本年度内税务稽查调账方法【2018年最新会计实务】
税务稽查后,企业的账务该怎么处理【会计实务操作教程】
稽查调账依据的只能是那些公认的会计核算原则和财务会计制度.尽管我
国现行税法所规定的”当财务会计制度与税法不一致时,纳税人应当按税 法的规定计算缴纳税款”,但在账务处理上则仍以按现行的企业会计准则 和企业会计制度的规定处理.
只分享有价值的会计在税务稽查实践中,税务稽查稽查机关稽查的账务分为两种情况:一种 对本年度的账务进行稽查;另一种是对过去以往年度的账务进行稽查.因 此,税务稽查后的账务调整涉及到本年度的账务调整和跨年度的账务调 整.如果税务稽查机关稽查出的本年度的账务有错误,则企业只要按照红 字更正法、补充调整法和综合调整法进行处理,有关”红字更正法、补充 调整法和综合调整法”的详细内容,请参阅本章第三节第二部分”年度结 账前账务自查,及时账务调整规避纳税盲点”的内容.以下主要介绍税务 稽查后的账务调整思路、跨年度账务调整技巧和增值税的账务调整技巧. (一)税务稽查后的账务调整总思路 笔者认为,税务稽查后的账务调整总思路可以归纳为以下三点: 1、账务处理正确,会计与税法的差异而补税的,不需要对原账务处理进 行调整. 例如:A企业 2013年应纳税所得额 100万元,所得税率 25%,经税务稽查 后,查出业务招待费超限额 10万元、列支赞助支出 5 万元,未作纳税调 整,假设其他方面均无问题.企业列支的业务招待费的账务处理如下: 借:管理费用等 1000000 贷:银行存款 1000000 企业列支赞助支出的账务处理如下:
利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录,本科目结转后应无余额.
要特别提醒的是:对以前年度损益这个科目的使用,只适用于损益类科 目,比如说,管理费用、主营业务成本,……对于跨年度的非损益类科目, 如固定资产、应收账款、应付账款等科目不变.
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企业如何根据税务稽查结果进行调账
企业如何根据税务稽查结果进行调账税务稽查是国家税务部门对纳税人的税务申报、纳税义务履行情况进行检查、审核和核实的一项重要措施。
税务稽查的目的是确保企业按法律规定缴纳税款，维护税收秩序。
在税务稽查过程中，一些企业可能会面临被要求进行调账的情况，以确保纳税申报的准确性和合规性。
本文将从准备工作、调整流程、纳税申报变更和风险控制等方面探讨企业如何根据税务稽查结果进行调账。
一、准备工作和调整流程在税务稽查结果出来之前，企业需要做好相关准备工作，包括但不限于以下几点：1. 准备好企业的财务会计资料和税务相关文件，包括凭证、账簿、合同等；2. 对企业的账务进行自查，确保财务会计记录的准确性和合规性；3.与财务团队和税务专业人士沟通，明确税务稽查结果的影响，并了解如何调整。
一旦税务稽查结果出来，企业需要及时进行调整，确保纳税申报的准确性。
以下是一个可能的调整流程：1.分析税务稽查结果：仔细分析税务稽查报告的内容，了解在哪些方面存在问题，需要进行调整。
2.制定调整方案：根据税务稽查结果，制定具体的调整方案。
这涉及到修改会计凭证、调整账簿和财务报表的记录等。
3.调整数据：根据调整方案，对税务稽查结果中存在问题的数据进行调整，确保纳税申报的准确性。
4.重新核算税务申报表：根据调整后的数据进行重新核算，确保纳税申报表的准确填报。
5.内部审查和复核：在进行纳税申报前，进行内部审查和复核，确保调整结果正确无误。
二、纳税申报变更根据税务稽查结果进行调账的一个重要环节是纳税申报的变更。
企业需要根据调整后的数据和财务状况重新核算并填报纳税申报表。
在进行纳税申报变更时，需要注意以下几点：1.确保按照税务稽查结果进行变更：根据税务稽查结果，进行必要的纳税申报变更，确保将调整后的数据正确地体现在纳税申报表中。
2.确保报表准确填报：在填报纳税申报表时，要认真对照纳税申报变更前后的数据和调整内容，确保报表准确填报，不出现漏报、错报等问题。
