2010年个人所得税练习题
个人所得税_应用题作业答案
个人所得税_应用题作业答案一、计算分析题1．有一中国公民，2010年1月~12月从中国境内取得工资、薪金收入60 000元，取得稿酬收入4000元；当年还从A国取得特许权使用费收入10000元，从B国取得利息收入5000元。
该纳税人已按A国、B国税法规定分别缴纳了个人所得税1800元和800元。
请计算该纳税人2010年应纳个人所得税税额。
1．（1）中国境内工薪收入应纳税额：月工薪收入=60 000÷12=5000（元）月应纳税所得=5000-2000=3000（元）月应纳个人所得税=3000×15%-125=325（元）年应纳个人所得税=325×12=3900（元）注：08年3月~11年9月，工资薪金收入的费用扣除标准为2000元。
（2）中国境内稿酬收入应纳税额=（4000-800）×20%×（1-30%）=448（元）（3）A国收入按我国税法规定的应纳税额=10 0000×（1-20%）×20%=1600（元），在A国实际缴纳税额为1800元，大于抵扣限额，因而不用在我国补缴税款。
（4）B国收入按我国税法计算的应纳税额=5000×20%=1000（元），在B国实际缴纳税额为800元，小于抵扣限额，因而可以全额抵扣，但需在我国补税200元。
该纳税人应纳税额=3900+448+0+200=4548（元）2．外国某公司派其雇员马克来我国某地企业工作，马克于2010年1月1日来华，工作时间为8个月，但其中8月份仅在华居住20天，其工资由外方支付，月工资折合人民币80000元。
请计算马克8月份应纳税所得额和应纳个人所得税税额。
应纳税所得额=80 000-4800=75200（元）应纳税额=（75200×35%-6375）×20/31=12867.74（元）3．王某退休后于2010年1月起承包了一家饭店，承包期为一年，按规定王某一年取得承包收入40000元，此外，王某还按月领取退休工资2400元。
个人所得税测试题及答案
个人所得税测试题及答案一、单项选择题1、2010年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。
按照约定的时间，2012年1月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。
2013年12月取得该上市公司分得的股红利10000元。
在不考虑其他费用的情况下，计算上述业务孙某应缴纳个人所得税（）元。
A、3500B、4490C、5000D、55002、根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是（）。
A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹需征收个人所得税B、受赠人转让受赠房屋的，以其转让收入为应纳税所得额，依法计征个人所得税C、受赠人因无偿受赠房屋取得受赠所得，按“其他所得”项目征收个人所得税D、受赠人无偿受赠房屋，以其房地产合同赠与合同上标明的赠与房屋的价值为应纳税所得额，依法计征个人所得税3、下列关于限售股的个税政策陈述，正确的是（）。
A、个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额B、不能准确计算限售股原值的，一律按收入全额纳税C、限售股在解禁前被多次转让的，只就第一次转让所得按规定缴纳个人所得税D、纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得免征个人所得税4、2013年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元；由于该书畅销，出版社加印50000册，再支付该作家稿酬5000元。
该作家稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。
A、3250B、3360C、3580D、39265、按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（）。
A、个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则三次稿酬应合并为一次征税B、个人在两处或两处以上出版同一作品而分别取得稿酬，则应合并各处取得的所得纳税C、若因作品加印而获得稿酬，单独作为稿酬所得计税D、作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税6、华新公司高管李某2013年3月从中国境内取得上年年终不含税奖金86000元，每月工资薪金所得8000元。
个人所得税历年考题答案及解析
个人所得税历年考题答案及解析一、单项选择题1.(2010年)中国公民宋某是一家公司的营销主管，2010年2月份取得工资收入4000元。
当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。
宋某2月份应缴纳个人所得税()元。
A. 1975B. 3025C. 3625D. 3775【答案】C【解析】应纳个人所得税=(4000+15000+3000-2000)×20%-375=3625(元)2.(2010年)2008年4月，中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权，授予价为5元/股。
2009年9月，杨某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股，杨某的月工资收入为4000元。
2009年9月杨某应缴纳个人所得税()元。
A. 7500B. 7675C. 7825D. 7945【答案】B【解析】当月工资应缴纳个人所得税=(4000-2000)×10%-25=175(元)股票期权行权所得缴纳个人所得税=[10000×(11-5)÷12×15%-125]×12=7500(元)共应缴纳个人所得税=175+7500=7675(元)3.(2010年)2009年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元，同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。
该作家应缴纳个人所得税()元。
A. 20384B. 20480C. 25184D. 26680【答案】C【解析】稿酬不论是预付还是分笔支付，均应合并为一次征税。
出版取得所得应纳个人所得税=(20000+20000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480(元)个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次。
