审计署审计结果公告2017年第15号——哈尔滨电气集团公司2015年度财
审计署审计结果公告2012年第16号——中国东方电气集团有限公司2010
审计署审计结果公告2012年第16号——中国东方电气集团有限公司2010年度财务收支审计结果【法规类别】企业外资审计【发文字号】审计署审计结果公告2012年第16号【发布部门】审计署【发布日期】2012.06.01【实施日期】2012.06.01【时效性】现行有效【效力级别】部门规范性文件审计署审计结果公告（2012年第16号）中国东方电气集团有限公司2010年度财务收支审计结果（二○一二年六月一日公告）根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2011年对中国东方电气集团有限公司（以下简称东方电气）2010年度财务收支情况进行了审计，并对审计范围内涉及的重大事项追溯相关年度。
一、基本情况东方电气成立于1984年5月，注册资本33.56亿元，拥有全资和控股二级企业12家，主要从事发电设备制造及销售、电站工程总承包及分包、发电设备的成套技术开发及技术咨询和机械电子配套设备的销售等。
据东方电气合并财务报表反映，截至2010年底，东方电气资产总额1001.58亿元，负债总额819.64亿元，所有者权益总额181.94亿元，当年营业收入446.21亿元，利润总额27.73亿元。
二、审计评价意见本次重点审计了东方电气本部及所属9家企业，涉及资产量占东方电气资产总额的50%以上。
审计结果表明，东方电气法人治理结构逐渐完善，内部管理水平不断提高，会计信息基本真实反映了企业财务状况和经营成果，但在财务管理、项目管理等方面还存在一些不规范问题。
这些问题对东方电气2010年度财务收支状况的影响主要是：少计资产5.12亿元，占资产总额的0.51%；少计利润0.79亿元，占利润总额的2.85%。
对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，要求东方电气予以整改。
哈电集团审计调研组赴黑龙江龙煤集团开展审计研讨交流
原因， 提出了具有建设性 、 可操作性以及决策参考性 的建议。 调研报告》 《 得到集团公司领导的高度重视和
充分 肯 定 。
哈电集团开展成员企业 内部审计工作情况调查
２０ 年 以来 ， ０９ 哈电集团积极适应新形势下对审计工作的新要求 ， 坚持把审计与审计调查相结合 ， 把审
计调 查 与促进 企业 管理 相结 合 ， 分 发挥 审计 的建设 性作 用 ， 充 审计 工作 取得 了新 成效 。
Байду номын сангаас
《 哈尔滨电站工程有 限责任公 司越南锦普项 目审计监察调研报告》 《 。 调研报告》 对工程公司越南锦普项 目
和河 内办事处的财务管理 、 内部控制 、 投资效益 、 经济效益 、 队伍建设 、 市场开发等方面作出比较客观的评
价 ， 示 了工 程公 司海外 项 目管理 中存 在 的普遍 性 和倾 向性 的 突 出问题 ， 揭 深入 分 析 了产 生 问题 的深 层 次
为摸清哈电集团成员企业内部审计工作现状 ， 掌握 内部审计工作动态 ， 了解成员企业审计机构建设 、
业 计 与
■围
计 工作 的 发展 。
哈电集 团开展海外 工程项 目审计监察工作调研
为 规范境 外 资产 的财 务管 理 ， 大对境 外 资产 的管控 和 审计 监督 ， 实维 护境 外 国有 资产 安全 ， 据 加 切 根 国务 院 国资 委 的要 求 ， 照审 计 计划 安 排 ，０９年 １ 按 ２０ ０月 ２ 日至 １ ０ ０月 ３ １日， 团领 导 带 队 ， 由集 审计 部 门
哈 电集 团审计 调研 组 赴 黑龙 江 龙煤 集 团开展 审计研 讨 交流
