成本产出和效益分析
预算效益与成本分析报告
预算效益与成本分析报告在当今竞争激烈的商业环境中，企业要实现可持续发展和盈利增长，预算效益与成本分析是至关重要的管理工具。
通过对预算效益和成本的深入分析，企业能够清晰地了解资源的投入产出情况，从而做出明智的决策，优化资源配置，提高经济效益。
一、预算效益与成本分析的重要性1、为决策提供依据预算效益与成本分析能够为企业的决策提供准确、可靠的数据支持。
在面临投资项目选择、业务拓展或收缩、产品研发等重大决策时，通过对不同方案的效益和成本进行预测和对比，可以帮助管理层选择最优方案，降低决策风险。
2、优化资源配置企业的资源是有限的，通过预算效益与成本分析，可以发现资源在不同部门、项目或业务中的使用效率和效益。
从而将资源优先分配给效益高、回报快的领域，提高资源的整体利用效率，实现企业价值最大化。
3、控制成本成本控制是企业管理的重要环节。
预算效益与成本分析可以帮助企业识别成本的构成和变动趋势，找出成本控制的关键点和潜在的浪费环节。
通过采取有效的成本控制措施，降低企业的运营成本，提高盈利能力。
4、绩效评估预算效益与成本分析结果可以作为绩效评估的重要依据。
将实际效益和成本与预算目标进行对比，能够客观地评价部门和员工的工作业绩，为激励机制的建立和完善提供基础。
二、预算效益分析1、收入预算分析收入是企业效益的重要来源。
在进行收入预算分析时，需要考虑市场需求、产品价格、销售渠道、竞争对手等因素。
通过对历史销售数据的分析和市场调研，预测未来的销售收入。
同时，要关注不同产品或服务的销售比例和增长趋势，以便及时调整营销策略和产品结构。
2、利润预算分析利润是企业经营的核心目标。
在进行利润预算分析时，要扣除成本和费用后的剩余部分。
需要分析各项成本和费用对利润的影响，如原材料成本、人工成本、销售费用、管理费用等。
通过优化成本结构和控制费用支出，提高利润水平。
3、投资回报预算分析对于投资项目，需要进行投资回报预算分析。
计算投资回收期、内部收益率、净现值等指标，评估投资项目的可行性和效益。
简要的成本预算绩效分析报告(参考模板)
简要的成本预算绩效分析报告（参考模板）一、基本情况（一）政策导向包括分析对象的设立背景、政策目标等。
（二）实施内容包括分析对象的主要实施内容、服务对象等。
（三）资金安排包括分析对象的资金安排情况、资金投入方式、资金来源等。
（四）业务管理包括分析对象的主要业务管理流程、各级管理主体及其主要职责等。
（五）其他情况基本情况中其他需要特别说明的事项。
二、成本预算绩效分析（一）绩效分析对与后续成本效益分析紧密相关的产出和效益指标的实现情况分类开展分析，重点关注效益实现情况，以及效益与产出的匹配情况。
附《预期绩效分析表》。
- 1 -（二）成本核算分析结合预算编制规范和需求描述成本内容，分析成本构成和影响成本的关键因素。
附《成本估算分析表》。
（三）成本效益分析结合分析对象的绩效分析和成本估算分析情况，明确选用的成本效益分析方法，陈述分析过程，明确分析结果。
影响成本的关键因素可能出现较大变化的，对成本变动趋势进行分析。
三、有关建议针对存在问题，提出针对性的整改建议或完善意见。
四、其他需要说明的情况本次成本预算绩效分析工作的基本前提、重要假设、适用范围等需要说明的其他问题。
附表：1. 预期绩效分析表（参考样张）2. 成本估算分析表（参考样张）附表1- 2 -预期绩效分析表（参考样张）产出和效益指标分析说明：（一）产出数量1．指标一……2．指标二……3．……（二）产出质量……附表2- 3 -成本估算分析表（参考样张）注：实施内容对应预算编制二级构成；费用明细对应预算编制的三级明细。
- 4 -。
分析投入的成本和产出的效益
分析投入的成本和产出的效益
成本效益分析是通过比较项目的全部成本和效益来评估项目价值的一种方法，成本—效益分析作为一种经济决策方法，将成本费用分析法运用于政府部门的计划决策之中，以寻求在投资决策上如何以最小的成本获得最大的收益。
常用于评估需要量化社会效益的公共事业项目的价值。
成本效益分析法的基本原理是：针对某项支出目标，提出若干实现该目标的方案，运用一定的技术方法，计算出每种方案的成本和收益，通过比较方法，并依据一定的原则，选择出最优的决策方案。
