决算审计工作底稿——完整版
上海市事业单位审计部门决算报表审计工作底稿
上海市事业单位审计部门决算报表审计工作底稿被审计单位：项目：编制：日期：索引号：报表截止日/期间：复核：日期：一、审计目标1.部门决算报表反映该单位全部收支情况；2.部门决算报表与单位年度财务报表在所有重大方面是一致的。
二、可供选择的进一步审计程序序号报表名称审核要求未发现问题（打√）发现异常（打√）索引1 收入支出决算总表（财决01表）本表可自动生成2 收入支出决算表（财决02表）常见问题：1.结余分配（1）提取职工福利基金的比例高于40%且无政策依据；相关规定：《关于事业单位提取专用基金比例问题的通知》（财教〔2012〕32号）规定：在单位年度非财政拨款结余的40%以内确定。
（2）转入“其他”项金额过大,如超过结余分配合计的5%是否有具体内容说明？相关规定：《事业单位财务规则》第三十条：非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额；国家另有规定的，从其规定。
2.事业单位经营亏损动用事业基金弥补且无政策依据。
相关规定：《事业单位会计制度》：年度终了，单位应将实现的经营结余全数转入“结余分配”科目，结转后本科目无余额。
如为亏损则不结转。
3.基本支出结转和结余、项目支出结转和结余是否为负数？（如因历史遗留问题存在负数的，负数不应扩大）。
4.“离退休人员经费”科目结余是否进行分配？通常应结转下年使用。
3 收入决算表（财决03表）本表各栏合计数应与会计账簿中相关会计科目数一致。
常见问题 1.误填“其他收入”的两个其中项，如有的单位误将利息收入填入“非本级财政拨款”栏。
2.“其他收入”是否在填报说明中有具体明细构成？序号报表名称审核要求未发现问题（打√）发现异常（打√）索引4 支出决算表（财决04表）本表各栏合计数应与会计账簿中相关会计科目数一致。
常见问题 1.收回以前年度支出直接冲减当年支出，以至支出出现负数。
相关规定：《事业单位会计制度》：单位年终结账后发生以前年度会计事项的调整或变更，涉及到以前年度结余的，凡国家有规定的，从其规定；没有规定的，应直接通过“事业基金”科目进行核算，并在会计报表上加以注明。
审计实施参考指南——工程竣工决算审计工作底稿(2)
审计工作底稿
索引号：01 共3 页第1页
审计工作底稿
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审计工作底稿
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审计工作底稿
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竣工财务决算审计工作底稿-工程设计与质量控制
主要审计目标及审计程序
1、审阅招投标资料，检查工程设计单位的选择是否通过招投标或方式确定；
2、查阅设计单位的资质等级证书，检查设计单位是否具备与项目相适应的资质等级；
3、设计单位是否按照项目可行性研究报告、设计任务书所界定的工程规模、标准、内容进行设计，并达到了国家规定的深度；
4、工程建设过程中设计变更是否按国家规定程序进行；
5、是否存在施工图设计深度及图纸交付进度不符合项目要求，因设计深度不足、设计缺陷，造成施工组织、工期、工程质量、投资失控以及生产运行成本过高等问题。
6、检查有关设计成果文件的日期，与相关开工日期比对，检查是否存在边设计边施工情况。
7、对照国家规定收费标准，检查支出凭证等财政资料，检查设计收费是否符合国家规定收费标准
基本事实
•、设计单位的确定及工作情况
二、存在的问题：
1、
2、
项目组长复核意见:
复核人:
年月日被审计单位意见:
签字: 盖章:
年月日
附件:。
竣工财务决算审计工作底稿-尾工情况
基本事实
复核意见：
事实清楚、证据充分、结论准确。
复核人：
年月曰
被审计单位意见：
签字：盖章:
年月曰
附件:
批文名称
批准单位
文件标题
批复时间
文号公司
底稿编号：c15
被审单位：
编制人员：
被审计项目：
编制时间：
审计截止日期：
攵核人员：
审计项目：建设程序、依据
复核日期：
主要审计目标及审计程序
1、建设项目有收收尾工程的，收尾工程如何确定。是否在项目投资总概算5%以内。按有关规定，尾工工程超过项目投资总概算5%,不能编制项目竣工财务决算。有无将新增项目列作尾工项目、增加新的工程内容的情况。
关于利用金嘉湖成品油管道成品油管线向苏州供应成品油管道工程可行性研究报告的批复
2007年3
月13日
石化股份计
[2007]95号
审计工作底稿范本
审计工作底稿范本
以下是一个审计工作底稿的范本，包括一些基本信息和审计步骤的记录。
请注意，这只是一个示例，实际工作底稿可能会根据具体的审计项目和需求有所不同。
