税法1章在线测试
税务师考试《税法一》试卷及答案指导
税务师考试《税法一》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于我国税收法律制度的说法中，正确的是（）。
A. 我国目前采用的税收法律制度是单一税制B. 财产税包括财产租赁和财产转让所得的税收C. 我国个人投资者股息、红利所得的个人所得税税率为20%D. 我国目前采用超额累进税率的税种是个人所得税2、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。
A. 接受他人捐赠的货币资金B. 企业取得的财政拨款C. 企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D. 国债利息收入3、根据我国税法，下列关于个人所得税的表述，正确的是：A、所有自然人和法人需要缴纳个人所得税B、个人所得税是根据收入源泉进行征收的C、个人所得税仅适用于在境内有住所的自然人D、个人所得税适用于所有来源于中国境内、境外的所得4、按照我国税法关于企业所得税的规定，下列关于企业所得额的确定，正确的是：A、企业的所得额必须是正数才能作为纳税基础B、企业所得税的纳税主体不包括合伙企业C、企业所得税的纳税年度和财务会计年度保持一致D、企业的法定盈余公积不得从应纳税所得额中扣除5、下列税种中，属于直接税的是（）。
A.增值税B.营业税C.个人所得税D.消费税6、增值税一般计税方法的销售额为（）。
A.销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但包括收取的增值税款B.向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括收取的增值税款C.销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款，不包括价外费用D.销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款，包括价外费用7、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率有（）。
A、基本税率B、简易税率C、低税率D、零税率8、下列关于增值税的销售额计算方法正确的是（）。
A、不含税销售额B、不含增值税的销售额C、不含税货物的销售额D、不含税销售额加上增值税9、下列关于所得税优惠政策的表述，错误的是（）。
2022-2023年税务师之税法一测试卷附带答案
2022-2023年税务师之税法一测试卷附带答案单选题（共20题）1. 某旧机动车交易公司 2020 年 8 月收购旧机动车 50 辆，支付收购款 350 万元，销售旧机动车 60 辆，取得销售收入 480 万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入 3 万元。
当月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。
A.2.4B.4.78C.9.38D.70.18【答案】 A2. （2009年）有关税法的法定解释，下列表述正确的是（）。
A.国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出C.字面解释是税法解释的基本方法D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据【答案】 C3. 下列关于税法效力的说法中，正确的是（）。
A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法B.在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则C.税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力D.税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权利构成损害【答案】 B4. 2021 年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000 万元，可扣除的相关税费共计 25 万元。
该仓库原造价 1000 万元，房地产重置成本为 1500 万元。
该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。
A.415B.296C.398.75D.476.25【答案】 C5. 2021年7月，某部队在更新武器装备过程中，将设有雷达装置的一辆雷达车进行更换，已使用4年，列入军队武器装备计划的免税车辆，部队更换车辆时将雷达装备拆除，并将其改制为后勤用车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为49000元。
当月该部队应纳车辆购置税（）元。
A.4900B.2840C.2940D.0【答案】 C6. 某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：A.1.28B.0.98C.0D.1.30【答案】 D7. 某旅游公司为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:A.3.30B.0C.1.98D.2.28【答案】 C8. （2016年）下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（）。
2023年税务师之税法一通关模拟题库附答案详解
2023年税务师之税法一通关模拟题库附答案详解单选题（共20题）1. 关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（）。
A.对深水油气田减征20%资源税B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税C.开采原油过程同时开采的天然气免征资源税D.对低丰度油气田暂减征30%资源税【答案】 B2. 以下符合《机动车发票使用办法》的是（）。
A.机动车发票包括销售新机动车和二手车的单位和个人通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块所开具的增值税专用发票B.除另有规定外，机动车发票均应通过增值税发票管理系统开票软件在线开具C.机动车发票仅指开具的机动车销售统一发票D.开通机动车发票开具模块的销售方分为机动车生产企业、机动车授权经销企业、其他个人三种类型【答案】 B3. 下列环节，不属于既征消费税又征增值税的是（）。
A.粮食白酒的批发环节B.实木地板的进口环节C.金银首饰的零售环节D.高档化妆品的生产销售环节【答案】 A4. 下列情形中，不适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（）。
A.保税货物经批准不复运出境的B.保税仓储货物转入国内市场销售的C.租赁进口货物，分期缴纳税款的D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的【答案】 D5. 某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。
实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。
上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。
