保税区企业进出口业务常识精品文档
保税货物的进出口报关讲义
保税货物的进出口报关讲义一、什么是保税货物保税货物是指在一定的监管条件下，被准许进入国境或离开国境，在特殊区域内进行存储、加工、组装、交易或其他经营活动的货物。
二、保税货物的进口报关流程1. 准备工作在进行保税货物的进口报关前，首先需要准备以下材料：•进口货物清单•进口货物报关单•进口商营业执照副件•进口商税务登记证副件•进口商经营许可证副件•进口商海关注册登记副件•货物进口合同•运输工具提单•进口商银行信用证•关税缴款书2. 报关单填写与提交根据海关要求，在保税货物的进口报关时需要填写进口报关单。
进口报关单包括以下内容：•进口商基本信息•货物信息•运输工具信息•运输方式•申报口岸•报关人员信息填写完进口报关单后，需要将报关单和其他所需材料一同提交至海关。
3. 缴纳关税和费用海关对进口的保税货物征收关税和其他相关费用。
在报关时，进口商需要一并缴纳关税和费用。
关税和费用的计算方式由海关根据货物的性质、价值和相关规定进行确定。
4. 审核检验与放行海关会对进口的保税货物进行审核检验。
审核检验的内容包括货物数量、质量、规格、包装等。
如果货物检验合格，海关将会放行货物，并发放相应的通关证明文件。
5. 进口税额缴纳与清关手续在货物放行后，进口商需要根据海关的要求缴纳进口税额，并按要求办理相关的清关手续。
这些手续包括：•缴纳增值税•缴纳关税•缴纳消费税•办理进口货物查验验收通知单•办理进口货物报检证三、保税货物的出口报关流程1. 准备工作在进行保税货物的出口报关前，首先需要准备以下材料：•出口货物清单•出口货物报关单•出口商营业执照副件•出口商税务登记证副件•出口商经营许可证副件•出口商海关注册登记副件•货物出口合同•运输工具提单•出口商银行信用证•关税缴款书2. 报关单填写与提交根据海关要求，在保税货物的出口报关时需要填写出口报关单。
出口报关单包括以下内容：•出口商基本信息•货物信息•运输工具信息•运输方式•申报口岸•报关人员信息填写完出口报关单后，需要将报关单和其他所需材料一同提交至海关。
进出口贸易行业术语及 相关知识
目彔一、出厂价与市场价 (2)事、保税区迚口成本的核算方式 (2)三、税区仓库出库价和到岸价有什么区别？哪个高？ (2)四、佣金和折扣 (2)五、出口退税 (3)5.1出口退税简介 (3)5.2 出口退税条件 (3)5.3 出口退税登记 (4)5.4 变更退税登记的范围 (4)5.5 出口退税范围 (5)5.6 出口退税特点 (7)5.7 增值税退税率 (8)5.8 出口退税公式 (9)5.9 先征后退 (9)5.10 “克、抵、退”税的会计处理 (10)5.11 退税票据丢失 (10)5.12 出口退税政策 (11)六、出口税 (13)6.1 中国出口关税 (14)6.2 附：中华人民共和国迚出口关税条例 (14)七、差别关税 (22)八、迚口附加税 (22)九、差价税 (23)十、迚口税 (24)10.1 迚口税定义 (24)10.2 迚口税征收的意义 (24)10.3 迚口税分类 (24)10.4 中国的迚口税 (25)10.5 迚口关税税款的计算 (25)10.5.1 基本计算示例 (25)10.5.2 在计算关税时应注意亊项 (26)10.5.3 海关征收迚口环节税和海关监管手续费 (27)10.6 迚口税相关条例 (31)一、出厂价与市场价出厂价是挃某品种从钢厂卖给一级经销商的价栺。
市场价是一级经销商再卖给别人的价栺。
市场正常走势时，出厂价栺一般要高于市场价栺经销商才有利可图。
如果出厂价高于市场价，叫价栺倒挂，商家没有利润出厂价和市场价相同的话那商家是不是也没有利润啊有利润。
