新版精选2020年税法在线测试题库358题(含标准答案)

合集下载

2020全国税法知识竞赛试题题附全答案

2020全国税法知识竞赛试题题附全答案一..单项选择1.(B)是指课税对象达到--定数额才开始征税的界限。

A免征额B起征点C减税D免税2.娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒按(B )征税。

A.服务业征营业税B.娱乐业征营业税C.按销售货物和服务业分别征增值税和营业税D.分别按服务业，娱乐业征营业税3.某外籍专家在我国境内工作，月工资为.30000元人民币，则其每月缴纳个人所得税的应纳税所得额为( D )元。

A.30000B.29200C.26800D.252004.下列所得项目属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是(D )。

A.稿酬所得B.财产租赁所得C. 偶然所得D.劳务报酬所得5.某食品制造公司(一般纳税人)，2008 年12月从农民手中购入鲜奶一批40000斤，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。

该食品公司将30000 斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕，销售奶油蛋糕取得不含税销售额50000元;将剩余10000 斤鲜奶作为元旦礼品发给本厂职工。

则该食品公当月应纳增值税税额为( D)。

A.5500元B.4500 元C.3300 元D.4600 元.解答过程: .答:销项税额=50000*17%=8500元可抵扣进项税额=40000*(30000/40000)* 13%=3900元应纳增值税额=8500-3900=4600元6.企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本.法施行后(B )年内，逐步过渡到规定的税率。

A.三B.五C.二D.十7.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的( D )加计扣除。

A.10%B.20%C.50%D. 100%8.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是(C )。

A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装修服务C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机9.以分期收款方式销售货物的，按照( A )日期确认收入的实现。

精编新版2020年全国税收执法资格考核题库完整版588题(含答案)

2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。

2．税法是调整税收关系的法律规范的总称。

3．税收法律关系的主体主要为国家.税务机关和纳税人4．当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理)。

5．税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定)税率三种基本形式。

6．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。

7．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。

8．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。

9．避税一旦出现在（国际经济贸易)领域，国内避税就变成了（国际避税)。

10．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（)年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5)年。

11．税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（降级或者撤职)的行政处分。

12．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。

车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。

车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。

13．房产税由产权所有人缴纳。

14．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。

15．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。

16．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。

17．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。

2020年注册会计师《税法》章节试题：个人所得税税率含答案

2020年注册会计师《税法》章节试题：个人所得税税率含答案2020年注册会计师《税法》章节试题：个人所得税税率含答案一、单项选择题1、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员(营销人员)以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员()。

A、不缴纳个人所得税B、按工资、薪金所得缴纳个人所得税C、按劳务报酬所得缴纳个人所得税D、按偶然所得缴纳个人所得税2、下列表述中，符合个人所得税规定的是()。

A、个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税B、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人C、个人因离婚办理房屋产权过户手续，按照偶然所得征收个人所得税D、企业年金的个人缴费部分，不允许在工资、薪金计算个人所得的税前扣除3、王某2017年12月的工资单由如下项目构成：基本工资4000元，加班费200元，半年度奖金500元，差旅费津贴300元，按规定扣缴的“三险一金”为360元。

王某当月应缴纳个人所得税()元。

A、14.7B、16.2C、25.2D、32.74、下列税率有加成征收的是()。

A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、特许权使用费所得D、稿酬所得5、以下各选项应按“偶然所得”征收个人所得税的是()。

A、企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人获奖所得B、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品所得C、个人拍卖自己的书画作品取得的收入D、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品6、以下应按照特许权使用费所得征收个人所得税的是()。

A、转让债券取得的所得B、转让住房取得的所得C、个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得D、个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得7、从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后()日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。

精编新版2020年全国税收执法资格考核题库完整版588题(含标准答案)

2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。

2．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。

3．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。

4．营业税的计税依据是营业额。

即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。

5．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。

6．对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。

对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚)原则处理。

7．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。

8．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。

9．根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税).逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的查处，10．我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。

