企业纳税风险的内部控制
企业税收风险的内部控制与管理
企业税收风险的内部控制与管理税收是企业运营中不可或缺的一环，而税收风险的存在可能对企业的经营造成严重影响。
因此，建立有效的内部控制与管理体系是企业有效应对税收风险的重要手段之一。
本文将探讨企业税收风险的内部控制与管理策略，以便企业能够更好地管理税务风险，并确保在税收合规的前提下实现良好的经营绩效。
一、明确税收风险的内涵及其影响税收风险是指由于企业在纳税过程中未能完全遵守相关税收法规，未能充分履行纳税义务，从而可能导致税务机关对企业征收罚款、处罚等形式的制裁。
税收风险主要表现为三个方面：首先，企业可能面临的风险主要包括税收审计、税收争议和税务处罚等。
这些风险可能导致企业财务成本增加，产生不必要的纠纷以及破坏企业的声誉。
其次，税收风险会直接影响企业的可持续发展。
长期以来，一些企业在纳税过程中存在漏税或偷税行为，这种不规范的经营行为不仅损害了国家的财政收入，也会形成不正当竞争现象，最终可能导致企业的经营困境。
最后，税收风险也会对企业的信用评级和融资能力产生重要影响。
在金融机构授信及投资者决策过程中，税收合规性是一个重要的考量指标。
企业如果存在税收风险，将会面临信用评级下调、融资成本上升等问题。
二、建立与完善内部控制与管理体系为了降低税收风险，企业需要建立完善的内部控制与管理体系。
以下是一些有效的策略和方法：1. 设立有效的税务管理部门：企业应设立专门的税务管理部门，负责全面管理企业的税务事务，并拥有相应的专业人员来保证企业纳税合规性。
2. 制定税务合规策略：企业应制定相应的税务合规策略，包括明确纳税义务、合理优化税务结构、遵循税务法规等。
同时，要监控和评估这些策略的执行情况，并根据需要进行相应的调整和完善。
3. 提升员工税收意识：企业应加强对员工的税收培训和教育，提高员工对税收合规的认识和意识，确保他们能够按照相关法规和政策要求合规纳税。
4. 建立内部审计机制：企业应建立独立的内部审计机制，定期对企业的税务合规情况进行审计，及时发现和纠正问题，确保企业的纳税合规性。
内部控制视角下的企业税务风险管理
I YE GUAN LI企业管理Q- 130 -国内经济发展越来越好使得很多的企业迅速地扩张，在规模越来越大的情况之下，企业需要更好的去适应当下的一个快速发展环境，就必须对其自身进行革新。
同样地，在企业自身更新的整个过程当中也会存在很大的风险性，在企业风险中其在税务这一板块的风险一般会制约企业的发展。
作为其管理税务的专业人员，面对企业的税务风险必须时刻保持警觉，更好的去有效管控，从企业的内部视角去管理企业内部当中存在的风险性。
一、企业的内部控制和企业的税务风险概述我们一般来说企业的内部控制，是在企业当中具备一定的条件下使其整体的运营效果以及效率能够持续提高，通过有效使用企业内部各方面的资源，从而加以整合利用，最大化的达成企业制定的经营目标，有效地落实计划方针到企业中去。
企业的内部控制所需要达到一个终极效果目的就是可以有效地让企业自身整体的运行顺畅[1]，实现合理科学性，使其每年的企业整体资产财务情况以及一些经营信息等都可以保持一个真实性，最大化的去提高企业整体的运营效率以及效果，去实现企业整体战略目标。
企业内部控制一般通过几点来看，首先就是整体的环境，它包含了管理者所具备的职能性以及决策层面的控制性。
其次就是经营风险以及信息互通，信息系统能够非常有效的记录数据并进行处理。
最后就是有效的去落实控制政策，并做好一系列的监督工作。
对于一个企业来说，执行有效的内部控制是非常有必要的。
它能够达到以下效果：首先，它能够减少企业的经营之中的风险让其更加的持续稳固发展下去，企业在整个的发展过程中内部运行环境会跟随着市场化变得更加的复杂起来，这样一来对于企业来说其自身的经营风险以及市场竞争压力会越来越高，在这样的条件之下，对于管理整个企业正常运行过程当中如果没有进行合理科学的经营，很有可能就会出现企业经营风险，从而导致整个企业陷入瘫痪破产。
