陕西省税务师《税法二》：土地增值考试试题
陕西省税务师《税法二》：土地增值考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、县工商局以涉嫌虚假宣传为由扣押了王某的财产，王某不服诉至法院。
在此案的审理过程中，出现__，适用缺席判决。
A．县工商局经法院合法传唤，无正当理由拒不到庭B．县工商局未经法庭许可中途退庭的C．王某经合法传唤无正当理由拒不到庭D．王某申请撤诉，人民法院裁定不准许的，王某经合法传唤无正当理由拒不到庭2、根据现行增值税的规定，下列货物不适用13%税率的是__。
A．黑色金属矿产品B．将原矿的矿砂经焙烧生产的烧结矿C．有色金属矿产品中，经冶炼或化学方法生产的有色金属化合物D．未经加工的建筑用天然材料3、年利率10%，一年复利一次，10年后的1000元其复利现值是__元A．285.50B．385.50C．290.50D．390.504、居民纳税人来源于中国境外的所得在境外已纳税款，在其个人所得税应纳税额计算时可作__处理。
A．分国分项的限额扣除B．分国不分项的限额扣除C．提供完税凭证原件的，据实扣除D．提供完税凭证原件的，也不予扣除5、根据《民事诉讼法》的规定，合同纠纷以__人民法院为诉讼管辖法院。
A．原告、被告住所地B．被告住所地C．被告住所地、合同履行地D．标的物所在地6、某工业企业2009年度产品销售收入5000万元，提供技术咨询服务收入200万元，仓库对外出租的收入是520万元，国债利息收入60万元。
当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元；销售费用600万元，其中广告和业务宣传费330；财务费用260万元，其中向非金融企业借款1000万元，用于当年办公楼建设，利息费用80万元(金融机构同类、同期贷款利率6%)。
该企业2009年所得税前可以扣除的三项费用合计为__万元。
A．1020B．990C．1188.6D．1248.67、金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其__数量作为课税数量。
A．精矿按选矿比折成原矿B．精矿按原矿比折成选矿C．原矿按选矿比折成精矿D．选矿按精矿比折成原矿8、2007年3月31日，甲公司对经营租入的某固定资产进行改良。
2007年4月30日，改良工程达到预定可使用状态，发生累计支出120万元。
该经营租入固定资产剩余租赁期为2年，预计尚可使用年限为6年，采用直线法摊销。
2007年度，甲公司应摊销的金额为__万元。
A．15B．16.88C．40D．459、注册税务师在代为编制会计报表时的操作要求不包括__。
A．数字真实B．内容完整C．报送及时D．判断准确10、某烟厂为增值税一般纳税人，2008年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。
本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款55万元，本期电费专用发票注明，电费价款28万元。
该烟厂当月可以抵扣进项税额__万元。
A．65.42B．78.42C．86.22D．100.3311、某大型企业，其生产用房原值为9000万元，还建有一座内部医院，一个幼儿园，一个商店，房产原值分别为300万元、150万元、200万元。
当地规定允许减除房产原值的25%，其应缴纳的房产税是__万元。
A．81B．82.8C．86.85D．110.412、经盘点损失的食品应转出进项税额为__元。
A．2600B．1040C．1820D．136013、按照现行消费税规定，委托加工应税消费品，委托方必须如实提供原材料成本。
如此严格规定，是__。
A．为了防止假冒委托加工应税消费品，逃避纳税B．为了防止假冒委托加工应税消费品，转移税负C．为了防止假冒委托加工应税消费品，增加增值税的抵扣D．为了防止假冒委托加工应税消费品，增加消费税的抵扣14、若市场利率为12%，现值指数为__A．1.24B．1.34C．1.44D．1.5415、某企业2000年度从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了40%的所得税，该企业适用税率为33%。
该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为__万元。
A．264B．79.2C．160D．13216、行政机关违法实施行政许可，给当事人的合法权益造成损害的，应当依照__的规定给予赔偿。
A．国家赔偿法B．行政处罚法C．行政复议法D．民法通则17、某国有企业2011年境内所得1200万元，境外所得(均为税后所得)有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，己纳税7.5万元(甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定)。
则2011年该国有企业应纳企业所得税__万元。
A．300B．305C．308D．31618、在行政复议期间，__。
A．行政处罚决定原则上停止执行B．行政强制行为原则上停止执行C．具体行政行为原则上不停止执行D．具体行政行为一律停止执行19、某上市公司20×6年度财务报告于20×7年2月10日编制完成，注册会计师完成审计及其签署审计报告的日期是20×7年4月10日，经董事会批准报表对外公布的日期是4月20 B，股东大会召开日期是4月25日。
则该公司资产负债表日后事项的时间区间为__。
A．20×7年1月1日至20×7年2月10日B．20×7年2月10 日至20×7年4月20日C．20×7年1月1日至20×7年4月20日D．20×7年1月1日至20×7年4月25日20、按照我国法律规定，可以不设定行政许可的事项是__。
A．相关关系人要求采用事后监督方式的B．企业的设立C．公民、法人或者其他组织能够自主决定的D．关系公共利益的特定行业的市场准人21、根据《刑事诉讼法》的规定，下列属于人民法院直接立案受理案件范围的是__。
A．贪污贿赂案件B．涉税案件C．侵占案件D．非法拘禁案件22、个人受托从事笔译取得的所得属于__。