常用于评估需要量化社会效益的公共事业项目的价值，非公共行业的管理者也可采用这种方法对某一大型项目的无形收益进行分析。
在该方法中，某一项目或决策的所有成本和收益都将被一一列出，并进行量化。
在激烈竞争的经济环境下，成本控制成为每个企业关注的焦点问题。
如何科学分析企业的各项成本构成及影响利润的关键要素，找到成本控制的核心思路和关键环节，使企业更好地应对竞争压力下的成本控制问题？
成本控制绝对不仅仅是单纯的压缩成本费用，它需要与宏观经济环境、企业的整体战略目标、经营方向、经营模式等有效结合，需要建立起科学合理的成本分析与控制系统，让企业的管理者全面、清晰地掌握影响公司业绩的核心环节，全面了解企业的成本构架、盈利情况，从而把握正确的决策方向，从根本上改善企业成本
状况，真正实现有效的成本控制。
成本效益分析范例6篇
成本效益分析范例6篇一、作业成本法概述1、作业成本的概念。
作业成本法是指以作业为核算对象，通过成本动因来确定和计量作业量，进而以作业量为基础分配间接费用的成本计算方法。
2.作业的划分。
作业成本法的首要工作是确认作业。
常见的分类方法是根据作业输出或小号的方式将作业分为四类:(1)生产级操作。
即与生产单位产品有关的作业，如原材料、直接人工等。
这种活动成本与产出成正比。
(2)批次级作业。
即生产每批产品所从事的作业，例如对每批产品的机器准备、订单处理等。
该层次的作业成本取决于生产批次的多少。
(3)生产维护水平运行。
它是维持工厂生产的操作，如工厂管理、供暖、照明、工厂折旧等。
这个操作的成本是所有产品的共同成本。
二、应用ABC的成本分析：实施成本应用ABC来核算产品成本并不是要彻底否定原有的传统成本核算方法，而是要在原有的成本信息系统基础上，改进间接成本的分配方法。
因此建立ABC系统并使之与原有的信息系统协调运行，以及为维持系统正常运行增加的人力、物力、财力就是应用ABC所付出的代价，一般将其统称为“实施成本”。
实施成本从其产生的原因来看，主要由设计成本、运行成本两部分构成。
1、设计成本。
设计成本是指在原有会计核算系统的基础上，根据企业的行业性质以及生产流程的特点，为增加ABC系统功能所需要进行的研究设计而付出的代价，是整个ABC系统的基础。
设计成本主要包括设计ABC系统、系统得到必要的承认以及根据企业所处内外环境的变化对ABC系统进行调整的过程中所需要花费的人力、物力和财力。
2、运行成本。
运行成本又分为核算成本和机载成本，二者是一种此增彼减的关系。
(1)核算成本。
核算成本是指运用ABC系统对成本进行记录、计量所使用的人力、物力及所付出的代价，是应用ABC的必要条件。
(2)机载成本。
机载成本主要是指将ABC设计加载到计算机信息系统而发生的软件开发费用以及机载运行的费用，即在利用计算机等信息技术运行ABC时所付出的代价，包括软件开发费用、设备购置费用、人力费用、动力费用、备品备件和日常维护费用等。
医院管理工作中的成本控制与效益分析
医院管理工作中的成本控制与效益分析在当今社会，医院作为服务生命的机构，扮演着不可或缺的角色。
然而，随着医疗服务需求不断增长，医院的经营成本也随之增加。
因此，医院管理工作中的成本控制和效益分析显得尤为重要。
一、定价策略医院的定价策略直接影响到医疗服务的成本控制和效益分析。
合理的定价策略既要覆盖医院的运营成本，又要考虑到患者的支付能力，从而保证医疗服务的可持续性发展。
二、药品采购管理药品采购是医院管理中一个重要的环节。
医院需要通过谈判和招标等方式，确保药品的质量和价格达到最佳的效益。
同时，合理控制库存，减少过剩药品的浪费，降低采购成本。
三、医疗设备管理医院的医疗设备是医疗服务的重要支撑。
合理维护和管理医疗设备，延长设备使用寿命，减少维修费用和更换成本，提高医院的效益。
四、人员管理医院的医护人员是医疗服务的核心，因此人员管理尤为重要。
医院需要根据实际需求合理配置人员，提高工作效率，降低用工成本，并通过培训和激励措施激发员工的工作积极性，提高服务质量。
五、财务管理有效的财务管理是医院成本控制的关键。
医院需要建立科学的财务管理体系，严格控制各项费用支出，制定预算和绩效考核机制，从而实现成本控制和效益分析的目标。
六、病房管理病房是医院的重要收入来源，同时也是费用较高的部分。
因此，医院需要合理规划病床资源，提高病房利用率，降低病房运营成本，优化医院的收入与支出结构。