初级会计(个人所得税练习题)
1、王某为中国公民，2012年12月工资为3000元，当月又领取年终奖22000元。
王某12月应该缴纳（）个人所得税。
A: 890元B: 2045元C: 2095元D: 2200元答案解析：解析老师：云考点老师2、2010年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。
设备原值10万元。
根据规定，其应纳个人所得税为（）。
（不考虑其他税费）A: 400元B: 420元C: 800元D: 1000元答案解析：解析老师：云考点老师3、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是()。
A: 收入来源地B: 税务局指定地点C: 纳税人户籍所在地D: 纳税人选择固定一地申报纳税答案解析：解析老师：云考点老师4、个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用（）。
A: 适用5％－45％的超额累进税率B: 适用5％－35％的超额累进税率C: 20％的比例税率D: 适用5％－45％的超率累进税率答案解析：解析老师：云考点老师5、下列项目中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是（）。
A: 奖金B: 年终加薪C: 独生子女补贴D: 加班费答案解析：解析老师：云考点老师6、中国公民李某2012年1月取得全年一次性奖金12000元，当月另取得工资收入3500元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为（）元。
A: 255B: 360C: 1095D: 1445答案解析：解析老师：云考点老师7、张某2013年3月取得劳务报酬所得100000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税（）元。
A: 20000B: 21000C: 22000D: 25000答案解析：解析老师：云考点老师8、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是（）。
A: 经营性租赁方式发生的租赁费B: 融资性租赁方式发生的租赁费C: 经营性租赁承租方支付的手续费D: 安装交付使用后产生的借款利息答案解析：解析老师：云考点老师9、钱某在一次演出中取得收入10000元。
第六章-个人所得税例题答案
第六章个人所得税【例题-判断题6-1】如果一个外籍技术人员从2007年l0月起到中国境内的公司任职，在2008纳税年度内，曾于3月7～l2日离境回国，向其总公司述职，l2月23日又离境回国欢度圣诞节和元旦。
请问，该外籍技术人员，是否我国的居民纳税义务人？【答案】因为这两次离境时间相加，没有超过90日的标准，应视作临时离境，不扣减其在华居住天数。
因此，该纳税义务人应为居民纳税人。
【例题-多选题6-2】下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。
A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人【答案】A.D[解析]本题考核个人所得税居民纳税人的判断。
税法规定，居民纳税人是在中国境内有住所的个人，或者在中国境内无住所，但居住时间满1年的。
因此本题的正确选项为A.D。
【例题-多选题6-3】我国个人所得税采用了（）税率。
A比例税率B超额累进税率C定额税率D全额累进税率【答案】AB【例题-多选题6-4】下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。
A.个体工商户的生产经营所得B.合伙企业的生产经营所得C.个人独资企业的生产经营所得D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得【答案】ABCD 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%～35%的超额累进税率；个人独资企业和合伙企业的个人投资者取得的生产经营所得，也适用5%～35%的五级超额累进税率。
【例题-单选题6-5】下列所得中应计入工资薪金所得纳税的是（）。
A．职工的加班补贴B．独生子女补贴C．托儿补贴D．误餐补贴【答案】A【例题-计算题6-6】赵先生为中国国籍，居住在中国，2011年10月1日领取工资为7000元，其中“三险一金”为500元，请计算赵先生每月需要缴纳多少个人所得税？【答案】首先确定应纳税所得额：7000－500－3500＝3000其次确定税率和扣除数：3000应适用10％的税率和105的速算扣除数最后确定应纳税额为：3000×10％－105=195元【例题-计算题6-7】沈先生2011年11月工资为4500元，缴纳的“三险一金”为250元，请问，沈先生每月工资薪金所得应当缴纳多少税款？【答案】4500－250－3500＝750；确定税率及速算扣除数：3％，0；应纳税款为：750×3％＝22.5【例题-计算题6-8】某外商投资企业中工作的美国专家（假设为非居民纳税人）,2011年11月份取得由该企业发放的工资收入l0000元人民币。
个人所得税PP上的题目
个人所得税【例题·多选题】张某承包了一家餐厅，餐厅每年支付张某承包收入10万元，张某不参与分享经营成果；李某承包了一家国有招待所，承包合同规定每月支付李某工资4000元，还规定每年要上交承包费50万元，其余经营成果归李某所有。
则下列关于个人所得税的说法正确的是（）。
A张某取得的承包费按照工资、薪金项目征税B张某取得的承包费按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税C李某取得的工资按照工资、薪金项目征税D李某取得的工资和承包费都按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税【例题·多选题】下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）。
A．外部董事的董事费收入B．个人兼职收入C．教师自办培训班取得的收入D．在校学生参加勤工俭学活动取得的收入【例题·单选题】下列属于稿酬所得的项目有（）。
A．记者在本单位刊物发表文章取得的报酬B．提供著作的版权而取得的报酬C．将国外的作品翻译出版取得的报酬D．书画家出席笔会现场泼墨书写取得的所得【例题·多选题】下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（）。