为加快审计工作转型 ， 推进审计工作创新 ， 按照审计工作计划安排 ，０９年 １ 月 ６日哈电集 团党委 ２０ １ 常委、 纪委书记王志森率审计调研组一行 １ 人赴黑龙江省龙煤集 团学习考察 ， ０ 就如何做好企业内部审计 工作开展研讨交流。 黑龙江龙煤集团主要领导、 审计部长及龙煤集团所属鸡西矿物局有关领导等热情接待了哈电集团审 计调研组一行 ， 并为研讨交流做了精心准备。 座谈会上 ， 龙煤集 团领导介绍了龙煤集团近几年的发展状况 及审计工作情况 。 龙煤集 团审计部长代表作 了《 强化管控 、 防范风险， 努力塑造内审护卫舰形象》 的专题报 告， 分别就机构设置 、 队伍建设 、 制度建设 、 审计情况 、 取得 的经验等五个 方面， 具体介绍了审计工作的开 展情况 。鸡西矿物局审计处长介绍了龙煤集团所属鸡西矿物局是全国内审系统的先进单位 ， 近几年开展 内部审计的成功经验和做法。哈电集 团王志森书记听了龙煤集 团的介绍后 ， 对龙煤集 团近几年审计工作 中取得 的成绩表示赞许 。他说 ， 这次研讨交流收获很大 ， 龙煤集团审计工作的成功经验和做法 ， 对哈电集 团有很好的启示作用 ， 值得哈电集 团学习借鉴 ， 表示要进一步加强与龙煤集团的联系与交流 ， 共同推进审
为企业可持续健康发展保驾护航——哈尔滨汽轮机厂有限责任公司开
西图项 目风险分析清单 、 重点管控风险点识别 、 预 警以及应急预案 的编制和完善工作 ，及时摸索总
结规 律 ， 最终 形 成 了措 施 得 当 、 实用 价值 较 高 的海
外风险项 目 管控报告 。结合存货风险情况 ， 审计监 察部牵头组织有关业务部 门逐步降低存 货超储积 压风险， 不断积累风险管理经验 ， 为公司各项风险
目认 真 审计 ， 重点 检 查合 同签订 不 规 范 、 工 程项 目
了职能作用 ，为公司可持续健康发展作出了积极
贡献 。
一
管理与财务管理脱节 、 工程量计算有误 、 高套定额 或套用定额不准等方面的问题 ，确保建设资金有
、
加 强经济 责任 审计 。 强化 干部 监督 管理
效 利用 。
材料 价 格 审批及 工 程 发包 招 标 ２ ３ ３项 ，涉及 金 额 ２ ， ０ ６ ９万元 人 民币 、 ３ ， ４ ５ ６万 美元 、 ３ ８ ２万 欧元 。
损失 ， 为公司领导经营决策提供真实详细的依据 。
二、 加强基 建 工程 审计 。 规 范项 目建 设 在“ 围绕生 产 、 服 务大 局 ” 前 提下 ， 审计 监 察部
根据审计工作计划 ，审计监察部组织完成 了 中层管理干部 １ ７ 个离任 、 ３ 个任中经济责任审计。
通 过公 示 监 督 、 内控测 评 等方 式 ， 不 断 总 结 经验 ，
针对项 目建设招投标管理工作 ，审计监察部
派人 全程 跟 踪 、 记 录， 对 招标 的公平 、 公开 、 公 正进
认真梳理工程建设流程各个环节 ， 强化制度约束 ， 规范管理行为。除常规预决算审计外 ， 重点强化了 招标工程内容及费用增加项 目的审计 ，避免成本
审计署审计结果公告2013年第28号——审计署2012年度预算执行和其他
审计署审计结果公告2013年第28号——审计署2012年度预算执行和其他财政收支情况检查结果【法规类别】预算管理行政事业审计【发文字号】审计署审计结果公告2013年第28号【发布部门】审计署【发布日期】2013.06.24【实施日期】2013.06.24【时效性】现行有效【效力级别】XE0303审计署审计结果公告（2013年第28号）审计署2012年度预算执行和其他财政收支情况检查结果（2013年6月24日公告）为健全审计署预算执行和其他财政收支情况的外部监督机制，审计署商监察部同意，继续委托驻署监察局牵头，由中央统战部推荐、审计署聘任的特约审计员和相关专业人员参加的检查组，于2013年3月至4月对审计署2012年度部门预算执行和其他财政收支情况进行了检查，重点检查了审计署本级及所属京津冀特派办（以下简称京津冀办）、沈阳特派办（以下简称沈阳办）和国外援贷款项目审计服务中心（以下简称外资中心）等3个单位，并对有关事项进行了延伸检查。