七、信息化建设信息化建设是现代医院管理的重要手段，能够提高工作效率，降低成本。
医院需要建立完善的信息系统，实现信息共享和协同工作，提高医疗服务的质量和效益。
八、医疗服务优化医院可以通过优化医疗服务流程，提高服务质量，缩短就医时间，减少不必要的费用支出，提高医院的效益。
医院可以引入智能化技术，提高服务水平，增加服务种类，提高医院的竞争力。
九、投入产出比分析医院可以通过投入产出比分析，评估医疗服务的效益和成本，找出成本过高的项目，并进行调整和优化。
通过投入产出比分析，医院可以制定更为科学的经营策略，提高效益。
成本利润分析的基本方法
成本利润分析的基本方法成本利润分析是企业管理中非常重要的一项指标，它能够帮助企业了解产品或服务的成本构成，从而为企业经营决策提供指导。
在本文中，我们将介绍成本利润分析的基本方法，包括成本构成分析、利润率分析和成本效益分析。
1. 成本构成分析成本构成分析是通过对企业的成本进行分类和分析，了解不同成本项目在产品或服务成本中的占比，从而找出成本的瓶颈和影响因素。
通常，成本构成分析可以分为以下几个步骤：•确定成本分类：按照不同的角度和需求，将成本进行分类，例如按照功能、产品线、部门等分组。
•收集成本数据：收集相关的会计数据，包括直接成本（如原材料、人工）、间接成本（如管理费用、销售费用）等。
•计算成本比例：将不同成本项目的金额除以总成本金额，计算出每个成本项目的成本比例。
•分析成本差异：对比不同期间或不同产品线的成本比例，分析成本差异的原因，找出问题所在。
通过成本构成分析，企业能够了解到不同成本项目的比例变动情况，及时发现成本异常或风险，为成本管理提供参考。
2. 利润率分析利润率分析是指通过计算利润率来了解企业的盈利能力和经营状况。
利润率是指利润与销售额之比，可以分为毛利润率、净利润率等不同类型。
利润率分析可以从以下几个方面进行：•毛利润率：计算毛利润与销售额之比，了解产品或服务的生产经营情况。
高毛利润率可能表示产品质量较好或市场竞争力强，低毛利润率可能表示成本过高或销售价格低。
•净利润率：计算净利润与销售额之比，了解企业的经营状况和盈利能力。
高净利润率可能表示企业管理效益较高或财务风险较低，低净利润率可能表示企业成本控制不当或经营不善。
利润率分析能够帮助企业了解盈利情况，并找出提高利润的途径，如降低成本、提高销售价格等。
3. 成本效益分析成本效益分析是指通过对成本与效益之间的关系进行评估，判断投入与产出之间的平衡情况。
成本效益分析主要包括以下几个步骤：•确定成本与效益：明确投入的成本和产生的效益，包括直接成本、间接成本和预期的效益。
年度成本总结分析报告(3篇)
第1篇一、概述随着我国经济的快速发展，企业面临着日益激烈的市场竞争。
成本控制作为企业管理的重要环节，对企业生存和发展具有重要意义。
本报告旨在通过对公司年度成本数据的分析，总结成本管理的成效，找出存在的问题，并提出改进措施，为今后成本控制工作提供参考。
二、成本分析数据（一）成本构成1. 原材料成本：原材料成本占公司总成本的比例最高，达到40%。
主要原材料包括钢材、塑料、橡胶等。
2. 人工成本：人工成本占公司总成本的比例为30%，主要包括工资、福利、社保等。
3. 制造费用：制造费用占公司总成本的比例为20%，主要包括折旧、维修、能源消耗等。
4. 销售费用：销售费用占公司总成本的比例为10%，主要包括广告、运输、市场推广等。
（二）成本变化趋势1. 原材料成本：受市场波动影响，原材料价格波动较大，导致原材料成本波动较大。
2. 人工成本：随着我国经济发展和劳动力市场的变化，人工成本逐年上升。
3. 制造费用：随着设备更新和工艺改进，制造费用逐年下降。
4. 销售费用：销售费用保持稳定增长，主要原因是市场拓展和品牌建设。
三、成本分析结果（一）成本控制成效1. 原材料成本：通过加强供应商管理、优化采购流程，原材料成本得到有效控制。
2. 人工成本：通过优化人员结构、提高员工工作效率，人工成本得到一定程度的控制。
3. 制造费用：通过设备更新、工艺改进，制造费用逐年下降。
4. 销售费用：通过市场拓展和品牌建设，销售费用得到有效利用。
（二）存在的问题1. 原材料成本波动较大：受市场波动影响，原材料成本波动较大，对企业经营造成一定影响。