因为有时候市场不好的时候钢厂有暗补哦，暗补是不是挃相当于钢厂给商家的卖出商品的好处费啊？是每吨便宜几十块钱那是钢厂不让经销商无利可图而做的出厂价的让步吗？包拪这层意思事、保税区迚口成本的核算方式1.迚口商品总成本=P+F1+W+Ratel x CIF x（1+A+D+V+DxV）+F2其中：G表示出口货物的出厂价或出库价；Quota为出口配额价；A为外贸公司的出口代理费；F1是工厂（仓库）到港口或机场的运费；Ratel是外汇汇率；I是海运或空运的保险费；F是海运、空运费，V为出口退税额。
海关保税基础知识业务培训
海关保税基础知识业务培训一、海关保税基础知识概述海关保税是指在特定区域内，经海关批准，将海关监管下的货物暂时存放或加工，享受税收优惠政策，以及利用特定区域的便利条件进行国际贸易的一种特殊方式。
海关保税业务的开展，有利于促进国际贸易的发展和扩大，为企业提供了更优惠的营商环境。
二、海关保税业务的主要形式1. 保税仓库：指海关特批成立的具有特殊功能、符合海关仓储标准的保税仓库，主要用于存储、保管、加工、拆卸和分销进出口货物。
2. 保税加工：指对进口货物进行一定程度的加工、组装、改制或修理，并在完成后根据要求进口或国内流转。
3. 保税展览：指在海关特定区域内开展展览活动，展览期间对进出口商品不计征税费，展览结束后根据具体情况缴纳相应税费。
4. 保税物流：指在特定区域内开展物流业务，包括货物仓储、配送、装卸等环节，以及相关的贸易融资、保险、法律服务等。
三、海关保税业务的优势与挑战1. 优势：海关保税业务可以减少企业的资金压力，提供更灵活的贸易方式，降低成本，加快商品流通速度，提高市场竞争力。
2. 挑战：海关保税业务需要企业具备一定的资质和能力，同时也需要遵守相关的法律法规，合理规避风险，同时还需要与海关、商检、税务等部门进行有效的协作。
1. 申请备案：企业需向海关申请海关保税业务备案，提交相应的申请材料，包括企业资质证明、经营范围、财务状况等。
2. 获批备案：经过海关审核，并符合相关条件的企业可以获得海关保税业务备案。
3. 监管方式：根据保税业务形式的不同，海关会采取不同的管理手段，包括查验、监控、核算等。
4. 履行义务：企业需按照海关相关规定履行相应的义务，包括定期报关、缴纳税费、完善备案和统计制度等。
5. 监督检查：海关将定期进行监督检查，企业需配合海关工作人员进行检查，并提供相关的文件和记录。
五、海关保税业务的税收政策1. 进口税收政策：海关保税仓库、保税加工等形式的海关保税业务，在进口环节可以享受一定的关税、进口环节税收优惠政策。
关务培训资料
关务进出口业务培训资料
B.展开 一、基本概念、加工区政策 1、保税、非保税、料件、半成品、残次品、边角料、副产品、余料、替代料件、BOM表、单耗、备案序号（项号）、 HS编码、卡口、物流中心、报关行、预录入输单中心、木托、报检、查验、报关单、进境备案清单、转关申报单、载货清单、回收包材、集装箱、零星非报关、港区、堆场、集中报关、绿色通道、进仓、到港、提单、箱单、还箱、提箱、经营单位、申报单位、收货人、10位编码、代理报关、自理报关…… 2、加工贸易、一般贸易、 3、特殊区域、一般区域、境外、区外、保税仓 4、海关监管车、白卡、集卡、箱号、封志号、件数、净重、毛重、材积、关锁。 5、EDI系统、H2000系统
关务进出口业务培训资料
四、典型政策宣导与解读 a.国务院关于调整进口设备税收政策的通知(国发[1997]37号) 加工区，区外： 1、进口设备免税的范围(鼓励类+国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录，不属于《国内投资项目不予免税目录》。 b.取消出口退税及加征出口关税的解套政策 * 财税[2008]10号财政部海关总署国家税务总局关于国内采购材料进入出口加工区等 海关特殊监管区域适用退税政策的通知 清单内取消出口退税商品，属基建物资不报关，生产性退税，非实质加工不退税。 * 对部分进入海关特殊监管区域的产品不征收出口关税的公告 清单内基建物资不报关，不征出口关税，属生产性物资，不征出口关税，且退税。 c.商务部 海关总署公告2007年第110号公告 禁止出口，深加工结转除外。 d.商务部、海关总署公告2008年第22号《2008年加工贸易禁 止类商品目录》 e.《中华人民共和国海关企业分类管理办法》（海关总署令第 170号）AA类、A类、B类、C类 五、做事方法、观念讲述
