8-1会计电算化内部控制
会计电算化的内控制度
会计电算化的内控制度摘要:本文从电算化的内部控制制度的定义入手，分析了电算化对内控制度的影响，并针对此五个方面的影响，从责任制、软硬件、会计档案、程序操作、人员职能、系统安全、内部审计等七个方面，阐述了如何加强会计电算化的内控制度。
关键词:会计电算化;内控制度一、会计电算化的内控制度定义会计电算化，是指计算机技术在会计中的应用，即采用电子计算机替代人工记账、算账、报账，以及对会计信息进行分析和利用的过程。
内部会计控制制度是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分,是在企事业单位会计工作中,为了维护会计数据的可靠性、业务经营的有效性和财产的完整性而制定的各种规章制度、组织措施、管理、业务处理手续以及其为防止可能发生的风险而采取的一切措施的总称。
二、会计电算化对内控制度的影响1.内控制度范围的变化。
由于计算机系统运行的复杂性，其内控制度既有传统手工系统的控制，也有传统手工系统所没有的控制。
因此，计算机技术的引入，给会计的内控制度工作提出了新的要求。
2.内控制度形式的变化。
原手工操作下一些内控制度措施在电算化后已没有存在的必要。
如编制科目汇总表、凭证汇总表、总账和明细账的核对等；原手工操作下一些内控制度措施在电算化后转移到计算机内通过会计软件来实现。
如凭证贷平衡校验，余额发生额平衡检查。
因此，计算机系统的内控制度也由手工条件下的单一人工控制转为人工控制和程序控制相结合。
电算化系统许多应用程序中包含了内控制度功能。
3.职责权限的变化。
授权是一种常见的、基础的内控制度。
在手工会计系统中，对于一项经济业务的每个环节都要经过某些具有相应权限人员的签章，自然形成了层层复核、道道把关，具有严格的审核复查机制。
4.会计信息磁性化带来的问题。
手工条件下, 会计数据和信息记录在纸介质的单、证、账、表上, 修改困难,修改会留有明显痕迹, 从而便于查证、控制。
而在电算化条件下, 会计电算的资料如证、账、表都是通过计算机处理系统完成的,资料的表现形式主要是打印的账表和存储在计算机软硬盘和其他存储介质中的会计数据,这些存放在磁性介质中的会计档案,可以方便地被不留痕迹地加以修改,很容易遭到损坏和破坏, 影响会计信息的真实可靠性。
分析会计电算化的内部控制管理
作人员只能在 自己的职责和权限范围内工作 。同时 ， 像包括系统操作和 管理 、数据录入和复查等岗位之间不允许兼任相容 ， 应遵循分工 明确 、
互 不 干 预 的原 则 。
据信息共享提 出了难题。
２ ． １ ． ２数据安全性
运用会计 电算化过程 中，计算机会保 留核算后的数据 ，这样财务数 据信息就会存在一定的安全 隐患 ，这给不法分子留下了可趁之机。他们 可能会通过计算机或互联 网来浏览 、盗窃 、篡改或删除企业的重要财务 信息数据，而由于数据信息都是储存在计算机的磁性介质上 ， 因而这些 舞弊操作很难 留 下痕迹和证据 。
作的效率和数据资料 的准确性 。 在享受会计 电算化带来快捷便利的同时，
也要看到会计工作者人为出错或舞弊现象 的成出不穷 ，一旦出现此现象
２ ． ２ － ３对会计档案管理 在计算机操作下可以对档案的收集 、形成和使用进行更好的运用 ，
势必会给企业带来巨大损失 。因而 ， 会计 电算化工作给对会计工作人员 的监管提出了更高的要求 ， 建立健全会计 电算化内部控制管理制度也势
分析会 计 电算化的 内部控制管理
钟 剑
０ ０ ０ ８ ２ 中 国铝 业 公 司 北 京 １
【 摘
要】 会 计电算化就是计算机信息技术在会计工作 中的运 用。本文主要分析研 究在会计 电算化运用 中由此产 生的新 问题 ，并就 内部控制方面提
出有效可行的管理措施。 【 关键词 】会计 电算化 内部控 制 问题 措施 中图分类号 ：Ｆ ２ ７ ５ 文献标识码 ：Ａ 文章编号 ：１ ０ ０ ９ — ４ ０ ６ ７ （ ２ ０ １ ３ ） ０ ５ — ２ ０ ５ — ０ ２
２ ． 会 计电算化产 生的新 问题
会计电算化的内部控制
业 的大 小 、业 务量 的 多 少 由一 个 小组 或 一个 人 负责
