第三讲 贷款业务核算作业题参考答案
金融企业会计课后习题答案解析定稿版
金融企业会计课后习题答案解析精编W O R D版IBM system office room 【A0816H-A0912AAAHH-GX8Q8-GNTHHJ8】第二章存款业务的核算习题一一、目的练习人民币存款业务的核算二、资料假定某工商银行某时期发生如下业务：（1）红星商店将今日销货收入的现金100000元，填写现金缴款单存入银行。
借：库存现金 100 000贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店 100 000（2） A公司持现金支票到银行支取现金25000元，银行经审核无误，办理转账。
借：吸收存款—单位活期存款—A公司 25 000贷：库存现金 25 000（3） B单位签发转账支票一张，金额500000元，要求办理1年期的定期存款。
借：吸收存款—单位活期存款—B单位500 000贷：吸收存款—单位定期存款—B单位500 000（4）银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息2000元，并办理转账手续。
借：利息支出—单位活期存款利息支出户2 000贷：应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000借：应付利息—单位活期存款应付利息户2 000贷：吸收存款—单位活期存款—某单位 2 000（5） C单位200000元的定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续，并按规定计算应付利息3500元。
借：吸收存款—单位定期存款—C单位 200 000应付利息—单位定期存款应付利息户 3 500贷：吸收存款—单位活期存款—C单位 203 500（6）王某持5000元现金及存折，办理活期储蓄存款。
借：库存现金 5000贷：吸收存款—个人活期存款—王某5000（7）李某持40000元现金，办理5年期的定期储蓄存款。
借：库存现金 40 000贷：吸收存款—个人定期存款—李某 40 000（8）张某持存折，办理30000元的定期储蓄存款。
借：吸收存款—个人活期存款—张某 30 000贷：吸收存款—个人定期存款—张某 30 000（9）储户刘某于今年1月20日存入1年期的整存整取储蓄存款50000元。
金融会计第三四章作业及练习题参考答案
金融会计第三四章作业及练习题参考答案TTA standardization office【TTA 5AB- TTAK 08- TTA 2C】第三章存款业务的核算一、单选题1．活期储蓄存款的金额起点为：（ C ）。
A．100元 B．10元 C．1元 D．不限2．整存整取储蓄的存储起点为（ B ）；零存整取储蓄的存储起点为（ A ）；存本取息储蓄的存储起点为：（ C ）；整存零取的存储起点为（ D ）。
A．5元 B．50元 C．5 000元 D．1 000元3．整存整取储蓄的存期分为：（ B ）；零存整取储蓄的存期分为：（ A ）；存本取息储蓄的存期分为：（ A ）；整存零取储蓄的存期分为：（ A ）。
A．1年、3年、5年3个档次 B．3个月、半年、1年、2年、3年和5年6个档次C．1年、2年、3年3个档次 D．半年、1年、2年3个档次。
4．存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是：（ A ）。
A．基本存款户 B．一般存款户 C．临时存款户 D．专用存款户5．个人活期存款的计息时间是：（ B ）。
A．上年7月1日至本年6月30日 B．上季末月21日至本季末月20日 C．上季末月20日至本季末月21日 D．上年6月20日至本年6月21日 6．活期存款的结息日为（ B ）。
A．每月30日 B．每季末了月的20日 C．6月30日 D．12月20日7．计算利息的本金基数以（ A ）为起点；利息金额计至（ B ）。
A．元 B．分 C．10元 D．角8．定期储蓄存款，按（ A ）利率计息；提前支取的部分，按（ C ）利率计息。
A．开户日 B．到期日 C．活期存款 D．原利率二、多选题1．下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户：（ ABD ）。