税务稽查账务调整的方法
税务稽查账务调整的方法税务稽查是一项重要的工作，旨在确保纳税人按照规定的税法缴纳税款并正确申报纳税信息。
税务稽查中，账务调整是保证税务稽查结果准确和公正的重要环节。
本文将介绍税务稽查账务调整的方法，旨在帮助纳税人更好地了解如何进行账务调整，确保纳税合规性。
首先，税务稽查账务调整的方法要建立在准确的核算基础上。
纳税人在进行账务调整之前，应确保其会计记录的准确性和完整性。
这包括确保账簿记录的内容与实际交易相符，审查账户余额是否准确，并核对与主要供应商和客户的发票和对账单等文件。
只有在建立稳固的财务基础上进行账务调整，才能保证调整结果的准确性。
其次，税务稽查账务调整的方法要基于税务法规的要求。
税务法规是指导税务稽查工作的重要依据，纳税人应根据税法要求对账务进行调整。
例如，在计算企业所得税时，应按照税法规定的收入和费用确定净利润，并根据税法的要求计算和申报纳税义务。
在进行账务调整时，将税法规定纳入考虑是确保调整的合规性和合法性的重要步骤。
此外，税务稽查账务调整的方法要遵循税务机关的要求和程序。
税务机关通常会要求纳税人在一定期限内提交相关的财务报表和资料。
纳税人应严格按照税务机关的要求和规定备齐相关的会计凭证、报税申报表和税务清单等文件，确保税务机关能够准确审查和核对纳税人的账务调整结果。
同时，纳税人应积极配合税务机关的稽查工作，并及时提供所需的资料和解释。
另外，税务稽查账务调整的方法要考虑当地的税务政策和实际情况。
不同地区对税务行政的要求和规定可能有所不同，纳税人应熟悉当地的税收政策和规定，并根据当地的实际情况进行账务调整。
例如，有些地区对某些行业或企业提供税收优惠，纳税人可根据当地政策调整相关账务，以享受相应的税收优惠。
此外，税务稽查账务调整的方法要注重纳税人合规意识的培养和加强。
纳税人应加强税法宣传教育，提高纳税人对税法的理解和遵守意识，并严把账务记录的准确性和合规性。
养成良好的财务管理和记录习惯，及时对账务进行调整和核对，能够更好地应对税务稽查，确保纳税合规性。
企业税务稽查后的账务调整技巧
企业税务稽查后的账务调整技巧在税务稽查实践中，税务稽查稽查机关稽查的账务分为两种情况：一种对本年度的账务进行稽查;另一种是对过去以往年度的账务进行稽查。
因此，税务稽查后的账务调整涉及到本年度的账务调整和跨年度的账务调整。
如果税务稽查机关稽查出的本年度的账务有错误，则企业只要按照红字更正法、补充调整法和综合调整法进行处理，有关红字更正法、补充调整法和综合调整法的详细内容，请参阅本章第三节第二部分年度结账前账务自查，及时账务调整规避纳税盲点的内容。
以下主要介绍税务稽查后的账务调整思路、跨年度账务调整技巧和增值税的账务调整技巧。
(一)税务稽查后的账务调整总思路
笔者认为，税务稽查后的账务调整总思路可以归纳为以下三点：
1、账务处理正确，会计与税法的差异而补税的，不需要对原账务处理进行调整。
例如：A 企业2013 年应纳税所得额100 万元，所得税率25%，经税务稽查后，查出业务招待费超限额10 万元、列支赞助支出5 万元，未作纳税调整，假设其他方面均无问题。
企业列支的业务招待费的账务处理如下：
借：管理费用等1000000
贷：银行存款1000000
企业列支赞助支出的账务处理如下：
借：营业外支出50000
贷：银行存款50000
按会计准则的规定，企业这样的处理是正确，但是税法对业务招待费的列支有限额规定，对赞助支出是不允许税前列支的，那么对于调。
本年度内税务稽查调账方法【精心整编最新会计实务】
借: 应收账款 贷: 商品销售收入 应交税金—应交增值税 3.综合调整法 综合调整法是补充调整法和红字调整法的综合运用。一般说来，税务稽查 后，需要纠正的错误很多，如果一项一项地进行调整，显然很费精力和时间， 因而需将各种错误通盘进行考虑，进行综合调整。运用综合调整法的要点是: 用蓝字补充登记应记未记或虽已记但少记科目，同时，仍用蓝字反方向冲记不 应记却已记的会计科目，从而构成一套完整的分录。采取综合调整方法要求企