审计工作底稿
审计项目名称：XXXX年度财务报表审计
审计客户：XX公司
审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日
一、审计目标和范围
1. 审计目标：验证XX公司XXXX年度财务报表的准确性、完整性和合规性。
2. 审计范围：包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注。
二、审计程序和方法
1. 风险评估：评估财务报表重大错报风险，确定重点审计领域。
2. 内部控制测试：测试内部控制制度的有效性。
3. 实质性程序：对重要账户和交易进行细节测试和实质性分析程序。
4. 审计证据收集：收集充分、适当的审计证据。
5. 审计结论：根据审计结果形成审计意见。
三、审计结果
1. 未发现重大错报和舞弊行为。
2. 提出了一些建议，以改进内部控制和财务报表披露。
四、审计意见和建议
1. 对财务报表整体发表无保留意见。
2. 建议加强内部控制，提高财务报表质量。
五、工作底稿索引
1. 客户财务报表及附注。
2. 风险评估结果及记录。
3. 内部控制测试程序及结果。
4. 实质性程序细节测试及分析程序结果。
5. 审计结论及建议。
竣工财务决算审计工作底稿-基本情况
被审单位：
编制人员：
被审计项目：
编制时间：
审计截止日期：复ຫໍສະໝຸດ 人员：审计项目：项目基本情况
复核日期:
基本事实
一、工程概况
（本行文字及以下蓝字部分为举例说明：作底稿时，请删除.）
为解决苏州地区成品油运输不畅的问题和降低成品油运输环节的营运成本，拟充分利用金山-嘉兴-湖州成品油管线的运力向苏州地区供油，江苏石油分公司在苏州新建通桥油库，包括新建储罐14座，储容14万立方米，其中8座5000峭和2座10000m3汽油罐、4座20000m3柴油罐。该项目位于苏州吴中经济开发区通桥，占地面积为9.7698公顷。本项目概算投资额XXX万元，实际投资额XXX万元。
该项目于2007年8月30日（油库试桩开始），2008年9月21日办理中交，施工周期12个月。2008年10月27日，总部工程部组织专家组对工程进行投油条件检查确认和投油方案审查后，同意投油；2008年11月15日，实现管线、油库全线投油一次成功。
项目组长复核意见：
事实清楚、证据充分、结论准确。
复核人：
年月曰
被审计单位意见：
签字：盖章：
年月曰
附件:
序号
证据名称
页次
审计工作底稿模板完整版
审计⼯作底稿模板完整版审计⼯作底稿模板会计师事务所审计⼯作底稿客户名称：会计期间：审计⼯作底稿⽬录（⼀）客户： ABC有限责任公司会计期间：审计⼯作底稿⽬录（⼆）客户： ABC有限责任公司会计期间：审计⼯作底稿⽬录（三）客户： ABC有限责任公司会计期间：客户提供相关资料情况表审计程序完成情况表（⼀）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：审计程序完成情况表（⼆）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：审计程序完成情况表（三）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：业务约定书甲⽅：⼄⽅：兹由甲⽅委托⼄⽅对甲⽅年年度财务报表进⾏审计，经双⽅协商，达成以下约定：⼀、业务范围及⽬的⼄⽅接受甲⽅委托：对甲⽅按照企业会计准则编制的年⽉⽇的资产负债表以及截⽌年度的利润表、股东权益变动表和现⾦流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进⾏审计；⼄⽅将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执⾏审计⼯作，对财务报表的下列⽅⾯发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重⼤⽅⾯公允反映甲⽅的财务状况、经营成果和现⾦流量。
⼆、甲⽅的责任与义务（⼀）甲⽅的责任1．根据《中华⼈民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲⽅及甲⽅负责⼈保证会计资料的真实性和完整性。
因此，甲⽅管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲⽅的财务状况、经营成果和现⾦流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误⽽导致的重⼤错报；（2）选择和运⽤恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