2. 人工成本上升较快：随着经济发展和劳动力市场变化，人工成本上升较快，对企业盈利能力造成压力。
3. 制造费用仍有下降空间：部分设备老化、工艺落后，导致制造费用仍有下降空间。
4. 销售费用投入产出比不高：部分市场推广活动效果不明显，销售费用投入产出比不高。
四、改进措施（一）加强成本控制1. 原材料成本：加强与供应商的合作，建立长期稳定的合作关系，降低采购成本。
项目成本效益分析总结汇报
项目成本效益分析总结汇报
在过去的几个月里，我们团队一直在进行项目成本效益分析，以评估我们的项
目在投入资源和时间后所带来的效益。
经过深入的研究和分析，我很高兴地向大家总结汇报我们的成果和发现。
首先，我们对项目的成本进行了详细的分析，包括人力资源、物资采购、设备
租赁等方面的费用。
我们发现，项目的总成本相对较高，但是在进行效益分析后，我们发现项目的收益也是相当可观的。
在项目执行过程中，我们取得了一些重要的成果，包括提高了生产效率、降低了生产成本、增加了销售额等。
这些成果为项目的成本效益提供了有力的支持。
其次，我们还对项目的风险进行了评估，并采取了相应的措施来降低风险对项
目成本效益的影响。
我们发现，通过合理的风险管理，我们成功地规避了一些潜在的风险，从而保障了项目的顺利进行和成本效益的实现。
最后，我们对项目的成本效益进行了综合分析和评价，得出了以下结论，虽然
项目的成本较高，但是通过有效的管理和执行，我们成功地实现了项目的预期目标，取得了可观的经济效益和社会效益。
这些成果为我们未来的项目决策和投资提供了有力的参考和支持。
总的来说，项目成本效益分析是一个复杂而又重要的工作，它不仅可以帮助我
们评估项目的投资价值，还可以为我们提供决策支持和风险管理。
通过本次项目的成本效益分析，我们对项目的投资回报和风险控制有了更清晰的认识，为我们未来的项目管理和决策提供了宝贵的经验和启示。
希望我们可以继续保持这种良好的工作态度和团队合作精神，共同为公司的发展和壮大做出更大的贡献。
谢谢大家！。
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可见，贡献毛益率与变动成本率属于互补性质。
2020/4/8
例1 某企业只生产一种甲产品，单位销售价格 为16元/件，单位变动成本为12元/件，固定 成本为24000元，2009年销售量为9000件 。
要求：计算该企业2009年的营业利润； 计算全部贡献毛益及其相关指标； 验证贡献毛益率与变动成本率的关系。
2020/4/8
（3）产销量平衡假设 该假设要求企业生产出来的产品总是可以找到市场 出售，即生产量和销售量相等，可以实现产销平衡 。这时，在一个期间内，企业的存货水平保持不变 。
（4）品种结构稳定假设 该假设要求在一个生产多种产品的企业中，当产销 售发生变化时，原来各种产品的产销量占全部产品 产销总量的比重不会发生变化，或者说各种产品的 销售收入在总收入中所占的比重不会发生变化。
• 二、损益平衡分析 • 三、损益平衡分析与决策
2020/4/8
9.1 成本/产出/效益分析概述
9.1.1 成本/产出/效益分析的基本假设 成本/产出/效益分析是指建立在成本习性分析和变动
成本法基础上的一种数量分析方法，它旨在以数学模 型和图示方法研究成本、产出和效益之间的依存关系 ，从而为企业进行预测、决策、规划和控制获得提供 有用的信息。
2020/4/8
（2）线性关系假设 该假设要求企业有关因素之间的数量关系可以用特定 的线性函数来描述，它包括两方面的内容： ①销售收入函数
表示为：y=px
式中，y为销售收入总额； p为产品的单位销售价格，它是一个常数； x为产品的销售量。
该公式表明，销售收入的大小直接取决于销售量情况 。
2020/4/8
2020/4/8
• 贡献毛益总额并不是企业的最终利润，因为还要补 偿一定的固定成本（a），
• 如果Tcm>a,企业才能获取利润； • 如果Tcm<a,企业就会出现亏损； • 如果Tcm=a，企业恰好处于不盈不亏的状态。 • 而且，在a保持不变时，Tcm的值越大，企业可以
获取的利润就越高。
2020/4/8
P=(p-b)x-a
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9.1.3 贡献毛益及相关指标的计算