企业实施内部控制，其目的就是为了防止这种情况的发生，它能够对企业的财务以及运营成本等一系列的环境进行一个有效优化，以此达到控制与防范效果，使得企业在大市场下能够持续健康稳固的发展下去。
内部控制下的企业税务风险管理
内部控制下的企业税务风险管理论文报告：内部控制下的企业税务风险管理一、引言二、内部控制下的企业税务风险管理的概念三、企业内部控制环境对税务风险管理的影响四、企业内部控制路径对税务风险管理的解决方法五、企业应如何完善内部控制体系以管理税务风险六、案例分析1. 基于降低税务风险的财务创新——帕克太阳能热水器公司2. 学习税务法规，定期培训员工——弘信化学研究院3. 建立健全的内部控制风险管理体系——澳豆乳业4. 标准化税务管理流程——鸿基集团5. 大数据智能引领税务风险管理——贵州茅台酒厂一、引言税务风险不止是指企业面临的财务和税务领域的潜在损失和负面影响，同时还涉及到国家税务操作、税务规则及税收政策等领域中的合规性问题。
内部控制是企业管理中极为重要的一环，能够有效地帮助企业避免税务风险，保障企业稳定运营。
因此，如何利用企业内部控制系统有效管理企业税务风险，成为企业发展过程中亟需解决的重要问题。
二、内部控制下的企业税务风险管理的概念为了降低企业税务风险，企业需要建立完善的内部控制管理体系，其中包括企业的风险管理、税务合规、税务知识培训等手段来确保税务管理的规范性。
企业税务风险管理的概念，即通过有效的内部控制手段，有效管理企业面临的税务风险，并采取合理的控制措施，以最大程度地保障企业的权益和利益。
三、企业内部控制环境对税务风险管理的影响企业内部控制环境的影响对于管理企业税务风险极其重要。
企业内部控制环境包括企业文化、管理层风险意识，管理层对内部控制的重要性的认识等方面。
当企业文化缺乏明确的诚信认识，管理层不能真正重视内部控制管理的时候，企业面临的税务风险也会越来越大。
因此，企业内部控制环境的营造对于税务风险的控制非常重要。
四、企业内部控制路径对税务风险管理的解决方法企业通过内部各部门间实施的控制机制和程序设计来管理税务风险。
通过财务、税务、法务、人事等部门的合作，建立一个完善的内部控制体系，有助于企业对于税务风险的管控。
税收风险内控系统解决方案
税收风险内控系统解决方案一、问题分析随着全球经济的发展和税收制度的复杂性增加，企业面临着越来越多的税收风险。
税收风险不仅可能导致经济损失，还可能造成企业的声誉受损和法律风险。
因此，建立一个有效的税收风险内控系统对企业来说至关重要。
二、解决方案1.明确内部控制目标：首先，企业应明确税收风险内控的目标，即确保企业在遵守税法的前提下最大限度地减少税收风险。
这可以通过确定税务合规、税收审计和税务风险的目标来实现。
2.建立风险评估机制：企业应建立一个完善的风险评估机制，对存在的税收风险进行评估和分类。
通过对各种税收风险的潜在影响和可能性进行分析，可以帮助企业确定重点管理的税收风险，并采取针对性的控制措施。
3.加强内部控制流程：企业应加强对税收流程的内部控制。
这包括确保员工熟悉税收政策和法规、建立规范的纳税申报程序、加强纳税数据的准确性和真实性等。
此外，还应建立一个有效的内部审核机制，定期对税务合规情况进行审核，及时发现和纠正问题。
4.培训和教育：企业应定期组织税收培训和教育活动，提高员工对税收法律法规的认识和了解。
这将有助于提高员工的税务合规意识，并促使他们更加谨慎地履行纳税义务，减少税收风险。
5.建立监测机制：企业应建立一个完善的税收风险监测机制，及时发现和解决潜在的税收风险。
这可以通过建立税务合规的内部报告机制、定期进行风险评估和监测等方式实现。
同时，企业还可以建立与税务机关的良好沟通渠道，及时了解税收政策和法规的变化，降低税收风险。
6.运用技术手段：企业可以引入先进的技术手段来支持税收风险内控。
例如，使用税务管理系统来自动化纳税申报、实时监测纳税数据等。
这将提高工作效率，减少人为错误和潜在的风险。
7.建立问责机制：企业应建立一个健全的问责机制，对税收风险内控的责任进行明确，并对不合规行为进行严肃处理。
这将有助于提高员工的纳税意识和责任感，促使他们更加严格地遵守税收法律法规。