11．税务行政处罚的地域管辖，也应遵循《行政处罚法》的基本规定，原则上税务行政处罚的地域管辖也是由（违法行为发生地)税务机关管辖。

12．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。

13．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式)。

14．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。

15．（税款征收)是税收征管的核心。

真题及答案解析：2020年注册会计师《税法》考试

真题及答案解析：2020年注册会计师《税法》考试一、单选题1. 关于企业所得税的税率，以下说法正确的是？A. 企业所得税的税率为25%B. 小型微利企业的税率为20%C. 高新技术企业的税率为15%D. 所有企业的税率为25%，小型微利企业、高新技术企业的税率优惠仅适用于企业所得税的计算[解析] 选项A、B、C均正确，我国企业所得税的基本税率为25%，小型微利企业的税率为20%，高新技术企业的税率为15%。

2. 以下哪项支出，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？A. 企业发生的与生产经营活动有关的合理的工资、薪金支出B. 企业发生的利息支出C. 企业发生的广告费和业务宣传费支出D. 企业发生的罚金、罚款和被没收财物的损失[解析] 选项D正确，企业发生的罚金、罚款和被没收财物的损失，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。

二、多选题1. 以下哪些收入属于企业所得税的应税收入？A. 企业的销售收入B. 企业取得的股息收入C. 企业取得的租金收入D. 企业发生的捐赠支出[解析] 选项A、B、C均正确，企业的销售收入、股息收入、租金收入均属于企业所得税的应税收入。

2. 以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？A. 企业发生的与生产经营活动有关的合理的工资、薪金支出B. 企业发生的利息支出C. 企业发生的广告费和业务宣传费支出D. 企业发生的捐赠支出[解析] 选项A、B、C、D均正确，这些支出在计算企业所得税应纳税所得额时均可扣除。

三、判断题1. 企业发生的罚金、罚款和被没收财物的损失，在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除。

[解析] 错误，企业发生的罚金、罚款和被没收财物的损失，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。

2. 企业所得税的税率对于所有企业都是一样的，没有优惠税率。

[解析] 错误，我国企业所得税的基本税率为25%，小型微利企业的税率为20%，高新技术企业的税率为15%。

四、简答题1. 请简述企业所得税的税率。

新版精编2020年全国税收执法资格考核题库588题(含参考答案)

2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。

2．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类3．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。

目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。

4．扣缴义务人未按照规定设置.保管代扣代缴.代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴.代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处（2000元以上5000元以下)的罚款。

5．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。

6．纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借.涂改.损毁.买卖.伪造税务登记证件的，处（2000元以上10000元以下)的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下)的罚款。

7．房产税由产权所有人缴纳。

8．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。

其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。

9．税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（降级或者撤职)的行政处分。

10．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。

11．税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定)税率三种基本形式。

12．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。

2020年个人所得税习题附答案

2020年个⼈所得税习题附答案2020年个⼈所得税习题附答案第四章个⼈所得税法⼀、单项选择题1、根据个⼈所得税法律制度的规定，某个⼈转让房屋所得应适⽤的税⽬是（）。

⼚A.财产转让所得⼴B.其他所得⼚C.偶然所得⼴D.劳务报酬所得2、著名设计师李某于2011年10⽉取得特许权使⽤费收⼊5000元，11⽉⼜取得另⼀项特许权使⽤费收⼊3000元。

李某两项收⼊应缴纳的个⼈所得税为（）元。

⼴ A.1280⼴ B.1240⼴ C.1440⼴ D.16003、下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（）。