ｂ Ｊ 内 部控 制 程 序化 ：仕 手 Ｊ 会讣 系统 中， 为提 高 硬 件 规 、 作 业 运 行 规 程 、 用 机 时 Ｉ 记 录 规 程 等 。 二
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系统 安全 控 制 ： 系统 安 全 控 制是 一 般控 制 的 重 要组 成 ５ ， 足为保证讣 铮机 系统资源 的文物 安全 ． 分
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济 沙 龙
会计电算化大大提高了会计信息处理 的速度和准确性，能为信息使用者提供 更加及时、准确的会计信息，提高企业的 效率和效果，提高企业的竞争能力：
会计电算化 的 内
口 麦升 良
计算 机技 术 的 迅 猛发 展 及 其 任管 理 中 的 广泛 应 用， 给 业 的 日常 管珲 作带 来 了质 的变 化 ，其 中
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会 计 信 息 处 理 与 存 储 的 集 中 化 ： 会 计 信 息 处
要 特 点 ， 在 手 工 会 计 系 统 中 ， 会 计 业 务 一 般 根 据 企
会计电算化的内部控制问题与对策
会计电算化的内部控制问题与对策摘要：作为会计与信息化结合的产物，会计电算化也是实现会计数据信息化的必要结果和途径。
伴随着信息化的不断发展，会计电算化在系统安全、维护和责权等方面面临着诸多问题。
会计电算化提高了工作的质量和效率，也加大了内部控制的风险。
本文针对会计电算化的内部控制问题，提出了相应的对策与建议。
关键词：会计电算化；内部控制；对策中图分类号：f230 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）07-0-01会计电算化作为会计发展历史上的一次重大变革，不仅适应了会计发展的需求，也适应了时代发展的需求。
随着信息技术迅猛发展，会计电算化推动了会计自身发展和变革，也为企业带来了巨大的经济效益，也使其内部控制变得极为重要。
一、会计电算化对内部控制影响1.内部控制的内容和方式发生变化。
在计算机系统操作下，需要手工完成的工作，现在由计算机来完成，内部控制发生了新的变化，内容有了扩展和增加。
在会计电算化背景下，人员的作用相对减弱，计算机系统已经成为整个会计工作的中心，部分内部控制工作由人工转移到计算机系统内，而全部的内部控制制度则由人和计算机共同完成。
2.企业面临的风险加大。
这主要表现在：存储介质发生改变，企业舞弊的风险加大；会计电算化软件存在缺陷，企业应用风险增加；计算机及网络本身所存在的安全隐患，企业经济风险扩大。
3.会计人员的结构和岗位职能发生变化。
传统方式下会计人员主要有出纳和记账人员，分别负责会计工作的各个部分。
而在会计电算化条件下，需要有具备计算机专业知识的人员进行会计电算化软件以及计算机本身的日常维护工作。
二、会计电算化条件下加强内部控制的必要性1.保证会计信息的真实性和正确性。
在计算机环境下，由计算机完成数据的处理由，所以原始数据的准确与否决定了会计信息的真实性。
加强内部控制，才能防范虚假数据的进入以及对数据额的恶意修改，保证会计信息的准确性，为企业做出正确的决策提供依据。
会计电算化系统内部控制制度的作用及原则
会计电算化系统内部控制制度的作用及原则一、引言会计电算化系统是企业进行会计信息处理和财务管理的重要工具，其内部控制制度的健全与否直接关系到企业财务信息的真实性和可靠性。
本文将深入探讨会计电算化系统内部控制制度的作用及原则。
二、会计电算化系统内部控制制度的作用会计电算化系统内部控制制度的作用主要体现在以下几个方面：1. 提高财务信息的真实性和可靠性会计电算化系统内部控制制度通过合理的操作流程、完善的审计机制和有效的风险控制措施，可以确保财务信息的真实性和可靠性。
系统内部的数据录入、处理和输出都需要经过严格的审核和验证，减少了人为的错误和欺诈行为，提高了财务信息的准确性。
2. 提高财务信息的及时性会计电算化系统可以实时处理企业的财务信息，及时反映企业的经营状况和财务状况。
内部控制制度可以确保数据的及时性，避免信息滞后或延误，方便企业管理层进行决策和监控。
