税制复习题
中国税制_习题集(含问题详解)
《中国税制》课程习题集一、单选题1.国家以各种形式规定的税收法规的总称是（）。
A、税法B、税收C、税制D、税收法律关系2.从物质形态来看，税收缴纳的形式是（）。
A、实物B、货币C、实物或者货币D、二者皆非3.税收作为一种特殊的分配手段，其本质体现在于其（）。
A、无偿性B、强制性 C特殊性 D、固定性4.税收首要的，基本的职能是（）。
A、政治职能B、财政职能C、经济职能D、文化职能5.税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家的财政收入，这项职能是税收的（）。
A、财政职能B、政治职能C、经济职能D、文化职能6.税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律法规制定的规范性税收文件是（）。
A、税收法律B、税收法规C、税收规章D、税收制度7.我国税收法律的立法主体是（）。
A、国家最高权力机关B、地方政府C、国家最高行政机关D、地方立法机关8.征税的目的物是（）。
A、征税对象B、纳税人C、税率D、税收要素9.税法最基本的要素是（）。
A、纳税期限B、纳税人C、征税对象D、税率10.征税对象的具体内容是（）。
A、税目B、税源C、税率D、纳税环节11.最终负担国家征收的税款的单位和个人是（）。
A、纳税人B、负税人C、自然人和法人D、消费者12.考虑到调节收入的目的，最好采用的税率形式为（）。
A、比例税率B、名义税率C、定额税率D、累进税率13.纳税人依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模、降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，这种税负转嫁的方式是（）。
A、消转B、后转C、前转D、减免14.直接税和间接税的分类依据是（）。
A、征税对象B、计税依据C、税收收入的归属D、税负是否转嫁15.税源集中、收入较大的税种应该划为（）。
A、中央税B、地方税C、从价税D、中央地方共享税16.流转税制中各税种的征税对象是（）。
《中国税制》习题库(供参考)
《中国税制》练习题税制理论一、单项选择题1、在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定。
A、属地兼属人B、属地 C 、属人 D、量力负担2、区别不同税种的主要标志是（）。
A、计税依据B、课税对象C、税目D、纳税义务人3、如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。
该免予征税的数额称为（）。
A、免征额B、起征点C、减税额D、抵免额4、在税制要素中，具体规定应当征税的项目，对课税对象具体化的是（）。
A、计税依据B、课税对象C、税目D、纳税义务人5、按课税对象的某种比例划分不同的部分，并规定相应的税率的是（）。
A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率6、下列各项中，不属于法定税率的是（）。
A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、边际税率7、下列税种中，不属于流转税类的税种是（）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、土地使用税8、税收的核心特征是（）。
A、强制性B、固定性C、无偿性D、及时性9、在税制要素中，（）课税对象的数量化是。
A、计税依据B、纳税人C、税目D、纳税义务人10、最能体现税收公平的税率是（）。
A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、名义税率二、判断题1、课税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其超过部分征税。
（）2、在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是不一致的。
（）3、按计税依据划分，税收可以分为价内税和价外税。
（）4、定额税率实行从量计征，税额大小与价格无关。
（）5、累进税率在级距的临近点附近会出现税负增加超过征税对象数额增加的不合理现象。
（）6、某税种规定起征额为800元，适用税率为10%，纳税人取得1，000元应税收入，则应纳税额为100元。
（）7、某税种规定免征额为800元，适用税率为10%，纳税人取得1，000元应税收入，则应纳税额为100元。
（）8、税收中的代扣代缴义务是非法定义务（）。
9、纳税人和负税人都是税法中规定的纳税义务人。
中国税制习题及答案
《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。
中国税制试题及答案
