等方面进行总结，希望对读者有所帮助。
一、税收的基本知识1. 税收的定义和功能税收是国家的一种强制性征收的财政收入方式，是政府依法向纳税人征收的一种财政性收入，是国家财政收入的主要来源。
税收的基本功能有三个方面：一是经济调节功能，通过税收调节经济运行，促进经济的健康发展；二是收入再分配功能，通过税收来进行财富再分配，实现社会公平；三是资源配置功能，通过税收的调节作用来优化资源配置，推动经济结构的升级。
2. 税收的种类和分类税收按照征收对象的不同可以分为：直接税和间接税；按照征收对象的不同可以分为：所得税、增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税等；按照征收方式的不同可以分为：一般税和特殊税；按照税收用途的不同可以分为：中央税和地方税。
3. 纳税人的种类和纳税义务根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人主要分为：自然人和法人。
自然人主要包括居民个人和非居民个人，法人主要包括企业和其他组织。
纳税人应当依法履行纳税义务，按照国家税法规定的税率和征收方式，按时足额缴纳税款。
4. 纳税申报和缴纳流程纳税人在每个纳税期限内，应当向税务机关依法进行纳税申报和缴纳。
一般纳税人应当填写纳税申报表，按照规定的时间和程序向税务机关进行纳税申报；并按照规定的时间和程序向国家税务机关进行税款的缴纳。
5. 税务登记和发票管理纳税人在进行经营或者从事生产经营活动时，应当依法进行税务登记，并按照相关规定开具和领取发票。
税务登记是纳税人合法身份的证明，也是纳税人享受相关税收优惠政策的基本前提。
发票是税务机关查验纳税人纳税申报真实性及税款缴纳情况的重要依据。
税务行政管理知识点总结
税务行政管理知识点总结一、税收基本原理1.税收的基本原理税收是国家的一项重要财政收入来源，用于支持国家的经济建设和社会公共事业，是政府根据法律对纳税人征收，用于公共支出的一种强制性财政收入。
税收的征收原理主要包括：合法性原则、确证原则、及期原则、比例原则和公平原则。
2.税收的征收基础税收的征收基础是指税收的征税对象，主要包括企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等。
税收的征收基础应当具有可行性、公平性和稳定性，这样才能够保证税收的稳定性和可持续性。
3.税收的征收方式税收的征收方式主要包括直接税和间接税。
直接税是指直接由纳税人缴纳的税，如企业所得税、个人所得税等；间接税是指由销售商代替消费者向国家缴纳的税，如增值税、消费税等。
4.税收的征收程序税收的征收程序是指税务机关依法对纳税人进行税收管理和征收的一系列程序。
税收的征收程序主要包括税收登记、纳税申报、税收检查和税务处理等环节。
二、税收管理制度1.税收政策税收政策是国家对税收的总体设计和规划，包括税收政策的制定、调整和实施等。
税收政策应当符合经济发展规律，保护纳税人的合法权益，同时还要保证国家财政的稳定和可持续性。
2.税务机关税务机关是国家税收管理和征收的具体执行机构，主要包括国家税务总局和各地税务局。
税务机关具有税收征收、征管、征收、征缴等职能，负责纳税人的税收登记、申报、征收及税收查处等工作。
3.税收课征税收课征是指国家根据法律规定对纳税人进行强制性征税的一种制度。
税收课征主要包括税收目标、税收标准、税收对象和税收期限等内容。
4.纳税申报纳税申报是纳税人按照法律规定向税务机关报告纳税信息和缴纳税款的一种行为。
纳税申报是纳税人的一项法定义务，对于保证税收的公平和有效征收具有重要意义。
5.税收管理税收管理是税务机关利用各种管理手段对纳税人的纳税行为进行管理和监督。
税收管理主要包括征管、稽查、纳税服务和税收咨询等内容。
6.税收征收税收征收是税务机关通过税收征收与纳税人签订的税收征缴合约，对纳税人进行税款的征收和催缴。
税务管理--案例分析、论述题
税务管理----案例分析、论述题案例分析题：1．某税务所在2010年6月12日实施检查中，发现某个体商店2010年5月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。
据此，该税务所于2010年6月13日作出责令该商店必须在2010年6月20日前办理税务登记，逾期不办理将按《税收征管法》处以罚款的决定。
问：本处理决定是否有效？为什么？答:本处理决定无效。
根据《税收征管法》规定：“企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营事业单位自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件”。
该商店自2010年5月20日领取营业执照到2010年6月13日还不到30日，尚未违反上述规定。
因此，税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。
2．李某于2009年10月7日被所在县的地税局罚款600元，王某是李某的好朋友，他认为地税局的罚款过重，于同年11月14日以自己的名义，向该县政府邮寄了行政复议书。
由于邮局的原因，该县政府2010年1月14日才收到行政复议申请书，该县政府在2010年1月24日以超过复议申请期限为由做出不予受理决定，并电话通知了王某。
请根据《行政复议法》的规定回答：(1)王某能否作为申请人申请行政复议?为什么?(2)本案申请人的申请期限是否超期?为什么?(3)县政府对王某的行政复议申请，作出不予受理决定的期限是否符合行政复议法的规定？如果不符合，县政府应在几日内作出？(4）县政府用电话通知王某不予受理的做法是否符合行政复议法的规定？如果不符合，应当用什么方式？(5）如果李某申请行政复议，县政府能否受理？如果不能，李某应当向哪个机关申请？答：(1)不能。
因为根据行政复议法的规定，只有认为具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人和其他组织，才能作为申请人申请复议，本案中的王某与县地税局的具体行政行为没有利害关系，所以王某不能申请复议。