A．外地临时机构 B．临时经营活动需要C．在基本存款账户以外的银行取得借款的D．与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位2．定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为：（ ABCD ）。
第三讲 贷款业务核算作业题
第三讲贷款业务核算作业题1、7月2日，开户单位新兴百货申请流动资金贷款20 0000元，，经信贷部门审查同意发放，转入该公司存款账户。
2、7月6日，乙公司以其办公楼为抵押，向银行申请2年期的抵押贷款，经核准，该办公楼价值800万元，按60%的比例将款项转入乙公司的存款账户。
3、7月13日，借款人王刚以现金支付信用贷款本金50000元，利息2300元。
4、7月15日，借款人通信公司抵押贷款到期以存款归还，本金200000元，应收利息15000元。
5、7月16日，开户单位通信公司持银行承兑汇票申请办理贴现，汇票金额为350000元，汇票到期日为11月4日，经信贷部门审查后予以办理（月贴现率为6‰）。
6、7月20日，收到异地中国工商银行划回的商业汇票贴现款75000元。
【该笔业务发生在申请贴现人（票据持有人）与银行（受让人、被背书人）之间，（第一次贴现?最后一次背书?）该贴现款是银行付给办理贴现人的“贴现额”（＝票面金额—贴现利息），对于收到贴现款的企业或个人来说，是银行存款的增加，和应收账款的减少】7、7月22日，收到中国工商银行北京分行退回的委托收款凭证和商业承兑汇票、付款人未付票款通知书，金额为190000元的汇票款尚未收回，从申请人蓝天贸易公司账户内扣回。
银行支付贴现款的分录为：借：贴现资产——银行（商业）承兑汇票贷：活期存款——**企业（实付金额）利息收入（贴现息）贴现银行收到承兑人开户银行划回的票款后，马上将贴现科目转销：借：清算资金往来——**清算中心组户贷：贴现资产贴现银行如果收到退回的委托收款凭证和汇票，对贴现款项从贴现申请人的存款账户收取：借：活期存款——贴现申请人户贷：贴现资产——银行（商业）承兑汇票如果贴现申请人存款账户资金不足支付票款，不足部分转逾期贷款：借：活期存款——贴现申请人户逾期贷款——贴现申请人贷款户贷：贴现资产——银行（商业）承兑汇票8、银行本期共发放贷款1.3亿元，其中，正常类贷款5000万元，关注类贷款2000万元，次级类贷款3000万元，可疑类贷款2000万元，损失类贷款1000万元。
银行会计习题答案2012版(修改版)
银行会计习题一、基本核算方法将以下四项经济业务填制试算平衡表。
1、某商业银行向人民银行借入再贷款500，000元。
借：存放中央银行款项500，000贷：向中央银行贷项500，0002、某商业银行接受某开户企业提现申请，支付现金60，000元。
借：吸收存款-活期存款60，000贷：库存现金60，0003、客户育红小学将定期存款45，000元转存吸收存款-活期存款。
借：定期存款45，000贷：吸收存款-活期存款45，0004、客户甲企业从其存款户中归还流动资金贷款170，000元。
借：吸收存款-活期存款170，000贷：贷款170，000二、存款业务核算1、银行收到开户单位机械厂的自销产品收入现金10000元，存入期存款账户。
借：库存现金10,000贷：吸收存款-活期存款10，0002、银行收到开户单位立新百货公司的现金支票，金额50000元，审核无误付现。
借：吸收存款-活期存款50，000贷：库存现金50，0003、某开户单位签发转账支票一张，金额10万元，要求办理一年期定期存款，银行审核无误转账。
借：吸收存款-活期存款100，000贷：定期存款100，0004、某处户要求将其活期储蓄存款账户上的30000元转作两年期定期储蓄存款，银行审核无误，办理转账。
借：活期储蓄存款30，000贷：定期储蓄存款30，0005、银行在结息日计算某企业本季度存款积数为93782000，当日吸收存款-活期存款挂牌公告利率为0.72%，计算应付利息并作账务处理。
利息=93，782，000×0.72%÷360=1875.64借：利息支出1875.64贷：吸收存款-活期存款1875.646、储户张某于2004年8月3日存入定期储蓄存款80000元，存期一年，利率1.98%。
