金韵新风财务预算培训资料
财务预算培训powerpoint38页.pptx
任务1 日常业务预算的编制 任务2 现金预算的编制 任务3 预计财务报表的编制
任务情境:
任务1 日常业务预算的编制
华星股份公司为做好2014年财务预算工作，公司领导组织各生产部门主管、供销部门主管、财务主管等召开了2013年生产、销售、资金计划会。会上，各部门领导汇报了本部门生产经营情况的预计资料。销售部门汇报了2013年该集团的销售数量、销售价格和货款回收方面的预计情况；供应部门汇报了2013年各类物资的价格以及库存等情况。1．华星股份公司2014年(计划年度)只生产和销售一种产品，每季的产品销售货款有60%于当期收到现金，有40%属赊销于下一个季度收到现金。上一年(基期)年末的应收账款为175 000元。
知识链接:
1．销售预算编制的依据销售预算的编制需要依据通过市场预测得到的各种产品的销售量和销售单价；年初应收账款余额；销售收入首期和二期收现比率；企业适用的增值税税率。
2．销售预算编制的具体程序（1）计算各产品的预计销售收入根据各种产品的预计单价和预计销售量来计算预计销售收入，其计算公式为：某种产品预计销售收入＝该种产品预计单价×该产品预计销售量（2）预计预算期所有产品的预计销售收入总额 所有产品的预计销售收入总额＝∑某种产品预计销售收入
二、生产预算的编制生产预算是规划预算期生产数量而编制的一种业务预算，该预算是所有日常业务预算中唯一只使用实物量计量单位的预算，它是在销售预算的基础上编制的，并可以作为编制材料采购预算和生产成本预算的依据。1．生产预算编制的依据编制生产预算的主要依据是预算期各种产品的预计销售量及货期初期末资料。
任务情境:
一、现金预算的编制依据现金预算需要根据经营现金收入预算表、直接材料采购现金支出预算表、应交税金及附加预算表、直接人工现金支出预算表、制造费用现金支出预算表、销售与管理费用预算表和资金筹集及运用等相关数据资料进行编制。
财务预算管理培训教程(ppt 39页)
预算培训教材
好了，两个变量为何财务只关心支出？
若利润最大化，要么开源，要么截留？ 预算是控制的预算，而不是压制的预算，对全局
能赢的投入就是必要，这个投入在合适的期间就 是必须的。
预算培训教材
企业有哪些需要预算？
经营预算（支出仅涉及一个年度内的）
– 收入预算 – 费用预算 – 生产预算 – 损益预算 – ……
预算培训教材
预算
凡事预则立，不立则废，孔子曰。
人家都说生活节奏尽在掌握，其实企业也一样， 有了预算，少了很多有惊无险或有惊有险的事情 。
预算培训教材
别开玩笑了，不是有战略计划
预算需要在战略计划下进行操作。 战略计划就象宪法，不可操作，而预算更象基本
法，我们必须逐条遵循。
预算培训教材
确定预算制度需要知道？
预算培训教材
面对费用预算，我们？？？
根据业务量控制本部门的可控费用。 从完善部门业务流程入手，节约人工，节约费用
。 尝试创新的作业方法，新的东西即使有些幼嫩，
却能带来新的思考方法。
预算培训教材
现在，我们是？
制订销售预算 分部根据历史水平和业务发展提出需求 高层检讨各分部预算 分发核准的预算 每季度根据各部门的超支情况进行调整预算
预算培训教材
为何要这样？
节约时间，分部不用花很多时间分析本部在来年 的费用需求。
公司的处在起步期，很多业务和操作人员的水平 不成熟。比如：用完全同样的东西不同的采购购 买差别可能会很大。
预算培训教材
没有不足的地方吗？
没有同公司的销售预测挂钩，分部就不清楚公司 究竟预计能有多少的钱可以花，而是只知道自己 需要花多少钱。
预算培训教材
年底我怎么知道公司运行状况？
财务全面预算培训计划
财务全面预算培训计划一、培训目标本培训计划旨在帮助企业员工全面理解和掌握财务预算的相关知识和技能，使其能够有效地制定和执行预算，提高企业的财务管理水平和效益。