A．工资薪金所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．个体户经营所得23、某种股票收益率的期望值为10%，其标准差为0.04，风险报酬系数为0.3，则该股票的风险收益率为__。
A．40%B．12%C．6%D．30%24、1996年4月，某外贸企业从某摩托车厂购进摩托车200辆，取得的增值税专用发票上注明的单价是0.5万元，当月即全部报关出口，离岸单价是800美元(汇率1美元：8.3元人民币)，该企业应退消费税税款__万元。
A．9B．10C．5D．1525、某甲因为不正当竞争行为被工商局处以罚款10万元的处罚，某甲不服，提起行政复议。
在行政复议过程中，某甲死亡，__可以以自己的名义继续进行行政复议。
A．甲的养子B．某甲的外甥女C．某甲的舅舅D．某甲的好友二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、如果进口货物的成交价格不符合规定条件，由海关估定完税价格。
下列关于进口货物完税价格估定的说法，正确的有__。
A．纳税人可以与海关进行价格磋商B．完税价格估定方法的使用次序不可以颠倒C．海关估定完税价格时，应根据纳税人的意愿选择估价方法D．按照相同货物成交价格估价时，如果相同货物有若干批，应采用其中最低的价格E．采用倒扣价格法时，按照进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，确定完税价格2、当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为__。
A．9000元B．9200元C．9630元D．13230元3、按照印花税的规定，下列行为应缴纳印花税的有__。
A．继承房产所有权B．转让专利使用权C．转让专利申请权D．转让商标使用权4、根据我国《民事诉讼法》与最高人民法院的有关司法解释，下列关于管辖问题的表述错误的是__。
A．特殊管辖排除普通管辖的适用B．按级别管辖权限，高级人民法院有权管辖其认为应当由其管辖的第一审案件C．协议管辖不可以变更级别管辖D．涉外民事诉讼中不动产纠纷由不动产所在地法院管辖E．如果原告同时向两个以上有管辖权的人民法院起诉，由最先收到起诉状的法院管辖5、税收法律关系的特点包括__。
A．主体的一方只能是国家B．体现国家单方面的意志C．是平等主体之间的关系D．具有财产所有权或支配权单向转移的性质6、下列会计业务中，应计算缴纳消费税的有__。
A．委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品B．以应税消费品抵偿应付股利C．以自产应税消费品用于本企业在建工程D．外购应税消费品(用于生产非应税消费品)发生非正常损失E．以外购应税消费品(用于生产非应税消费品)对外投资7、按《企业会计制度》的规定，下列项目中，应冲减短期投资成本的有__。
A．部分处置短期投资B．收到短期投资持有期间被投资企业宣告发放的现金股利C．收到短期股票投资时实际支付的价款中包含的已宣告尚未领取的现金股利D．收到购入分期付息到期还本短期债券时实际支付的价款中包含的已到期而尚未领取的利息E．期末按单项投资计提的短期投资跌价准备8、某单位有以下权利许可证照，应贴印花税票的有__。
A．房屋产权证B．工商营业执照C．商标注册证D．税务登记证9、根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有__。
A．个人独资企业的清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分B．个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润C．个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除D．实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补E．个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除10、按照现行资源税规定，资源税的征税范围包括__。
A．以油母页岩炼制的原油B．除洗煤、选煤等以外的原煤C．有色金属矿原矿D．液体盐E．以精矿形式伴选出的副产品11、下列各项行为中，可以免征土地增值税的有__。
A．房地产开发公司将开发的房产出租，取得出租收入的的行为B．私营企业的房地产评估增值C．企业发生借款，以房屋作抵押的D．双方合作建房，建成后分房自用的E．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让12、下列有关无形资产会计处理的表述中，不正确的有__。
A．若无形资产期末尚未研发完毕，则研发费用最终应在资产负债表中的开发支出项目列示B．无形资产预期不能为企业带来经济利益的，应当将该无形资产的账面价值计入管理费用C．使用寿命不确定的无形资产不摊销D．只有很可能为企业带来经济利益且其成本能够可靠计量的无形资产才能予以确认E．无形资产的出租收入应当确认为其他业务收入13、企业发生的下列各项业务中，应计入利润表“其他综合收益”项目的有__。
陕西省2017年税务师《税法二》：土地增值考试题
陕西省2017年税务师《税法二》：土地增值考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某商业企业2003年末应收账款余额为400万元，存货余额为600万元；年末速动比率为1.2，现金比率为0.7。
假设该企业流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收账款和现金类资产组成，则该企业2003年末流动比率为__。
A．1.95B．1.55C．1.25D．0.752、某商场2001年2月份期初存货成本136000元，售价200000元；本期购入存货成本508000元，售价720000元；本期实现销售收入800000元。