一、基本情况审计署为中央财政一级预算单位，部门预算由署本级和28个二级预算单位的预算组成。
财政部批复审计署2012年度部门财政拨款122 223.18万元，其中：（1）当年财政拨款收入112859.7万元。
包括：①基本支出47797.5万元，含人员经费32919.28万元、公用经费14878.22万元；②项目支出43911.2万元，含审计外勤经费等审计业务类项目23450万元、审计干部业务培训等审计管理类项目9025万元、计算机及网络运行维护费和设备更新购置等一般行政管理事务类项目8669.8万元等；③基本建设类项目21151万元。
（2）上年财政拨款结转和结余9363.48万元。
包括：①基本支出1511.59万元；②项目支出7851.89万元，其中，跨年度执行项目、按项目进度执行预算形成的审计项目业务经费结转2149.65万元、金审工程项目经费结转1792.63万元、基建项目经费结转2848.75万元等。
审计署审计结果公告2017年第13号――中国华能集团公司2015年度财务收支审计结果
审计署审计结果公告2017年第13号――中国华能集团公司2015年度财务收⽀审计结果⽂号：审计署审计结果公告2017年第13号颁布⽇期：2017-06-23执⾏⽇期：2017-06-23时效性：现⾏有效效⼒级别：部门规章中国华能集团公司2015年度财务收⽀审计结果（2017年6⽉23⽇公告）根据《中华⼈民共和国审计法》的规定，审计署2016年对中国华能集团公司（以下简称华能集团）2015年度财务收⽀情况进⾏了审计，重点审计了华能集团总部及所属华能⽢肃能源开发有限公司、华能能源交通产业控股有限公司（以下分别简称华能⽢肃公司、华能能交公司）等6家⼆级单位，对有关事项进⾏了延伸和追溯。
⼀、基本情况华能集团成⽴于1988年，主要从事电源开发、投资、建设、经营和管理，电⼒（热⼒）⽣产和销售，⾦融、煤炭、交通运输、新能源、环保相关产业。
据合并财务报表反映，华能集团2015年底拥有全资和控股⼦公司466家、参股公司154家；资产总额9718.96亿元，负债总额8022.88亿元，所有者权益1696.08亿元，资产负债率82.55%；当年实现营业总收⼊2682.26亿元，利润总额305.72亿元，净利润205.89亿元，净资产收益率12.39%；国有资本保值增值率106.76%。
⼤信会计师事务所（特殊普通合伙）对华能集团2015年度合并财务报表出具了标准⽆保留意见的审计报告。
该审计报告在中国货币⽹公开。
审计署审计结果表明，华能集团明确公司发展战略，努⼒提升企业经营管控能⼒，完善内控制度和内部管理体系，实施专业化改⾰和区域集约化管理，规范公司治理运⾏机制，实施绿⾊发展⾏动计划，弥补清洁能源⽐重低的短板，推进电源结构调整和“⾛出去”战略部署，企业效益稳步提升。
此次重点审计财务会计管理、贯彻落实国家重⼤政策措施、企业重⼤决策和内部管理、落实中央⼋项规定精神及廉洁从业规定、以前年度审计查出问题整改等⽅⾯情况，发现还存在⼀些问题。
哈尔滨电机厂有限责任公司利用计算机辅助审计提高审计工作效率
哈尔滨锅炉厂有限责任公 司 ２ ０ ０ ９年内部 审计取得 丰硕成果
２ ０ 年， ０ ９ 哈尔滨锅炉厂有限责任公司以《 哈电集 团五年审计工作发展规划》《 电集 团 ２０ 年审计 、哈 ０９
圆 飘 审团内部审计工作的发展 ， 集团公司审计监察部于 ｌ 月 ２ 至 ３ ０ １日 ０日开 展了成员企业 内部审计工作情况调研。调研的主要 内容包括 ： 审计机构建设 、 审计 队伍情况 、 审计工作情
况、 审计人 员构成 、 审计人 员技 能培 训及后 续 教育情 况等 。通 过调 查 ， 一 步掌握 了哈电集 团成 员企业 审 进