税务管理一及答案
税务管理模拟题（一）一、名词解释税务登记税务登记又称纳税登记，是指税务机关根据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。
税务登记又称纳税登记，它是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务。
选择复议必经复议的对称，指当事人可以自行决定向税务机关提起复议或是直接向人民法院起诉。
我国税法规定，当事人对税务机关作出的征税行为之外其他具体行政行为不服，采用选择复议方式。
包括：（1）责令纳税人提缴纳税保证金或提供纳税担保；（2）实施税收保全措施；（3）通知出境管理机关阻止当事人出境；（4）实施税收强制执行措施；（5）实施行政处罚；（6）拒绝颁发税务登记证、发售发票或不予答复等。
关联企业所谓关联企业，是指与其他企业之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企业。
相互之间具有联系的各企业互为关联企业。
关联企业在法律上可表现为由控制公司和从属公司构成。
而控制公司与从属公司的形成主要在关联公司之间的统一管理关系的存在。
这种关系往往籍助于控制公司对从属公司实质上的控制而形成。
顺查法顺查法是指按照时间的顺序，由远及近地利用检索系统进行文献信息检索的方法。
这种方法能收集到某一课题的系统文献，它适用于较大课题的文献检索。
例如，已知某课题的起始年代，现在需要了解其发展的全过程，就可以用1．各类企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，应当自领取营业执照之日起（）日内向所在地税务机关申请办理税务登记。
A． 10日 B． 15日 C． 20日 D． 30日2．符合个体经营户复式建帐条件的是（）。
A、请帮工3人(含3人)以上B、请帮工5人(含5人)以上C、请帮工8人(含8人)以上D、请帮工10人(含10人)以上3．除法律、行政法律另有规定的外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
税务管理--名词解释简答题
税务管理----名词解释、简答题名词解释：税收征管模式：报验税务登记：电子申报: 又称数据电文申报，是指纳税人、扣缴义务人在规定的申报期限内，通过与税务机关接受办理纳税申报、代扣代缴、代收代缴税款申报的电子系统联网的电脑终端，按照规定和系统发出的指示输入申报内容，以完成纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款申报的方式。
税款征收：是税务机关依照税收法律、行政法规的规定，将纳税义务人应当缴纳的税款组织征收入库的一系列活动的总称。
查帐征收：是指纳税人根据税法，依据财务会计核算资料和报表，依照使用的税率自行计算并交纳应纳税额的一种方式。
查验征收：是指纳税人将其应税商品拿到主管税务机关或者税务机关指定的地点报验登记，税务机关查验后征收税款，发给查验和完税证，并据此运、销的一种税款征收方式。
自报核缴：即纳税人自行计算申报应纳税款后，税务机关进行审核并开具缴款书，纳税人据以向当地银行缴纳入库。
自报自缴：即纳税人自行计算申报应纳税款、自行填写缴款书、自行向当地银行缴纳税款。
定期定额征收：定期定额征收是指对一些营业额和所得额难以准确计算的小型工商户，经其自报评议，由税务机关调查核实其一定期限内的营业额、利润额，按照核定的营业额、利润额确定应纳税款的方式。
这种方式适用于规模较小，账证不健全，难以提供完整的纳税资料的小型工商业户的税款征收。
代收代缴：是指持有纳税人收入的单位和个人从持有的纳税人收入中扣缴其应纳税款并向税务机关解缴的征收方式。
税收保全措施: 是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因致使以后税款的征收不能保证或难以保证的情况，依法要求纳税人将一定数量的商品、货物置于税务机关的控制之下，纳税人如果不能按期缴纳税款或罚款，税务机关将其从控制下的安睡人的财产中扣取，使国家收入的得到保障的措施。
纳税保证措施: 税务机关为使纳税人在发生纳税义务后保证履行纳税义务所采取的一种控制管理措施。
离境清税：是指欠税纳税人离开国境前，必须向税务机关缴清所欠税款，否则税务机关可以通知边防或海关限制其出境的措施。
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《税务管理》期末复习重点-----简答题,名词解释、论述题重点
名词解释
税务行政赔偿税务行政诉讼税务行政处罚税务行政复议报验税务登记税务行政追偿制度自报核缴交旧购新离境清税制度
查验征收定期定额征收纳税保证措施
简答题
1、简述税务行政复议和税务行政诉讼的区别和联系
2、简述税务代理受托方的法律责任。
3、简述税务代理委托方的法律责任。
4、简述关联企业业务往来的税收调整方法。
5、简述税务行政处罚的形式。
6、简述税务行政处罚的一般程序。
7、简述税务行政赔偿中关于侵犯财产权的赔偿有哪些。
8、税务行政赔偿中关于侵犯人身权的赔偿范围是什么？
9、危害税收征管罪有哪几种。
10、纳税人采取税收保全措施应该符合的条件有哪些？
11、税收强制执行措施实施时应注意哪些问题？
12、如何理解税款优先原则。
13、简述税收检查中常用的方法。
14、简述我国分税制的主要内容
论述题
1、税收管理员周某一直在思考一个问题：按经济决定税收的理论原理，税收增长应与经济增长基本同步。
可近几年来，税收收入增长却一直大大高于同期GDP 增长。
他因为觉得难以解释，所以认为我国税收政策出现了方向性问题。
请问，周某的看法是否正确，并说明理由。
2、试论如何加强个体工商户的税收管理
3、试论如何加强中小企业的控管力度。
4、试论营业税改增值税试点工作开始后，对税收征管带来的影响。