事业单位工会账务处理
事业单位工会账务处理
事业单位工会账务处理事业单位工会账务处理是一项重要的工作，涉及到组织的经济收支、财务管理和社会福利等方面，对于维护员工权益、促进组织发展具有重要意义。
本文将从工会账务的基本概念入手，介绍其核心内容和处理流程，并探讨一些常见问题及解决方法。
一、工会账务的基本概念工会账务是指工会组织通过财务管理手段对组织内外的资金收支进行记录和处理的工作。
它涉及到会费、财产收益、社会保险、工会经费等各个方面，需要进行详细的统计和核对，确保账目的准确性和透明度。
二、工会账务的核心内容1. 会费管理：工会会员每月按照规定缴纳会费，工会需要对会费的到账情况进行核对和登记，确保收支平衡和资金安全。
2. 财产收益管理：工会组织可能通过租赁、投资等方式获取财产收益，这些收益需要进行详细的登记和核算，确保资金的合理利用。
3. 社会保险管理：工会组织可能负责员工的社会保险缴纳和报销工作。
账务人员需要及时准确地记录和处理社保款项，确保员工权益得到保障。
4. 工会经费管理：工会组织的日常运作需要一定的经费支持，这些经费需要进行详细的预算和核算，确保资金的合理运用和经费支出的透明化。
三、工会账务的处理流程1. 收集凭证：账务人员需要及时收集相关凭证，包括收据、发票、银行对账单等，确保账目的真实性和合法性。
2. 记账核算：根据收集到的凭证，账务人员需要按照一定的规则进行记账核算，确保账目的准确性和规范性。
3. 制作报表：账务人员根据记账核算结果，制作相应的财务报表和财务分析报告，以便工会组织对账务情况进行全面了解和决策参考。
4. 审核审计：定期对工会账务进行内部审核和外部审计，确保账目的规范性和合规性。
四、常见问题及解决方法1. 会费缴纳问题：部分会员可能会出现逾期未缴或漏缴会费的情况，账务人员需要及时与会员联系，催缴会费，并记录相关情况和处理结果。
2. 财产收益支出问题：工会组织需要合理规划和管理财产收益的利用，确保支出合理、公正和透明。
工会会计制度及帐务处理讲解 PPT课件
贷：库存现金
200,000
银行存款
40,000
例10：某公司工会参与市人大关于涉及职工切身利益 的法规修订，双方组成起草小组，深入厂矿调研，发生租
车费用5,000元，资料费1,000元，其它费12,000元，用支 票方式付讫。
借：维权支出——其他维权支出 18,000
贷：银行存款
18,000
三、业务支出
借：资本性支出——大型修缮 1,350,000
贷：银行存款
1,350,000
工程验收审计后，支付尾款，并结转固定资产。
借：在建工程
750,000
贷：在建工程占用资金
750,000
借：资本性支出——大型修缮 750,000
贷：银行存款
750,000
借：固定资产
3,000,000
贷：在建工程
3,000,000
借：在建工程占用资金
3,000,000
贷：固定基金
3,000,000
六、补助下级支出
▲概念：指工会为解决下级工会经费不足或根据有关规定给予
下级工会的各类补助款项。包括回拨补助、专项补助、超收补
助、帮扶补助、送温暖补助、救灾补助和其他补助。
▲账务处理：
例22：某集团工会拨付给下属某公司工会用于开展送温
▲概念：指工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工 作发生的各项支出。包括培训费、会议费、外事费、专项 业务费和其他业务支出。
▲账务处理：
例12：某集团工会召开工会代表大会发生费用5,000 元。用支票结算。
借：业务支出——会议费 5,000
贷：银行存款
5,000
例13：某集团工会召开组织所属基层工会新上任 基层工会主席参加工会业务培训，支出费用发 生场租、教材等费用30,000元 。
事业单位工会经费账务处理
事业单位工会经费账务处理
事业单位工会经费账务处理是一个十分重要的话题，下面是关于如何正确处理事业单位工会经费账务的详细介绍：
一、账务处理的步骤
1. 制定工会经费收支计划：在收入来源和支出项目的基础上，根据生效的精神文明建设方针和工会结构规定制定工会经费收支计划，提交上级工会批准。
2. 办理购买手续：编制相关采购合同，准备相关财务凭证，办理采购手续，登记采购入库表和发票，把相关财务凭证和单据附在一起提交上级工会。
3. 记账登记并且编制账务报表：根据工会收支的计划登记账户，将收支资金归类，按月编制工会账务报表，并将账务报表、收支报告及收发小票按月报送上级工会。
二、账务处理注意事项