3. 提升财务处理效率会计电算化系统可以自动化地完成大量的财务处理工作，包括日常的记账、报表编制、财务分析等。
内部控制制度可以规范操作流程，提高工作效率，减少人为错误和重复劳动，节省了企业的时间和成本。
4. 防范各类风险会计电算化系统内部控制制度可以有效地防范各类风险，包括数据丢失、信息泄露、欺诈行为等。
通过权限设置、审计轨迹记录、备份和灾备措施等，可以保护财务数据的完整性和安全性，降低企业面临的风险。
三、会计电算化系统内部控制制度的原则会计电算化系统内部控制制度应遵循以下几个原则：1. 业务流程的规范性原则会计电算化系统内部控制制度应规范企业的业务流程，明确各个环节的职责和权限，确保资金进出、财务处理、报表编制等环节的准确性和合规性。
2. 审计机制的完善性原则会计电算化系统应设立完善的审计机制，包括内部审计和外部审计。
内部审计可以通过数据抽样、数据比对、异常检测等方式，监控系统的运行情况和数据的准确性；外部审计可以由独立的审计机构对系统内部控制制度进行评估与审计，确保系统运作的合规性和有效性。
论会计电算化下的内部控制会计毕业论文
论会计电算化下的内部控制会计毕业论文•相关推荐论会计电算化下的内部控制会计毕业论文（通用10篇）艰辛而又充满意义的大学生活即将结束，我们毕业前都要通过最后的毕业论文，毕业论文是一种有计划的检验学生学习成果的形式，那要怎么写好毕业论文呢？下面是小编精心整理的论会计电算化下的内部控制会计毕业论文，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
论会计电算化下的内部控制会计毕业论文篇11、会计电算化对会计内部控制的影响（1）内部控制的范围发生变化。
（2）内部稽核机制发生变化。
实行电算化后，由于会计电算化的工作自动化、控制的程序化，各种手续都由计算机自动处理统一执行，会计工作的分工、岗位职责、权限也发生了变化，许多业务处理程序被大大简化，会计人员无法直接参与和控制，一些内部牵制措施无法执行，其审查、稽核机制被削弱。
（3）内部控制的重点有所转移。
实现会计电算化后，内部控制的重点转移到对原始数据输入计算机的控制、会计信息的输出控制、人机交互处理的控制、计算机系统之间连接的控制等几个方面，尤其是原始数据的输入方面。
（4）会计信息存储介质、存储方式的改变。
（5）内部控制的形式发生变化。
实现会计电算化后，内部控制由原先的单一人工控制转变为人工控制和程序化控制相结合。
会计电算化的程度不同，程序化控制的数量也会有所不同，一般来说，电算化程度越高，采用的程序化控制要求也越多。
（6）内部控制的重点发生了变化。
在电算化环境下，除了人这个执行控制的主体外，许多内部控制方法主要通过会计软件来实现，因此，在计算机会计中，控制的重点已不再仅仅是人，还包括人工处理控制、原始数据进入计算机控制、会计信息输出控制、人机交互处理控制、计算机系统之间连接控制等多方面。
2、电算化系统下的内部控制的管理特征（1）操作授权口令化。
在会计电算化环境下，操作员的口令和密码是进入会计系统的唯一通道，与手工会计系统授权人员签章不同的是，口令和密码更容易被丢失和盗取，引发不易察觉的会计资料失真。
会计电算化系统内部控制制度的作用及原则
会计电算化系统内部控制制度的作用及原则会计电算化系统内部控制制度的作用及原则一、前言随着信息技术的快速发展，会计电算化系统已经成为企业财务管理的重要工具。
但是，会计电算化系统也面临着安全风险和数据泄漏等问题。
因此，建立完善的会计电算化系统内部控制制度显得尤为重要。
二、内部控制的定义内部控制是指企业为实现经营目标而采取的一系列管理活动，包括组织结构、职责分工、流程规范、信息反馈和监督评价等。
其目的是保证企业运营过程中合法合规、高效稳定和风险可控。
三、会计电算化系统内部控制制度的作用1. 保障财务数据安全性建立完善的会计电算化系统内部控制制度可以有效保障财务数据安全性，防止数据泄漏或被篡改。
例如，通过设置权限管理机制，对不同用户进行不同级别的权限管理，确保用户只能访问其需要使用的数据和功能。
2. 提高工作效率良好的内部控制机制可以减少人为操作失误，并提高工作效率。