借: 银行存款 贷: 产品销售收入 应交税金—应交增值税(销项税额 同时:
借: 产品销售税金及附加 贷: 应交税金—应交消费税 借: 产品销售成本 贷: 产成品
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2.补充调整法 补充调整法是指如果应调整的账目属于遗漏经济事项或错记金额，按会计核 算程序用蓝字编制一套补充会计分录而进行调整的方法。 例: 某商店(小规模纳税人)销售商品一批，货款 31200元，购货方尚未支付 货款，经检查发现，商品已经发出，但该商店未做销售处理，可采用补充调整 法作如下账务处理:
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本年度内税务稽查调账方法【2018年最新会计实务】 【2018年年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】 本年度内税务稽查调账方法如下所示：
当税务机关检查的纳税期是本会计年度，并且纳税人尚未编制财务会计报表 时，纳税人可以采取红字更正法、补充登记法等方法，直接调整被查年度，亦 即本会计年度的有关会计分录，具体方法有以下三种：
借: 管理费用 贷: 应付福利费 上述账务处理的错误在于错用了“管理费用”科目。根据财务会计制度规 定, 生产车间工人的应付福利费应记入“制造费用”科目。运用综合调整法 时, 一方面借记“管理费用”科目, 同时, 反登记“管理费用”予以冲销, 即: 借: 制造费用 贷: 管理费用
企业怎么根据税务稽查结果进行调账？【会计实务经验之谈】
企业怎么根据税务稽查结果进行调账？【会计实务经验之谈】企业接受税务稽查后，有的及时处理账务，进行纳税调整，但也有不少企业没有意识到纳税调整的重要性，补缴税款后就完事，不调整相关账务，有的虽作账务调整，但因财务人员业务不够熟练，会计处理不当，导致会计资料失真。
做好账务调整是巩固稽查成果、确保国家税收的重要一环，对企业来说也至关重要，否则可能会造成重复纳税。
稽查后企业账务调整存在的主要问题增值税方面。
1.增值税销项税。
(1)少计或不计收入不作调账处理。
主要包括由价外费用、逾期押金、以旧换新销售、还本销售等经济事项引起会计处理上少计或不计收入，少计销项税，税务稽查后不调增销售收入和销项税。
(2)视同销售货物不计销项税，税务稽查后不调增销项税。
2.增值税进项税。
(1)违规抵扣行为不调账。
违反《增值税暂行条例》规定，将不得从销项税额抵扣的进项税额项目违法抵扣，税务稽查后不调减进项税。
(2)超前抵扣行为不调账。
未按照国家税务总局《关于加强增值税征收管理的通知》规定的增值税一般纳税人购进货物或应税劳务，其进项税额申报抵扣的时间执行，提前抵扣进项税额，税务稽查后不调减进项税。
企业所得税方面。
1.对已查企业既有查补税前可扣除税金(营业税、房产税、印花税、土地增值税、城建税、教育费附加)，又有查补企业所得税问题的，账务调整差错率较高，被查企业在进行账务处理时，对税前可扣除税金又进行了重复列支，造成少缴当年度企业所得税。
2.查补企业所得税，加收罚款、滞纳金，企业在转账时先通过“以前年度损益调整”科目列支后，又从“以前年度损益调整”科目转入“本年利润”借方，列为当年支出，轧抵了当年度的利润总额(年度企业所得税申报未作纳税调整)。
3.对房地产开发企业查补的未按预收账款申报缴纳的营业税、城建税、教育费附加，被查企业在作账务调整时，直接列入“主营业务税金附加”，轧抵当年的应纳税所得额。
个人所得税方面。
1.检查中有的企业仅按照《税务行政处罚决定书》上的罚款金额按时解缴入库，对《涉税联系单》上应补缴的个人所得税税款，不仅未向纳税人追缴，也未到有关税务机关申报缴纳。
税务稽查后的账务调整
（一）税务稽查调账的必要性税务稽查后的账务调整，它是税收稽查的最后一个环节，税务稽查之后，纳税人除了必须按照税务稽查结论和处理决定书等税务文书补交有关税款之外，还必须对税务稽查中发现的有关错误账务进行更正和调整。