⼴A.财产租赁所得的个⼈所得税的纳税义务⼈为承租⽅⼴B.在确定财产租赁所得的纳税义务⼈时，应以产权凭据为依据；对⽆产权依据的，以实际取得租⾦的个⼈为纳税义务⼈⼚C.个⼈取得的财产转租收⼊，由于转租⼈不是产权所有者，转租⼈取得的该项转租收⼊，不缴纳个⼈所得税⼚D.财产租赁所得，每次收⼊不超过4000元的，减除费⽤为800元，超过4000元的，减除20%的费⽤，其余额为应纳税所得额4、张先⽣为⼀名⼯程师，2011年1⽉为⼀企业做产品设计，当⽉预付报酬30000元，3⽉设计完成⼜取得50000元，该⼯程师共纳个⼈所得税为（）元。

A.16000B.18600C.220005、某企业雇员王某2011年10⽉29⽇与企业解除劳动合同关系，作年限9年，领取经济补偿⾦87500元，当地上年职⼯平均⼯资为缴纳的个⼈所得税约为（）元。

⼴ A.3725⼴ B.3985.04⼚ C.4800“ D.16556、根据最新税法的相关规定，个⼈所得税⼯资、薪⾦的计算适⽤（⼚A.适⽤3%—45%的超额累进税率⼚B.适⽤5%—35%的超额累进税率⼴C.20%的⽐例税率“ D.适⽤5%—45%的超率累进税率7、下列各项中，适⽤超额累进税率计征个⼈所得税的有（）⼚ A.对企业、事业单位的承包、承租经营所得⼚B.财产租赁所得⼴C.特许权使⽤费所得“ D.稿酬收⼊8、下列各项中，属于个⼈所得税居民纳税⼈的是（）r A.在中国境内⽆住所⼚B.在中国境内⽆住所且不居住的个⼈C.在中国境内⽆住所，⽽在境内居住超过6个⽉不满1年的个⼈D.在中国境内有住所的个⼈9、根据个⼈所得税法律制度的规定，下列各项中，属于⼯资、薪⾦所得项⽬的是 D.25000王某在本企业⼯1万元。

1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。

2020年在线税法考试题库358题[含参考答案]
一、单选题
1．纳税人进口应税消费品，应于( )缴纳税款。

A．税务机关填发税款缴纳书次日起15日内
B．海关填发税款缴纳书之日起15日内
C．次月起7日内
D．次月起10 日内
参考答案:B
2．下列应缴印花税的有（）。

A．货物运输合同
B．无息贷款合同
C．贴息贷款合同
D．特殊货运凭证
参考答案:A
3．纳税人所在地为市区的城市维护建设税税率（）。

A．5%
B．3%
C．7%
D．1%
参考答案：C
4．下列房地产转让行为中，应征收土地增值税的有( )。

A．赠予社会公益事业的房地产
B．个人之间互换自有居住用房地产
C．抵押期满权属转让给债权人的房地产
D．兼并企业从被兼并企业得到的房地产
参考答案：C
5．下列项目中，不应计入进口货物完税价格的有（）
A．机器设备进口后的安装费用
B．运抵我国境内起卸前的保险费
C．卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益
D．买方支付的特许权使用费
参考答案：A
6．城镇土地使用税采用的是下列哪种税率( )。

A．差别幅度定额税率
B．累进税率
C．固定税额
D．比例税率
参考答案：A
7．下列房产中免征房产税的是( )。

A．个人拥有的营业用房
B．公园、名胜古迹经营用的房产
C．幼儿园附属的的商店用房
D．老年服务机构自用的房产
参考答案：D
8．甲公司进口一台机器设备，成交价格为4000万元人民币，起卸前运费和保险费共为2万元，购货佣金4万元，进口关税税率为15％，则甲公司应纳进口关税为( )。

A．600万元
B．600．3万元
C．675．225万元
D．600．825万元
参考答案：B
9．纳税人所在地为市区的城市维护建设税税率（）。

A．5%
B．3%
C．7%
D．1%
参考答案：C
10．下列各项中，属于资源税征收范围的有（）。

A．人造原油
B．煤矿生产的天然气
C．洗煤
D．液体盐
参考答案:D
11．某工业企业2006年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277．5万元(其中印花税金2．5万元)。