2005年2月21日，张某需要提前支取30000元，当日挂牌公告的吸收存款-活期存款利率0.72%。
银行审核无误支付现金30000元及利息，其余50000元仍继续存为定期。
银行会计贷款业务核算答案
贷款业务的核算习题一：练习信用贷款的核算。
1．1月10日，收到信贷部门转来城中商厦借款凭证一份，准予信用贷款，金额为80 000元，期限一个月，年利率为5.4%。
利随本清，经审查无误后，予以转账。
借：短期贷款 80，000贷：活期存款——城中商厦 80，0002．1月20日，收到信贷部门转来农户王关林借款凭证一份，准予信用贷款，金额为20000元，期限为10个月，年利率5.4%，利随本清。
经审查无误后，予以转账。
借：短期贷款 20，000贷：活期储蓄存款——王关林 20，0003．2月10日，收到城中商厦提交的还款凭证一份，金额80360元，其中：80000元为归还一个月期限的贷款，360元为支付贷款利息。
经审查无误后，予以转账。
借：活期存款——城中商厦 80，360贷：短期贷款 80，000利息收入 3604．3月20日，编制的短期贷款计息余额表的本季累计积数城中商厦为27660000元、城东工厂为36840000元、广林公司为59340000元，年利率为5.4%，计收本季度利息。
城中商厦利息=27660000×5.4%÷360=4149城东工厂利息=36840000×5.4%÷360=5526广林公司利息=59340000×5.4%÷360=8901本季度利息=18576借：活期存款 18,576贷：利息收入 18,5765．3月20日，计提农户王关林本季度20000元贷款的利息。
利息=20000×5.4%÷12×2=180借：应收利息 180贷：利息收入 1806．10月20日，城中商厦有一笔半年期、利率为5.4%的信用贷款30000元，已到期，但无款归还，予以转账。
借：逾期贷款——城中商厦 30，000贷：短期贷款 30，000借：应收利息 810贷：利息收入 8107．10月30日，城中商厦归还逾期10日的贷款30000元，并按7.56%的逾期贷款年利率计收利息。
贷款业务核算习题(精)
贷款业务核算一、单项选择题：1．从应计贷款转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，应（ A ）A. 先收本，后收息B. 先收息，后收本C. 都是银行的资产，先收哪个都可以D. 确认为当期利息收入2．抵押贷款的贷款额一般最高为不超过（ D ）A. 抵押品现值的100%B. 抵押品现值的90%C. 抵押品现值的80%D. 抵押品现值的70%3．贴现体现的当事人之间的权利义务关系，主要受（ D ）的规范和约束。
A. 公司法B. 合同法D. 票据法 C. 商业银行法4．将抵债资产入账时，按（ D ）作为入账价值。
A. 抵债资产的原账面价值B. 贷款本金C. 抵债资产净值D. 实际抵债部分的贷款本金和已确认的利息5．财政部规定商业银行贷款利息逾期90天以上，无论贷款本金是否逾期，其应收利息不再计入当期损益，转入表外核算。
体现了（ C ）。
A. 配比原则B. 重要原则C. 谨慎原则D. 客观原则6. 教育助学贷款帮助的借款人为（ D ）A. 小学四年级以上的学生B. 初中学生C. 高中学生D. 高校学生7．贷款呆帐准备金一般应按年计提，贷款呆帐准备金的年末余额应不低于年末贷款余额的（ A ）A. 1％B. 1‰C. 3％D.3‰8．贷款损失准备的一般准备应按（ D ）计提，其年末余额应不低于年末贷款余额的1%。
A. 月B. 季C. 半年D. 年9．（C ）贷款指借款人无法保证足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失。