二、LM常见业务类型详细介绍 及详细注意事项－按岗位讲解。 1、料件备案（主要） 2、料件进区（主要） a.国内料件进区（详细展开讲解+注意事项+退运） b.境外料件进区 c.区内料件转入（详细展开讲解+注意事项+退运） d.区间流转转入（详细展开讲解+注意事项+退运）
保税仓内进出口流程
保税仓内进出口流程保税仓是指政府批准在特定区域内设立的，用于进口和出口货物的仓库。
它允许进口货物在清关后，不交税、不办理进口手续而存放，直到出口或者销售为止。
保税仓内进出口流程主要包括以下几个环节：一、货物的入库过程：1.收货验收：货物到达保税仓库后，仓储人员根据进仓单或者物流单据进行收货验收，核对货物数量与规格是否与提供的单据相符。
2.质检：验收合格后，有关货物可能进行质量检验，以确保货物符合出口的要求。
3.入库登记：货物通过质检后，在仓库管理系统中进行入库登记，登记包括货物数量、品种、规格、产地等信息。
4.货物存放：仓库人员按照规定的存储标准，将货物进行分类、标识，并放置在特定的货位上进行存放。
二、货物的出库过程：1.接单：根据客户的订单，仓库管理人员接收出库指令，包括货物品种、数量、规格等。
2.取货：仓储人员根据出库指令，在仓库中找到对应的货物，并进行装箱、打包等工作。
3.出库登记：装箱完成后，在仓库管理系统中进行出库登记，登记包括货物的出仓数量、品种等信息。
4.出库放行：在出库登记完成后，仓库管理人员核对单据与实物，并进行放行，准备货物的出库手续。
5.报关：货物出仓后，根据出口报关要求，将货物的相关信息报送至海关进行报关手续。
6.交接发货：经过海关的核对后，货物可以交接给物流公司或者直接发货给客户。
三、货物的进口过程：1.进口报关：进口货物到达保税仓，需对货物进行进口报关手续。
2.收货验收：货物报关手续完成后，仓储人员进行收货验收，核对货物品种、数量与报关单据相符。
3.入库：验收合格后，货物进行入库登记，按照规定的存储标准存放在仓库中。
四、货物的销售出口过程：1.接单：根据客户的订单，仓库管理人员接收出库指令，包括货物品种、数量、规格等。
2.取货：仓储人员根据出库指令，在仓库中找到对应的货物，并进行装箱、打包等工作。
3.出库登记：装箱完成后，在仓库管理系统中进行出库登记，登记包括货物的出仓数量、品种等信息。
进出口税收政策解读
进出口税收政策解读在全球化的经济格局中，进出口贸易扮演着至关重要的角色，而进出口税收政策则是影响贸易活动的关键因素之一。
对于企业和个人而言，深入理解进出口税收政策，不仅能够合法合规地开展贸易业务，还能有效地降低成本、提高竞争力。
接下来，让我们一起详细解读一下进出口税收政策。
首先，我们来了解一下进口税收政策。
进口关税是进口税收中的重要组成部分。
它是对进入本国关境的货物所征收的一种税收。
进口关税的税率因商品的种类、来源地等因素而有所不同。
一般来说，对于一些国内急需发展的产业相关产品，可能会给予较低的关税税率，甚至是零关税，以鼓励相关产业的发展和技术引进。
而对于一些可能对国内产业造成冲击的商品，则可能会设置较高的关税税率，以保护国内产业。
除了关税，进口环节还涉及到增值税和消费税。
增值税是对货物在进口环节的增值部分征收的税收，其计算方式通常是（完税价格＋关税）×增值税税率。
消费税则是对特定的消费品，如高档化妆品、烟酒等在进口环节征收。