三、总结对于现代企业来说，税收风险内控至关重要。
企业税收风险的内控及管理分析
企业税收风险的内控及管理分析税收是国家财政的重要来源之一，对于企业而言，税收管理是日常经营中不可忽视的重要环节。
在税收管理过程中，很多企业都存在着不同程度的税收风险，这些风险可能来自于企业自身的经营管理不规范，也可能来自于国家税收政策的变化。
企业需要建立健全的内控机制，加强税收风险的防范与管理，以确保企业的合法合规运营和稳健发展。
一、税收风险的内在原因及表现1. 经营管理不规范企业在经营管理过程中，由于内部控制不严谨、财务管理不规范等原因，可能导致税收风险的产生。
比如存在着虚假记账、资金挪用等行为，或者财务报表存在严重的错报漏报情况，这些都可能导致企业逃避税收的义务，从而引发税收风险。
2. 税收政策的变化国家税收政策的变化也是企业税收风险的重要源头。
税法法规、纳税标准、税收政策等的调整，可能对企业的财务状况和税务处理带来影响，一旦企业未能及时了解政策变化并进行相应的调整，就很容易造成税收风险。
3. 跨境业务的复杂性随着全球化经济的发展，越来越多的企业开展跨境业务，相关的税收问题也日益复杂。
涉及到国际税法、双重征税协定等方面的问题，如果企业在此方面缺乏足够的专业知识和经验，就容易出现税收风险。
二、税收风险的内控及管理分析1. 内部控制机制企业需要建立完善的内部控制机制，确保财务信息的准确、完整和及时性。
内部控制主要包括财务管理制度、会计核算制度、内部审计制度、资产保护制度等，这些制度的建立和落实将有利于降低企业的税收风险。
2. 专业人才队伍建设企业需要建立一支专业的税务团队，拥有丰富的税务知识和经验，能够及时了解国家税收政策的变化，为企业提供正确的税务合规建议。
对于跨境业务的企业，还需要具备国际税务方面的专业人才，以确保企业在复杂的税收环境下规避风险。
3. 税收风险监测与评估企业需要建立健全的税收风险监测与评估机制，定期对企业的税收风险进行全面评估和分析，及时发现和解决潜在的税收风险，确保企业的税务合规。
企业税收风险的内控及管理分析
企业税收风险的内控及管理分析企业税收风险无疑是众多企业面临的一个重要问题。
税收风险可能导致企业遭受罚款、更高的税收成本，甚至还可能导致企业的倒闭。
因此，企业需要采取一系列的内控措施来降低税收风险。
本文将会探讨企业税收风险的内控措施及管理分析。
首先，企业应该建立完善的税收管理制度，目的是规范企业的税务行为，并通过内部审计来监督税务管理的执行情况。
税收管理制度应该涵盖企业的税务核算、税务申报、税务筹划、税务风险控制等方面。
制度的建立需要涉及到各部门的规范性操作、财务审计等，如此才能在企业内部形成完整的税务管理与控制体系。
其次，企业应该注重税务风险的预警和评估。
该预警机制应能及时发现企业的潜在税务风险，并将风险程度加以评估，这将有助于企业制定有针对性的管控措施。
为了获得有效的预警信息，企业应该加强税务相关培训与知识储备，使财务、税务等部门对税收政策和规定有足够的理解和认知。
第三，企业需要建立风险管理框架。
该框架要求企业对税务风险的各种风险类型、因素、后果以及应对措施进行明确规定，并通过流程化措施来统一管理和处理风险事件。
企业的风险管理框架建立需要根据实际情况进行设计，将税务风险分为内部风险、外部风险、合规风险等多个板块进行管理，以确保企业内部的税务风险能得到有效控制。
最后，企业应该加强行业交流和动态信息获取。
税收法规随时可能发生调整变化，企业需要不断更新自身对税收政策的认知，通过对行业税收政策和税务管理经验的分享和了解，考虑到各个方面的税收因素，以优化企业税收管理，同时也能更好地预防税收风险。
综上所述，在税收风险高发的今天，企业需要在内部建立较为完善的税收风险控制机制。
这需要涉及到实施税收管理制度规范、建立税收风险预警机制、搭建税务管理框架、掌握税收政策动态以及加强内部员工的税务培训等措施，使企业能在税收管理方面达到最优化。
税务风险内部控制手册
税务风险内部控制手册一、前言在当今复杂的商业环境中，企业面临着各种各样的税务风险。