二、培训对象本培训对象为企业中的财务人员、部门经理和决策者，以及有意向了解财务预算知识的其他员工。
三、培训内容1. 财务预算概念和意义：- 财务预算的定义- 财务预算的作用和意义- 财务预算与企业目标的关系2. 预算编制流程：- 预算编制的基本步骤- 预算编制的原则和方法- 预算编制的注意事项3. 预算控制与执行：- 预算控制的原理和方法- 预算执行中的问题与应对措施- 预算执行的考核和激励机制4. 资金管理与预算编制：- 资金管理的基本原理和方法- 资金管理与预算编制的关系- 资金管理的注意事项和应对策略5. 预算与业绩考核：- 预算与业绩考核的关系- 预算与绩效管理的配套机制- 预算与绩效考核的衔接点6. 税务政策与预算编制：- 税务政策对预算编制的影响- 如何合理利用税收政策进行预算编制- 税务政策的变化对预算执行的影响7. 风险管理与预算编制：- 风险管理的概念和重要性- 风险管理与预算编制的关系- 在预算编制中如何考虑和应对风险8. 财务预算软件的使用：- 财务预算软件的种类和特点- 财务预算软件的基本操作方法- 如何利用财务预算软件提高工作效率四、培训方式本培训将采用线上线下相结合的方式进行，具体包括：1. 在线学习：利用视频教学、网络直播等方式进行知识的讲解和案例分析。
2. 线下讲座：邀请具有丰富经验的专家学者进行现场讲解，与学员进行面对面的交流和互动。
3. 案例分析：通过真实案例和实际问题的分析，帮助学员更好地理解和应用所学知识。
五、培训时间和地点本培训将在工作日的晚上和周末进行，灵活安排时间，培训地点为公司会议室或线上网络直播平台。
六、培训效果评估为了确保培训效果，本培训将进行定期的考核评估，包括笔试、实际操作以及案例分析等多种形式，确保学员的学习效果和能力提升。
财务基础知识及全面预算管理培训(PPT 91页)
全面预算管理培训
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2.2 会计的基本前提（持续经营假设）
概念：是指会计主体在可预见的未来，将会按当前的规模和 状态继续经营下去，不会停业，也不会大规模削减业务。 确定持续经营的意义:
（1）《企业会计制度》规定会计核算应当以企业持续、正常的 生产经营活动为前提。
（2）会计的一系列方针、政策都是建立在这一原则上的。在持 续经营的前提下，企业在会计核算资料的收集和处理上所使用的 会计处理方法才能保持稳定，企业的会计记录和会计报告才能真 实可靠。
（3）会计主体与法律主体的关系：
a、法律主体包括：国有企业和股份有限公司等
b、会计主体包括：所有要进行会计核算的单位和组织
【 注意:会计主体不同于法律主体。法律主体往往是一个会计 主体；但会计主体不一定是法律主体。企业集团由若干具有法 人资格的企业组成，各个企业是独立的会计主体，但为了反映 整个集团的财务状况、经营成果，还应编制该集团的合并会计 报表。而这里的企业集团是会计主体，但通常不是一个独立的 法人。】
会计基本假设
会计主体假设 持续经营假设 会计分期假设 货币计量假设
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2.2 会计的基本前提（会计主体假设）
概念：是指会计所核算和监督的特定单位和组织，它界定 了从事会计工作和提供会计信息的空间范围。 确认会计主体的意义： （1）将单位的经济活动和股东个人的经济活动区分开。 （2）将本单位和外单位的经济活动区分开
考核过去 控制现在 规划未来
一、 财务基础知识
全面预算管理培训
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目
录
1.