在采用零售价法核算的情况下，该商场2月末资产负债表中存货项目(假设期末存货未发生跌价损失)金额为__元。
A．56000B．81600C．84000D．1200003、某外籍个人2003年1月10 被派往中国工作三年；2004年3月17日回国汇报工作，2004年4月14日复入境，2004年12月19日回国度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回国履行有关职务；因情况变化，至2006年12月12日完成任务回国，则该纳税人__。
A．2005年度为居民纳税人，2006年度为非居民纳税人B．2005年度为非居民纳税人，2006年度为居民纳税人C．2005、2006年度均为非居民纳税人D．2005、2006年度均为居民纳税人4、在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是__。
A．按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款B．依法进行账簿、凭证管理C．依法注销税务登记D．向税务机关咨询税法及纳税程序5、某广告公司2009年1月向客户收取广告费400万元，其中支付给电视台广告发布费100万元，发生广告制作费20万元，发生广告设计费30万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费10万元；公司所属复印社取得营业收入54万元，购买复印纸支出30万元。
2015年下半年陕西省税务师《税法二》：土地增值试题
2015年下半年陕西省税务师《税法二》：土地增值试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、乙公司于20×7年1月1日采用分期收款方式销售大型设备，合同销售价格为1000万元，分5年于每年年末收取。
假定该大型设备不采用分期收款方式时的销售价格为800万元，销售价格中均不含增值税。
若实际利率为7.93%，则乙公司20×8年度因该项销售业务应冲减的财务费用为__万元。
A．52.61B．68.47C．69.73D．84.332、20×7年1月1日，甲公司以融资租赁方式租入固定资产，租赁期为3年，租金总额4150万元，其中20×7年年末应付租金1500万元。
假定在20×7年1月1日最低租赁付款额的现值为3500万元，租赁资产公允价值为4000万元，租赁内含利率（即实际利率）为10%。
20×7年12月31日，甲公司在资产负债表中因该项租赁而确认的长期应付款金额为（）万元。
A．2000B．2350C．2650D．28503、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。
A．代扣代缴人所在地B．甲地C．需要和税务机关协商D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关4、流动资产的保险索赔，通常作为__。
A．筹资活动B．投资活动C．经营活动D．经营活动或筹资活动5、某纳税人5月份取得收入1800元，若规定起征点为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5%，应税收入为1000～2000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为__元。
A．40B．90C．130D．506、纳税人将不动产无偿赠与他人的，其营业税纳税义务发生时间为__。
A．不动产处置权转移的次日B．不动产处置权转移的当天C．不动产收益权转移的当天D．不动产所有权转移的当天7、营业税的代扣代缴义务人不包括__。
注册税务师《税法二》考试试题及答案
xx年注册税务师《税法二》考试试题及答案1.以下各项中，应当征收土地增值税的是()。
A.公司与公司之间互换房产B.房地产开发公司为客户代建房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.双方合作建房后按比例分配自用房产【答案】A【解析】房地产开发公司为客户代建房产、合作建房自用房产，均没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征收范围;兼并企业从被兼并企业取得房产，属于是免征土地增值税的工程。
2.甲企业为一般生产企业，以下有关甲企业的行为中，需要缴纳土地增值税的是()。
A.甲企业向某银行借款100万元，以其自有的厂房作为抵押，厂房尚在抵押期间B.甲企业将自有的一幢办公楼作价入股，投资给某商业企业C.甲企业出地，某商业企业出资金，双方合作建造办公楼，建成分配后用于自己使用D.甲企业用闲置的办公楼与乙企业交换厂房【答案】D【解析】选项A：对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税;选项B：以房地产作价入股进展投资，暂免征收土地增值税；选项C：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。
3.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除工程时，允许单独扣除的税金是()。
A.契税B.房产税C.城市维护建立税D.印花税【答案】C【解析】房地产开发企业转让时缴纳的印花税是列入管理费用中的，不允许单独再扣除;转让环节缴纳的城市维护建立税允许单独扣除。
4.某中外合资化工企业xx年12月转让一幢新建办公楼，取得收入6000万元，该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造本钱3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。
该化工企业当期应缴纳土地增值税额为()万元。
A.380.1B.381C.389.1D.390【答案】D【解析】扣除工程金额=1000+3000+(1000+3000)X10%+6000X5%=4700(万元)增值额=6000-4700=1300(万元)增值率=1300三4700X100%=27.66%,适用税率30%应纳税额=1300X30%=390(万元)5.某生产企业xx年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。