这些风险可能源于内部管理不善、对税收法规的误解、未能及时准确地申报纳税等。
为了有效防范和控制税务风险，保障企业的合法合规经营，提高税务管理水平，特制定本税务风险内部控制手册。
二、税务风险内部控制的目标1、确保企业的税务活动符合法律法规的要求，避免因税务违法违规行为而遭受处罚和声誉损失。
2、准确计算和及时申报缴纳各项税款，避免因漏税、错税而导致的财务损失和税务纠纷。
3、优化税务筹划，合理降低企业税负，提高企业的经济效益。
4、建立有效的税务风险管理体系，提高企业应对税务风险的能力，保障企业的持续稳定发展。
三、税务风险的识别与评估（一）税务风险的来源1、内部因素企业税务管理制度不完善，税务岗位设置不合理，税务人员专业素质不足。
业务流程不规范，合同签订、发票管理等环节存在漏洞。
财务核算不准确，税务数据统计和分析存在偏差。
2、外部因素税收法规的变化频繁，企业未能及时了解和适应。
税务机关的征管力度加强，税务检查和审计的频率增加。
（二）税务风险的评估1、定期对企业的税务风险进行评估，评估方法可以采用定性和定量相结合的方式。
2、评估税务风险发生的可能性和影响程度，根据评估结果确定税务风险的等级。
3、重点关注高风险领域，如重大资产重组、跨境业务、税收优惠政策的适用等。
四、税务风险内部控制的措施（一）税务管理制度建设1、制定完善的税务管理制度，明确税务管理的职责、权限和流程。
2、建立税务风险预警机制，设定税务风险指标，及时发现和预警潜在的税务风险。
（二）税务岗位设置与人员培训1、合理设置税务岗位，明确岗位职责，确保税务工作的独立性和专业性。
2、加强税务人员的培训，提高税务人员的业务水平和风险意识。
（三）业务流程控制1、合同签订环节审核合同中的税务条款，确保合同价格、税款承担方式等符合税收法规的要求。
对于涉及重大税务问题的合同，应征求税务部门的意见。
内部控制制度下企业税务风险管理控制的措施
内部控制制度下企业税务风险管理控制的措施绝大多数企业运营目标就是经济利润，对于可能影响利润入账的税务风险，企业需采取针对性的管理措施，控制因此产生的损失。
利用税务风险管理，能帮助企业合理下调纳税金额，维护运营利润。
同时，通过风险管理，避免面临违法风险，使名誉受损。
一、内部控制和税务风险（一）基本概述一方面，内部控制，其是企业为优化运营效益、把控及应用既有资源、达成设定目标，在组织内部执行的一系列举措。
企业内控的根本目标就是维护整体运营活动合规合法、财报数据可靠以及资产安全，继而提升经营成果。
内控管理的基本要素包含：管控环境与执行活动、监督、评估、信息交流等。
另一方面，税务风险，由于企业实施的涉税行为没有按照税法要求实施，造成未来利益可能受损，这是企业行为引起纳税出现的不确定问题。
税务风险一般分成两种情况：企业纳税行为与现行税法相悖，比如没有缴纳或是缴纳金额不足，将会引发加收滞纳金、补缴等；运营行为没能正确适用税法，以及未能运用相关优惠政策，导致企业税负加重。
（二）二者关系企业内控和税务风险之间具有密切关联，主要反映在：后者为前者体系构建与落实的关键依据，为优化内控予以有效参考。
具体来讲，企业运营期间会面临诸多存续隐患，而有效的风险管理能预测出潜在问题，并执行预防风险的举措。
税务风险可以体现出内控的不足，相关财管人员借助对纳税全过程与各个风险节点进行动态化监督，根据反馈信息实施深层次分析，旨在辨别出税务管理漏洞，逐步完善内控机制。
此外，内控可以提高税务风险的防控水平，这主要体现在：其一，内控可提高财务信息的准确度，继而更加客观地反映出公司当前的税负与税收环境，给相关管理者衡量整体纳税状况，给予分析依据，实现有效控制税务风险。
其二，内控能给税务风险管控奠定基本的组织制度环境，将相关的风控职责分配至具体的部门，构成内部监督的风控模式。
其三，内控可为税务风险提供监测与审计条件，确保财会数据的真实性以及税务工作合法合规。
企业税收风险的内控及管理分析
企业税收风险的内控及管理分析企业税收风险是指企业在税务管理过程中可能面临的各种潜在的、因税收规则或税务部门执行导致的税务风险。