会计的概念及基本职能
2
会计对象、基本前提与基础
3.
会计要素与会计等式
4.
财务预算培训教材共41页文档
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6、黄金时代是在我们的前面，而不在 我们的 后面。
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7、心急吃不了热汤圆。
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8、你可以很有个性，但某些时候请收 敛。
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9、只为成功找方法，不为失败找借口 (蹩脚 的工人 总是说 工具不 好)。
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10、只要下定决心克服恐惧，便几乎 能克服 任何恐 惧。因 为，请 记住， 除了在 脑海中 ，恐惧 无处藏 身。-- 戴尔． 卡耐基 。
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26、要使整个人生都过得舒适、愉快，这是不可能的，因为人类必须具备一种能应付逆化为上进的力量，才是成功的保证。——罗曼·罗兰
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28、知之者不如好之者，好之者不如乐之者。——孔子
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29、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得上武器的精良。——达·芬奇
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30、意志是一个强壮的盲人，倚靠在明眼的跛子肩上。——叔本华
谢谢！
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财务预算培训
02
财务预算编制流程
确定企业目标与计划
确定企业战略目标
根据企业发展规划和战略，明确 短期和长期目标，为财务预算提 供指导。
制定业务计划
基于企业目标，制定具体的业务 计划，包括销售、生产、采购等 环节的计划。
收集与分析数据
数据收集
广泛收集与企业相关的历史数据和市 场数据，为财务预算提供参考。
数据分析
采用合适的预算编制方法，如零基预算、滚动预算等，以提高预 算的准确性。
强化数据分析和预测
利用数据分析工具，对历史数据和市场趋势进行深入分析，提高预 测的准确性。
定期评估和调整
对预算执行情况进行定期评估，及时发现和调整偏差，确保预算的 准确性。
加强财务预算的执行力
明确责任分工
明确各部门和人员在预算执行过程中的职责和分工，确保预算的 有效执行。
建立严格的审批流程
建立规范的审批流程，确保预算内外的开支得到严格控制。
强化预算执行的监控
通过实时监控、定期报告等方式，及时发现和解决预算执行中的 问题。
优化财务预算的编制流程
标准化预算编制流程
01
制定标准的预算编制流程，简化编制步骤，提高编制效率。
强化部门间沟通协作
02
加强部门间的沟通和协作，确保预算编制过程中的信息畅通。
运用财务分析工具和方法，对收集的 数据进行深入分析，找出规律和趋势 。
编制财务预算
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02
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收入预算
根据业务计划和市场分析 ，预测企业未来一定期间 的收入。
成本预算
结合历史成本数据和市场 行情，预测企业未来一定 期间的成本。
利润预算
基于收入和成本预算，预 测企业未来一定期间的利 润水平。动化工具，如预算管理软件等，减轻编制工作量，提高
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会计基本假设
会计主体假设 持续经营假设 会计分期假设 货币计量假设
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2.2 会计的基本前提（会计主体假设）