中国税制试题及答案一、选择题1. 下列税种中，属于间接税的是：A. 增值税B. 个人所得税C. 资产税D. 资本利得税答案：A2. 以下关于增值税的说法正确的是：A. 纳税人是指纳税义务人B. 适用税制是率定税制C. 一般纳税人与小规模纳税人纳税标准相同D. 抵扣更正制度适用于增值税答案：D3. 企业所得税的计税依据是：A. 营业收入B. 销售收入C. 税务机关核定的应税所得额D. 利润总额答案：C4. 下列关于个人所得税的说法中，错误的是：A. 纳税人包括居民个人和非居民个人B. 个人所得税适用综合征税制C. 已婚居民个人的适用税率高于单身居民个人D. 个人所得税适用一次性计税制答案：D5. 印花税是根据以下哪种行为征收的：A. 股权转让B. 房产买卖C. 金融借贷D. 货物销售答案：A二、判断题1. 增值税是一种直接税。
B. 错误答案：B2. 企业所得税适用分配制税制。
A. 正确B. 错误答案：A3. 个人所得税适用递进税率。
A. 正确B. 错误答案：A4. 资产税是一种间接税。
A. 正确B. 错误答案：B5. 印花税适用征收制税制。
A. 正确答案：B三、简答题1. 请简要解释增值税的基本原理和征收方式。
答案：增值税是一种按照货物或服务增值额进行征税的税种。
其基本原理是按照货物或服务的“增值额”征税，即按照销售价格与进项之间的差额进行计税。
增值税的征收方式分为一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法适用于规模较大、销售额较高的纳税人，计税依据为纳税人的销售额减去进项税额；简易计税方法适用于规模较小、销售额较低的纳税人，计税依据为销售额的百分之五。
2. 请简要介绍个人所得税的分类及计税方法。
答案：个人所得税分为工资薪金所得税和财产租赁所得税两类。
工资薪金所得税是指个人从单位取得的工资、薪金、奖金、劳务报酬等所得，适用综合征税制，即综合计算个人一定期间内的各项收入，然后按照相应的税率进行计税。
财产租赁所得税是指个人从租赁财产中取得的租金所得，适用一次性计税制，即以每笔收入为单位，按照固定税率计算税额。
中国税制考试试题
最新资料推荐中国税制第1套您已经通过该套作业，请参看正确答案1.（）是税收的本质体现。
A.强制性B.有偿性C.无偿性D.固泄性参考答案：C您的答案：C2.税收的形式特征依次为（九A.强制性、固定性、无偿性B.固左性、无偿性、强制性C・无偿性、强制性、固左性D.强制性、固圧性、无偿性参考答案：C您的答案：C3.（）是税法规左的征税对象开始征税的数额。
A.起征点B.免征额C.左额税率D.累进税率参考答案：A您的答案：A4.（）是西方国家设讣税收制度的最基本准则。
A.公平原则B.效率原则C.稳泄原则D.节约原则参考答案：A您的答案：A5.我国社会主义市场经济下的税收原则中，（）原则是首要原则。
A.效率B.公平C.法治D.财政参考答案：D您的答案：D6.统一全国税制.建立社会主义新税制是在（）年。
A.1948B.1949C.1950D.1951参考答案：C您的答案：C址新资料推荐最新资料推荐7.税收的本质是（）。
A.对社会产品的分配B.国家为实现共同富裕而采取的一种分配方式C.以国家为主体的分配D.凭借国家政治权力的分配E.是为了实现国家职能参考答案：A. C D. E您的答案：A.C.D.E&我国现行税率的种类有（）。
A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.超率累进税率E.固定税率参考答案：A. C.D您的答案：A,C,D9•比例税率的优点是（）。
A.对调节纳税人的收入有特殊作用B.只规立一个比例，利于流转额的扩大C.计算简便D.利于企业改进包装E.利于促进企业提高产品质量参考答案：B.C您的答案：B.C10.税负转嫁方式有（）。
A.前转B.后转C.散转D.消转E.税收资本化参考答案：A.B.D您的答案：A,B.D11.现代西方税收效率原则中的“效率”包括（）。
A.收入分配效率B.税务行政效率C.资源利用效率D.财政收入效率E.经济运转效率参考答案：B.C,E您的答案：B.CE12.我国社会主义市场经济下的税收原则包括包括（）。
中国税制复习题
《中国税制》复习题一、名词解释1．居民企业2．混合销售行为3、增值税4、非居民二、判断题(每题1分,共计10分)1．企业取得的国债利息收入，计入企业应纳税所得额征税（）2．纳税主体一定是会计主体。
（）3．营业税的征税范围包括提供各种劳务。
（）4．一般纳税人与小规模纳税人的计税依据相同，都是不含税的销售额。
（）5．个人所得税的扣除标准从2011年改为3000。
（）6．进口应税消费品于报关进口环节纳税。
（）7．若委托加工收回的应税消费品直接出售，不再缴纳消费税。
（）8．出口企业应将不同退税率的货物分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算退税。
（）9．凡从事商品批发、零售，以及从事加工、修理修配业务的纳税人都是营业税的纳税人。
10、个人所得税的缴款方式为纳税人自行申报纳税。
（）11、销售折让是指货物卖出后买方发现品种、质量等有问题，但没有提出退货，而是要求卖方给予一定价格折让。
（）12、扣缴义务人是代收税款的人。
（）13、增值税采用税款抵扣制，被确认的进项税额可以从下期销项税额中抵扣。
（）14、一般纳税人与小规模纳税人的计税依据相同，都是不含税的销售额。