针对企业税收风险，企业应当建立完善的内控及管理制度，并加强内控与管理分析。
下面就企业税收风险的内控及管理进行分析。
企业可以通过内控制度来管理税收风险。
企业应当建立完善的税收风险管理制度，明确责任分工，细化工作流程，确保税收风险的及时发现和有效处置。
制度要明确规定税务管理的各个环节，并明确相应的内控措施和控制指标，以及各个岗位的职责和权限，确保税务管理的规范和风险的可控。
企业应当加强对税法法规的学习和了解。
税法法规是企业税收管理的基础，企业需要定期对税法法规进行学习和了解，了解税法的最新变化和相关的政策解读，以及税务部门的最新执法规定和重点查处的事项。
企业可以通过参加税务部门的培训班、请税务专家进行培训等方式来提升员工的税法法规素质，从而降低税收风险。
企业应当建立健全的财务会计制度和内部控制制度。
财务会计制度是企业财务管理的基础，税务管理是财务管理的重要组成部分，企业应当建立完善的财务会计制度，明确纳税申报和缴纳的流程和要求，建立起真实、准确的财务信息体系。
企业应当建立健全的内部控制制度，加强内部审计，确保财务信息的真实性和准确性，降低税收风险。
企业还可以通过引入税收风险管理软件来提高税收风险管理的效率。
税收风险管理软件可以根据企业的具体情况和税务管理的需求，提供相应的功能模块，例如税收风险评估、税务稽查辅助等，帮助企业进行税收风险的管理和控制，提高税收风险管理的效率和准确性。
企业应当加强与税务部门的沟通与合作。
税务部门是企业税收管理的监管机构，企业应当与税务部门建立良好的沟通渠道，及时了解税务部门的政策和规定，主动配合税务部门的税收调查和稽查工作，避免发生潜在的税收风险。
企业还可以与税务部门进行定期的沟通会议，交流经验和问题，共同探讨解决方案，促进税收管理的规范和风险的控制。
企业税务管理内部控制措施
企业税务管理内部控制措施一、企业税务管理概述企业税务管理是指企业在日常运营中所涉及的各项税收活动的规划、组织、执行、监督和控制等一系列管理活动，包含着税收合规的内部控制措施。
随着制度和法规的日臻完善，企业税务管理也越来越受到重视。
本篇论文将以毕业导师的角色论述企业税务管理内部控制措施。
二、企业税务管理内部控制的必要性企业税务管理内部控制措施是企业经营管理的重要组成部分。
企业应将税务合规作为经营风险管理的重要内容，积极采取内部控制措施，持续健全和完善税务管理制度，使企业的税务管理系统更为规范、合理，有效防范和减少经营风险。
三、企业税务管理内部控制的构成企业税务管理内部控制措施主要包括财务会计、内部审核、纳税申报、税务审计、合规风险管理等几个方面，具体包括建立健全税务管理制度、落实财务会计制度、做好重大经济活动的备案、优化纳税筹划、加强内部审核、加强风险控制等。
四、企业税务管理内部控制的实施企业税务管理内部控制的实施与运作需要有相应的组织机构保障。
可以采取总经理、财务经理、税务经理等不同层次的领导担任主要责任人，分别牵头负责落实企业税务管理内部控制措施，根据实际情况及时调整内部控制措施，并进行效果评估。
五、内控评估的实施内控评估主要是对企业税务管理内部控制措施进行测试和评估，判断企业税务管理内部控制措施是否符合优化纳税筹划、确保税收合规的要求，在异常情况下及时作出正确、准确、及时的应对措施。
六、税务风险管理企业的税务风险管理主要是出于企业对税务风险的认识和预防的需要，通过实施税务内部控制和积极应对各种风险，保障企业的利益和经营持续性。
七、企业税务管理内部控制的优化发展企业税务管理内部控制措施需要不断优化发展，适应经济环境变化和法规政策的调整，实现企业对税务管理的持续可控。
需要不断加强对税收法律法规和政策的了解，并推进税收管理信息化，进一步优化纳税筹划等，进一步加强内部控制和风险管理，确保税务合规。
毕业总结：企业税务管理内部控制措施是企业税务管理工作的重要组成部分，应当建立健全相应的税务管理制度，规范企业税务管理工作，防范和减少经营风险。
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企业纳税风险的内部控制