概念：是指会计所核算和监督的特定单位和组织，它界定 了从事会计工作和提供会计信息的空间范围。 确认会计主体的意义： （1）将单位的经济活动和股东个人的经济活动区分开。 （2）将本单位和外单位的经济活动区分开
（1）会计分期前提奠定了权责发生制原则、收付实现制、配比 原则、划分收益性支出与资本性支出原则等会计原则的理论基 础。进而出现了应收、应付、递延、预提、待摊等会计处理方 法。如果没有会计分期前提，这些会计原则和方法将毫无用处 。
（2）会计分期假设是持续经营前提的必要补充，它规定了会计 核算的时间范围，便于分期结算账目和编制财务会计报告。
分类：按流动性（偿还时间的先后）分为流动负债和非流动负债。 （1）流动负债，是指预计在1年内或者超过1年的一个正常营业周期内
清偿的债务。 流动负债包括：短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应交税 费、应付利息等
（2）非流动负债，是指流动负债以外的负债。 非流动负债包括：长期借款、长期应付款等
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2.2 会计的基本前提（持续经营假设）
概念：是指会计主体在可预见的未来，将会按当前的规模和 状态继续经营下去，不会停业，也不会大规模削减业务。 确定持续经营的意义:
（1）《企业会计制度》规定会计核算应当以企业持续、正常的 生产经营活动为前提。
（2）会计的一系列方针、政策都是建立在这一原则上的。在持 续经营的前提下，企业在会计核算资料的收集和处理上所使用的 会计处理方法才能保持稳定，企业的会计记录和会计报告才能真 实可靠。
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(财务预算编制)预算编制培训资料
路基工程定额培训材料介绍材料提纲：（1）关于路基工程定额新旧定额的变化；（2）路基工程定额使用中的注意事项；一、路基工程定额新旧定额的变化：路基工程定额主要是根据近几年来高等级公路建设的设计、施工实践，增加了一些新的项目，并按当前路基施工采用的新工艺、新技术、新设备，在满足现行技术施工规范的基础上编制的。
它与旧定额（83年版）的主要改变有如下几个方面：1．调整了路基土石方的压实方与天然密实方的换算系数；路基工程中挖方挖天然密实体积计算，填方按压实后的体积计算。
高等级公路要求具有较高的压实度，新定额根据规范对各等级公路不同的压实度要求，编制了压实度与天然密实方的换算系数。
当压实方为1时，各等级公路各类土石的天然密实方的换算系数故见预算第一章章说明的表注所示。
（看书P1—有关表注内容）这个换算系数是根据大量的施工实践中调查资料，公路科研部门试验资料的数据，以及各高等级公路路基填方中不同压实度的填方量占总填方量的比重等因素来综合取定的。
其中主要是京津塘高速公路和沈大高速公路的资料，也包括我们广佛高速公路的部分施工技术资料。
这个换算系数是一个综合系数，仅作为编制概预算时计算土石方费用的依据。
由于采用了换算系数，就要求我们路基设计中进行土石方调配时，应充分考虑到这一因素，不应再采用简单地按填挖方断面方进行调配。
但在概预算编制时，其总概（预）算表中的土石方数量（项目）节中，仍应为计价方数量。
2．把旧定额综合在定额中的部分土方数量，改为由设计提出具体数量，并入土石方工程量计算；由于如果把这部分土方数量综合在定额中，其运输的运量将会有较大的误差。
同时将这部分土方计入路基土石方数量内，参与土方调配，更能反映出工程的实际情况。
下面几种情况的内容，应由设计提出数量，并入路基土石方数量中。
（1）耕地填前压实后增加的土方数量；（2）清除表土以及零填方地段压实后，为保证路基标高而增加的土方数量；（3）路基沉降的预留数量，路基是存在着自然沉降的，即使在碾压密实后，由于自然条件的作用，也会发生不同程度的沉降。
金韵新风营业收入预算知识汇总
企业营业收入预算知识汇总
一、销售收入预测的定性方法
主要包括判断分析法和调查分析法
1、判断分析法主要用于不便直接向客户调查的公司。
包括推销员判断法、综合判断法、专家判断法。
2、调查分析法是指通过对有代表性的顾客的消费意向的调查，了解市场需求的变化趋势，进行销售预测的一种方法。
二、销售预测的定量方法