A. 关注B. 次级C. 可疑D. 损失10．我国贷款的核算方式主要采用的方式是（B ）A 定期调整B 逐笔核贷C 下贷上转D 存贷合一二、多项选择题1．按贷款性质和风险程度划分，银行贷款可分为（BCD ）A. 抵押贷款B. 担保贷款C. 票据贴现D. 信用贷款2．贷款业务核算的要求是（ABC ）A. 坚持贷款原则B. 正确核算贷款本息C. 坚持国家信贷政策D. 加强期限管理，监督贷款的使用和归还3．委托贷款是指（ ABC ）A. 由委托人提供资金B. 风险由委托人承担C. 商业银行不得代垫资金D. 利息按协议分成4．商业银行为借款单位办理贷款展期手续时，（ABCD ）A．要求借款单位提交“贷款展期申请书”B. 在原贷款分户账上批注展期后的还款日期C. 用一红两蓝特种转账传票将原贷款转入“展期贷款户”D. 将展期申请书与原借据一同保管，不另作账务处理5．贴现业务与贷款业务的区别包括（ ABCD ）A. 行为方式不同B. 法律关系不同C. 流动性不同D. 计息方法不同6．下列哪些日期与贴现天数计算有关（BC ）A. 出票日B. 到期日C. 贴现日D. 背书转让日7．已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将（AD ）A. 凭证退回贴现银行B. 由付款人开户行执行强制扣款C. 由付款人开户行转入付款人逾期贷款账户D. 由贴现银行向贴现申请人收取票款8．个人质押贷款的质押物包括（ ABD ）A. 凭证式国债B. 定期存单C. 活期存折D. 股票9．按贷款五级分类法，（BCD ）贷款称为不良贷款A. 关注B. 可疑C. 次级D. 损失10．贷款损失准备的计提范围具体包括（ ACD ）等商业银行承担风险和损失的资产。
3贷款练习答案
第三章贷款业务的核算答案一、填空题1.短期贷款、中期贷款、长期贷款2.1年以内（含1年）、1年以上5年以内（含5年）、5年以上。
3.单位贷款、个人贷款4.信用贷款、担保贷款、贴现5.正常、关注、次级、可疑、损失6.积数计息法、逐笔计息法7.90天以内二、判断题1. ( ×)2. ( √)3. ( ×)4. ( √)5. ( ×)6.（√）三、单项选择题1.A.2.D.四、多项选择题1. B. C. D.2. A.B.C.E.3.B. C.D. E.4. B.C.D.5. B.C.D.E.6. A.C. E.五、简答题（略）六、业务计算题1. 3月6日贷款发放：借：短期贷款——友谊商场600 000贷：活期存款——友谊商场600 000 9月6日收回贷款500 000借：活期存款——友谊商场500000 贷：短期贷款——友谊商场500 000 未收回的本金100 000转逾期借：逾期贷款——友谊商100 000借：短期贷款——友谊商100 000（红字）9月26日收回逾期贷款及其利息正常利息：600 000×6×4.2‰=15 120逾期利息=100 000×20×0.21‰=420借：活期存款——友谊商场115 540 贷：逾期贷款——友谊商场100 000贷：应收利息15120贷：利息收入4202.贴现利息=680000×70×3.54‰÷30=5616.8实付金额=680 000－5616.8=674383.2借：贴现资产680 000贷：活期存款——东百商场674383.2贷：利息收入5616.8。
第三讲 贷款业务核算作业题参考答案
第三讲贷款业务核算（一）[目的]练习一般贷款款业务与贴现业务核算（假设合同利率与实际利率相同）1、借：贷款——**贷款200000贷：吸收存款——新兴百货2000002、借：贷款——抵押贷款4800000贷：吸收存款——乙公司48000003、借：库存现金52300贷：贷款——**贷款——王刚50000利息收入（或应收利息）2300本题注意，借款人是以现金还款。
4、借：吸收存款——通信公司215000贷：贷款——抵押贷款200000利息收入（或应收利息）150005、贴现期111天贴现息：350000×6‰/30×111=7770元贴现金额：350000-7770=342230借：贴现资产——面值 350000贷：吸收存款——通信公司 342230贴现资产——利息调整 7770（或简单些贷记利息收入也可）本题错得比较多的情形是，有同学借“贴现资产 342230”，应按面值入账6、借：存放中央银行款项（或存放系统内款项）75000贷：贴现资产750007、借：吸收存款——蓝天贸易公司190000贷：贴现资产190000本题错得较多的情形是：部分同学贷记“存放系统内款项（或存放中央银行款项”，本题并未涉及银行间资金清算，而是向贴现申请人追索。
（二）[目的]练习实际利率法下贷款业务按摊余成本计量的核算20×1年1月1日，中国工商银行城西支行以“折价”方式向迪克公司发放一笔5年期贷款5000万元（实际发放给迪克公司的款项为4900万元），合同年利率为10%，利息按年收取，初始确认该贷款时确定的实际利率为10.53%，假设该银行于每年年末计提利息。