摘要：随着税法的规范化和复杂化以及企业规模的不断扩张和多元化经营，企业的涉税风险越来越高。
企业有必要建立纳税风险管理系统，对税收风险的关键因素进行识别，对税收可能的纳税风险进行预警和控制，以保证依法纳税，避免违法成本。
关键词：税务风险；内部控制；内部审计；外部审计
我国已经建立起了以增值税（间接税）和所得税（直接税）为主体的、多税种、多环节的复合税制。
各税种在纳税人、课税对象、课税环节、税率等税制要素上存在着不同程度的差异，税法还存在着某些不完善之处，为此，企业迫切建立标准化的内部控制流程，从控制环境、风险评估测、控制活动、信息与沟通、对控制的监督等诸要素入手，加强纳税风险管理，防范纳税风险。
一、纳税风险控制环境
（一）树立依法纳税意识
控制环境是企业整个内部控制运行的环境基础，因而也是企业纳税风险管理系统的运行基础。
为此，企业首先应当树立起依法纳税的观念，积极承担依法纳税的义务和社会责任，并养成依法纳税和遵纪守法的意识和习惯。
其次，企业还应当在依法纳税的前提下，积极进行纳税筹划，认真研究国家税收政策，根据税收政策导向积极地安排自己的业务活动，实现纳税成本和纳税风险最小化。
（二）建立内部税务管理机构
企业在组织机构设置中，应当积极地考虑纳税风险管理的需要，如建立专门的内部税务职能机构，对企业的纳税活动和涉税风险进行专业化的管理，包括纳税风险的识别、评估和应对，负责纳税风险管理组织构架设计，包括沟通、危机攻关、内控评价等，及时化解各种纳税风险。
（三）实现战略税务风险管理
纳税风险就是指影响企业战略实现的各种有利和不利因素，所以，纳税风险管理是企业战略管理的重要组成部分。
为此，企业在战略设定的时候，就应当考虑税收问题，同样，企业在进行纳税风险管理的时候，自然也应当以企业战略为导向。
也就是说，企业可以尝试制定清晰的税务战略，并将其作为企业整体发展战略的一部分去考虑，同时将税务战略的选择和纳税筹划提高到战略高度，真正实现战略税务风险管理。
大量的服从于税务筹划的交易行为除了纳税利益之外，并不会为纳税人带来任何实质上的商业利益，相反还会引起纳税人经营风险和财务风险的变化。
税务筹划会诱导纳税人涉足于不熟悉的生产经营领域，偏离既定的生产经营目标；税务筹划还会破坏纳税人业已建立起来的资金成本与财务风险均衡的稳定的资本结构。
如资本弱化，可以增加税前可扣除费用，降低课税基础，但同时增加了纳税人的利息负担，势必要加大财务风险。
所以，税务筹划是纳税人的一种利益最大化行为，而纳税人利益最大化追求的是收益与风险的均衡，作为企业战略组成的税务筹划必须被纳入到企业战略框架之内进行统筹
考虑。
（四）建立涉税业务内部牵制制度
1912 年蒙可马利在其《审计理论与实践》一书中指出：所谓内部牵制是指一个人不能完全支配账户，另一个人也不能独立的对业务活动加以控制的制度。
美国《柯氏会计词典》的定义与蒙可马利类似，称内部牵制是"以提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。
其主要特点是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其部门或个人的功能进行交叉检查或交叉控制。
设计有效的内部牵制以便使各项业务能完整正确地经过规定的处理程序，而在这规定的处理程序中，内部牵制职能永远是一个不可缺少的组成部分。
"内部牵制的核心是职责分工，通过职责分工形成舞弊牵制和制衡机制以及错误发现和纠正机制。
企业应当根据内部牵制制度的要求，并结合自身业务特点和内部税务风险管理的要求，建立科学有效的职责分工、制衡机制和税务风险管理的岗位责任制，明确各个岗位的职责和权限，确保税务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督。
二、纳税风险评估
企业税务风险主要包括两方面，一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险；另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。