（）15、从2011年开始，个人所得税减除费用标准改为3000。
（）16、我国现行消费税属于多环节征收的产品税。
（）17、若委托加工收回的应税消费品直接出售，不再缴纳消费税。
（）18、凡从事商品批发、零售，以及从事加工、修理修配业务的纳税人都是营业税的纳税人。
（）19．非营利性的医院、诊所和其他医疗服务，免征营业税。
（）三、选择题（可单选，也可多选）1．购进应税项目有下列情况之一者，不得抵扣进项税额（）。
A.未按规定取得专用发票B.未按规定保管专用发票C.购进货物发生非正常损失D.从小规模纳税人购进货物2．我国目前征收增值税采用的类型有（）。
.A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.积累型增值税3．我国现行的增值税制采用（）。
税务基础复习题及答案
税务基础复习题及答案一、单选题1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？A. 纳税方式不同B. 纳税金额不同C. 纳税对象不同D. 纳税周期不同答案：A3. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不属于个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 住房贷款利息C. 赡养老人支出D. 企业所得税答案：D5. 我国现行的增值税税率中，一般纳税人的税率有几种？A. 1种B. 2种C. 3种D. 4种答案：C二、多选题6. 以下哪些属于企业可以享受的税收优惠政策？A. 高新技术企业B. 小型微利企业C. 资源综合利用企业D. 所有企业答案：A, B, C7. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：A, B, C, D8. 增值税的进项税额不得抵扣的情况有哪些？A. 用于个人消费的购进货物B. 用于非增值税应税项目的购进货物C. 用于免税项目的购进货物D. 用于简易计税方法计税项目的购进货物答案：A, B, C, D三、判断题9. 个人所得税的税率采用超额累进税率。
（）答案：正确10. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确四、简答题11. 简述增值税的基本概念及其作用。
答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税种。
其作用主要体现在调节经济、保证国家财政收入、促进公平竞争等方面。
12. 什么是企业所得税的应纳税所得额？答案：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定会计年度内，通过生产经营活动取得的收入总额，减去成本、费用、损失等后的净收入。
五、案例分析题13. 某公司2023年的营业收入为1000万元，成本费用为800万元，假设没有其他调整项目，计算该公司应缴纳的企业所得税额。
重庆大学中国税制复习题及答案
中国税制参考资料一、单项选择题（本大题共 0 分，共 50 小题，每小题 0 分）1.关税税额在人民币（B ）元以下的一票货物，可以免征关税。
A.20B.50C.80D. 1002.符合条件的高新技术企业，减按（B ）的税率征收企业所得税。
A. 20％B. 15％C. 10％D. 8％3.印花税产生于（D ）。
A.英国B.法国C.西班牙D.荷兰4.以下属于印花税的特点的是（ D）。
A.征税范围小B.税负重C.按年计税D.纳税人自行纳税5.（ A）是税收的经济来源或最终出处。
A.税源B.税基C.税目D.税率6.我国的企业所得税是（A ）税制模式。
A.综合B.分类C.分类综合D.其他7.下列免征车船税的是（D ）A.校车B.救护车C.公交车D.警车8.2015 年，工资薪金所得税前扣除标准为每月（C ）。
A. 2000 元B. 3000 元C. 3500 元D. 5000 元9.增值税小规模纳税人适用征收率为（ A）。
A.3%C.6%D.8%10.（D ）是课税对象的具体项目。
A.税基B.税源C.征税范围D.税目11.下面关于印花税的纳税地点表述正确的是（A ）。
A.一般实行就地纳税B.由主管税务机构决定纳税人的纳税地点C.由地方人民政府决定纳税地点D.纳税地点不确定12.海关发现由于海关原因漏征和少征的税款，自缴纳税款或货物放行之日起（A ）年内补征。
A. 1B. 2C. 3D. 513.契税的纳税地点是（D ）。
A.企业的核算地B.纳税人的居住地C.单位的注册地D.土地房屋所在地14.税收制度的核心是（ A）。
A.税法B.纳税人C.税率D.课税对象15.我国车船税采用的税率形式是（B ）。
A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率16.金银首饰的纳税环节是（C）A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.出口环节17.非居民企业在我国未设立机构、场所的，我国对其征收预提所得税，税率为（B）A. 25%B. 20%C. 15%18.以下不能免征房产税的是（D ）。