1. 严格执行费用管理制度：根据政府有关财务管理的法律法规，遵守事业单位的有关规定，严格执行财务管理制度，科士行财务处理程序，保证工会费用的正确使用。
2. 安全储存财务档案：按《财政部关于印发财政财务档案管理有关规定的通知》的规定，对存储的档案实行“低温，少投，分类，分册”的安全措施，加强管理措施，确保档案安全。
3. 合理使用费用：按照原则，向上级报告工会收支情况，给予可行的支出建议，围绕团体性质购买使用，切实提高费用的使用效率，节约经费的运用。
总的来说，事业单位工会经费账务处理以上是十分重要的，应该由专业的财务人员统一负责，确保经费的正确使用，为事业单位的发展作出贡献。
工会会计及帐务处理
一、职工活动支出
▲概念：职工活动支出是指工会为会员及其他职
工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。基
层工会组织会员开展集体活动发生的费用以及向
会员发放的特殊困难补助，也属于职工活动支出。
▲概念：本级工会收到的上级工会补助的款项。包括回拨补助、 专项补助、超收补助、帮扶补助、送温暖补助、救灾补助、其 他补助。 ▲账务处理：
不跨年度的： 借：银行存款 贷：上级补助收入
跨年度的： 借：应收上级经费—应收上级补助 贷：上级补助收入
实际收到： 借：银行存款 贷：应收上级经费—应收上级补助
四、政府补助收入
借：银行存款 贷：事业收入（按单位）
七、投资收益
▲概念：对外投资发生的损益。
▲账务处理： 借：银行存款
贷：投资收益（按项目）
八、其他收入
▲概念：除会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政 府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益之外的
各项收入。 ▲账务处理：
借：银行存款 贷：其他收入
支出的核算
二、拨缴经费收入
▲概念：基层单位行政拨缴、下级工会按规定上缴及上级工 会按规定转拨的工会经费中归属于本级工会的经费及建会 筹备金。
▲计算公式：全部职工工资总额×2%=工会经费 ▲政策依据：
1、中华人民共和国工会法 2、全国总工会财务部转发国家统计局有关工资总额
规 定文件的通知（工财字1990年29号） 3、全国总工会财务部转发国家统计局《劳动统计指
标解释》中有关“职工”和“职工工资总额及构成” 的规定的通知（工财字1995年11号） 4、国家税务总局关于工会经费税前扣除问题的通知 （国税函2000年678号）
事业单位工会会计制度
第三十八条 各项收入应当按照实际发生额入账。
第七章 支 出
第三十九条 支出是指工会为开展各项工作和活动所发生的各项资金耗费及损失。支出按照功能分为职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出。
工会会计制度
工会会计制度
第一章 总 则
第一条 为了规范工会会计行为，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国工会法》等有关规定，制定本制度。
第二条 本制度适用于各级工会组织。
第三条 工会会计是各级工会核算、反映、监督工会预算执行和经济活动的专业会计。工会依法建立独立的会计核算管理体系，与工会预算管理体制相适应。
自行建造的固定资产，以建造过程中实际发生的全部必要支出记账。
无偿调入、接受捐赠的固定资产，以其公允价值或者有关凭据注明的金额（加上相关费用）记账。
对固定资产进行改建、扩建，其净增值部分，应当计入固定资产价值。固定资产修理费用直接计入当期支出。
（三）处置（出售）固定资产时，冲减其账面余额并相应减少固定基金，处置中取得的变价收入扣除处置费用后的净收入（或损失）计入当期收入（或支出）。
（三）应收款项包括应收上级经费、应收下级经费、其他应收款等。
应收上级经费是工会应收未收的上级工会应拨付（或划转）工会经费和补助。应收下级经费是本级工会应收下级工会的上缴经费。其他应收款是工会除应收上下级经费以外的其他应收及暂付款项。
应收款项应当按照实际发生额入账。期末，工会应当分析各项应收款项的可收回性，对于确实不能收回的应收款项应报经批准认定后及时予以核销。
企业公司事业单位工会会计制度及帐务处理讲解
企业公司事业单位工会会计制度及帐务处理讲解
工会会计制度及账务处理
一、工会会计制度
工会会计制度是指根据国家有关法律、法规和会计准则，为工会组织