企业应当对诸如关联交易等涉税风险因素进行评
估，并根据税务风险评估的结果，在整体管理控制体系内，制定税务风险应对策略。
对于发生频率较高的纳税风险，企业应建立监控机制，评估其累计影响，并采取相应的应对措施。
（一）纳税风险管理制度滞后
目前，企业的税务风险通常不是由会计差错造成的，而是由纳税管理力量相对薄弱造成的。
目前企业内部控制往往是以保证财务报表的合法性和公允性为目标，而不太重视涉税合规目标，还没有把纳税风险管理纳入其中。
2008 年，财政部、证监会等五部委联合发布的《企业内部控制规范》，重点关注的也是企业经营目标和财务报告方面的目标，税务合规方面内容缺乏或单薄。
（二）与关联交易有关的纳税风险
关联交易是集团整体税收合理安排的重要手法，但是他又是一把双刃剑，一旦被税务管理部门认定为非正当的，就要被进行纳税调整，即所谓的关联交易陷阱。
关联交易调整往往不是未来适用法，而是采用追溯调整法，即纳税调整会追溯到以前年度。
三、纳税风险控制活动
（一）纳税操作规程的梳理
目前内部控制没有注意体现税收方面的要求，需要把税收筹划纳入内控制度。
税收要保证国家财政收入稳定有序的入库，其规范性特别强，而且比较刚性，如税法规定坏账准备的计提是按应收款的5‰计提。
再如企业可以选择融资租赁某项固定资产，但税收强调融资租赁必须取得一定的资质，必须经人民银行批准，否则出租人必须缴纳增值税，
决策时候，必须考虑税收的规范性。
（二）建立税企争议协调机制
企业之所以要建立税企争议协调机制，不仅是由于税务行下处罚存在较大的行政自由裁量权，而且还可能由于企业内部存在大量的关联交易。
如果某企业属于企业集团，那么不可避免地会存在关联交易涉税风险问题。
尽管关联交易安排可能并不出于避税目的，但是却不可避免地会涉及税务争议和纳税调整问题。
为此，纳税人可以主动与税务机关签定预约定价协议，即在纳税义务发生之前，事先将企业与境内外关联企业之间内部交易和财务收支往来所涉及的转让价格的确定方法、特许权使用费的支付办法、管理费用的分摊方法等，向税务机关申请报告，以消除内部转让价格法律性质的不确定性，从而避免成本高昂的诉讼程序。
（三）建立纳税风险“危机公关机制”
对于重大涉税风险事项，企业要建立"危机公关机制"。
例如，企业集团存在大量的关联交易，常常会遇到关联交易纳税调整的税务危机，企业集团公司一定要建立危机公关部门，负责危机公关预案的制定和危机公关实施工作。
四、纳税风险信息与沟通
（一）纳税信息系统建设
有效的信息系统是风险管理的基础和保障，风险管理的关键控制点大都体现在信息系统之中。
所以，企业有必须建立和完善的包含纳税自信在内的信息系统。
信息化是企业建立税务风险管理体系的基础，企
业根据自身的业务特点和成本效益原则，将信息技术应用于税务风险管理的各项工作，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统。
（二）纳税风险信息沟通
在有效的信息系统建设的基础上，企业还应当建立税务风险管理的信息与沟通机制，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，确保与管理层和相关业务部门保持良好的沟通和反馈，发现问题及时报告并采取应对措施。
五、对纳税风险控制的监督
对纳税风险控制的监督指的是企业对纳税风险控制制度建立与实施
情况进行监督检查，对其有效性进行评价，对于发现的控制缺陷，应当及时建议予以改进。
（一）内部审计评价
内部审计是对内部控制进行监督的法定机构，它有义务对内部控制的有效性进行监督检查；内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。
（二）外部审计评价
之所以提出对纳税风险控制制度的外部审计评价的要求，主要是由于企业往往出于经营的考虑可能挑战企业控制最薄弱的一面。
因此，外部审计，有利于从中立者的立场上，对企业存在的问题予以警示，帮助其化解企业纳税风险。