A.43638.58B.43716.81C.54567.79D.54646.02【答案】 A6. 某果汁厂为增值税一般纳税人，2021 年 6 月向农场收购苹果，已被领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已取得农产品销售发票，同时支付运费，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额 0.6 万元。
当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计 12 万元。
XXX《税法》在线作业一满分答案
XXX《税法》在线作业一满分答案1.进口自用应税车辆的计税价格是由关税完税价格、关税和消费税三部分组成的。
计算公式为计税价格=关税完税价格+关税+消费税。
2.如果拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地，那么应该由代管人或实际使用人纳税。
3.如果纳税人按照一个月或一个季度为一个纳税期的规定申报增值税，那么应该在纳税期满后的15日内申报纳税。
4.增值税是对商品或劳务按增值额征收的一种商品税。
5.如果自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用应税车辆，那么应该在取得之日起60日内申报纳税。
6.从事生产、经营的纳税人应该在领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内按照国家有关规定设置账簿。
7.土地使用税的执行税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度范围内确定。
8.进口关税的纳税义务人是进口货物的收货人。
9.车船税的计税依据是载货汽车的自重吨位。
10.税务机关对核准汇总缴纳印花税的单位，汇总缴纳的限期最长不得超过一个月。
11.在计算消费税时，不能扣除外购已税消费品已纳税款的是用外购已税珠宝玉石生产的金银首饰(镶嵌首饰)。
1.需要以自重吨位为计税依据征收车船税的车辆包括：载货汽车、三轮汽车、低速货车、专项作业车和轮式专用机械车。
2.免征契税的情形包括：军事单位承受土地、房屋用于军事设施；城镇职工按规定第一次购买公有住房；纳税人承受荒山土地使用权，用于农业生产；个人购买自用普通住宅。
3.按照简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的货物包括：寄售商店代销寄售物品、典当业销售死当物品、经国务院批准的免税商店零售的免税品。
4.免征契税的情形包括：军事单位承受土地、房屋用于军事设施；城镇职工按规定第一次购买公有住房；纳税人承受荒山土地使用权，用于农业生产；个人购买自用普通住宅。
5.境内有偿销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、销售不动产和转让无形资产都是增值税征收对象的一般规定。
6.根据税收征管法规定，税款征收应遵循的原则包括税务机关是征税唯一行政主体原则、税款征收法定原则、税收收入由税务机关按预算级次组织入库原则和税款优先原则。
2022注册税务师考试《税法一》真题
2022注册税务师考试《税法一》真题第一篇:《2022年注册税务师考试《税法一》真题及答案》2022年注册税务师考试税法一试题及答案一、单项选择题(共40题，每题1分。
每题的备选项中.只有，1个最符合题意)1.关于税收立法的说法，正确的是()。
A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴B.制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动C.税收立法程序是税收立法的核心D.划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》2.关于税法适用原则的说法，正确的是()。
A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系‟D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则3.关于税收执法监督的说法，正确的是()。
A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等B.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为C.税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)D.税务执法监督的形式均为事后监督4.关于税务行政规范的说法，正确的是()。
A.可以设定50元以下的小额行政处罚B.可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务C.具有向后发生效力的特征。
D.税务行政规范是税收法律的构成形式5.在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是()。
A.单边税收协定B.多边税收协定C.双边税收协定D.税收特惠协定6.下列税率形式，应用在土地增值税的是()。
A.超额累进税率B.超率累进税率C.全额累进税率D.超倍累进税率7.关于国际税收抵免制度的说法，正确的是()。
A.直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免B.允许抵免额等同于抵免限额C.税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法、D.抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度8.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是()。
2022-2023年税务师之税法一测试卷附答案
2022-2023年税务师之税法一测试卷附答案单选题（共20题）1. 应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。
下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是( )。
A.鞭炮B.实木地板C.高档手表D.粮食白酒【答案】 D2. 以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。
A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税【答案】 C3. 下列关于关税税率的表述，不正确的是（）。
A.最惠国税率适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物B.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单，由国务院关税税则委员会决定C.我国出口税则为一栏税率，即出口税率D.根据税委会[2020]33号规定，自2021年1月1日起继续对铬铁等107项出口商品征收出口关税，适用出口税率或实行出口暂定税率【答案】 A4. 下列业务中不征收增值税的情形是（）。
A.单位无偿向其他企业提供建筑服务B.单位无偿为公益事业提供建筑服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】 B5. 下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（）。