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4、甲公司为增值税一般纳税人，2009年1月6日，销售
一批产品给乙企业，标价100000元（不含税），由于成批销售，甲公司给予乙企业10%的商业折扣，另外，折扣额和销售价款开在了同一张发票上。
同时，为了促使乙企业早日付款，又规定了“2/10，1/20，n/30”的现金折扣条件，假定计算现金折扣时不考虑税金。
于2009年1月14日，乙企业将货款付清。
该产品使用的增值税税率为17%。
请计算甲公司当期的销项税额。
5、甲公司为增值税一般纳税人，2009年1月5日，采用
以旧换新方式销售电冰箱，零售10台，每台市场价格为2000元，每台旧冰箱折价款为200元，按每台1800元销售，并开具普通发票。
冰箱适用的增值税税率为17%。
请计算甲公司当期的销项税额。
6、甲公司是电视机生产企业，乙公司是显像管厂，甲、
乙公司均为增值税一般纳税人。
2009年1月5日，甲公司采用以物易物方式向乙公司提供32寸彩电200台，乙公司向甲公司提供显像管4000只。
双方均收到货物，并商定不再进行货币结算，双方未开具增值税专用发票。
32
寸彩电每台的市场价格为2000元（含税），显像管每只的市场价格为100元（含税）。
由于甲、乙企业未取得增值税专业发票，准予扣除的进项税额为0，适用的增值税税率为17%。
请计算甲、乙公司分别应该缴纳的增值税的应纳税额。
7、某商店为增值税小规模纳税人，2009年1月份取得零
售收入总额10.3万元。
请计算该商店的销项税额。
8、某酒厂生产粮食白酒，比例税率为20%，单位税额为
每斤0.5元。
2009年1月销售粮食白酒4000斤，取得含税收入468000元，当期准予扣除的进项税额为17000元。
适用的增值税税率为17%。
请计算该企业分别缴纳的增值税、消费税的应纳税额。
9、某运输公司某月运营售票收入总额为600万元，从中
支付联运业务的金额为100万元。
10、某卡拉OK歌舞厅某月门票收入为60万元，台位费收
入30万元，相关的烟酒和饮料费收入20万元，适用的税率为20%。
请计算该企业缴纳的营业税的应纳税额。
11、某建筑公司承包一项工程总承包额为2000万元，该公
司将其中的基础工程以200万元分包给另一公司。
建筑业适用的营业税税率为3%。
请计算该企业应缴纳的营业税。
12、某旅店2009年1月取得客房销售收入6万元，同时其
经营的卡拉OK厅取得收入2万元（当地政府确定的娱乐
业税率为10%）。
请计算该企业应缴纳的营业税的应纳税额
10、某市区一内资企业2009年1月份实际缴纳增值税20万元，缴纳消费税30万元，缴纳营业税10万元。
请计算该企业缴纳的城市维护建设税。
11、假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下。
（1）取得销售收入3100万元
（2）销售成本1500万元
（3）发生销售费用800万元；管理费用480万元；财务费用80万元。
（4）销售税金150万元。
（5）营业外支出60万元，营业外收入100万元。
（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元，缴纳的“五险一金”60万元。
请计算该企业本年度缴纳企业所得税的应纳税额。
12、某工业企业为居民企业，假定2008年经营业务如下：（1）产品销售收入为600万元，产品销售成本300万元；（2）其他业务收入100万元，其他业务成本60万元；（3）发生的管理费用80万元；
（4）财务费用25万元；
（5）营业外收入20万元；
（6）营业外支出30万元。
请计算该企业本年度缴纳的企业所得税应纳税额。
13、假定某纳税人2011年11月工资所得4500元，该纳税人不适用附加减除费用的规定。
适用的个人所得税的税率为3%。
请计算该纳税义务人当月应缴纳个人所得税税额。
14、某纳税人一次取得稿酬收入6000元。
请计算该纳税义务人应缴纳的个人所得税应纳税额。
15、某演员一次收取的表演收入28000元。
请计算该纳税义务人应缴纳的个人所得税应纳税额。
16、某作家取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入25000元。
请计算该纳税义务人应缴纳的个人所得税应纳税额。
17、某纳税人转让其拥有的房屋一间，收入75000元，该房屋原值为50000元，支付相关费用1000元。
请计算该纳税义务人应缴纳的个人所得税应纳税额。
18、陈某参加商场的有奖销售过程中，中奖所得总计价值20000元。
请计算该纳税义务人应缴纳的个人所得税应纳税额。
19、论述我过现行税法的构成要素。
20、论述我国法的渊源。
21、简述税法的分类。
22、论述我国现行法律体系的构成。
23、请复习记忆个人所得税税率（除了工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、企事业单位的承包所得）、增值税基
本税率、居民企业所得税税率、城建税税率。