2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)
2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)1、[选择题]下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理，正确的是()。
A.部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用B.公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用C.向其他单位分配的房产还未办理完工手续的，可按预计利润率预提费用D.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30%预提费用【答案】B2、[多选题]根据城镇土地使用税纳税人的相关规定，下列说法正确的有( )。
A.个人拥有土地使用权的，以个人为纳税人B.土地使用权出租的，以承租人为纳税人C.土地使用权属共有的，以共有各方为纳税人D.土地使用权属未确定的，以实际使用人为纳税人。
E,单位拥有土地使用权的，以单位为纳税人【答案】ACDE【解析】凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人。
(1)城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳;(2)土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税;(3)土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。
选项B，土地使用权出租的，以出租方为纳税人。
3、[选择题]依据企业所得税的相关规定，下列表述正确的是()。
A.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入免税B.房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的计税毛利率不得低于5%C.在特别纳税调整时，加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除D.企业通过买一赠一方式销售商品的，属于捐赠行为【答案】A【解析】选项B：房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的计税毛利率不得低于3%;选项C：在特别纳税调整时，加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除;选项D：企业买一赠一方式销售商品，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认销售收入。
4、[选择题]甲企业研发费用账户中的研发人员工资及“五险一金”50万元、外聘研发人员劳务费用5万元、直接投入材料费用20万元，支付境外机构的委托研发费用70万元。
税务师《税法二》考试真题及答案(多选题)
XX年税务师《税法二》考试真题及答案（多项选择题）多项选择题(此题型共30题，每题2分，共60分。
每题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。
多项选择、错选、不选均不得分。
)41.依据企业所得税相关规定，以下对所得地确实定，正确的有( )。
A.销售货物所得，按照机构所在地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定D.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定E.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定42.依据企业所得税相关规定，企业将资产移送用于以下情形，应视同销售确定收入的有( )。
A.用于对外捐赠B.用于市场推广或销售C.用于股息分配D.用于职工奖励或福利E.从总机构转移到其境内分支机构43.企业从县级以上人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有( )。
A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件B.资金使用的详细情况每年必须报上级主管部门备案C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进展核算D.该资金不得用于资本性支出E.对该资金有专门的资金管理方法或详细管理要求44.税务机关对工资薪金进展合理性确认应遵循的原那么有( )。
A.企业在一定时期工资薪金的调整是有序进展的B.企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平C.企业在3年内所发放的工资薪金是相对固定的D.有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的E.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了个人所得税代扣代缴义务45.在计算应纳税所得额时，准予扣除企业按照规定计算的固定资产折旧。
以下固定资产，不得计算折旧扣除的有( )。
A.与经营活动无关的固定资产B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产E.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产46.在计算应纳税所得额时,企业发生的以下支出,应作为长期待摊费用的有( )。
税务师考试《税法二》试题及解答参考