A.运至我国境内输出地点装载后的相关费用B.出口关税税额C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用【答案】 D6. 甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：A.48.95B.50.74C.49.07D.52.20【答案】 D7. 下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物的是（）。
2023年税务师之税法一自测提分题库加精品答案
2023年税务师之税法一自测提分题库加精品答案单选题（共60题）1、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2021年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。
该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。
A.50.80B.45.80C.54.00D.49.00【答案】 B2、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月销售白酒2吨，取得不含税收入20 000元，另收取包装物押金1 130元，品牌使用费2 260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A.6000B.6678C.6600D.6200【答案】 C3、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年12 月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明金额9000万元，另外领用原煤5万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是600元/吨，平均售价310元/吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税( ) 万元。
(当地规定煤矿的资源税税率为10% )A.900B.1100D.1050【答案】 C4、某市油田企业为增值税一般纳税人， 2018年10月发生下列业务:A.1872.00B.2352.00C.2448.00D.2640.00【答案】 C5、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000 万元，并支付了相关税费。
A.79B.80C.71D.69.28【答案】 D6、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：A.558B.540C.5940【答案】 C7、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。
（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。
2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案一
2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案一单选题（共50题）1、下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。
A.工业噪声B.水污染物C.固体废物D.液态废物【答案】 B2、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。
最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。
2020 年 9 月生产经营业务如下：A.0B.288C.306D.300【答案】 B3、配位滴定法选用指示剂A.结晶紫B.二甲酚橙C.淀粉溶液D.甲基红E.邻二氮菲亚铁4、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650 元/吨，2020 年3 月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）A.316.80B.304.92C.326.70D.118.80【答案】 A5、（2019年）关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。
A.可以根据实际情况单独制定B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项D.可以重复法律已经明确规定的内容【答案】 B6、2021年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，买方负担的佣金人民币5万元。
该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格为（）万元。
A.615B.613C.623D.6107、关于车辆购置税的说法，正确的是( )。
A.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起15日内申报纳税B.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起30日内申报纳税C.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税D.纳税人购置无需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税【答案】 C8、（2016年真题）下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。
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《税法》第01章在线测试
A B
C D
．以下税种采用超额累进税率的是（
A B
C D
．以下属于财产行为税类的税种是（
A B
C D
．以下不属于中央和地方共享税的是（
A B
C D
．纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。
下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（
A B
C D
D、自然人
2、5．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分为：（）
A、税收基本法
B、税收实体法
C、税收普通法
D、程序法
3、8．减轻纳税人负担的措施主要有（）
A、附加
B、加成
C、减税
D、免税
4、10．以课税对象为标准，税收可以分为（）
A、流转税
B、所得税
C、财产税和行为税
D、特定目的税
5、11．我国现行的税率主要有（）
A、比例税率
B、定额税率
C、超额累进税率
D、超率累进税率
第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）
1、1．税收法律关系的内容，就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务。
（ ）
正确错误
2、3．税收法律关系的内容包括税务机关的权利和纳税人的义务两个方面的内容。
（）
正确错误．违反了税法，就是犯罪，必定追究刑事责任。
（
正确错误．税收是国家凭借政治权力取得财政收入的形式。
（ ）
正确错误．征税对象是区分不同税种的主要标志。
正确错误。