在进口税收政策中，还有一些优惠政策值得关注。
例如，对于一些鼓励类的产业项目，在进口相关设备和技术时，可以享受减免税的待遇。
此外，对于一些特殊监管区域，如保税区、综合保税区等，也有相应的税收优惠政策。
企业可以充分利用这些政策，优化进口业务的税务成本。
接下来，我们看看出口税收政策。
出口退税是出口税收政策中的核心内容。
出口退税是指在货物出口后，将其在国内生产和流通环节所缴纳的增值税、消费税退还给出口企业，以增强出口商品在国际市场上的竞争力。
不同的商品有着不同的出口退税率，这取决于国家的产业政策和贸易政策导向。
对于一些高附加值、高技术含量的产品，往往会给予较高的出口退税率；而对于一些资源型、高能耗、高污染的产品，则可能会降低甚至取消出口退税。
此外，出口免税也是出口税收政策的一部分。
对于某些特定的商品或者在特定的情况下，出口货物可以享受免税政策。
在实际的进出口业务中，企业需要准确地把握税收政策的变化。
外贸进口知识点归纳总结
外贸进口知识点归纳总结一、贸易方式1.1 进口贸易的方式进口贸易的方式主要包括一般贸易和加工贸易两种。
一般贸易是指进口商和出口商直接进行商品买卖，加工贸易是指外商提供原材料或零部件，中国企业进行加工生产后再进行出口或内销。
1.2 进口贸易的方式选择进口商在选择贸易方式时需要考虑商品性质、交易对象、运输方式等因素，对于易腐烂、易变质的商品可以选择加工贸易，对于一般商品可以选择一般贸易。
在选择贸易方式时还要考虑国家政策，以符合相关法律法规要求。
二、贸易环境2.1 进口环境政策进口商品需要符合国家进口环境政策，要求商品无毒、无害，符合国家标准。
进口商品要求符合国际环境标准，环保意识要求进口商和供应商要关注商品的环境保护情况。
2.2 进口政策进口政策包括海关政策、关税政策等。
进口商要了解海关政策和关税政策，以便进行进口贸易的合规操作。
三、贸易流程3.1 订单确认进口商和出口商商定订单内容和价格。
3.2 付款方式进口商和出口商商定付款方式，一般有信用证、跟单汇票、信汇等方式。
3.3 货物运输货物运输方式有海运、空运、陆运等，要选择安全、快速、成本合理的方式。
3.4 报关手续进口商要进行进口报关手续，按照相关法规办理相关手续，完成报关手续后方可提货。
3.5 货物清关货物到达目的港后，要进行货物清关手续，按照相关法规办理相关手续，以确保货物合法进入目的国。
3.6 付款结算货物到达目的地后，进口商要按照付款方式支付相应款项。
四、贸易风险4.1 汇率风险进口商要考虑汇率的波动对成本和利润的影响。
4.2 信用风险进口商要考虑出口商的信用情况，避免因出口商违约导致的损失。
4.3 货物质量风险进口商要考虑货物质量问题，避免因货物质量问题导致的退货、索赔等问题。
4.4 法律风险进口商要遵守目的国的相关法律法规，避免因法律问题导致的处罚和损失。
五、贸易实务5.1 了解进口商品分类了解进口商品的分类和税则编码对于清关、征税具有重要意义，有助于合规操作和成本控制。
保税区规定
保税区规定保税区是指一个特定区域内实行对进出口货物、技术和经营者进行税收和行政便利管理的特殊经济区域。
为了保护和促进国内经济的发展，保税区设立了一系列的规定来管理进出口活动和企业经营行为。
首先，保税区规定了进出口货物的管理制度。
保税区内的企业可以享受一定的税收优惠政策，但也需要严格遵守国家的进出口管理规定。
企业需要登记申请，并提交相关的资料和行政审批文件。
同时，保税区还设立了专门的海关监管机构，负责对进出口货物的检验、查验和监控。
所有进出保税区的货物都需要经过海关的核实和审查，确保其合法性和符合国家的贸易政策。
此外，保税区还规定了货物的质量标准和外包装要求，以确保商品的质量和安全。
其次，保税区对经营者的管理也有一系列规定。
企业在保税区内经营，需要办理相关的工商注册手续，并遵守国家的贸易法规和商业行为规范。