税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种货物不属于增值税的征税范围？A、农业生产者销售的自产农产品B、自来水公司销售的自来水C、燃气公司销售的自产天然气D、银行销售金银纪念币2、某企业2023年度取得销售收入2000万元，购进原材料成本1500万元，支付职工薪酬300万元，支付水电费50万元，支付广告费80万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业2023年度的应纳税所得额为多少？A、50万元B、300万元C、500万元D、750万元3、根据现行增值税政策，下列哪一项服务适用6%的税率？A. 建筑服务B. 转让土地使用权C. 增值电信服务D. 销售不动产4、某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元人民币，已知该批货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，则该批货物应缴纳的消费税是多少？A. 10万元B. 12万元C. 13.33万元D. 11.11万元5、根据增值税法的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、转让无形资产6、某企业2019年度应纳增值税为300万元，实际缴纳增值税为200万元，该企业2019年度的增值税税负率是多少？A、40%B、50%C、60%D、70%7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元，增值税率为13%；（2）进口货物取得关税完税价格100万元，关税税率为10%；（3）出租不动产，取得不含税租金收入30万元，增值税率为9%。
问该企业2023年1月应缴纳的增值税额为（）万元。
B. 32.6C. 34.4D. 36.68、某企业为增值税小规模纳税人，2023年3月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额50万元；（2）提供应税服务取得不含税收入30万元；（3）发生进项税额2万元。
陕西省2015年上半年税务师《税法二》：土地增值试题
陕西省2015年上半年税务师《税法二》：土地增值试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、在当事人没有约定、法律亦无特别规定的情况下，买卖合同中财产所有权的转移时间是__。
A．标的物交付时B．买方付款义务履行完毕时C．合同生效时D．合同成立时2、关于车辆购置税的计税依据，下列处理正确的是__。
A．已经缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，其发动机和底蕊发生更换的，不再缴纳车辆购置税B．抵债取得并自用的车辆，应按抵债金额为计税依据缴纳车辆购置税C．库存超过三年的车辆，纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的汁税价格D．免税条件消失的车辆，自车辆登记注册之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%3、建筑设计入员邱某一次获得设计费20000元，从其收入中支付给中介入报酬3000元，邱某应缴纳的个人所得税为__元。
A．2500B．3400C．2720D．32004、该日化厂进口香粉应纳消费税为__元。
A．135714B．73076C．40714D．257145、在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行、外资银行分行、中外合资银行等金融机构，外国投资者投入资本或分行由总行拨入营运资金超过1000万美元，经营期在10年以上的，采用__的税率，经批准，从获利年度起，“一免两减半”。
A．10%B．15%C．20%D．24%6、某煤矿为一般纳税人，该矿区行政区划隶属于县，适用的单位税额为2元/吨，2009年11月开采50万吨原煤，已经销售38万吨，取得不含税额1500万元，本期通过税务机关认证的进项税额为100万元，当月应缴纳的城建税为__万元。
A．0.95B．2.58C．7.75D．5.257、由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后，从事业单位经费实行自收自支的年度起，免征房产税__。
注册税务师(税法二)土地增值税章节练习试卷1(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）土地增值税章节练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．我国土地增值税()。
A．属于财产性质的土地税B．实行超额累进税率C．按次征收D．以转让国有土地使用权取得的收入为征税对象申报纳税正确答案：C 涉及知识点：土地增值税(一)2．根据土地增值税暂行条例规定，土地增值税的纳税义务发生时间是()。
A．向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内B．向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内C．签订房地产转让合同之日起7日内D．签订房地产转让合同之日起30日内正确答案：C 涉及知识点：土地增值税(一)3．下列房地产转让行为应征收土地增值税的是()。
A．继承房屋B．无偿赠与房屋给直系亲属C．被兼并企业将房屋并入兼并企业中D．合作建房有偿转让的正确答案：D 涉及知识点：土地增值税(一)4．在计算土地增值额时可以单独作为税金扣除的是()。
A．房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税B．房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加C．个人购买房地产时缴纳的契税D．个人转让房地产时缴纳的个人所得税正确答案：B 涉及知识点：土地增值税(一)5．下列项目中，不属于房地产开发成本的是()。