例如，通过自动化流程控制，可以减少人为干预的机会，提高工作效率。
3. 防范风险建立完善的会计电算化系统内部控制制度可以有效防范风险。
例如，通过建立完善的审计跟踪机制，及时发现和解决系统漏洞和安全问题。
4. 提高财务报告准确性完善的会计电算化系统内部控制制度可以提高财务报告的准确性。
例如，通过实现数据自动核对和校验机制，保证数据的准确性和一致性。
四、会计电算化系统内部控制原则1. 合法合规原则企业应遵守国家法律法规、行业标准和企业内部规章制度等要求，确保所有操作符合法合规。
2. 内部监督原则企业应建立健全的内部监督机构，并对其进行有效监督。
同时，应加强对员工行为的监管和管理。
3. 自动化原则企业应尽可能采用自动化技术来完成各项工作，并建立相应的自动化流程控制机制。
4. 审计跟踪原则企业应建立完善的审计跟踪机制，及时发现和解决系统漏洞和安全问题。
5. 分工原则企业应根据职责分工原则，对不同的员工进行不同的权限管理，并建立相应的审批流程。
6. 数据安全原则企业应建立完善的数据备份和恢复机制，确保数据不丢失或被篡改。
会计电算化系统的内部控制
在 电算 化会计 系统 中 ， 原来 的手 Ｔ控 制 手段 有些 依然
二、 会计 电算 化后 出现 的 问题
保 留 ，但 需 要增 设 一 些包 含 于计 算 机 程 序 中 的程 序 化控 １会 计 电算 化 的 自动 化 导致 人 与 人之 间 的制 约机 制 ． 制 。当然 ， 由于 电算 化程 度不 同 ， 程序 化控制 的数 量也 会有 失效 。 所 不 同。一般 来说 ， 电算 化程 度越 高 ， 采用 的程序 化控 制要 ２会计 电算化 的集 中化 ， ． 使原 手Ｔ 记账 方式 下 的 内部 求 也越 多 。两者 相结 合 的特 点 ， 反映 了电算 化会 计系 统控 监控作 用 和账簿 体系 完全 不起作 用 。 制 技术 的复杂 性 。 ３会计 电算 化 软件 提供 的“ 记 账 ”“ ． 反 、反结 账 ” 能使 功
［ 关键词 ］ 会计电算化 ； 内部控 制； 加强和完善
ｄ ｉ １ ． ９ ９ｊｉ ｎ １７ ｏ ： ０ ３ ６ ／． ｓ ． ６ ３—０ ９ ． ０ ０ ０ ．０ ｓ １４ ２ １ ． １０ ５ ［ 中图分类号 ］Ｆ ３ ；２ ３ ［ ２ ２Ｆ ３ 文献标识码 ］Ａ ［ 文章编号 ］１ ７ — １ ４２ １ ） １ ０ １— ２ ６ ３ ０ ９ （０ ００ — ０ ３ ０
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2。内部控制系统结构
电算化 会计内 部控制 系统
一般控制
应用控制
组织控制 硬件及系统软件控制 系统安全控制 系统开发与维护控制
输入控制 处理控制 输出控制
电算化会计内部控制
第二节 电算化会计内部控制系统
四、一般控制 1.组织控制
主要指电算化部门与业务职能部门的职责 分工安排，应达到有效履行自己的职责。 主要控制内容：
▪电算部门与用户部门的职责分离 ▪系统职能部门内部的职责分离 ▪人员素质保证 ▪领导与监督
电算化会计内部控制
第二节 电算化会计内部控制系统
四、一般控制 2.系统安全控制 硬件的安全控制：a.防止未经授权的控制; b.防范自然灾害控制
c.纺织系统故障的控制
软件与数据的安全控制：a.操作控制; b.数据丢失或非法修改的 规范
第一节电算化会计对审计的影响
二、会计系统内部控制改变
电算化会计中手工内部控制一部分保留，一部分 修改，另一部分转化为由计算机程序控制，另外，还 建立了新的控制制度。
例：帐、钱、物实行三分管； 平行登记原则 建立登录口令
电算化会计内部控制
第一节电算化会计对审计的影响
三、审计内容改变了 四、审计技术改变了 五、对审计人员要求提高了 六、对审计标准和准则的影响
3。审计终结阶段
整理测试结果 给出审计结论和意见 提出审计报告
电算化会计内部控制
第三节 计算机审计
二、计算机审计的基本方法
1。间接审计法
把计算机中的会计软件系统比作“黑 箱”，审计人员直接地把测试的数据输入“黑 箱”，然后等待输出结果，对其结果进行评价。
电算化会计内部Байду номын сангаас制
第三节 计算机审计