20×3年12月31日，有客观证据表明迪克公司发生严重财务困难，银行据此认定对迪克公司的贷款发生了减值，并预期20×4年12月31日将收到利息500万元，20×5年12月31日将收到本金2500万元。
[要求]（1）编制发放贷款时的会计分录；（2）编制20×1年12月31日计提利息并收取利息的会计分录；（3）计算20×3年12月31日银行对迪克公司贷款应确认的减值损失并编制相关会计分录。
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第三讲贷款业务核算
（一）[目的]练习一般贷款款业务与贴现业务核算（假设合同利率与实际利率相同）1、
借：贷款——**贷款200000
贷：吸收存款——新兴百货200000
2、
借：贷款——抵押贷款4800000
贷：吸收存款——乙公司4800000
3、
借：库存现金52300
贷：贷款——**贷款——王刚50000
利息收入（或应收利息）2300
本题注意，借款人是以现金还款。
4、
借：吸收存款——通信公司215000
贷：贷款——抵押贷款200000
利息收入（或应收利息）15000
5、
贴现期111天
贴现息：350000×6‰/30×111=7770元
贴现金额：350000-7770=342230
借：贴现资产——面值 350000
贷：吸收存款——通信公司 342230
贴现资产——利息调整 7770（或简单些贷记利息收入也可）
本题错得比较多的情形是，有同学借“贴现资产 342230”，应按面值入账6、
借：存放中央银行款项（或存放系统内款项）75000
贷：贴现资产75000
7、
借：吸收存款——蓝天贸易公司190000
贷：贴现资产190000
本题错得较多的情形是：部分同学贷记“存放系统内款项（或存放中央银行款项”，本题并未涉及银行间资金清算，而是向贴现申请人追索。
（二）[目的]练习实际利率法下贷款业务按摊余成本计量的核算
20×1年1月1日，中国工商银行城西支行以“折价”方式向迪克公司发放一笔5年期贷款5000万元（实际发放给迪克公司的款项为4900万元），合同年利率为10%，利息按年收取，初始确认该贷款时确定的实际利率为10.53%，假设该银行于每年年末计提利息。
20×3年12月31日，有客观证据表明迪克公司发生严重财务困难，银行据此认定对迪克公司的贷款发生了减值，并预期20×4年12月31日将收到利息500万元，20×5年12月31日将收到本金2500万元。
[要求]
（1）编制发放贷款时的会计分录；
（2）编制20×1年12月31日计提利息并收取利息的会计分录；
（3）计算20×3年12月31日银行对迪克公司贷款应确认的减值损失并编制相关会计分录。
（1）20×1年1月1日发放贷款时：
借：贷款——本金 50000000
贷：吸收存款 49000000
贷款——利息调整 1000000
（2）20×1年12月31日计提利息时：（为方便同学们了解计算过程，各年计提利息及摊销利息调整情况做了个幻灯片，一并发给你们了）
关于表中各栏计算说明：
①=50000000×10%=5000000
②=上期④末×10.53%
③=②-①
④=上期末④+③
借：应收利息5000000
贷款——利息调整159700（利息调整摊销）
利息收入5159700
收取利息：
借：吸收存款——迪克公司5000000
贷：应收利息5000000
（3）20×3年12月31日银行对迪克公司贷款应确认的减值损失
计算该笔贷款的未来现金流量现值：
该现值为一年后的500万及两年后的2500万按实际利率10.53%折现的现值之和，计算结果为24987147元，而贷款摊余成本为49531320元（见计算表。
有同学认为摊余成本为54531320元，多了500万，估计是认为当年利息未收回，但题目并未提第三年末利息未收到。
）
应提减值：49531320-24987147=24544173元
借：资产减值损失24544173
贷：资产减值准备24544173
将贷款摊余成本转入已减值贷款：
借：贷款——已减值49531320（减值前摊余成本）
贷款——利息调整468680（注）
贷：贷款——本金50000000
注：“贷款——利息调整”最初贷方数100万，三年已摊销总计531320元（表中③合计）剩余468680元。