计工作的总体情况， 为下一步指导成员企业审计工作积累了第一手资料 ， 达到了调查 目的。 结合审计调查情况 ， 出五项具体意见： 提 一是加大指导力度 ， 进一步完善审计队伍建设 ， 加强力量 、 配 齐人员、 逐步实现审计人员工作职业化 。 二是进一步加强对审计人员技能培训和后续教育， 不断创新岗位
计算机辅助审计 ， 可以直接对储存在计算机系统 的磁媒介质或其他储存器中的会计资料及其他经济活动
的相关 资料进 行审计 ， 审计 范 围也 由书 面 向其他 媒介 进一步 扩展 。
四是有利于审计档案的管理 。随着时间的推移 ， 审计文书 、 审计档案越来越多， 给审计档案保管特别
是查阅带来了很大的不便。 每次对被审计单位的审计 ， 都必须调阅上一次审计的资料 ； 尤其是对上次审计
一
是 电机 公 司根据 需要 ， 后购 置 了 中普审 计管 理平 台 、 山—— 工程 造 价 管理 系 统 和广联 达—— 先 青
工程造价管理系统 ３ 个审计软件 ， 运用后大大提高了审计效率。 ： 如 通过中普审计管理平台开展的对电机 公司计财部会计基础工作 、 管理费用和应付福利费用审计 ， 以及运用工程造价管理系统进行的 日常工程
审计署审计结果公告2015年第23号——2015年5月稳增长促改革调结构惠
审计署审计结果公告2015年第23号——2015年5月稳增长促改革调结构惠民生政策措施贯彻落实跟踪审计结果【法规类别】审计综合规定【发文字号】审计署审计结果公告2015年第23号【发布部门】审计署【发布日期】2015.06.28【实施日期】2015.06.28【时效性】现行有效【效力级别】部门规范性文件审计署审计结果公告（2015年第23号2015年6月28日）2015年5月稳增长促改革调结构惠民生政策措施贯彻落实跟踪审计结果根据《中华人民共和国审计法》的规定，2015年5月，审计署继续开展稳增长促改革调结构惠民生等政策措施落实情况跟踪审计。
从审计情况看，有关地方能够积极采取措施，加大力度推进有关政策措施落实。
北京市以中关村国家自主创新示范区建设为抓手，营造创新创业服务生态圈、搭建“众创空间”、优化投资机制、推进人才特区建设、加快构建高精尖经济结构；天津市滨海新区以行政审批制度改革作为政府职能转变的“先手棋”，将多个部门分别审批变为“一颗印章管审批”，大力推进简政放权。
但审计也发现，一些地方还存在部分建设项目推进缓慢、财政资金申报使用不规范、政策措施落实不到位等问题。
一、24个建设项目推进缓慢（一）黑龙江省水利厅未及时会签文件，3个水利项目仍未开工。
2014年7月22日和29日，发展改革委、财政部先后下达黑龙江省2014年大型灌区续建配套和节水改造等工程中央预算内投资计划和财政专项资金1.27亿元，要求尽快分解下达、开工建设。
省水利厅8月13日将投资计划分解至11个项目后，省发展改革委2日内据此起草分解投资计划的请示送水利厅会签。
但水利厅至9月16日才会签完毕报省政府批准。
至10月14日投资计划正式下达时，水利项目施工黄金时段已错过，11个项目当年未能开工。
至2015年5月13日，其中3个项目仍未开工（计划投资1.1亿元）。
（二）黑龙江省农垦总局所属水务局未及时上报项目建议计划，导致全省17个水土保持项目未能及时开工。
审计署审计结果公告2011年第19号－－中国南方电网有限责任公司2009年度财务收支审计结果
审计署审计结果公告2011年第19号－－中国南方电网有限责任公司2009年度财务收支审计结果文章属性•【制定机关】审计署•【公布日期】2011.05.20•【文号】审计署审计结果公告2011年第19号•【施行日期】2011.05.20•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文审计署审计结果公告（2011年第19号）中国南方电网有限责任公司2009年度财务收支审计结果（二○一一年五月二十日公告）根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署于2010年对中国南方电网有限责任公司（以下简称南方电网公司）2009年度财务收支进行了审计，并对审计范围内涉及的重大事项追溯相关年度。