A．土地出让金B．耕地占用税C．前期工程费D．开发间接费用正确答案：A 涉及知识点：土地增值税(一)6．纳税人转让房地产所取得的收入不包括()。
A．货币收入B．实物收入C．无形资产收入D．依照有关规定代收的价外费用正确答案：D 涉及知识点：土地增值税(一)7．对于房地产开发公司，可以作为加计20%扣除的基数的有()。
A．销售费用B．与房地产开发相关的财务费用C．建筑工程安装费D．与房地产开发相关的管理费用正确答案：C 涉及知识点：土地增值税(一)8．旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由()评定。
A．税务机关B．房管部门C．土地管理局D．房地产评估机构正确答案：D 涉及知识点：土地增值税(一)9．不需采用价格评估法来确定土地增值额的是()。
2025年税务师考试《税法二》试卷与参考答案
2025年税务师考试《税法二》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税专用发票的说法中，错误的是（）。
A、增值税专用发票是一种具有法律效力的凭证，是增值税计算和管理中重要的凭证B、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用C、增值税专用发票的内容包括购销双方的单位名称、购销数量、金额、税率、税额等D、增值税专用发票实行统一设计和印制，由国务院税务主管部门指定的企业印制2、某公司为增值税一般纳税人，2021年10月销售货物取得含税销售额200万元，适用增值税税率13%。
该公司当月应缴纳的增值税税额为（）。
A、26.2万元B、25.9万元C、27.4万元D、24.8万元3、某企业2018年度会计利润为600万元，其中产品销售收入为500万元，投资收益为100万元，营业外收入为50万元。
当年该企业发生的广告费支出为80万元，业务招待费支出为10万元。
该企业2018年度应纳税所得额为（）万元。
A. 610B. 590C. 580D. 5704、某公司2019年度的会计利润为300万元，其中境内应纳税所得额为200万元，境外应纳税所得额为100万元。
根据我国税法，该公司境外所得在境外已缴纳的所得税可以抵免。
假设该公司在境外已缴纳的所得税为60万元，境内适用的企业所得税税率为25%，则该公司当年应缴纳的企业所得税为（）万元。
A. 45B. 55C. 60D. 705、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种行为不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、销售无形资产6、在企业所得税的计算中，下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A、企业的业务招待费支出B、企业的广告费和业务宣传费支出C、企业的职工福利费支出D、企业的合理工资薪金支出7、某企业2023年度应纳税所得额为2000万元，其中含有一笔营业外收入500万元，该笔收入为政府补助。
注册税务师(税法二)土地增值税章节练习试卷2(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）土地增值税章节练习试卷2(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题共30题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1．下列房地产转让行为中，须缴纳土地增值税的有()。
A．企业双方出让房产使用权B．某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位C．税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产D．某同有企业以房产对外投资，参股分红E．某国有企业与一外国企业合作建房后出售正确答案：C,E 涉及知识点：土地增值税(一)2．土地增值税的纳税人，包括在我国境内有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附属物的产权，并取得收入的()。
A．国家机关B．社会团体C．外国公民D．外围机构E．部队正确答案：A,B,C,D,E 涉及知识点：土地增值税(一)3．下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的行()。
A．项目可行性研究费用B．支付的土地出让金C．小区出售前绿化支出D．销售房产的广告费用E．销售房产的业务招待费正确答案：A,B,C 涉及知识点：土地增值税(一)4．允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除的项目有()。
A．耕地占用税B．管理费用C．土地征用费D．财务费用E．建房直接成本正确答案：A,C,E 涉及知识点：土地增值税(一)5．转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括()。
A．旧房及建筑物的评估价格B．旧房及建筑物的重置成本价C．支付的评估费用D．转让环节缴纳的税款E．取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用正确答案：A,C,D,E 涉及知识点：土地增值税(一)6．下列转让房地产所获得的项目中，应计入转让房地产收入中的有()。
A．外汇B．银行承兑汇票C．实物D．有价证券E．无形资产正确答案：A,B,C,D,E 涉及知识点：土地增值税(一)7．纳税人申报的扣除项目金额不实时，其扣除项目金额可按()。
A．房产的评估价格B．房产坐落地取得时的基准地价或标定地价C．房产转让时缴纳的各种税金D．取得土地使用权时依国家规定缴纳的费用E．市场交易价格正确答案：A,B 涉及知识点：土地增值税(一)8．下列项目中，可以列为扣除项目金额的有()。