A．个人取得的特许权经济赔偿收入B．作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入C. 作家公开拍卖自己写作时使用过的金笔的收入D. 电视剧编剧从任职的电视剧制作中心取得的剧本使用费收入【例题·多选题】以下应按照利息、股息、红利项目征收个人所得税的有（）。
A．个人购买上市公司股票得到的股利分红B．合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房C．股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车D．单位经批准向个人集资支付的集资利息【例题·多选题】以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（）。
A．个人转让债券取得的所得B．个人转让住房取得的所得C．个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得D．个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得【例题·单选题】王某是一家企业的外部董事，2009年取得董事费8万元，当即拿出2万元通过政府捐赠给受灾地区，其应纳的个人所得税为（）。
(完整版)《个人所得税》练习题与答案
《个人所得税》练习题与答案一、单选题（20×1）1.我国个人所得税法已经（C）次修订。
A.四B.五C.六D.七2、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。
Ａ.来源于中国境内的所得Ｂ.来源于中国境外的所得Ｃ.来源于中国境内、外的所得Ｄ.不需要缴纳个人所得税3、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。
Ａ. 365 Ｂ. 183 Ｃ.90 Ｄ.1804、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。
Ａ.工资、薪金性质的所得Ｂ.劳务报酬所得Ｃ.偶然所得Ｄ.特许权使用费所得5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。
Ａ. 扣缴义务人确定Ｂ.纳税人自行确定Ｃ.主管税务机关确定Ｄ.纳税人与主管税务机关协商确定6、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。
Ａ.离退休工资Ｂ.国债利息Ｃ.企业债券利息Ｄ.保险赔款7、下列所得不征个人所得税的是（C）。
Ａ.职工取得单位发放的奖金Ｂ.个体户取得的经营收入Ｃ.独生子女补贴Ｄ.劳务报酬所得8、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（D）的部分，可在税前扣除。
Ａ.3% Ｂ.10% Ｃ.20% Ｄ.30%9、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。
Ａ.保险赔款Ｂ.军人的复员费Ｃ.救济金Ｄ.残疾人取得的生产经营所得10、在中国境内无住所而在境内居住满（D）日的个人为居民纳税人。
Ａ.183 Ｂ.200 Ｃ.360 Ｄ.36511、下列所得属于来源于中国境内所得的是（C）。
Ａ.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水Ｂ.将财产出租给在英国的中国公民使用Ｃ.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资Ｄ.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得12、英国人詹姆斯先生2010年5月8日来华工作，2011年5月1日回国休假，2011年6月10日又来华，2011年8月25日回国，2012年3月15日又来华。
【天狼】个人所得税法律制度(练习题).doc
第四章个人所得税法律制度一、单项选择题1、根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是()。
A.财产转让所得B.其他所得C.偶然所得D.劳务报酬所得2、某作家的一篇小说在一知名杂志上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为2500元、45 00元和5000元。
该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。
A.1316B.1344C.1568D.19203、2010年10月，某中国居民因出租用于居住的住房，取得出租房的租金收入为5000元。
根据规定，其应纳个人所得税为（）。
（不考虑其他税费）A.400元B.420元C.300元D.840元4、余某于2010年9月到10月为张某装潢房屋，协议规定按完工进度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。
余某提供装潢劳务应纳个人所得税（）元。
A.1420B.1440C.1480D.16405、下列各项中，不属于劳务报酬所得的是( )。
A.个人举办展览活动的所得B.个人雕刻业务所得C.个人担任董事职务所取得的董事费收入D.个人发表论文的报酬6、许某为中国公民，2010年在我国境内每月的工资薪金为2200元，12月31日又一次性领取年终奖14400元。
许某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为( )元。
A.0B.1175C.1415D.14407、2010年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。
设备原值10万元。
根据规定，其应纳个人所得税为（）。
（不考虑其他税费）A.400元B.420元C.800元D.1000元8、某著名画家出版个人画册取得稿酬收入50000元，该画家请出版社代其向希望工程基金会捐款8000元（属于公益性捐赠），则其应纳个人所得税为（）元。
A.800B.4480C.4704D.44249、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是( )。
A.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金B.彩票中奖所得C.保险赔款D.福利费、抚恤金、救济金10、下列关于所得来源的确定，说法错误的是（）。
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2010年初级经济法基础随章练习试题－04章个人所得税法律制度一、单项选择题1. 根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（）。