具体包括：趋势外推分析法和因果预测分析法
1、趋势外推分析法是指根据企业的历史资料，按发生时间的先后顺序排列的一系列销售数据，用一定的数学方法，按时间数列找出销售随时间而发展变化的趋势，由此而推断其未来发展趋势的分析法。
2、利用影响产品销售的因素与产品销售之间的函数关系进行产品销售预测的方法。
三、趋势外推分析法
1、算术平均法、
2、加权移动平均法
3、移动平均法
4、指数平滑法：在预测中用加权因子的幂加权，运用不同的加权因
子值代入试算，是加权移动平均法的变化形式。
5、修正的时间序列回归法。
财务预算与控制培训方案
财务预算与控制培训方案一、培训背景与目的近年来，财务预算与控制作为企业管理的重要组成部分，对于提高企业财务状况、实现良好的盈利能力和可持续发展具有重要意义。
为了加强财务预算与控制能力，提升财务人员的专业素养和技能水平，本公司决定组织开展财务预算与控制培训。
本培训方案旨在通过系统性的理论培训和实战演练，使财务人员掌握财务预算与控制的基本理念和方法，提高其财务管理水平和决策能力。
二、培训内容1. 财务预算与控制概述a. 财务预算与控制的定义和作用b. 财务预算与控制的基本原则c. 财务预算与控制的发展趋势2. 财务预算的编制方法与步骤a. 预算编制的基本原则b. 预算编制的步骤及流程c. 预算编制过程中的常见问题和解决方法3. 财务控制的技术工具与方法a. 成本控制技术b. 经营分析与决策c. 绩效评价与报告4. 财务预算与控制案例分析a. 案例一：预算与实际绩效分析b. 案例二：成本控制与效益评估c. 案例三：财务预算对决策的影响5. 财务预算与控制的软件应用a. 财务预算与控制软件的种类及选择b. 软件的使用方法与技巧c. 软件在财务预算与控制中的应用案例三、培训方法1. 理论授课通过PPT演示、讲解、案例分析等形式，向学员传授财务预算与控制的相关理论知识。
培训内容应简洁明了、通俗易懂，注重理论与实践的结合。
2. 实战演练设计真实财务预算与控制案例，让学员进行分析和解决。
通过实际操作，加深学员对财务预算与控制方法的理解和应用，提高解决实际问题的能力。
3. 讨论交流安排小组讨论和全员交流环节，鼓励学员分享心得体会、提出问题和建议。
及时解答学员疑问，促进思想碰撞，提高学员学习质量。
四、培训评估与考核1. 培训评估培训结束后，进行培训效果评估。
评估方式包括问卷调查、学员表现考察等，以学员对培训内容的掌握程度和满意度作为评估指标。
2. 考核方式设计综合性质的财务预算与控制案例，要求学员运用所学知识进行分析和解决。
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财务预算培训资料
一、财务预算的构成
1、预算的内容是多方面的，如：销售预算、生产预算、财务预算等。
2、财务预算是指反映企业预算期现金收支、经营成果和财务状况的各项预算。
主要包括：现金预算、预计利润表、预计资产负债表。
二、财务预算的类型
1、按预算编制的期间分为：短期预算、长期预算；
2、按预算涉及的领域分为：业务预算、财务预算、资本预算；
三、财务预算的固定和弹性预算方法
1、固定预算是一种最基本的全面预算编制方法，它是根据预算期内预计可实现的某一水平的业务量而编制的预算，所以也称静态预算。
2、弹性预算是在成本按习性分类的基础上，以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，按造预算期内可能发生的各种业务量水平编制的预算系列，具有机动性质，所以又称变动预算。
四、财务预算的增量和零基预算方法
1、增量预算是指以基期费用水平为出发点，结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施，调整有关费用项目而编制预算的一种方法。
2、零基预算以零为基础的预算，其全称为“以零为基础编制的计划
和预算”，主要用于对各项费用的预算。
一切从零开始，从根本上考虑各个费用项目的必要性及其开支水平。
五、财务预算的滚动和概率预算方法
1、滚动预算又称永续预算。
其基本精神就是其预算期永远保持12个月。
每过一个月，根据新的情况进行调整，在原来的预算期末再增加一个月的预算，从而在任何一个时期都能保持12个月的时间幅度。
2、概率预算是一种修正了的弹性预算，它是运用概率来编制预算。
但市场波动比较大的情况下，这种预算有可能与实际相差较大。