保税区提供了便利的商业环境，但也要求企业遵守市场竞争规则，不得从事非法经营活动。
保税区还设立了监管机构，对企业的经营行为进行监督和管理。
对于违法经营行为，保税区会采取相应的处罚措施，保护市场秩序和消费者权益。
此外，保税区还规定了一系列的税收政策。
保税区对于进口的原材料和设备享有免税优惠，这降低了企业的成本，促进了外贸的发展。
同时，对于在保税区内加工的产品，只需缴纳一定的进口税和增值税，税率相对较低。
这些税收政策为企业提供了良好的发展环境和竞争优势。
最后，保税区规定了对外贸易活动的监管和信息报告要求。
企业在保税区内进行进出口业务，必须按照规定向海关报告相关的进出口数据和贸易合同、发票等文件。
这有助于海关掌握进出口情况，加强对贸易活动的监管。
保税区还鼓励企业通过电子化手段进行贸易申报和报关操作，提高贸易效率和便利性。
综上所述，保税区的规定涉及进出口货物管理、企业经营行为、税收政策等方面。
这些规定旨在促进国内经济的发展，提供良好的贸易环境和优惠政策，吸引更多的企业进入保税区从事贸易活动。
同时，保税区也强调合法合规，对违法经营行为进行严肃打击，确保市场的公平竞争和消费者的权益保护。
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企业产品的销售
产品内销
1、产品完税内销 2、产品保税结转
产品出口
1、完税产品外销 2、保税产品外销
16 2019/10/2
完税产品内销
企业自行向海关办理报关完税手续，有 两种方式：料件完税和成品完税
开增值税发票 货款以人民币结算
17 2019/10/2
产品保税结转
采购商
进口报关
企业首次向海关申请减免税时应先 办理项目备案手续。
旧机电设备需在装运前向国检部门 办理备案手续
10 2019/10/2
企业原材料的采购
从国内采购
1、国内完税采购 2、国内保税结转
从国外采购
1、国外完税进口 2、国外保税采购
11 2019/10/2
国内完税采购
和区外普通国内贸易相同，无需办理报 关手续，以人民币结算货款
4 2019/10/2
设备进口流程图（海运）
保税区国检
⒌ 查 验 放 行
⒊办理报检手续 提交报检书面材料
保税区企业
⒉ 委 托 代 理 报 关
各 种 报 关 单 证
货代公司、报关行
港口
⒈申请免表
⒋现场报关 各种报关单证
保税区海关
⒍ 查 验 放 行
5 2019/10/2
设备空运进口流程图（上海机场）
保税区企业
长海监管仓
委 托 监 管 运 输
长海物流
⒋ 监 管 车 运 输
机场
21 2019/10/2
货样出口的办理
非保税货物，可通过快递公司或自行办 理空运报关出口
保税货物，需办理出境备案通关手续或 空运直通关手续后方可出口
22 2019/10/2
企业与海关联网应具备下列条件：
在区内拥有一定的生产、储存场所，具 备开工条件
27 2019/10/2
企业出口退税的办理
含国产料件保税产品出口退税以实际出 口产品中所含国产料件部分计算。
具备一般纳税人资格的企业可在办理电 子口岸手续后，自行办理出口退税。
未达到一般纳税人规模的企业不具备办 理出口退税资格，必须通过外贸公司买 断方式出口产品。
28 2019/10/2
长海物流
⒊ 办 理 转 关 手 续
上海机场海关
⒋ 监 管 车 提供相应单证
⒏查验放行
保税区企业
⒌
提
委
供
托
相
代
应
理
单
证
货代公司、报关行
报 检 材 料
⒍ 递 交 书 面
报 货关 单单
提
/
保税区国检
⒈ 申请免表
⒎现场报关 各种报关单证
保税区海关
⒐ 查 验 放 行
保税区海关
保税转出
保税区企业
收取货款
由区外采购商到保税区海关办理进口通关手 续
货款用外汇结算 保税区企业已经联入保税区海关区域信息化
管理系统
18 2019/10/2