A.个体工商户B.个人独资企业投资者C.有限责任公司D.在中国境内有所得的外籍个人2. 以下所得中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。
A.个人提供担保取得的收入B.个人兼职取得的收入C.个人对其任职公司投资取得的股息D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入3. 某摄影师2009年10月将其精选的摄影作品交由某杂志社出版，该杂志社付给其报酬8万元。
该报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得4. 李经理本月取得的下列收入中，直接按20%的税率计算缴纳个人所得税的项目是（）。
A.本公司工资收入1.5万元B.体育彩票中奖收入5万元C.承包商场经营收入30万元D.兼职单位工资和奖金收入2万元5. 根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农村义务教育捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（）。
A.捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分B.捐赠额不超过应纳税所得额的50％的部分C.捐赠额不超过应纳税所得额的60％的部分D.可以全额扣除6. 某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。
该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。
A.1176B.1344C.1232D.17607. 中国公民刘某同时在两个单位任职（属于派遣关系），2009年8月从甲单位每月取得工薪收入1800元，从乙单位每月取得工薪收入3400元。
则刘某8月应缴纳的个人所得税为（）元。
A.115C.265D.3558. 中国公民黄先生2009年1～12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性奖金36000元。
黄先生2009年奖金应纳个人所得税（）。
A.4975元B.5275元C.7495元D.7735元9. 某单位高级工程师蒋先生于2009年8月取得一项特许权使用费收入3000元，9月又取得另外一项特许权使用费收入4500元。
蒋先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A.1160B.1200C.1340D.150010. 2009年10月，某中国居民因出租用于居住的住房，取得出租房屋的租金收入为5000元。
根据规定，其应纳个人所得税为（）元。
（不考虑其他税费）A.400B.420C.800D.84011. 某人自建房屋一栋，造价38000元。
建成后转让房屋，取得收入60000元，支付合理费用2500元，其应缴纳的个人所得税为（）元。
A.3900B.4400C.11500D.1200012. 王先生在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。
王先生领奖时从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向希望小学捐赠。
则王某中奖所得应缴纳个人所得税（）元。
A.2560B.2800C.3200D.400013. 田某系某大型企业职工，2009年3月取得国债利息收入2000元，从所在企业取得企业集资利息收入1000元。
本月田某利息收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A.50B.0C.200D.60014. 某平面设计师程某为一公司设计了一个平面广告，取得设计收入23000元。
该设计师应缴纳的个人所得税为（）元。
A.3520C.4600D.490015. 根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（）。
A.收入来源地B.税务局指定地点C.纳税人户籍所在地D.纳税人选择固定一地申报纳税16. 根据现行个人所得税法律制度的规定，下列利息收入中应缴纳个人所得税的是（）。
A.国家发行的金融债券利息B.国债利息C.储蓄存款利息D.参加企业集资取得的利息17. 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为（）。
A.工资薪金所得B.特许权使用费所得C.个体工商户的生产经营所得D.利息股息红利所得二、多项选择题1. 根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。
A.境内有无住所B.境内工作时间C.取得收入的工作地D.境内居住时间2. 下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（）。
A.劳动分红B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.超过规定标准的误餐费3. 根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于个人所得税应税项目的是（）。
A.劳动报酬所得B.稿酬所得C.保险赔款所得D.彩票中奖所得4. 下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（）。
A.个体工商户的生产经营所得B.工资、薪金所得C.对企事业单位的承包经营所得D.财产转让所得5. 下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）。
A.工资薪金所得B.利息、股息、红利所得C.特许权使用费所得D.偶然所得6. 下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（）。
A.股息、红利所得B.稿酬所得C.工资、薪金所得D.特许权使用费所得7. 下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（）。
A.利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收B.个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除C.保险赔款免征个人所得税D.对个人出租房屋取得的所得减按10％的税率征收个人所得税8. 下列关于个人所得税中“次”的表述，正确的是（）。