编制的一套规范的会计制度和制度文件。
其目的是明确工会的财务管理职
责和制度流程，确保工会资金的安全和合理使用。
工会会计制度主要包括以下内容：
1.会计核算原则：明确工会会计核算的基本原则，如真实性、合规性、谨慎性、连续性等。
2.会计制度和规章制度：规定工会会计基本核算制度和记账办法，并
明确会计人员的职责和权限。
3.会计政策：规定工会会计政策，如计提风险准备金、确定会计报表
的确认和计量方法等。
4.财务报告和财务分析：规定工会的财务报告制度，包括编制年度财
务报表、月度财务报告等，并规定相关的财务分析方法。
5.资产管理和财务管理：明确工会对资金、财产的管理方法和程序，
包括资金使用审批制度、资产报废处理制度等。
二、工会会计账务处理流程
工会会计账务处理流程主要包括以下几个环节：
1.会计凭证的填制：在发生财务交易时，会计人员根据原始凭证填制
会计凭证，包括凭证号码、日期、摘要、借贷方金额等。
3.会计凭证的登记：审核通过的会计凭证，根据借贷方金额登记到相应的会计账簿中，形成会计账务。
4.会计账簿的汇总和调整：根据会计凭证的登记情况，对各个会计账簿进行汇总和调整，形成资产负债表、利润表等财务报表。
6.会计分析和财务管理：根据财务报表进行会计分析，对工会财务状况进行评估和分析，并根据需要进行财务管理的决策。
工会会计制度及账务处理的目的是确保工会的财务管理规范和合规，保护工会成员的利益，促进工会组织的发展和壮大。
工会经费的会计处理
工会经费的会计处理工会经费的会计处理是指对工会组织收支活动进行账务记录、分类和汇总的过程。
通过正确处理工会经费的会计工作，可以确保工会资金的合理使用和有效管理。
下面将详细介绍工会经费的会计处理。
首先，工会经费包括工会会员的会费收入以及工会组织的其他收入项目。
工会会费是工会会员每月或每年向工会缴纳的会费，它是工会收入的主要来源。
其他收入项目可能包括政府拨款、捐赠款项和其他非会员的费用收入等。
工会经费的会计处理从核算收入开始。
收入的核算过程包括凭证的编制和入账。
每一笔收入都需要按照凭证的要求编制凭证，凭证上需要明确注明收入的来源、金额和日期等信息。
然后，根据凭证的内容将收入入账到相应的科目中。
常见的收入科目有“工会会费收入”、“政府拨款收入”、“捐赠收入”等。
接下来是工会经费的支出处理。
支出科目包括办公费用、会务费用、工会福利费用、工会活动费用等。
在支出的核算过程中，同样需要编制凭证并进行入账。
凭证中需要详细记录支出的项目、金额和日期等信息，并将支出入账到相应的科目中。
在进行会计处理时，需要严格遵守会计原则和法律法规。
例如，在编制凭证时要确保凭证的真实性、准确性和规范性。
在进行入账操作时要确保科目的正确性、完整性和一致性。
另外，需要按照规定的时间节点制作财务报表，并及时报送工会组织的管理层和相关部门。
除了日常的会计处理，工会经费的管理还需要进行审计。
审计是对工会经费的使用情况和会计处理的核查和评估。
通过审计可以及时发现和纠正会计处理中存在的问题和错误。
审计结果将为工会组织的管理层提供决策依据，并提出改进建议和意见。
总结起来，工会经费的会计处理是一个重要的工作，对于工会组织的正常运行和资金的安全管理起到至关重要的作用。
只有确保会计处理的规范性和准确性，才能保证工会经费的合理使用和有效管理。
这需要会计人员具备良好的会计专业知识和技能，并严格执行会计原则和法律法规。
事业单位 工会会计制度及帐务处理讲解
借：业务支出——外事费 300,000
贷：银行存款
300,000
例15：某市总工会经审专用经费支出350,000干部参加审 计局组织的审计业务培训班，支付培训费1,000元。用现金支 付。
借：业务支出——专项业务费 1,000
贷：库存现金
1,000
例16：某市总工会为贯彻《物权法》，切实加强工会资 产管理，组成领导小组清理本级资产权属方面的问题，前往档 案馆查阅有关资料，发生文件复印费500元，以现金支付。
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工会会计制度及账务处理讲解
工会会计制度 及账务处理讲解
2015年11月
收入的核算
一、会费收入 二、拨缴经费收入（工会经费、筹备金） 三、上级补助收入（上级工会的补助）* 四、政府补助收入（同级财政补助） 五、行政补助收入 （同级行政补助）* 六、事业收入（所属事业） 七、投资收益 * 八、其他收入
予每人2000元补助。