贡献毛益是指产品的销售收入减去变动成本后的余额。 （1）贡献毛益总额 贡献毛益总额是指产品的销售收入总额减去变动成本后 的余额，计算公式为： Tcm=px-bx=(p-b)x Tcm为贡献毛益总额； p为产品的单位销售价格； b为产品的单位变动成本； x为产品的销售量。
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重点与难点
• 重点：
• 成本、产出和效益分析的基本模型和相关指标的计 算
• 损益平衡模型及其应用分析 • 损益平衡分析在决策中的应用
• 难点：
• 损益平衡分析：损益平衡点和损益平衡图 • 损益平衡分析在成本结构决策、生产决策和定价决
策中的应用
2020/4/8
学习内容：
• 一、成本、产出和效益分析的基本假 设、基本模型及其相关指标的计算
mR Tcm 10% 0cm 10% 0
px
p
贡献毛益率是以相对数形式反映企业产品的获利能力 。贡献毛益率越高，盈利能力越大。
2020/4/8
（4）变动成本率
变动成本率是一个与贡献毛益率相对应的指标，它是 指变动成本总额占销售收入总额的百分比，或者单位 变动成本占单位销售价格的百分比。计算公式为：
分析过程中，产出一般指产品的业务量，主要用产 销量来衡量，而效益通常是指息税前利润（或营业利 润），它是企业所获得的尚未扣除应支付利息和所得 税之前的收益。
2020/4/8
成本/产出/效益分析的基本假设主要包括： （1）成本习性分析假设
该假设要求企业所发生的全部成本可以按习性分为固 定成本和变动成本两部分。 成本习性是指在相关范围内，成本总额与业务量之间 所表现的依存关系，它们的数量关系可以用一定的函 数形式来描述。 固定成本是指在相关范围内，其总额不会随着业务量 的变化而发生任何数额变化的那部分成本。 变动成本是指在相关范围内，其总额会随业务量的变 动而发生正比例变动的那部分成本。
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解：计算与验证过程如下： 2009年营业利润=（16-12）×9000-
24000=12000（元） 贡献毛益总额=（16-12）×9000=36000（元） 单位贡献毛益=16-12=36000/9000=4（元） 贡献毛益率=4/16×100%=25%
变动成本率=12/16×100%=75% 贡献毛益率+变动成本率=25%+75%=1
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9.1.2 成本/产出/效益分析的基本模型
• 基本模型为： 利润=销售收入-总成本 =销售收入-（变动成本+固定成本） =销售单价×销售量-单位变动成本×销售量-固定成本 =（销售单价-单位变动成本）×销售量-固定成本
设利润为P，单位销售价格为p，销售量为x，固定成本 总额为a，单位变动成本为b，则基本模型可以表示为 ：
bRV10% 0b10% 0
px
p
变动成本率是反映企业产品获利能力的一个反向指标 。变动成本率越高，获利能力就越小，反之，获利能 力越大。
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（5）贡献毛计算公式为：
mRbR Tcm V pxbx bx 1 px px px px
②总成本函数 假设在相关范围内，固定成本总额和单位变动成本保 持不变，这时总成本与生产量呈现一次线性关系，总 成本函数表现为一次线性方程。
表示为：y=a+bx
式中，y总成本； a为固定成本，b为单位变动成本，都应为常数； bx为变动成本总额。
该公式表明，总成本包括固定成本和变动成本两部分 ，其大小由生产量情况决定。
（2）单位贡献毛益 单位贡献毛益是指产品的单位销售价格减去单位变动
成本后的余额。计算公式为：
cm pbTcm x
单位贡献毛益反映了单位产品的获利能力，因为它反 映了在现有销售量的基础上，再多销售一单位产品 所增加的利润，实际上与边际利润相等。
2020/4/8
（3）贡献毛益率
贡献毛益率是指贡献毛益总额占销售收入总额的百分 比，或单位贡献毛益占单位销售价格的百分比。计 算公式为：