（⼆））甲⽅的义务：1、及时为⼄⽅的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
竣工财务决算审计工作底稿-合同订立与履行
第一篇范文：合同编号：[填写合同编号]竣工财务决算审计工作底稿-合同订立与履行甲方：[填写甲方全称]地址：[填写甲方地址]联系方式：[填写甲方联系方式]乙方：[填写乙方全称]地址：[填写乙方地址]联系方式：[填写乙方联系方式]第一条审计工作的范围和内容1.1乙方应根据甲方的要求，对工程项目的财务决算进行审计，包括但不限于工程预算执行情况、财务收支情况、成本核算情况、资金管理情况等。
1.2乙方应按照中国审计准则和相关法律法规的要求，独立、客观、公正地进行审计工作，并出具审计报告。
第二条审计工作的时间和进度2.1乙方应在本合同签订后的[填写具体时间]内完成审计工作，并提交审计报告。
2.2乙方应按照甲方的要求，及时向甲方报告审计工作的进展情况。
第三条审计工作的费用和支付方式3.1乙方向甲方提供的审计服务费用为人民币[填写具体金额]，甲方应按照本合同约定的时间和方式支付。
3.2甲方支付乙方的审计费用后，乙方应向甲方提供正式的发票。
第四条保密条款4.1双方应对在合同履行过程中获知的对方商业秘密和机密信息予以保密，未经对方书面同意，不得向任何第三方披露。
4.2本保密条款在本合同终止后仍然有效。
第五条违约责任5.1任何一方违反本合同的约定，应承担相应的违约责任，向对方支付违约金，并赔偿因此给对方造成的损失。
第六条争议解决6.1对于因本合同引起的或与本合同有关的任何争议，双方应通过友好协商解决；协商不成的，任何一方均可向合同签订地人民法院提起诉讼。
第七条其他约定7.1本合同自双方签字（或盖章）之日起生效，有效期为[填写具体时间]年。
7.2本合同一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。
甲方（盖章）：____________________乙方（盖章）：____________________甲方代表（签名）：________________乙方代表（签名）：________________签订日期：________年____月____日附件：1.工程概况介绍2.审计工作大纲3.审计费用支付凭证4.保密协议第二篇范文：第三方主体+甲方权益主导竣工财务决算审计工作底稿-合同订立与履行甲方：[填写甲方全称]地址：[填写甲方地址]联系方式：[填写甲方联系方式]乙方：[填写乙方全称]地址：[填写乙方地址]联系方式：[填写乙方联系方式]第三方：[填写第三方全称]地址：[填写第三方地址]联系方式：[填写第三方联系方式]第一条审计工作的范围和内容1.1乙方应根据甲方的要求，对工程项目的财务决算进行审计，包括但不限于工程预算执行情况、财务收支情况、成本核算情况、资金管理情况等。
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立项审批情况
G-16-4
8
法人制执行情况
G-16-5
9
招投标制执行情况
G-16-6
10
工程监理制执行情况
G-16-7
11
合同制执行情况
G-16-8
12
基本建设程序执行情况
G-16-9
13
资金来源情况
C-14-4
14
项目实施情况
G-16-10
15
工程质量情况
G-16-11
16
项目验收情况
G-16-12
17
工程结算审计情况
G-16-13
18
项目财务管理制度执行情况
C-14-5
19
项目账户设置、会计核算情况
C-14-6
20
项目建设成本、费用归集情况
C-14-7
21
项目质量控制、安全控制、投资控制、进度控制情况
G-16-14
22
待摊投资审计情况
C-14-8
23
项目竣工决算审计情况
C-14-9
24
项目投资完成和资产交付使用情况
C-14-10
25
概算执行情况
G-16-15
26
建设资金到位、使用及效益情况
C-14-11
27
债权债务情况
C-14-12
28
审计评价意见
C-14-13
29
工程结算多计工程价款XXX元
G-16-16
30
多计待摊投资支出XXX元
C-14-14
审计组长：年月日
索引号编写说明：第一层为审计组人员编号，第二层为每一审计人员编写审计工作底稿总数，第三层为每一审计人员编写审计工作底稿在其编写审计工作底稿总数中的顺序号。C或G为自定义代码。
36表
审计工作底稿汇总表（完整版）
审计项目名称：XXX建设项目竣工决算审计
序号
审计组所做全部审计工作底稿内容摘要
索引号
审计报告
（征求意见稿）
审计报告
决定与移送
备注
1
内部控制制度
C-14-1
2
计
G-16-1
4
审计风险评估
C-14-3
5
分析性复核
G-16-2
6
项目概况
G-16-3