完税产品外销
签订合同
保税区企业
⒈由外贸公司 买断货权
货款收取
外贸公司
⒉办理出口 通关手续
货款收取
境外公司
企业通过外贸公司买断方式出口 出口退税由外贸公司办理
建立健全的规章制度，包括财务、生产、 仓库等管理制度和操作制度
海关认为必要的其他条件
23 2019/10/2
企业办理海关联网应提供以下资料：
管理系统联网开户申请书 企业内部管理制度，如生产、仓库、财
务等管理制度 企业生产场所的平面布局图 生产工艺流程图 企业组织机构图 海关需要的其他单证
保税区企业进出口业务常识
保税区经贸服务中心
1 2019/10/2
主要内容
企业设备的采购 企业原材料的采购 企业产品的销售
2 2019/10/2
企业设备的采购
从国内采购设备 从国外采购设备
3 2019/10/2
从国内采购设备
从国内厂商直接购买，不需办理报关手 续，以人民币结算货款
海关进出口货物征免税证明申请表 进口合同 发票 装箱单 对基建物资还需提供施工图纸、用量计
算及使用说明等 海关认为需要提供的其他单证如提单、
货物说明书等
8 2019/10/2
减免税申请办理时限：
海关接单次日起3个工作日
有关联系电话：87009263
9 2019/10/2
提醒！
12 2019/10/2
国内保税结转
供货商
出口报关
保税区海关
保税转入
保税区企业
支付货款
由区外供货商到保税区海关申报出口 货款用外汇结算 保税区企业已经接入保税区海关区域信息化
管理系统
13 2019/10/2
国外完税进口
签订合同
保税区企业
⒈委托进口 货款支付
外贸公司
⒉办理进口 通关手续
6 2019/10/2
进口设备减免税审批流程
一、企业领取并填写《海关进出口货物征 免税证明申请表》
二、预录入点数据预录入并扫描 三、企业向海关递交有关单证，并在登记
本上登记 四、海关对有关单证进行审核，并按规定
级别报批 五、审批同意后，海关在登记手册上批注，
并发还企业
7 2019/10/2
进口设备减免税审批应提交单证
货款支付
境外公司
企业需委托外贸公司办理进口手续 用外汇结算货款，可委托外贸公司购汇
14 2019/10/2
国外保税采购
保税区企业
办理进境 备案手续
保税区海关
境外公司
货款支付
企业自行向保税区海关办理进境备案通关手 续
以外汇结算货款
企业已经与保税区海关区域信息化管理系统 联网
15 2019/10/2
保税区企业办理出口退税所需单证
报关单退税联 银行收汇凭证 出口外销发票
29 2019/10/2
卓越领导网
卓越品质 无限追求
injoyceo
30 2019/10/2
19 2019/10/2
保税产品外销
保税区企业
办理出境 备案手续
签订合同
保税区海关
境外公司
货款收取
保税区企业自行办理出境备案手续 用外汇结算货款 保税区企业已经联入保税区海关区域信息化
管理系统
20 2019/10/2
产品空运出口流程图
⒉办理出口
保税区海关 通关手续
⒊查验放行
⒈货进监管仓
管证件（如出入境通关单等）
26 2019/10/2
办理通关手续注意要点：
尽早确定商品的品名（中文）、型号以及海 关税号（可在网站：nbedi上查询）
涉及木质包装的应如实尽早向保税区检验检 疫办事处申办，不要擅自打开
旧机电类商品进口应在装运前向商检部门备 案（建议：设备进口前可向检验检疫保税区 办事处咨询确认）
24 2019/10/2
有关时限
在条件符合、单证齐全的前提下，申请 海关联网办理时间为2个工作日
该项业务海关联系电话：87009622
25 2019/10/2
办理通关手续企业准备的单证
进出口货物报关单、进出境货物备案清 单
提运单（海运、空运） 商业发票（INVOICE） 商业装箱单（PACKING LIST） 合同（CONTRACT） 如需提供监管证件的，需准备相应的监