二、计算机审计的基本方法 2。直接审计法 既要测试计算机操作和程序内部是否合理，
会计凭证、 会计账簿、 会计报表
（可以看见， 可跟踪的）
电算化会计内部控制
第一节电算化会计对审计的影响
一、审计线索的改变
电算化会计 中改变了：
会计凭证的存储与处理、
账簿的存储与处理、
报表的编制采用按事先定义的公式 到帐簿文件采集数据
（存储介质修改不留痕迹，手工操作环境下，很难 追踪审查）
电算化会计内部控制
c.丢失数据的恢复与重建
环境安全控制：a。电源控制; b.其他环境控制
防病毒控制：a.不使用来历不明的软件；b.使用防病毒软件
电算化会计内部控制
第二节 电算化会计内部控制系统
五、应用控制 在整个电算化系统中的某个子系统或单位应用系统的 数据输入、处理和输出环节中设置的控制措施。
输入控制： 数据采集控制； 数据输入控制
3。从预定意图分：预防性控制、检查性控制、纠正性控制
4。从实施部门分：电算化部门控制和用户控制
电算化会计内部控制
第二节 电算化会计内部控制系统
三、电算化会计内部控制系统的特点和结构
1。特点
控制范围扩大 重点对电算化系统内职能部门控制 控制方式和手段由手工控制变为手工 和程序化控制相结合的方式
电算化会计内部控制
电算化会计内部控制
第三节 计算机审计
指由审计人员进行的对电算化会计系统及 其内部控制系统的完整性、安全性、准确性和 有效性进行审查和评价的一种新型审计监督活 动。
电算化会计内部控制
第三节 计算机审计
一、计算机审计的主要步骤
1。审计准备阶段
对系统初步调查 检查内部控制系统 对内部控制进行依从测试
2。审计实施阶段 制定审计方案 真实性测试
❖措施： ▪业务处理及卢布与输入业务记录簿的有 关数字核对 ▪输入控制总数与输出得到的控制总数相 核对 ▪由专人负责文件传送工作
电算化会计内部控制
第二节 电算化会计内部控制系统
五、应用控制
输入、处理、输出是电子计算机数据处理过程中有 着内在联系的三个环节。从控制的角度看，一个环节 上的控制会影响到另外两个环节。控制的有效性是从 整体着眼，从具体的控制手段着手。
电算化会计内部控制
第二节 电算化会计内部控制系统
一般认为，内部控制是指一个企业或单位为了保护其资 产的安全性，会计资料和信息的准确性和可靠性，提高经 营效率以及贯彻执行管理部门规定的管理方针而在内部采 取的一系列制度、方法和手续。
电算化会计内部控制
第二节 电算化会计内部控制系统
一、电算化会计内部控制系统的重要性
从电算化会计系统的特征看：处理集中化、存储磁性 化、可见线索减少、初始设置成本高 决策者对电算系统提供的信息依赖增大 电算化系统本身构成企业得一项重要资产 从电算化系统带来的风险看
电算化会计内部控制
从电算化系统带来的风险看 *系统功能与用户需求不相应； *计算机对不合理的业务缺乏识别能力； *数据安全性风险； *差错蔓延风险； *程序被非法调用和篡改风险。
电算化会计内部控制
第二节 电算化会计内部控制系统
五、应用控制 处理控制：
❖特点： ▪多数为检查性和纠正性控制 ▪多为程序化控制
❖措施： ▪数据有效性检查 ▪程序化处理有效性检查 ▪错误处理过程的控制
电算化会计内部控制
第二节 电算化会计内部控制系统
五、应用控制
输出控制： ❖特点： ▪验证输出结果的正确性 ▪保证结果及时送达有关人员
电算化会计内部控制
8. 电算化会计内部控制
§1. 电算化会计对审计的影响
§2. 电算化会计内部控制系统
§3. 计算机审计
电算化会计内部控制
第一节电算化会计对审计的影响
随着会计操作技术的变革，电算化会计对审计线索、 会计系统内部控制、审计内容、审计人员要求产生了很 大的影响。
一、审计线索的改变
手工会计中的 审计线索：
又要测试计算机内部处理是否正确。
具体可采用以下方法: 测试数据法 小型公司法 利用审计软件重新处理实际业务法
电算化会计内部控制
第二节 电算化会计内部控制系统
二、电算化会计内部控制系统分类
1。从实施范围分： 一般控制：主要对电算化系统构成要素及数据
处理环境的控制。 应用控制：主要是对具体功能模块及业务数据
处理过程个环节的控制。
电算化会计内部控制
第二节 电算化会计内部控制系统
2。从采取手段分：手工控制和程序化控制