借：职工活动支出——其他活动支出 2,000
贷：库存现金
2,000
例3：某公司工会为普及《劳动法》知识，决定在本系统
举办知识竞赛活动，发生场租费20000元（用支票支付），
奖品费用5000元（以现金支付）。
借：职工活动支出——职工教育费 25,000
贷：银行存款
20,000
贷350,000
贷：银行存款
1,350,000
工程验收审计后，支付尾款，并结转固定资产。
借：在建工程
750,000
贷：在建工程占用资金
750,000
借：资本性支出——大型修缮 750,000
贷：银行存款
750,000
借：固定资产
3,000,000
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事业单位工会账务处
理
事业单位工会账务处理
收入业务处理：
1、会费收入工会会员缴纳的。
按工资收入的0.5%缴纳
账务处理：收到时
借：库存现金或者银行存款贷：会费收入
期末结转
借：会费收入贷：结余
2、拨缴经费收入建立工会组织的单位按每月全部职工工资总额的2%想工会拨缴的经费，或上级工会委托税务机关代收工会经费按规定比例转拨基层工会的经费。
账务处理：收到款项时
借：银行存款贷：拨缴经费收入
期末结转
借：拨缴经费收入贷：结余
3、上级补助收入本级工会收到上级工会补助的款项。
账务处理：收到补助
借：银行存款、应收上级经费-应收上级补助
贷：上级补助收入
年末清算时“存在上级应付未付补助款项的：
借：应收上级经费—应收上级补助
贷：上级补助收入
年末结转时：
借：上级补助收入贷：结余
4、政府补助收入政府给工会的补助款项。
账务处理：收到补助时：
借：银行存款等贷：政府补助收入
期末结转时：
借：政府补助收入贷：结余
5、事业收入独立核算的工会附属事业单位上缴的收入
账务处理：收到相关收入时：
借：银行存款等贷：事业收入
期末结转时：
借：事业收入贷：结余
6、投资收益工会对外投资发生的损益
账务处理：收到投资收益时：
借：银行存款贷：投资收益
投资收回时：
按照实际收到的价款，借记“银行存款”科目
安置本科目的账面价值，贷记“投资”科目
按照其差额，贷记或者借记“投资收益”科目
同时借记“投资基金”科目，贷记“结余”科目
7、其他收入资产盘盈，固定资产处置净收入，接受捐赠收入，银行存款利息收入等。
账务：取得银行存款利息收入时
借：银行存款贷：其他收入
期末结转：
借：其他收入贷：结余
支出业务处理：
1、职工活动支出
（1）职工教育费核算工会开展职工教育活动的各项支出。
（2）问题活动核算工会开展职工业务文体活动的各项支出。
（3）宣传活动费核算工会开展职工宣传活动方面的各项支出。
（4）其他活动支出核算基层工会支付的会员特殊困难补助的费用以及工会开展其他活动的各项支出。
账务处理：发生职工活动支出时：
借：职工活动支出贷：库存现金、银行存款等
期末结转时：
借：结余贷：职工活动支出
2、职工维权支出
（1）劳动关系协调费核算工会在协调劳动关系争议中发生的支出。
（2）劳动保护法核算工会开展职工劳动保护发生的支出。
（3）法律援助费核算工会向职工群众提供法律咨询、法律服务等发生的支出。
（4）困难职工帮扶费核算工会对困难职工帮扶发生的支出。
（5）送温暖费核算工会向中送温暖发生的支出。
（6）其他维权支出核算以上各项维权活动之外的维权支出，如参与立法费等。
账务处理：
发生维权、帮扶支出时：
借：职工维权支出贷：库存现金、银行存款等
期末结转时：
借：结余贷：职工维权支出
3、业务支出
（1）培训费
（2）会议费
（3）外事费
（4）专项业务费
（5）其他业务支出
账务处理：发生业务支出时：
借：业务支出贷：库存现金、银行存款等
期末结转时：
借：结余贷：业务支出
4、资本性支出
（1）房屋建筑物购建
（2）办公设备购置
（3）专用设备购置
（4）交通工具购置
（5）大型修缮
（6）信息网络购建
（7）其他资本性支出
账务处理：购入固定资产时：
借：资本性支出贷：银行存款
借：固定资产贷：非流动资产基金
期末结转时：
借：结余贷：资本性支出
5、事业支出对工会管理的为职工服务的文化、生活服务等独立核算的事业单位的补助和非独立核算的事业单位的各项支出。
账务处理：发生相关支出时：
借：事业支出贷：银行存款
期末结转时：
借：结余贷：事业支出
6、其他支出：由工会组织的职工集体福利等方面的支出。
账务处理：发生相关支出时：
借：其他支出贷：库存现金、银行存款
期末结转时：
借：结余贷：其他支出。