如果纳税人不进行账务调整，那么，不仅可能造成重复征税问题，使纳税人的合法权益受到侵害，而且会出现明补暗退、前补后退等问题，使税务稽查前功尽弃，进而使国家税收遭致流失。
例：一户亏损的企业，税务稽查在检查以后，调增了它的应纳税所得额，它的亏损数额就应该相应的减少，企业接收到《税务处理决定书》以后并没有进行相关的账务处理，等到第二年进行企业所得税申报的时候，企业的这个弥补以前年度亏损的数额还是原来的数额。
……（二）税务稽查调账的依据纳税人调账时是按税法的规定进行账务处理呢，还是按财务会计制度及公认的会计核算原则进行账务处理呢?在税收稽查工作中我们发现，纳税人普遍按照税务人员的要求，按税法的规定进行账务处理，亦即将税法作为账务处理的依据。
不仅如此，很多的税务干部都认为，纳税人在进行税务稽查调账时，应该按税法的规定进行账务处理。
有些涉及税务稽查调账问题的文章，也都地认为，纳税人进行税务稽查调账时，应当将税法作为账务处理的依据。
然而税务稽查调账归根到底，仍然是一种会计核算活动，属于会计核算的范畴，会计主体在进行会计核算时，所依据的就是公认的会计核算原则和国家颁布施行的财务会计制度。
所以，能够作为税务稽查调账依据的只能是那些公认的会计核算原则和财务会计制度。
我国现行税法所规定的“当财务会计制度与税法不一致时，纳税人应当按税法的规定计算缴纳税款”，但在账务处理上则仍可以按会计制度的规定处理。
（三）调账的总体思路..什么样的问题才需要调账呢？分三种情况说明：1、账务处理正确，补税是因为会计与税法的差异不需要对原账务处理进行调整。
例1：A企业2007年应纳税所得额100万元，所得税率33%，经税务稽查后，查出业务招待费超限额10万元、列支赞助支出5万元，未作纳税调整，假设其他方面均无问题。
税务查账后涉及的账务调整与处理方法有哪些
税务查账后涉及的账务调整与处理方法有哪些如果纳税人不进行账务调整，则可能造成重复征税问题，使纳税人的合法权益受到侵害。
有鉴于此，企业在接受当地税务稽查部门稽查后，如果被税务稽查部门发现的错误账务，依照税收法律的规定，补交税款后，必须要对稽查发现的错误账务进行账务调整，以规避今后税务稽查机关又稽查发现后被重复补税的风险。
一、税务稽查后账务调整的依据在税收稽查工作实践中，纳税人普遍按照税务人员的要求，按税法的规定进行账务处理，亦即将税法作为账务处理的依据。
不仅如此，很多的税务干部都认为，纳税人在进行税务稽查调账时，应该按税法的规定进行账务处理。
这种观点正确吗?分析如下：税务稽查后，纳税人调账时是按税法的规定进行账务处理呢，还是按财务会计制度及公认的会计核算原则进行账务处理呢?笔者认为税务稽查后的账务调整的依据是企业的会计准则及企业会计制度。
因为税务稽查后的账务调整归根到底，仍然是一种会计核算活动，属于会计核算的范畴，会计主体在进行会计核算时，所依据的就是公认的会计核算原则和国家颁布施行的财务会计制度。
所以，能够作为税务稽查调账依据的只能是那些公认的会计核算原则和财务会计制度。
尽管我国现行税法所规定的“当财务会计制度与税法不一致时，纳税人应当按税法的规定计算缴纳税款”，但在账务处理上则仍以按现行的企业会计准则和企业会计制度的规定处理。
二、税务稽查后的账务调整技巧在税务稽查实践中，税务稽查稽查机关稽查的账务分为两种情况：一种对本年度的账务进行稽查;另一种是对过去以往年度的账务进行稽查。
因此，税务稽查后的账务调整涉及到本年度的账务调整和跨年度的账务调整。
如果税务稽查机关稽查出的本年度的账务有错误，则企业只要按照红字更正法、补充调整法和综合调整法进行处理，有关“红字更正法、补充调整法和综合调整法”的详细内容，请参阅本章第三节第二部分“年度结账前账务自查，及时账务调整规避纳税盲点”的内容。
以下主要介绍税务稽查后的账务调整思路、跨年度账务调整技巧和的账务调整技巧。
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握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。要深入
钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大 叶，浅尝辄止。
补充调整法是指如果应调整的账目属于遗漏经济事项或错记金额，按会计核
算程序用蓝字编制一套补充会计分录而进行调整的方法。 例：某商店(小规模纳税人)销售商品一批，货款 31200元，购货方尚未支付 货款，经检查发现，商品已经发出，但该商店未做销售处理，可采用补充调整 法作如下账务处理： 借：应收账款 贷：商品销售收入 应交税金—应交增值税 3.综合调整法 综合调整法是补充调整法和红字调整法的综合运用。一般说来，税务稽查 后，需要纠正的错误很多，如果一项一项地进行调整，显然很费精力和时间， 因而需将各种错误通盘进行考虑，进行综合调整。运用综合调整法的要点是： 用蓝字补充登记应记未记或虽已记但少记科目，同时，仍用蓝字反方向冲记不 应记却已记的会计科目，从而构成一套完整的分录。采取综合调整方法要求企 业财会人员具有较高的业务素质，能够将会计科目之间的联系搞得清清楚楚， 否则就会出错。笔者总结出几句口诀：方向记反的，反方向再记；金额多记 的，反方向冲记；金额少记的，正方向增记；不该记而记的，反方向减记；应 记未记的，正方向补记。 例：某企业将生产车间工人的应付福利费 4000元记入“管理费用” ，企业原 账务处理如下：
即：
借：制造费用
贷：管理费用 后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计 方法的选择都离不开基本理论的指导。为此，要求我们首先要熟悉基本会计准 则，正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般原则的 要求。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌
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本年度内税务稽查调账方法【2017至 2018最新会计实务】
本年度内税务稽查调账方法如下所示： 当税务机关检查的纳税期是本会计年度，并且纳税人尚未编制财务会计报表 时，纳税人可以采取红字更正法、补充登记法等方法，直接调整被查年度，亦 即本会计年度的有关会计分录，具体方法有以下三种： 1.红字更正法(也称红字调整法 即先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证，予以冲销，然后再用蓝字 编制一套正确的会计分录。这种方法适用于会计科目用错或会计科目虽未用 错，但实际记账金额大于应记金额的错误账款。 例：某商场销售白酒一批，价款 46800元(含税)，收妥货款存入银行，该批 白酒成本 31000元，企业作如下账务处理： 借：银行存款 贷：产成品 应收账款 该账务处理，把两个本来不存在对应关系的账户硬纠在一起，偷逃增值税、 消费税等，同时减少企业利润，偷逃企业所得税。应按照税收法规和财务制度 将企业对外销售取得的收入按正常销售业务处理。用红字冲销法调账如下： 首先用红字冲销原账错误分录：
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借：管理费用 贷：应付福利费 上述账务处理的错误在于错用了“管理费用”科目。根据财务会计制度规 定，生产车间工人的应付福利费应记入“制造费用”科目。运用综合调整法
时，一方面借记“管理费用”科目，同时，反向登记“管理费用”予以冲销，
借：银行存款 46800(红字
贷：产成品 31000(红字 应收账款 15800(红字 然后再用蓝字编制一套正确的会计分录： 借：银行存款 贷：产品销售收入 应交税金—应交增值税(销项税额
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同时： 借：产品销售税金及附加 贷：应交税金—应交消费税 借：产品销售成本 贷：产成品 2.补充调整法