A.同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B.同一作品在报刊上连载取得的收入，以每次连载的收入为一次，计征个人所得税C.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次D.偶然所得，以每次收入为一次9. 下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有（）。
A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得B.个人担任董事职务取得的董事费收入C.有限责任公司的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车D.个人独资企业支付给投资者的工资薪金10. 下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）。
A.离退休人员按规定领取离退休工资B.国家民政部门支付给个人的生活困难补助费C.单位为个人缴付的住房公积金D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴11. 个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有（）。
A.年所得12万元以上B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得C.从中国境外取得所得D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人12. 个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入缴纳个人所得税的规定是（）。
A.一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，减半征收个人所得税B.一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，暂免征收个人所得税C.一次中奖收入超过1万元的，超过部分征收个人所得税D.一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税13. 下列各项中，可以免征个人所得税的有（）。
A.复员转业费B.国债利息收入C.出租房屋租金收入D.保险赔款14. 下列关于个人所得税纳税期限的说法，正确的有（）。
A.自行申报的纳税义务人，为取得应税所得的次月7日内B.代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月7日内C.年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税D.一年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年终4个月内汇算清缴，多退少补15. 个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应税所得额时，可以扣除的项目有（）。
A.投资者个人工资支出B.财产保险支出C.分配给投资者股利D.公益性捐赠三、判断题1. 在个人所得税征管中，对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
（）2. 美籍华人陈先生2007年1月20日来华工作，2008年3月25日回国，2008年4月15日返回中国，2008年10月10日至2008年10月30日期间，赴欧洲洽谈业务，2008年11月1日返回中国，后于2009年3月2日离开中国返回美国。
则陈先生2008年属于我国居民纳税人。
（）3. 劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。
（）4. 张某承揽一项房屋装饰工程，工程两个月完工。
房主第一个月支付给张某35000元，第二个月支付48000元。
张某应缴纳个人所得税17920元。
（）5. 个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。
（）6. 对于企业按照国家有关法律规定宣告破产后，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，现行税法规定，凡收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税，超过的部分按规定计征个人所得税。
（）7. 企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。
但个人领取时，则应征收个人所得税。
（）8. 李某在一次有奖购物抽奖中，购买了价值3000元电视机抽中特别奖金1000元。
李某应缴纳个人所得税税额为200元。
（）9. 张某取得一次性的劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。
（）10. 个人转让自用达2年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，暂免征收个人所得税。
（）四、计算题1. 胡某为一私营企业技术总监，2009年1～12月收入情况如下：（1）每月取得工薪25000元；（2）利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元；（3）为某制造企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元；（4）将自己在郊区的一套别墅转让，取得转让收入50万元，该别墅购入原价35万。
（不考虑相关税费。
）要求：根据以上资料，回答下列问题：（1）胡某2009年工薪所得应纳的个人所得税；（2）胡某2009年工程设计应纳个人所得税；（3）胡某2009年提供专利技术应缴纳的个人所得税；（4）胡某2009年房屋转让应纳的个人所得税。
2. 某大学教授容某2009年取得如下收入：（1）每月工资收入3800元；（2）一次性稿费收入6000元；（3）为其他公司提供技术咨询，一次性取得报酬22000元（4）出租用于居住的住房，租期1年，月租金收入为2000元，7月份和8月份各发生修缮费用700元；（5）到期国债利息收入1286元；（6）在A国讲学取得收入40000元，在B国取得特许权使用费收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税7000元和18000元。
已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。