一、基本情况南方电网公司成立于2002年12月，注册资本600亿元，拥有8家二级公司。
主要从事投资、建设和经营管理南方区域电网，以电力购销为核心业务。
据南方电网公司的合并会计报表反映，截至2009年底，南方电网公司资产总额4404.39亿元，负债总额2901.93亿元，所有者权益总额1502.46亿元，当年营业收入3124.23亿元，利润总额为35.67亿元。
二、审计评价意见本次重点审计了南方电网公司本部及20家所属单位，涉及资产额2398.49亿元，占南方电网公司资产总额的54.46%。
审计结果表明，南方电网公司不断推进五省（区）电网公司内部融合，统一会计核算，加强预算管理，公司经营能力得到不断提升、规模不断扩大。
但在账务处理、薪酬管理、重大经济决策以及内部管理等方面仍存在不够规范和严格的问题。
这些问题对南方电网公司2009年度财务收支状况的影响主要是：少计资产1.77亿元，占资产总额的0.04%；少计负债4112.51万元，占负债总额的0.01%；多计利润9.10亿元，占利润总额的25.51%。
对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，要求南方电网公司予以整改。
三、审计发现的主要问题及整改情况（一）会计核算和财务管理存在的问题。
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审计署审计结果公告2017年第15号——哈尔滨电气集团公
司2015年度财务收支审计结果
【法规类别】审计综合规定
【发文字号】审计署审计结果公告2017年第15号
【发布部门】审计署
【发布日期】2017.06.23
【实施日期】2017.06.23
【时效性】现行有效
【效力级别】XE0303
审计署审计结果公告
（2017年第15号）
哈尔滨电气集团公司2015年度财务收支审计结果
（2017年6月23日公告）
根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2016年对哈尔滨电气集团公司（以下简称哈电集团）2015年度财务收支情况进行了审计，重点审计了哈电集团总部及所属哈尔滨电气股份有限公司、哈尔滨哈锅实业开发总公司（以下分别简称哈尔滨电气、哈锅实
业）等11家二级单位，并对有关事项进行了延伸和追溯。
一、基本情况
哈电集团成立于1991年，主要从事电机、锅炉、汽轮机零部件和辅机的制造销售及国内外电厂项目开发建设。
据合并财务报表反映，哈电集团2015年底拥有全资和控股子公司55家、参股公司31家；资产总额697.68亿元，负债总额496.61亿元，所有者权益201.07亿元，资产负债率71.20%；当年实现营业总收入276.29亿元，利润总额1.08亿元，净资产收益率1.32%；国有资本保值增值率102.6%。
立信会计师事务所（特殊普通合伙）对哈电集团2015年度合并财务报表出具了标准无保留意见的审计报告。
审计署审计结果表明，哈电集团积极推进产业结构调整，进一步提升核电生产能力，加快向制造服务业转型，开展营销模式改革，加强研发平台建设，不断提升核心业务竞争力；完善集团管控体系和制度建设，推动实施集团总部“大部制”改革，加强资金预算管理；积极推动企业“走出去”，发挥工程总承包和设备制造双重优势，在国内外高端市场不断取得突破。
此次重点审计财务会计管理、贯彻落实国家重大政策措施、企业重大决策和内部管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定等方面情况，发现还存在一些问题。
二、审计发现的主要问题
（一）财务管理和。